Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

Филиалы коммерческих банков рассчитывают следующие экономические нормативы:
- нормативы ликвидности (Н3, Н4, Н5, Н6).»

Согласно статье 1.6. «Коммерческие банки несут ответственность за предоставление учреждениям Национального банка Украины недостоверной информации».

Обязательные экономические нормативы регулирования деятельности коммерческих банков.

Минимальный размер уставного фонда (Н1).

Для регистрации коммерческого банка устанавливается минимальный размер уставного фонда в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ.

Существующие коммерческие банки должны увеличить свои уставные фонды в следующие сроки: в сумме, эквивалентной 500 тыс. ЭКЮ, до 1.01.96 г. в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, до 1.07.96 г. в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ, до 1.01.98 г.

Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков при участии иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не менее чем в 3 раза от суммы, предусмотренной частью первой статьи 51 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», а для коммерческих банков со 100- процентным иностранным капиталом – не менее чем в 5 раз.

В настоящее время курс ЭКЮ к гривне установлен на отметке 1:2,25.
Таким образом:

Н1 = 3.000.000 : 2,25 = 1.333.333,33 ЭКЮ
Следовательно, данный показатель выполняется.

Норматив платежеспособности банка (Н2).

Норматив платежеспособности банка (Н2) – соотношение собственных средств банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов по степени риска.

Соотношение собственных средств банка (ВК) и активов (А) определяет достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, характерных для различных видов банковской деятельности.

Показатель платежеспособности (Н2) исчисляется по формуле:

Н2 = ВК / А х 100 %
Где, ВК =Основной капитал + Дополнительный капитал – Отчисления = 4360,25

Нормативное значение показателя Н2 не должно быть ниже 8 %.

В анализируемом банке:

Н2 = 4360,25 / 44832 х 100 % = 9,73 %
Норматив платежеспособности банком выполняется.

Норматив мгновенной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается, как соотношение суммы средств на корреспондентском счете (Ккр) и в кассе (К) к расчетным (Рп) и текущим (Пр) обязательствам.

Н3 = (Ккр + К) / (Рп + Пр) х 100 %

Нормативное значение данного показателя не должно быть менее 20 %.

Н3 = (6000 + 2604) / (45000 + 54) х 100 % = 19,1 %

Норматив мгновенной ликвидности банком не выполняется, хотя отклонение от норматива составляет 0,9 % пункта. В данном случае имеются два выхода из создавшейся ситуации. Первый – увеличение средств либо в кассе, либо на корреспондентском счете. При этом надо отметить, что данное действие не принесет дополнительной прибыли коммерческому банку, а напротив, вызовет лишь дополнительное отвлечение средств, поскольку ни касса, ни корреспондентский счет прямых доходов не приносят. Второй – уменьшение на определенную величину средств, находящихся на расчетных и (или) текущих счетах. Данное действие вызовет сокращение кредитных ресурсов коммерческого банка, поэтому прибегать к нему не следует. В данном случае наиболее целесообразным будет первый вариант.

Норматив общей ликвидности.

Данный норматив рассчитывается, как соотношение общих активов (А) с общими обязательствами банка (З).

Н3 = А / З х 100 %

Нормативное значение показателя Н4 не должно быть менее 100 %.

Н4 = 71903,2 / 56623 х 100 % = 126,98 %
Норматив общей ликвидности коммерческим банком выполняется.

Норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами.

Норматив соотношения высоколиквидных активов (Ва) с рабочими активами
(Ра) банка (Н5) характеризует удельный вес высоколиквидных активов в рабочих активах и рассчитывается по формуле:

Н5 = Ва / Ра х 100 %

Нормативное значение Н5 не должно быть менее 20 %.

Н5 = 9604 / 61257 х 100 % = 15,68 %

Из расчета видно, что норматив не выполняется. Данный норматив превышается на 4,32 % пункта, что достаточно много. Коммерческому банку необходимо срочно увеличить средства на корреспондентских и прочих счетах из VIII «Расчеты с кредитными учреждениями», или же, уменьшить рабочие активы, что неминуемо приведет к уменьшению прибыли.

Норматив ресурсной ликвидности.

Норматив ресурсной ликвидности (Н6) характеризует обеспечение ресурсами банка его активных операций.

