Анализ кредитоспособности заемщика при предоставлении банковского кредита

Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Зет».

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К1) на начало года:

К1 = (40125-9198)/ 40125 = 0,77

На конец года:

К1 = (15950-4379)/ 15950 = 0,72

Фактическое значение данного показателя и на начало, и на конец года значительно превышает рекомендуемое значение (≥ 0,1), что говорит о больших возможностях ООО «Зет» в проведении независимой финансовой политики.

Рассчитает коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовой зависимости) ООО «Зет» на начало года:

К2 = (550 + 9198 – 0 – 0)/32152 = 0,30

На конец года:

К2 = (0+ 9079 – 0 - 0) / 33315 = 0,27

Фактическое значение коэффициента финансовой зависимости ООО «Зет» значительно меньше рекомендуемого значения этого показателя (0,67) и означает, что ООО «Зет» находится в незначительной зависимости от внешних финансовых источников.

На следующем этапе нужно провести анализ платежеспособности ООО «Зет».

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) ООО «Зет» на начало периода:

К 3 = (40125 – 275 – 0) / (9198– 0 – 0) = 4,33

На конец года:

К 3 = (15950 – 245 - 0) / (9079 – 0 - 0) = 1,73

Коэффициент текущей ликвидности ООО «Зет» и на начало, и на конец анализируемого периода соответствует нормативным (рекомендуемым) значениям, что говорит о способности предприятия выполнять все свои краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Зет» на начало анализируемого периода составляет:

К 4 = (18471 + 634) / (9198 – 0 – 0) = 2,08

На конец периода данный показатель составляет:

К 4 = (0 + 688) / (9079 – 0 - 0) = 0,075

Таким образом, анализируя данные показатели, можно отметить, что в конце 2005 года предприятие ООО «Зет» характеризуется снижением платежеспособности.

Далее нужно провести анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зет» (табл. 18). Информационной базой для анализа является отчет о прибылях и убытках организации, который представлен в приложении к данной работе.

Таблица 18 - Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности

Из табл. 18 видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом произошло значительное снижение прибыли предприятия. Одним из факторов, повлиявшим на снижение прибыли являлось увеличение коммерческих расходов на 29,03 %. Это может быть вызвано, например, проведением рекламной кампании ООО «Зет».

Рассчитаем рентабельность продаж ООО «Зет».

На начало периода:

К 5 = 32240/88446 = 0,36

На конец периода:

К5 = 27956/81897 = 0,34

Значение данного показателя можно назвать достаточным (для розничной торговли рентабельность продаж должна быть не менее 0,15).

Рассчитаем рентабельность всех активов ООО «Зет» по балансовой стоимости.

На начало периода К 6 = 32240/41910 = 0,77

На конец периода К 6 = 27956/42394 = 0,66

Значение данного показателя можно считать нормальным (на практике значение данного показателя редко превышает 0,5).

Рентабельность собственного капитала ООО «Зет» на начало периода составляет:

К 7 = 12007 / 32162 = 0,37

На конец периода:

К 7 = 1153/33315 = 0,035

Значение данного показателя в конце года несколько ниже рекомендуемого значения, установленного не ниже 0,05, что говорит о недостаточно эффективном использовании собственного капитала ООО «Зет».

Далее рассчитаем показатели, характеризующие эффективность использования имущества ООО «Зет».

Оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Зет» периода равна:

К 8 = (2118 +1663/2)*360/81897 = 8,31

Рекомендуемое значение данного показателя установлено в размере до 90 дней. Оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Зет» можно назвать достаточно быстрой.

Рассчитаем оборачиваемость кредиторской задолженности ООО «Зет».

К 9 = ((9198+4379)/2)*360/81897 = 29,84

Можно отметить, что оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Зет» меньше, чем оборачиваемость кредиторской задолженности предприятия, что является одним из условий нормального функционирования предприятия.

Рассчитаем оборачиваемость запасов ООО «Зет»:

К 10 = (18902+13599)/2 – (49+14)/2*360/53941 = 108,66

Проведем оценку рассчитанных показателей кредитоспособности (табл. 19).

Таблица 19 – Оценка показателей кредитоспособности ООО «Зет»

К полученной сумме баллов добавляются баллы по оценке размера чистых активов.

Рассчитанная величина чистых активов на начало периода составляет 32162 тыс. руб., на конец периода – 33315 тыс. руб. Обе величины превышают величину уставного капитала ООО «Зет». Поэтому к полученным суммам баллов нужно прибавить еще по пять баллов на начало и на конец периода.

Таким образом, сумма баллов при оценке кредитоспособности ООО «Зет» составляет на начало периода: 195, на конец периода – 145 баллов.

Как видно из табл. 19, в конце года снижается устойчивость финансового положения ООО «Зет», снижается платежеспособность, рентабельность собственного капитала предприятия. Также можно отметить высокую оборачиваемость запасов. Следовательно, финансовое состояние ООО «Зет» нельзя характеризовать как абсолютно устойчивое и стабильное.

