Якщо проценти сплачувалися депоненту протягом дії депозитного договору, то різниця між раніше сплаченими та перерахованими за зниженими ставками процентами повертаються банку відповідно до умов договору: повернення депонентом коштів банку з свого рахунку

а) Дт. 2630, 2635

Кт. 2620

б) Дт. 2620

Кт. 7041

утримання із суми депозиту

а) Дт. 2630, 2635

Кт. 2620 (з урахуванням суми яка перераховується банку)

б) Дт. 2630, 2635

Кт. 7041 на суму, яка перераховується депонентом банку за зниженою ставкою. Розглядаючи механізм менеджменту депозитів фізичних осіб в ТОВ “Укрпромбанк” треба відмітити наступне: в цілому механізм менеджменту вкладів в банку на високому рівні але поряд з тим, треба зазначити, що механізм аналізу клієнтської бази в банку та методика ціноутворення депозитів населення потребують оптимізації.

2.3. Аналіз динаміки і прогнозування вкладів фізичних осіб на прикладі Відділення №1 СОФ ТОВ „Укрпромбанк”

Для прогнозування динаміки вкладів на майбутнє використовують статистичні методи. Як приклад, розглянемо деякі показники по вкладах населення взяті у Відділенні №1 Сумської обласної філії ТОВ „Укрпромбанк”

З метою розуміння, якою буде поведінка вкладників депозитів – фізичних осіб відділення банку та обсяги їх вкладень в найближчій перспективі, проведемо аналіз кількісних характеристик. Для цього скористаємось статистичними даними по відділенню за останні сім років (таблиця 2.4).

Таблиця 2.4 (тис.грн.)

Роки	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007
Залишок вкладів на початок року	1050	1160	1265	1395	1525	1650	1800	1950
Видано вкладів	400	415	430	440	455	460	480	-
Залучено вкладів (обороти по надходженню вкладів)	510	520	560	570	580	610	630	-

Попередній розгляд даних таблиці засвідчує зростання залишків вкладів з 2000 року по 2007 рік майже в двічі (1950 : 1050 = 1,9).

Розмах варіації виданих вкладів (480 – 400 = 80) менший ніж залучених вкладів (630 – 510 = 120).

Таким чином, можна стверджувати про наявність тенденції збільшення довіри населення до „Укрпромбанку”.

Для підтвердження цих міркувань розрахуємо такі показники.

Середні залишки вкладів за кожний рік знаходимо за формулою середньої арифметичної простої

і т.д.

Роки	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007
Середні залишки вкладів,	1105	1212	1330	1460	1587	1725	1875	-

Із розрахунку видно, що середні залишки кількості вкладів в відділенні банку із року в рік зростають, що є позитивною ознакою.

Середній термін зберігання знаходимо за формулою

де Овидан – сума виданих вкладів, Д – термін зберігання вкладу.

і т.д.

Роки	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007
Середній термін зберігання,	994	1051	1113	1194	1255	1350	1406	-

Середній строк збереження вкладів населенням за сім років збільшився в 1,4 раза з 994 днів до 1406 днів, що свідчить про зростання обсягів довгострокових депозитів, - це теж позитивна тенденція.

Коефіцієнти припливу вкладів знаходимо за формулою

і т.д.

Коефіцієнти осідання вкладів знаходимо за формулою

Показники коефіцієнтів мають додатні значення, що є доброю ознакою.

Середньорічний рівень надходжень вкладів знаходимо за формулою середньої хронологічної

Середньорічний рівень темпів зростання надходжень вкладів знаходимо за формулою ланцюговим методом

де річний темп зростання

,,,,,

Середньорічний рівень темпів приросту надходжень вкладів обчислюється за формулою

тобто щорічно в середньому кількість вкладів фізичних осіб збільшувалась на 4%.

З метою планування діяльності відділення банку в поточному році і наступні роки проаналізуємо вихідні дані в динаміці.

Динамічний ряд надходжень вкладів вирівнюється рівнянням прямої , параметри рівняння знаходяться методом найменших квадратів рішенням системи рівнянь

де середина інтервалу 2003 – 2004 роки.