Н6 = (Ка + Да) / (Кр + Др + (ВК – 013 – 019 – ((9707 – 019) N)) х 100
%
Ка и Да – краткосрочные и долгосрочные активные вклады соответственно.
Кр и Др – краткосрочные и долгосрочные ресурсы соответственно.
ВК – собственные средства.
N – количество месяцев до завершения формирования резерва на возможные потери по предоставленным займам (019 + 978а + 323а + 324а + (с 343а по
348а) + (с 442а по 449а) + (с760а по 779а) + 788а + 795а).

Нормативное значение Н6 не должно быть более 100 %.

Н6 = 62183 / (48169,2 + 3339,5) х 100 % = 120,7 %

Данный норматив коммерческим банком не выполняется, при достаточно крупном превышении, в 20,7 % пункта. Для исправления сложившейся ситуации банку необходимо пересмотреть свою, в первую очередь, краткосрочную (т.к. краткосрочные кредиты составляют 43000 тыс. грн. или 59,2 % от итога актива) и долгосрочную кредитную политику в сторону уменьшения, что неизбежно негативно отразится на прибыли. Второй вариант – увеличение кратко- и долгосрочных кредитных ресурсов, что более приемлемо.

Максимальный размер риска на одного заемщика.

Н7 = Зс / ВК х 100 %
Зс – совокупная задолженность по займам, межбанковским кредитам и учтенным векселям одного заемщика и 100 % суммы внебалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика.
ВК – собственные средства.

Нормативное значение Н7 не должно превышать 25 %

По имеющимся данным рассчитать данный показатель не представляется возможным.

Норматив «больших» кредитных рисков.

Максимальный размер «больших» кредитных рисков (Н8) устанавливается как соотношение совокупного размера больших кредитных рисков и собственных средств коммерческого банка.

Н8 = Ск / ВК х 100 %
Ск – совокупный размер «больших» кредитов, предоставленных коммерческим банком с учетом 100 % внебалансовых обязательств банка.
ВК – собственные средства.

Решение о предоставлении «большого» кредита должно быть оформлено соответствующим заключением кредитного комитета, утвержденным его
Правлением.

Максимальное значение этого показателя не должно превышать восьми кратного превышения собственных средств коммерческого банка.

По имеющимся данным рассчитать значение данного показателя невозможно.

Норматив инвестирования.

Норматив инвестирования (Н9) характеризует использование собственных средств банка для приобретения долей (акций, ценных бумаг) акционерных обществ, предприятий и негосударственных долговых обязательств.

Норматив инвестирования устанавливается в виде процентного соотношения между размером инвестируемых средств и общей суммой собственных средств коммерческого банка.

Н9 = Кiн / (ВК + б.р. 191 + 192 + 193 + 825) х 100 %
Кiн – средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций, ценных бумаг) акционерных обществ, предприятий, негосударственных долговых обязательств.

Максимально допустимое значение Н9 не должно превышать 25 % собственных средств банка.

Н9 = (75 +36) / (4360,25 + 75 + 36) х 100 % = 0,18 %

Данный показатель коммерческий банк выполняет.

Таблица № 4

Сводная таблица обязательных экономических нормативов регулирования деятельности коммерческого банка.
|Наименование |Обозначе|Нормативное |Фактический |Отклонени|
|показателя |ние |значение |уровень |е |
|Минимальный размер |Н1 |750 тыс. ЭКЮ|1.333.333,33|+583.333,|
|уставного фонда | | |ЭКЮ |3 ЭКЮ |
|Норматив |Н2 |> 8 % |9,73 % |+ 1,73 %п|
|платежеспособности | | | | |
|банка | | | | |
|Норматив мгновенной |Н3 |> 20 % |19,1 % |- 0,9 %п |
|ликвидности | | | | |
|Норматив общей |Н4 |> 100 % |126,98 % |+26,98 %п|
|ликвидности | | | | |
|Норматив соотношения | | | | |
|высоколиквидных |Н5 |> 20 % |15,68 % |- 4,32 %п|
|активов с рабочими | | | | |
|активами | | | | |
|Норматив ресурсной |Н6 |< 100 % |120,7 % |-20,7 %п |
|ликвидности | | | | |
|Максимальный размер |Н7 |< 25 % |Не |— |
|риска на одного | | |рассчитывалс| |
|заемщика | | |я | |
|Норматив «больших» |Н8 |< 8*ВК |Не |— |
|кредитных рисков | | |рассчитывалс| |
| | | |я | |
|Норматив |Н9 |25% ВК |0,18% |+ 24,82 |
|инвестирования | | | |%п |

Примечание: знаками «+» и «-» отмечены соответственно соблюдение и несоблюдение нормативного значения.