К вышеуказанным показателям финансового состояния добавляются следующие качественные показатели, учитываемые при формировании рейтинговой оценки (табл. 20):

Таблица 20 - Оценка финансового состояния заемщика

Исходя из полученного количества баллов в сумме 17, финансовое положение заемщика характеризуется как плохое.

Выдача кредита заемщику ООО «Зет» целесообразна, однако банку необходимо формировать резервы на возможные потери по ссудам, что будет рассмотрено в следующей главе.

3.2 Формирование резерва на возможные потери на основе анализа бухгалтерской отчетности ООО «Зет»

Для обоснования формирование резерва на возможные потери на основе анализа бухгалтерской отчетности ООО «Зет» вначале необходимо определить тип ссуды, выдаваемой банком потенциальному ссудозаемщику.

Анализ предоставленной информации об ООО «Зет» позволяет сделать следующие выводы, что организация характеризуется:

1) достаточно высокой ликвидностью, что объясняется адекватной инвестиционной политикой предприятия и рациональным управлением структурой источников финансирования;

2) абсолютной финансовой устойчивостью в начале отчетного периода и неустойчивым финансовым положением в конце отчетного периода;

3) снижением платежеспособности на конец отчетного периода;

4) достаточным уровнем рентабельности для сферы деятельности ООО «Зет»;

5) снижением рентабельности собственного капитала в конце отчетного периода;

6) достаточно быстрой оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженности;

7) недостаточно быстрой оборачиваемостью запасов.

Возможным вариантом оптимизации может являться сокращение объема создаваемых запасов.

Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию. К таким негативным тенденциям можно отнести следующее:

1) внеоборотные активы растут быстрее оборотных, что говорит о крайне низкой эффективности управления активами;

2) на конец отчетного периода ООО «Зет» имеет недостаток оборотных средств, а также недостаток собственных и долгосрочных источников финансирования запасов.

Положения ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» ссуду, выдаваемую банком ООО «Зет» можно классифицировать как ссуду II категории качества II группы риска (нестандартная ссуда). Данная ссуда характеризуется умеренным кредитным риском (вероятностью финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов).

Таким образом, сумма резерв на возможные потери по ссудам, формируемая банком должна составлять от 1 до 20% от ссуды, предоставляемой ООО «Зет».

Например, банк предоставляет ссуду ООО «Зет» в размере 1 000 000 рублей сроком на 1 год. Тогда сумма сформированного резерва должна составлять от 10000 до 200000 рублей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, в работе определено понятие кредита. Кредит представляет собой совокупность экономических отношений, которые возникают между кредитором и заемщиком при передаче ссудного капитала на принципах платности, возвратности, срочности, обеспеченности, целевого характера и дифференцированного подхода. Под системой кредитования понимают три основополагающих составляющие: объекты кредита, обеспечение кредита; субъекты кредитования. В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относятся:

1) государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

2) хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит;

3) гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственным участниками кредитной сделки являются физические лица;

4) международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит – как основная форма современного кредита.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

В работе рассмотрены кредитные риски и способы их минимизации.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности. Среди них центральное место занимает кредитный риск (или риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту в соответствии со сроками и условиями кредитного договора). Кредитный риск не является "чистым" внутренним риском кредитора, поскольку напрямую связан с рисками, которые принимают на себя и несут его контрагенты. Поэтому управление этим риском (минимизация) предполагает анализ всей совокупности рисков заемщиков.

В работе рассмотрено обеспечение возвратности кредитов. Возврат кредита - это операция, противоположная выдаче кредита, перемещение кредитных ресурсов от заемщика к кредитору на принципах возвратности, срочности, платности.

Вместе с тем возврат кредита – достаточно сложный, а подчас и весьма продолжительный процесс, который нуждается в особом механизме обеспечения, включающего:

1) порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода);

2) юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре; в) использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости. В зависимости от источников погашения кредитов указанный механизм может иметь разные формы.

Под формами обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные.

Первичным источником является доход заемщика, то есть для юридических лиц – в наличной и безналичной формах, а для физических лиц - это заработная плата или другие поступления. Вторичными источниками считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств поручителем, гарантом или страховой организацией. Обеспечение возвратности кредита должно иметь законодательную базу.

В работе уделено большое внимание рассмотрению особенностей финансового состояния корпоративных клиентов банка.

Целью финансового анализа заемщиков является получение определенного числа основных (наиболее информативных) показателей, дающих объективную картину финансового положения организации и позволяющих вынести профессиональное суждение об оценке кредитного риска по выданной ссуде.

В работе приводится методика, разработанная на основе методик анализа кредитоспособности заемщика, применяемых в деятельности АКБ «Ланта-Банк».