Побудуємо допоміжну таблицю 2.5

Таблиця 2.5.

Порядкові номери років	Надходження вкладів, У=	t	t2	y*t	Y
1	2	3	4	5	6
2001	107	- 5	25	– 535	109
2002	118	- 3	9	– 354	117
2003	130	- 1	1	– 130	124
2004	127	1	1	127	132
2005	138	3	9	414	140
2006	150	5	25	750	148
Сума	770	0	70	272	770

По даним граф 2 – 5 таблиці знаходимо параметри а0 = 770 : 6 = 128,3, а1 = 272 : 70 = 3,89

Рівняння прямої, яка описує тренд (основну тенденцію зростання кількості вкладів) має вид , де величина а0 = 128,3 показує теоретичну величину зростання вкладів на межі 2003 - 2004 років (середина ряду), а коефіцієнт регресії а1 = 3,89 характеризує середній приріст цього зростання вкладів за рік. Як бачимо, цей коефіцієнт майже дорівнює розрахованому темпу приросту надходження вкладів, що свідчить про правильність розрахунків. Підставляючи відповідні значення t в рівняння прямої знаходимо вирівняний (теоретичний) ряд динаміки приросту вкладів (графа 6 таблиці). Якщо обчислення виконані правильно, то ; отже 770 = 770.

Для визначення перспективи розвитку екстраполюємо величини зростання вкладів до 2009 року.

Для цього в рівняння прямої підставимо значення t для 2006-2009 років

t2007 = 7, t2008 = 9, t2009 = 11,

Існує позитивна тенденція (тренд) збільшення кількості приросту вкладів від року в рік. За 7 років темпи приросту вкладів склали приблизно 4%.

Таким чином, аналіз кількісних показників динаміки вкладів вкладників – фізичних осіб засвідчив позитивні зрушення в уяві населення району про надійність збереження коштів в відділенні „Укрпромбанку”. Якісним показником роботи відділення банку по залученню депозитів від фізичних осіб, може розглядатись середній розмір вкладу, який дозволяє собі утримувати в банку населення району.

Відділення „Укрпромбанку” має такі дані:

Таблиця 2.6 Види вкладів населення (тис.грн.)

Вид вкладів	2000 рік			2006 рік
Вид вкладів	Кількість рахунків	Сума вкладів, тис. грн.	Середній розмір вкладу, грн.	Кількість рахунків	Сума вкладів, тис. грн.	Середній розмір вкладу, грн.
До запитання	350	395,9	1131	700	1819,4	2599
Строкові	755	1593,1	2110	1175	3906,9	3325
Усього	1105	1989,0	1800	1875	5726,3	3054

За базу порівняння обираємо 2000 рік, який пов`язаний з початком стабілізації валютно-фінансового ринку держави після кризи 1998 року.

Аналіз будемо здійснювати за допомогою індексного методу.

Визначимо індекси середнього розміру вкладу:

а) змінного складу:

б) фіксованого складу:

в) структурних зрушень:

Перевіримо правильність обчислень:

Для обчислення абсолютного приросту суми вкладів побудуємо таку розрахункову таблицю:

Таблиця 2.7

Вид вкладів	Структура вкладів за кількістю, %		Сума 1 000 вкладів, тис. грн.
Вид вкладів	2000 рік	2006 рік	2000 рік	2006 рік
До запитання Строкові	32 68	37 63	36,2 143,5	41,8 132,9
Разом	100,00	100,00	179,7	174,7

Загальний абсолютний приріст суми вкладів

В тому числі за рахунок:

а) зміни середнього розміру вкладів кожного виду:

б) зрушень у структурі вкладів за видами:

в) приросту кількості вкладів:

Перевіримо правильність обчислень:

Отже, загальний абсолютний приріст суми вкладів у 2006 році порівняно з 2000 збільшився на 3737 тис. грн., у тому числі за рахунок:

росту середнього розміру вкладів він зріс на 2352 тис. грн., зрушень у структурі вкладів за видами - на 94 тис. грн., приросту кількості вкладів — на 1291 тис. грн.