Оценочные показатели деятельности коммерческого банка.

Показатель минимального размера собственных средств банка.

Показатель минимального размера собственных средств банка устанавливается для действующих банков, которые были зарегистрированы
Национальным банком Украины до 01.01.96 года: в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, на 1 января 1997 года; в сумме, эквивалентной 2 мил. ЭКЮ, на 1 января 1998 года; в сумме, эквивалентной 3 мил. ЭКЮ, на 1 января 1999 года.

Для банков, которые были зарегистрированы после 01.01.96 года, а также для вновь создаваемых банков показатель минимального размера собственных средств банка устанавливается по вышеуказанным размерам, начиная после 1 календарного года с начала деятельности.

Для данного коммерческого банка данный показатель равен:

П1 = 4360,25 / 2,25 = 1.937,89 ЭКЮ

Из расчета видно, что данный показатель коммерческий банк выполняет.

Показатель достаточности капитала банка.

Показатель достаточности капитала банка рассчитывается как соотношение собственных и привлеченных средств банка.

Соотношение собственных средств (ВК) и привлеченных (ЗК) определяет достаточность капитала, исходя из общего объема деятельности, независимо от размера различных рисков.

П2 = ВК / ЗК х 100 %
ВК – собственные средства.
ЗК – привлеченные средства.

Нормативное значение П2 не должно быть менее 5%.

П2 = 4360,25 / 66817 х 100% = 6,53%

Норматив П2 данный коммерческий банк выполняет.

Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами.

Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3) рассчитывается по формуле:

П3 = ЗА / ВК х 100%
ЗА (убыточные актива) = 100% просроченных активов + 30% пролонгированных активов + 20% дебиторской задолженности банка.
ВК – собственные средства.

Значение показателя П3 должно быть не белее 50%

П3 = 19,9 / 4360,25 х 100% = 0,46 %

Показатель П3 банком выполняется.

Показатель максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, которые предоставляются инсайдерам.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

П4 = Рп / ВК х 100%
Рп – совокупный размер предоставленных банком займов (в. ч. межбанковских), поручительств, учтенных векселей и 100% суммы внебалансовых требований в отношении ко всем инсайдерам коммерческого банка.
ВК – собственные средства.

По имеющимся данным рассчитать данный показатель невозможно.

Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов.

Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов физических лиц устанавливается как соотношение совокупного размера денежных вкладов (депозитов) физических лиц с размером собственных средств банка.

П5 = Дг / ВК х 100%

Максимальное значение П5 не должно превышать 100%.

П5 = 106 / 4360,25 = 2,43%

Данный норматив коммерческий банк выполняет.

Показатель максимального размера предоставленных межбанковских

займов.

Показатель П6 рассчитывается по формуле:

П6 = МБн / ВК х 100%
МБн (общая сумма предоставленных коммерческим банком межбанковских кредитов) = (808а – 809п) + 828 + 657 + 659 + 658а + 660а + 075а + 975а

Максимальное значение П6 не должно превышать 200%

Предоставленных межбанковских займов не было. Вследствие этого данный показатель равен нулю.

Показатель рефинансирования.

Показатель рефинансирования рассчитывается по формуле:

П7 = (МБо + ЦК) / ВК х 100%
МБо – общая сумма полученных межбанковских кредитов – (809п – 808а) + 829 +
657 + 659 + 658 + 660 + 075 + 975 = 2000 тыс. грн.
ЦК – общая сумма привлеченных централизованных средств – 816п + 812п + 821п
+ 823п = 247 тыс. грн.

Максимальное значение показателя рефинансирования не должно превышать
300%.

П7 = (2000 + 247) / 4360,25 х 100% = 51,5%

Данный показатель коммерческий банк выполняет.