Анализ финансовой отчетности проводится поэтапно в следующей последовательности: проведение предварительного обзора финансово-экономического положения организации на основе анализа, проведение горизонтального анализа заключающегося в выявлении тенденций изменения статей баланса и на основании этот вычисления темпов их роста (прироста), проведение анализа показателей финансовой устойчивости, характеризующих эффективность формирования и использования денежных ресурсов, необходимых для нормальной производственно-коммерческой деятельности; проведение анализа показателей платежеспособности и ликвидности, характеризующих способность организации своевременно рассчитываться по своим финансовым обязательствам; проведение анализа результативности финансово-хозяйственной деятельности, включающего в себя анализ прибыли, рентабельности и эффективности текущей деятельности (деловой активности).

В работе определен порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества.

В работе также проведен анализ финансового состояния корпоративного клиента банка – заемщика на примере конкретной организации ООО «Зет». Проведение анализа показало, что финансовое состояние предприятие можно классифицировать как среднее и банк обязан формировать резерв на потери по ссудам в размере от 1 до 20%.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.                Федеральный закон № 395–I «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г ((в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 106-ФЗ)

2.                Федеральный закон № 86–ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002г.;

3.                Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.)

4.                Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге» (с изм., внесенными Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ)

5.                Приказ Минфина финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

6.                Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97г «О порядке регулирования деятельности банков» (с изменениями и дополнениями от 13 июля, 1, 24 сентября, 2 ноября 1999 года, 12 мая 2000 года.).

7.                Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

8.                Инструкция Банка России "Об обязательных нормативах банков" от 06.02.2004 № 110-И.

9.                Алексашенко С. «Банковский кризис: туман рассеивается?», журнал «Вопросы экономики», 2000, №5. – с. 4-42

10.           Банковское кредитование предприятий Москвин В.// Инвестиции в России.- 2000.- №4.- С. 34-44.

11.           Банковское дело: учеб. Под. Ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика.- 2000.- 460 с.

12.           Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000.

13.           Белоглазова Г.Н. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.

14.           Бухвальд А. Кредитование малого предпринимательства // Вопросы экономики.- 2001.- №4. С.92-99.

15.           Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академ. Проект, 2005. – 324 с.

16.           Лаврушин О.И. Банковское дело. М: Финансы и статистика.1999г.

17.           Мал бизнес, да дорог, Ескевич А.// Эксперт-Сибирь.- 2004.- №10.- С. 10-15.

18.           Реструктуризация в сфере кредитов малого бизнеса, Бажан А.И.// Деньги и кредит.- 2000.- №4.- С. 22-27.

19.           .Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщика. СПб.: Издательство СПбУЭФ, 1998.с.5

20.           Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - с. 3-8.

21.           Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2003.

22.           Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. / Под ред. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

23.           Кабушкин С.Н. «Управление банковскими кредитными рисками» - М.: Новое знание, 2004

24.           Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 4. - с. 30-34.

25.           Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2003 - № 12 - с. 52-66.

26.           Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. – М.: КноРус, 2005. – 453 с.

27.           Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. – 2000. - № 1. - с. 18-31.

28.           Печникова А.В. Банковские операции. – М.: Форум-Инфра, 2005. – 347 с.

29.           Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2003. - № 10. - с. 15-24.

30.           Тавасиев А.М. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 155 с.

31.           Тавасиев А.М. Банковское дело. Дополнительные операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 155 с.

32.           Тавасиев А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2006. – 723 с.

33.           Основы банковского дела. Учебник / Под ред. Тагирбекова К.Р. М.: Банки и биржи, 2001. – с. 456

34.           Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2004. - № 4. - с. 20-25.

35.           Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. – 2004. - № 6. - с. 17-21.

36.           Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М: Финансы и статистика, 2000.

Приложение

Бухгалтерский баланс 1 января 2006 г.

Организация ООО «Зет»

Вид деятельности: Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах

Организационно-правовая форма/форма собственности Общества с ограниченной ответственностью / Частная собственность

Единица измерения: тыс. руб.

Отчет о прибылях и убытках за______2005 год_____

Организация ООО «Зет»

Вид деятельности Прочая розничная торговля в неспециализированных маг по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности Общества с ограниченной ответственностью / Частная собственность

Единица измерения: ТЫС. руб. / МЛН. руб. (ненужное зачеркнуть)

[1] Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2004. - № 4. - с. 20-25.

[2] Тавасиев А.М. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С.15 с.

[3] Банковское дело: учеб. Под. Ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика.- 2000. - Стр. 199

[4] Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. / Под ред. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – с.87

[5] Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академ. Проект, 2005. – С. 24

[6] Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. – 2004. - № 6. - с. 17-21.

[7] Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - с. 3-8.

[8] Кабушкин С.Н. «Управление банковскими кредитными рисками» - М.: Новое знание, 2004. –с. 88

[9] Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - с. 3-8.

[10] Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2003. - № 10. - с. 15-24.

[11] Федеральный закон № 395–I «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г ((в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 106-ФЗ). – ст. 33

[12] Тавасиев А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2006. – С 73 с.

[13] Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. – М.: КноРус, 2005. – 453 с.

[14] Основы банковского дела. Учебник / Под ред. Тагирбекова К.Р. М.: Банки и биржи, 2001. – с. 46

[15] Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге» (с изм., внесенными Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ)

[16] Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2004. - № 4. - с. 20-25.

[17] Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

Страницы: 1, 2, 3, 4