Таким чином, за період з 2000 року по 2006 рік структура вкладів населення змінилася незначно: збільшення частки вкладів „до запитання” на 5% та відповідне зменшення частки строкових вкладів пояснюється, перш за все, активним використанням в останні роки спеціальних карткових рахунків, а також широким використанням різними установами і підприємствами зарплатних проектів. Загальний абсолютний приріст обсягів вкладів відбувався, в першу чергу, за рахунок збільшення середнього розміру як вкладів „до запитання”, так і строкових вкладів, а також за рахунок приросту кількості вкладів, структурні зрушення по видам вкладів фізичних осіб дали незначний приріст обсягів вкладів. Середній розмір вкладу по відділенню банку в розмірі 3054 грн. менший за середній розмір вкладу в розмірі 3694 грн. в цілому за „Укрпромбанк”, що пов`язано з відповідним регіональним рівнем економічного розвитку Сумщини.

Проведений аналіз залучення депозитів фізичних осіб відділенням банку дає підстави вважати, що керівництво банку приділяє певну увагу стимулюванню зацікавленості середніх вкладників у зберіганні грошей у банку. Такий підхід зумовлює зростання довіри населення і приватного сектора економіки до банку. Відтак банк зможе нарощувати обсяги надійних депозитів та використовувати ці кошти для інвестування регіональних програм розвитку економіки області.

Для підвищення ефективності роботи з населенням по залученню депозитів необхідно проводити зміни в напрямі спрощення і доступності операцій для фізичних осіб.

Список використаних джерел

1. Банківське право України: Навч. посібник кол. авт.: Жуков А.М., Кротюк В.Л., Пасічник В.В., Селіванов А.О. та ін./ За заг. ред. А.О. Селіванова- К.: Видавничий дім, 2000 р .- 384 с.

2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2001. – 344с.

3. Бутинець Ф.Ф. Аналіз діяльності комерційного банку. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів за спеціальністю “Банківський менеджмент” /За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця та проф. А.М. Герасимовича. – Житомир: ПП “Рута”, 2001. – 384 с.

4. Основні тенденції змін у структурі вкладів на українському депозитному ринку як свідчення зміцнення довіри до банків//Вісник Національного банку України (укр.).- 2004.- № 11.-C. 43-46 Кожель Н.О.

5. Оптимізація депозитної діяльності комерційного банку//Фінанси України (укр.).- 2004.- № 5.-C. 138-145 Дмитренко М.Г.

6. Дмитренко М.Г. Управління фінансами комерційних банків. Черкаси: БРАМА-ІСУЕП, 2000. – 184 с.

7. Клімова О.О. Аналіз прибутковості комерційних банків України // Фінанси України (укр.).- 2005.- № 3.- C.112-117

8. Ковбасюк М.Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств / Навчальний посібник. – К.: Видавничий дім “Скарби”, 2001. – 336 с.

9. Лукань Л.П., Смага Л.М., Цегелик Г.Г. Використання економетричних моделей для дослідження результатів діяльності банків // Регіональна економіка (укр.).- 2004.- № 3.- C.237-245

10. Банківські депозити //Бухгалтерія. Право. Податки. Консультація.- 2005.- № 19.-C. 67-71 Кириленко В.

11. Парасій-Вергуненко І.М. Концептуальні засади стратегічного аналізу в банках // Фінанси України (укр.).- 2004.- № 8.- C.111-118

12. Парасій-Вергуненко І.М. Методичні аспекти стратегічного аналізу фінансових результатів комерційного банку // Вісник Національного банку України (укр.).- 1999.- № 11.- C.49-51

13. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000р.// Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. Додаток до журналу Вісник НБУ. – 2001. - № 1.

14. Про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Інструкція, затверджена постановою Правління НБУ від 26.09.2001 за № 368 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. – 2001. – Вип. 10. – С.17-57.

15. Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями: Положення, затв. постановою Правління НБУ № 279 від 06.07.2000 р.// www.rada.gov.ua

16. Тиркало Р.І. Банківська справа: Навчальний посібник / За ред. проф, Р.І. Тиркала. – Тернопіль: Карт-бланш, 2001. – 314 с. – (Серія “Банки і біржі”).

17. Тиркало Р.І., Шивоблок З.І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес – діагностика, рейтинг: Навч. посібник. – К.: Слобожанщина, 1999. – 236 с.

18. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 256 с.

19. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А., Купчинский В.А., Финансово – аналитическая служба в банке: Практ. пособие. – М.: ФБК – Пресс, 1998.

20. Экономический анализ деятельности банка \ Учебное пособие. – М.: “ИНФРА - М”, 1996.- 144 с.

21. Депозитна політика комерційного банку // Банківська справа(укр.).- 2005.- № 2.-C. 29-36 Кириленко В.

ДОДАТКИ

Додаток А

Таблиця 1а

Фінансовий результат за станом на 01.01.07 р. (млн. грн.)

№ п/п	Банк	Фінансовий результат	Питома вага (%)	Прибутков. статутного капіталу(%)	Прибутковість активів(%)
	ВСЬОГО	3277,975	100,000	15,199	1,182
1	РАЙФФАЙЗЕНБАНК АВАЛЬ	384,458	11,729	25,665	1,460
2	ДЕРЖАВНИЙ ЕКСПОРТНО-IМПОРТНИЙ	303,368	9,255	33,032	1,866
3	ПРИВАТБАНК	291,117	8,881	18,402	0,970
4	РАЙФФАЙЗЕНБАНК УКРАЇНА	252,444	7,701	48,566	2,523
5	УКРСОЦБАНК	242,379	7,394	65,527	1,644
6	НАДРА	170,943	5,215	71,226	1,971
7	ОЩАДБАНК	137,297	4,188	18,990	1,370
8	ПРАВЕКС-БАНК	65,891	2,010	46,566	2,382
9	IНГ БАНК УКРАЇНА	64,942	1,981	21,309	2,211
10	ФIНАНСИ I КРЕДИТ	64,201	1,959	12,996	1,007
11	ПУМБ	60,642	1,850	18,602	1,087
12	УКРСИББАНК	56,528	1,724	4,522	0,299
13	ХФБ УКРАЇНА	50,588	1,543	46,059	2,246
14	КРЕДИТПРОМБАНК	49,093	1,498	10,934	0,777
15	ДОНГОРБАНК	44,647	1,362	23,716	1,709
16	КАЛIОН БАНК УКРАЇНА	44,048	1,344	51,963	2,587
17	МРIЯ	43,724	1,334	32,795	1,747
18	IНДУСТРIАЛБАНК	42,682	1,302	16,032	1,622
19	КРЕДИТ-ДНIПРО	41,949	1,280	56,914	3,326
20	УКРПРОМБАНК	41,236	1,258	6,989	0,695

Таблиця 2а

Депозити фізичних осіб за станом на 01.01.07 р. (млн. грн.)