Таблица № 5

Сводная таблица оценочных показателей деятельности коммерческого банка.
|Наименование |Обозначение|Нормативное|Фактическое|Отклонение|
|показателя | |значение |значение | |
|Минимальный размер |П1 |750 тыс. |1.937,89 |+1.187,89 |
|собственных средств | |ЭКЮ |тыс. ЭКЮ |тыс. ЭКЮ |
|Показатель |П2 |> 5% |6,53% |+1,53%п |
|достаточности | | | | |
|капитала банка | | | | |
|Покрытие | | | | |
|прогнозируемых |П3 |< 50% |0,46% |+0,04%п |
|убытков собственными| | | | |
|средствами банка | | | | |
|Максимальный размер | | |Не | |
|кредитов, гарантий и|П4 |< 100% |рассчитывал|— |
|поручительств | | |ся | |
|выданных инсайдерам | | | | |
|Максимальный размер | | | | |
|привлеченных |П5 |< 100% |2,43% |+97,57%п |
|денежных средств | | | | |
|физических лиц | | | | |
|Максимальный размер |П6 |< 200% |— |— |
|предоставленных | | | | |
|межбанк. ссуд | | | | |
|Пок-ль |П7 |< 300% |51,5% |+248,5%п |
|рефинансирования | | | | |

Примечание: знаками «+» и «-» отмечены соответственно соблюдение и не соблюдение нормативного значения.

Штрафные санкции за нарушение экономических нормативов.

Данный коммерческий банк не соблюдает ряд экономических нормативов, а именно: норматив мгновенной ликвидности (Н3), норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами (Н5) и норматив ресурсной ликвидности (Н6). Тем ни менее, согласно Инструкции № 10 пункт 5.3, НБУ наложит штрафные санкции только за несоблюдение Н6.

Таблица № 6

Расчет штрафных санкций за несоблюдение Н6.
|Показатели|Фактическо|Нормативно|Отклонение|Прибыль |Сумма |
|ликвидност|е значение|е значение| | |штрафа |
|и | | | | | |
|Ресурсная |120,7% |< 100% |20,7%п |103415 |21406,91 |

Таким образом, за несоблюдение норматива ресурсной ликвидности коммерческий банк должен уплатить 21.406,91 грн.

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка.

Анализ финансовой деятельности банка является одним из самых важных элементов экономической работы. В этом аспекте большое значение имеет правильная организация работы как на микроуровне (т.е. в отдельном банке), так и на макроуровне (в банковской системе), без осуществления которой НБУ тяжело определить:
. основные направления денежно-кредитной политики;
. прогнозируемую ситуацию на кредитных рынках страны;
. заключение о стойкости и надежности банковской системы в целом;
. выполнение банками установленных стандартов и нормативов.

Основным объектом анализа является коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Одновременно субъектами анализа могут выступать как коммерческие банки, так и их контрагенты, включая центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, реальные и потенциальные клиенты.
В связи с этим определяются разные направления и критерии анализа. Однако методика анализа баланса должна быть единой для сравнения полученных в результате анализа данных.

Основа анализа баланса банка состоит в достижении оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли.

При оценке состояния и результатов деятельности банка необходимо: осуществить анализ структуры активных и пассивных операций; определение значения показателей, которые характеризуют достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных
НБУ; провести анализ доходности деятельности банка.

Анализ активных операций коммерческого банка.

Анализ структуры активных операций коммерческого банка делится на качественный и количественный. В случае осуществления качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа.

Таблица № 7.

Анализ структуры активных операций, в тыс. грн.
|Виды операций |Сумма |Структура, % |
|I. Основные средства и хозяйственные затраты|524 |0,72 |
|II. Ликвидные активы, в т.ч. |71981 |99,01 |
| Касса |2604 |3,58 |
| Средства, перечисленные предприятиям |36 |0,05 |
|для участия в их хозяйственной деятельности | | |
| Корреспондентские счета |6000 |8,26 |
| Дебиторская задолженность |21 |0,03 |
|Кредиты выданные – всего, в т.ч. |43906 |60,44 |
| Краткосрочные |43150 |59,48 |
| Долгосрочные |700 |0,96 |
|III. Прочие активы, в т.ч. |133 |0,18 |
| Неоплаченная в срок задолженность по |45 |0,06 |
|краткосрочным ссудам | | |
| Всего активов |72638 |100 |

В приведенной таблице видно, что в структуре активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность банка – 60,44%, в том числе предоставлено краткосрочных кредитов – 59,48%. Банк является платежеспособным, поскольку средства на корреспондентском счете в НБУ составляют 8,26% и кассе – 3,58%. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику – 98,3% всех выданных кредитов – краткосрочные. При этом неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам составляет 45 тыс. грн. или 0,06% актива.

