Подготовка бизнес–плана реконструкции предприятия

Таблица 17

План денежной наличности (поступлений и выплат), тыс. Д.Е.

При этом общая величина собственных источников финансирования за 2001 год не изменится. Результаты расчетов по корректировке источников финансирования приведены в табл. 18. Кроме того, соответствующие из­менения вносятся и в расчеты денежной наличности. Результаты сведены в табл. 19, 20.

Проверка правильности проведенных расчетов осуществляется с помощью баланса денежной наличности по выражению

ДН к.н. =ДН н.п. + ЧП нак + А нак – ДЗ + КЗ - Кв

                   где   ДН к.н.  - денежная наличность на конец периода;

                   ДН н.п. - денежная наличность на начало периода;

ЧП нак и А нак - чистая прибыль и амортизационные отчисления, накопленные за планируемый период;

ДЗ и КЗ - дебиторская и кредиторская задолженности на конец периода;

Кв -возврат кредита в планируемом периоде.

Так, в 2001 году сальдо денежной наличности на конец года соста­вит:

                    8289,1+1831,9-2875,5+3719,6=10965,1 тыс. Д.Е.

Величина чистой прибыли, накопленной к концу 2001 года, составит  8289,1 тыс. Д.Е. (табл.16).  А по данным табл.18 видно, что в 4-м квартале 2001 года предполагается взять банковский кредит в сумме 674 тыс. Д.Е. и в 1-м квартале 2002 года - еще 8104тыс. Д.Е., т.е. всего 8778 тыс. Д.Е. Очевидно, что полученная от реализации бизнес-плана чис­тая прибыль может быть использована в качестве альтернативного источ­ника финансирования инвестиций в 4-м квартале 2001 года и в 1-м кварта­ле 2002 года. Такое предположение приводит к необходимости нового расчета издержек на производство и реализацию продукции (аналогично табл. 11) за счет уменьшения финансовых издержек, который, в свою оче­редь, обусловливает необходимость новых расчетов: плана доходов и рас­ходов (аналогично табл. 16); источников финансирования капитальных вложений в проект (аналогично табл. 18); плана денежной наличности (аналогично табл. 19, 20) с обязательным обеспечением условия сохране­ния положительного сальдо денежной наличности нарастающим итогом; «дельта»-баланса и полного баланса (аналогично табл. 21).

Таблица 18

Потребность и источники финансирования капитальных вложений в проект, тыс. Д.Е.

Таблица 19

План денежной наличности за 2000-2001 годы, тыс. Д.Е.

Таблица 20

План денежной наличности за 2002-2003 годы, тыс. Д.Е.

Примечание к табл. 19, 20.

1.Расчет денежных наступлении за продукцию

По данным табл. 16 в 1-м квартале 2001 г. покупателям будет отгружено продукции на сумму  3017,5 тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц:                                     3017,5 : 3=1005,8 тыс. Д.Е.. из которых 301,8 (30%) перейдет на следующий квартал. Следовательно, на расчетный счет ПРЕД­ПРИЯТИЯ в 1 квартале поступит  3017,5-301,8=2715,7тыс. Д.Е.

Во 2-м квартале будет отгружено продукции на сумму 7987,5 тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц: 7987,5 : 3=2662,5  тыс. Д.Е., из ко­торых 798,8 перейдет на следующий квартал. Следовательно, на расчетный счет ПРЕДПРИЯТИЯ во 2-м квартале поступит 7987,5-798,8+301,8=7490,5 тыс. Д.Е. и т.д. Общая сумма денежных поступлений за продукцию в 2001г. составит 55877 или  (58752,5-2875,5) что равно также сумме поступлений по кварталам: 2715,7+7490,5+17892+27778,8=55877  (см. табл.19).

2.Расчет денежных выплат за сырье и материалы, по заработной плате и другим расходам

По данным табл. 11 в 1-м квартале 2001 г. будет получено и израсходовано на производство продукции сырья и материалов на сумму     1897,6  тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц:  1897,6 : 3=632,5  тыс. Д.Е., из которых 126,5 (20%)  перейдет на следующий квартал. Следовательно, с расчетного счета I квартала будет выплачено за сырье и материалы 1897.6-126.5=1771.1 тыс.Д.Е.