№ п/п	Банк	Сума, всього	Питома вага (%)	Частка в зобов'язаннях (%)	В тому числі
№ п/п	Банк	Сума, всього	Питома вага (%)	Частка в зобов'язаннях (%)	кошти до запитання	строкові депозити
	ВСЬОГО	87010,724	100,000	35,514	19152,054	67858,671
1	ПРИВАТБАНК	13461,684	15,471	49,076	3194,361	10267,323
2	РАЙФФАЙЗЕНБАНК АВАЛЬ	9943,903	11,428	41,245	2944,598	6999,305
3	ОЩАДБАНК	6961,959	8,001	76,462	5096,155	1865,804
4	УКРСОЦБАНК	4382,107	5,036	33,270	934,844	3447,263
5	НАДРА	3334,200	3,832	41,925	406,605	2927,595
6	УКРСИББАНК	3334,100	3,832	19,137	439,270	2894,830
7	УКРПРОМБАНК	3286,038	3,777	62,515	239,725	3046,314
8	ФIНАНСИ I КРЕДИТ	2761,342	3,174	48,249	159,488	2601,853
9	ДЕРЖАВНИЙ ЕКСПОРТНО-IМПОРТНИЙ	2495,018	2,867	16,756	431,235	2063,783
10	ФОРУМ	1920,251	2,207	34,027	78,959	1841,292
11	ПРАВЕКС-БАНК	1868,826	2,148	73,831	191,604	1677,221
12	РАЙФФАЙЗЕНБАНК УКРАЇНА	1653,964	1,901	18,126	937,925	716,039
13	УКРГАЗБАНК	1389,798	1,597	42,517	209,244	1180,553
14	IНДЕКС-БАНК	1347,356	1,548	56,260	126,106	1221,251
15	КРЕДОБАНК (УКРАЇНА)	1304,494	1,499	49,584	181,335	1123,159
16	КРЕДИТПРОМБАНК	1254,041	1,441	21,895	103,593	1150,448
17	БРОКБIЗНЕСБАНК	1226,027	1,409	24,909	119,049	1106,978
18	ПIВДЕННИЙ	1061,987	1,221	33,879	188,458	873,530
19	ТАС-КОМЕРЦБАНК	1052,759	1,210	35,389	48,337	1004,422
20	IМЕКС-БАНК	985,013	1,132	48,632	228,098	756,915

Продовження Додатку А

Таблиця 3а

Депозити юридичних осіб за станом на 01.01.07 р. (млн. грн.)

№ п/п	Банк	Сума, всього	Питома вага (%)	Частка в зобов'язаннях (%)	В тому числі
№ п/п	Банк	Сума, всього	Питома вага (%)	Частка в зобов'язаннях (%)	кошти до запитання	строкові депозити
	ВСЬОГО	83503,313	100,000	34,083	41003,987	42499,326
1	ПРИВАТБАНК	6837,522	8,188	24,927	5141,405	1696,118
2	УКРСОЦБАНК	6419,671	7,688	48,740	3472,940	2946,731
3	РАЙФФАЙЗЕНБАНК АВАЛЬ	6017,920	7,207	24,961	3647,470	2370,450
4	ДЕРЖАВНИЙ ЕКСПОРТНО-IМПОРТНИЙ	4848,198	5,806	32,559	2422,719	2425,479
5	УКРСИББАНК	4149,144	4,969	23,815	2005,771	2143,373
6	БРОКБIЗНЕСБАНК	2594,183	3,107	52,707	907,561	1686,623
7	РАЙФФАЙЗЕНБАНК УКРАЇНА	2406,726	2,882	26,376	1477,322	929,404
8	КРЕДИТПРОМБАНК	2334,114	2,795	40,753	858,575	1475,539
9	СIТIБАНК УКРАЇНА	2316,909	2,775	91,164	1051,990	1264,918
10	ФОРУМ	2255,936	2,702	39,976	395,845	1860,092
11	ПУМБ	2078,587	2,489	43,914	545,207	1533,379
12	IНГ БАНК УКРАЇНА	1971,244	2,361	80,163	1070,052	901,192
13	ХРЕЩАТИК	1764,106	2,113	61,336	874,879	889,228
14	ФIНАНСИ I КРЕДИТ	1595,232	1,910	27,873	392,499	1202,733
15	АЛЬФА-БАНК	1518,347	1,818	51,444	292,298	1226,048
16	IНДУСТРIАЛБАНК	1509,989	1,808	68,273	1154,160	355,829
17	ПIВДЕННИЙ	1385,845	1,660	44,210	633,314	752,531
18	НАДРА	1324,363	1,586	16,653	635,712	688,651
19	ОЩАДБАНК	1313,788	1,573	14,429	1300,997	12,792
20	ДОНГОРБАНК	1290,826	1,546	56,339	768,006	522,820
21	ХФБ УКРАЇНА	1215,381	1,455	60,133	936,344	279,037
22	ТАС-КОМЕРЦБАНК	1213,301	1,453	40,785	289,751	923,550
23	УКРПРОМБАНК	1163,613	1,393	22,137	446,630	716,983

Страницы: 1, 2, 3, 4