При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски.

Кредитный риск – это такой риск, при котором заемщики могут быть не в состоянии погасить свой долг.

Риск ликвидности – это такой риск, при котором в банке окажется недостаточно денежных средств для выполнения платежных обязательств в установленные сроки.

Процентный риск – риск изменения процентных ставок, отрицательно сказывающихся на прибыли банка.

Учитывая то, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка приходится на кредитную деятельность, являющуюся рискованной для коммерческого банка, возникает необходимость в анализе «кредитного портфеля» банка.

Таблица № 8

Анализ структуры «кредитного портфеля» банка, тыс. грн.

|Виды обеспечения |Сумма |Структура, % |
|Всего выдано кредитов, в т.ч. |43906 |100 |
| гарантированные |43850 |99,87 |
| гарантированные Правительством Украины|— |— |
| просроченные |— |— |
| пролонгированные |56 |0,13 |

Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную) кредитную политику.

Анализ пассивных операций коммерческого банка.

Пассивная часть баланса банка характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов.

Основными задачами анализа пассивных операций являются:
. определение удельного веса собственных средств;
. определение удельного веса привлеченных средств;
. определение доли собственных и привлеченных средств в общей сумме баланса.

Анализ собственных средств банка.

Анализ собственных средств банка делится на качественный и количественный.

Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких источников сформированы собственные средства банка.

Количественный анализ – это определение удельного веса источников формирования собственных средств в их общей сумме.

Как известно, собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах.

Таблица № 9.

Анализ структуры собственных средств банка, тыс. грн.
|Собственные средства |Сумма |Структура, % |
|Основной капитал, в т.ч. |3402 |78 |
| резервный фонд |100 |2,3 |
| уставной фонд |3000 |68,8 |
| фонд экономического стимулирования |200 |4,6 |
|Дополнительный капитал, в т.ч. |1413 |32,4 |
| резервы страхования активных |513 |11,8 |
|операций | | |
|Отчисления |454,75 |10,4 |
| вложения в акции акционерных обществ|75 |1,7 |
|Собственные средства банка |4360,25 |100 |

Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на
68,8% сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств превышает 60%, то такая структура считается нерациональной. Следовательно, данному коммерческому банку следует пересмотреть свою структуру собственных средств и попытаться найти иные источники формирования последних, помимо уставного фонда.

Анализ привлеченных средств банка.

Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Согласно требованиям НБУ к ним относятся: средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета банков, межбанковский кредит, расчеты за приобретенные объекты приватизации, средства государственного бюджета, средства в расчетах, депозиты и взносы юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения.

Привлеченные средства, с точки зрения платности, можно поделить на
«дешевые» и «дорогие». К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. Если в структуре привлеченных средств на часть межбанковских кредитов приходится 50% и более, то такая структура является неэффективной и рискованной.

Таблица № 10

Анализ структуры привлеченных средств.
|Виды привлеченных средств |Сумма |Структура, % |
|Средства на расчетных и текущих счетах |45054 |67,43 |
|Корреспондентские счета банка |1000 |1,5 |
|Межбанковские кредиты |2247 |3,36 |
|Взносы и депозиты предприятий |210 |0,31 |
|Взносы и депозиты граждан |106 |0,16 |
|Прочие привлеченные средства |8000 |11,97 |
|Средства государственного бюджета (100П) |10200 |15,27 |
|Всего привлеченных средств |66817 |100 |

Из приведенной таблицы видно, что основным источником формирования привлеченных средств банка являются средства на расчетных и текущих счетах
(67,43%). Средства межбанковских кредитов составляют 3,36%, что достаточно хороший показатель, т.к. данные средства очень «дорогие». Прочие источники привлеченных средств имеют незначительный удельный вес, за исключением средств государственного бюджета, это свидетельствует о том, что данный коммерческий банк имеет большое количество клиентов являющихся юридическими лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств данного банка относительно оптимальна.