Во 2-м квартале будет получено и израсходовано на производство продукции сырья и материалов на сумму 5022,4  тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц:1674,1 тыс. Д.Е., из которых  334,8 перейдет на следующий квартал. Следовательно, с расчетного счета во 2-м квартале будет выплачено за сырье и материалы 5022,4-334,8+126,5=4814,1 тыс. Д.Е. и т.д. Общая сумма выплат за сырье и материалы в 2001 г. составит  35735,5  или  (36940,8-1205,3) , что равно также сумме выплат по кварталам:  1771,1+4814,1+11480,3+17670=35735,5 тыс.Д.Е.(см. таб. 19).

З. Расчет задолженности на конец года.

Дебиторская и кредиторская задолженность на конец планового периода определяются по данным 4-го квартала по описанной выше методике. Так, например, задолженность за отгруженную покупателям продукцию на конец 2001 г. составит:

28755 : 3 =2875,5,  а на конец 2002 г. – 4313,3 тыс. Д.Е. Тогда сумма денежных поступления за продукцию в 2002 г. составит:

2875,5+155490-4313,3=154052,2  (см. табл. 20)

По всем остальным статьям расходов задолженность рассчитывается аналогично.

3.8.5. Проектный баланс на конец первого года реализации бизнес-      плана

Реализация бизнес-плана приводит к изменению многих основных статей бухгалтерского баланса за счет изменения чистой прибыли, деби­торской и кредиторской задолженности, стоимости основных фондов и др. Можно составить «дельта»-баланс, в котором будут приведены только те статьи, изменения по которым обусловлены реализацией бизнес-плана. Данные расчетов приведены в табл. 21: «Дельта»-баланс заполняется по данным табл. 5, 10, 16, 18, 19. Свидетельством правильности всех расче­тов будет равенство итогов актива и пассива «дельта»-баланса. После это­го составляется полный баланс на конец первого года реализации бизнес-плана.

В заключении рассчитываются основные технико-экономических пока­затели ПРЕДПРИЯТИЯ по данным на конец 2001 г. и сводятся в табл. 22, и делается вывод о целесообразности реализации бизнес-плана.

Таблица 2

«Дельта – баланс» конец 2001 года

Таблица 22

Основные проектные технико-экономические показатели предприятия

3.9. Точка безубыточности

Точка безубыточности - это минимальный (критический) объем производства продукции,  при котором обеспечивается  нулевая прибыль, то есть доход от продаж равен издержкам производства. Она определяется аналитически по выражению

где

И пост – постоянные издержки в общих затратах на производство и реализацию продукции , тыс.Д.Е.

Ц – цена за единицу продукции ,Д.Е./ н.е.

b – удельные (в расчете на единицу продукции ) переменные издержки ,

Д Е./н.е.

В кр. (205/70R-14) =  12724.6 : (220-70428,8 : 486) = 169,4 тыс.шт.

В кр. (175/70R-13) = 9055,7 : (135- 41885,6 : 486) = 185,6 тыс.шт.

Заключение

В представленном бизнес-плане  рассмотрена идея реконструкции  действующего производства с целью создания нового производства  высокоскоростных шин для легковых автомобилей  радиальной конструкции  двух видов:  205 / 70 R - 14  и  175 / 70 R  -  13. При этом необходимо отметить, что шины, выпускаемые данным предприятием, имеют достаточно высокое качество и относительно низкие цены по сравнению с конкурентами.

В бизнес – плане   были представлены  этапы реконструкции  предприятия, описаны продукты и их свойства,  проанализирована   целесообразность создания нового производства.

Список литературы

1.                 Учебное пособие ««Подготовка БИЗНЕС - ПЛАНА»     реконструкции

предприятия»,

Издательство УГТУ – УПИ 2000 г.

Л.В. Дистергефт, А.Д. Выварец, Е.Б. Мишина.

2.                 «Финансы» толковый словарь

Издательство «Весь Мир» 1998 г.

Под общей редакцией д.э.н. Осадчей И.М.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5