Анализ доходов коммерческого банка.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».

Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете и включают в себя:
1. Проценты полученные.
2. Доходы и комиссия по услугам.
3. Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.
4. Доходы от инкассации денежной выручки.
5. Доходы от операций с ценными бумагами.
6. Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.
7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969).
8. Другие доходы.

Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ струкрн.
|Статьи доходов |На 01.01.97 |На 01.10.97 |
| |Грн. |% |Грн. |% |
|1. Полученные проценты, в |67000 |67,1 |71400 |69 |
|т.ч. | | | | |
| по краткосрочным ссудам |65000 |65,1 |70000 |67,7 |
| по долгосрочным ссудам |2000 |2 |1400 |1,4 |
|2. Доходы и комиссия по |20500 |20,5 |18300 |17,7 |
|предоставленным услугам | | | | |
|3. Доходы от операций с |12000 |12 |13000 |12,6 |
|ценными бумагами | | | | |
|4. Возмещение клиентами |50 |0,05 |100 |0,09 |
|почтово-телеграфных расходов | | | | |
|5. Доходы от инкассации |10 |0,01 |15 |0,01 |
|выручки | | | | |
|6. Прочие доходы |200 |0,2 |300 |0,29 |
|7. Штрафы, пени, неустойки |100 |0,1 |300 |0,29 |
|полученные (счет 969) | | | | |
|Всего доходов |99860 |100 |103415 |100 |

Как видно из расчетов, в структуре доходов банка на 01.10.97 года наибольший удельный вес имеют полученные проценты – 69%, причем полученные проценты по краткосрочным ссудам составили 67,7%, при этом абсолютный прирост доходов по этим ссудам за последние девять месяцев (с

01.01.97 по 01.10.97 года) составил 5000 грн. т.е. темп прироста составил

7,7%. Проценты по долгосрочным кредитам на 01.10.97 составили 1,4%, что ниже, чем на 01.07.97г. На втором месте в доходах банка стоят доходы и комиссия по предоставленным услугам – 17,7%. Также достаточно доходными остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним составили на 01.10.97

– 12,6% всех доходов коммерческого банка.

В структуре доходов за 9 месяцев произошли следующие изменения: удельный вес полученных процентов увеличился на 1,9%п, что в абсолютном выражении составило 4400 грн. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого банка. Доходы по долгосрочным ссудам уменьшились на 0,6%п и составили

1,4% против 2% на 01.07.97г. Как один из факторов, который мог вызвать такое снижение – могут являться сроки, на которые выдавались кредиты. В свою очередь доходы по краткосрочным кредитам достаточно сильно возросли.

Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период сократились на 2,8%п, что в абсолютном выражении составляет 2200 грн. По остальным видам доходов произошло незначительное их увеличение.

Поскольку в структуре доходов банка наибольший удельный вес имеют полученные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов влияют два фактора – сумма предоставленных кредитов и процентная ставка за предоставленный кредит.

Таблица № 12.

Анализ влияния суммы предоставленных кредитов и процентной ставки на сумму полученных процентов.
| | | |Отклонения (+/-) |Резервы|
|Показатели|01.01..9|01.10..9| |увеличе|
| |7 |7 | |ния |
| | | | |дохода |
| | | | |В т.ч., |В т.ч., | |
| | | |Всего |за счет |процентн| |
| | | | |суммы |ой | |
| | | | |кредитов|ставки | |
|Предоставл| | | | | | |
|енные |4186000 |43906000|39720000|— |— |— |
|кредиты, | | | | | | |
|всего | | | | | | |
|(грн.) | | | | | | |
|Полученные|67000 |71400 |4400 |635746,4|-631346,|+631346|
|проценты | | | | |3 |,3 |
|(грн) | | | | | | |
|Процентная| | | | | | |
|ставка за |1,60057 |0,16262 |-1,43795|— |— |— |
|кредит, % | | | | | | |

Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.

В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн., т.е. увеличение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало увеличению полученных процентов на сумму 635746,4 грн., а уменьшение процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на

631346,3 грн.[4]

Анализ расходов коммерческого банка.

Расходы банка – это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.

К расходам банка относятся:

Уплаченные проценты.

Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских отношениях.

Расходы на операции с ценными бумагами.

Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов.

Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами.

Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание.

Расходы на маркетинг и рекламу.

Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета.

Другие расходы.

Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет №979).

Расходы на содержание подразделений банка (счет №971).

Основными задачами анализа расходов банка являются определение структуры расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом (прогнозом), пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.

Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым банк занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода банка.

Таблица № 13.

Сравнительный анализ структуры расходов банка.
|Статьи расходов |На 01.01.97 |На 01.10.97 |
| |Грн. |% |Грн. |% |
|1. Уплаченные проценты, в т.ч.|45900 |83,5 |50000 |70,8 |
| по счетам клиентов |42000 |76,4 |45000 |63,8 |
| по депозитам и вкладам |2100 |3,8 |2500 |3,5 |
|предприятий | | | | |
| по вкладам физических лиц |1800 |3,3 |2500 |3,5 |
|2. Уплаченная комиссия за |900 |1,6 |10200 |14,5 |
|услуги | | | | |
|3. Расходы по операциям с |2100 |3,8 |4000 |5,7 |
|ценными бумагами | | | | |
|4. Расходы на маркетинг и |600 |1,1 |1000 |1,4 |
|рекламу | | | | |
|5. Почтово-телеграфные расходы|150 |0,3 |120 |0,2 |
|6. Прочие расходы по счету 970|1730 |3,1 |1260 |1,8 |
|7. Расходы на содержание |3560 |6,5 |4000 |5,7 |
|подразделений банка, в т.ч. | | | | |
| на содержание аппарата |2900 |5,3 |3000 |4,3 |
|управления | | | | |
| Всего расходов |54940 |100 |70580 |100 |

Из приведенного расчета видно, что в структуре расходов на 01.10.97 наибольший удельный вес имеют уплаченные проценты – 70,8%, хотя по сравнению с 01.01.97г. их доля уменьшилась на 12,7%п. Уплаченная комиссия за услуги необычайно возросла – с 1,6% на 01.01.97 до 14,5% на

10.10.97г., или на 12,9%п., что в абсолютном выражении составило 9300 грн. Также возросли расходы по операциям с ценными бумагами, с 3,8% до

5,7%. По остальным статьям наблюдается незначительное снижение удельного веса расходов. Тем ни менее, темп роста расходов с 01.01.97 по 01.10.97 составил 128,47%, т.е. темп прироста расходов составил 28,47%, что в абсолютном выражении составило 15640 грн. Таким образом, можно констатировать то, что расходы банка возросли, главным образом, за счет увеличения привлеченных ресурсов банка и за счет увеличения расходов на уплаченную комиссию за услуги.

При проведении анализа расходов коммерческого банка целесообразно рассчитывать показатель расходов на 1 грн. доходов.

Таблица № 14

Расходы банка на 1 грн. доходов.
|Показатели |На 01.01.97 |На 01.10.97 |Отклонение |
| | | |(+,-) |
|Доходы банка, грн. |99860 |103415 |+3555 |
|Расходы банка, грн. |54940 |70580 |+15640 |
|Расходы на 1 грн. доходов|0,55 |0,68 |— |

По данным таблицы видно, что расходы на 1 грн. доходов за анализированные девять месяцев возросли с 0,55 коп. до 0,68 коп. Это говорит о том, что хотя деятельность банка остается достаточно прибыльной, но все же ему следует пересмотреть свой расходы и попытаться увеличить свои доходы.

Анализ прибыльности банка.

Прибыль – это разница между доходами и расходами банка. Балансовая прибыль – это сумма прибыли плюс поступления от внереализационных операций, в том числе от курсовых разниц по иностранным операциям и допущенным дебетовым сальдо, за минусом убытков от внереализационных операций. Основным источником банковской прибыли является доход от процентной разницы, определяемый как разница между процентами полученными и процентами уплаченными.

Таблица № 15

Анализ прибыли банка от кредитной деятельности, грн.
|Показатели |На 01.01.97 |На 01.10.97 |Отклонение |
|1. Полученные проценты |67000 |71400 |+4400 |
|2. Уплаченные проценты |45900 |50000 |+4100 |
|3. Прибыль |21100 |21400 |+300 |

Согласно приведенным расчетам прибыль от кредитной деятельности банка с 01.01.97 г. по 01.10.97 г. увеличилась на 300 грн. за счет того, что сумма полученных процентов превысила сумму уплаченных процентов.

Важнейшими показателями прибыльности банка, которые рекомендует НБУ рассчитывать коммерческим банкам, являются прибыльность активов и прибыльность капитала.

Прибыльность активов (Па) – это отношение чистой прибыли после налогообложения к общей стоимости активов, выраженное в процентах.

Па = ЧП / ЗА х 100%

Примечание: налоги равняются 20%.

ЧП = 32806 – (32806 х 20%) = 26244,8 грн.

ЗА = 71903,2 тыс. грн.

Па = 26244,8 / 71903200 х 100 = 0,04%

Приведенные расчеты свидетельствуют, что руководство банка ведет не правильную политику поддержания низкой процентной ставки (см. табл. №

12), что отразилось на низкой прибыльности активов.

Прибыльность капитала (Псф) – это отношение чистой прибыли после налогообложения к уставному фонду банкеятельности следует считать прибыльность капитала, а показатель прибыльности активов предлагается считать частным показателем, который отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его аппарата, который поддерживает оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Для повышения прибыльности капитала (уставного фонда) банка необходимо увеличить прибыльность его активов и уменьшить долю уставного фонда в общей сумме средств банка.

Для увеличения прибыльности активов применяются следующие меры:

Увеличивается ставка процентов по активным операциям и уменьшается ставка процентов по привлеченным средствам.

Увеличивается доля собственных средств в общей сумме его средств

(показатель платежеспособности).

Уменьшается соотношение собственных и привлеченных средств.

Измерение эффективности деятельности банка определяется при помощи следующих показателей: чистый спрэд, чистая процентная маржа, отношение другого операционного дохода к активам, показатель продуктивности деятельности работников и отношение чистого дохода к расходам на содержание работников.

Чистый спрэд (%) = проценты полученные / займы х 100% - проценты уплаченные / привлеченные средства за проценты х 100%.

ЧСП = 71400 / 43906000 х 100% – 50000 / 66817000 х 100% = 0,088%

Этот показатель изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и тем самым дает более глубокое понимание источника дохода банка. Расчет показывает, что кредитная деятельность приносит банку доход, хотя и очень маленький. Чистый спрэд имеет положительное значение, что свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам.

Чистая процентная маржа (%) определяет основную способность банка иметь прибыль – его доход от процентной разницы как процент средних общих активов.

Чистая процентная маржа = (доходы от процентов – расходы по процентам)/общие активы х 100%

ЧПМ = (71400 – 50000) / 71903200 х 100% = 0,03%

Расчет свидетельствует, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности.

Отношение другого операционного дохода к общим активам (%) показывает зависимость от «нетрадиционного дохода». Увеличение этого показателя может показывать здоровую диверсификацию в платные финансовые услуги или нездоровое стремление достичь спекулятивной прибыли, чтобы замаскировать недостаток основного банковского дохода от процентов.

Другой доход в процентах к активам = другой операционный доход / общие активы х 100%

ДОД = (18300+13000+100+15+300-10200-4000-120-20-500) / 71903200 х

100% =

= 16875 / 71903200 х 100% = 0,023%

Как свидетельствует расчет, прибыль банка в основном сформировалась за счет процентных доходов.

Определение эффективности деятельности работников проводится через показатель продуктивности, который определяет эффективность одного из трех основных ресурсов банка – кадров, репутации и финансовых обязательств – путем подсчета чистого дохода на руководителя и работника банка.

Продуктивность труда – это отношение чистой прибыли к общей численности работников. Этот показатель определяет средний доход, созданный каждым работником банка (обобщенно).

По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно.

Отношение чистого дохода к расходам на содержание работников показывает окупаемость расходов на содержание работников.

По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно.

Определение совокупного рейтинга коммерческого банка.

При проведении обобщающей оценки (рейтинга) банка необходимо использовать стандартизированную систему, при помощи которой возникает возможность рассматривать все банки с единой точки зрения.

Такая система основывается на анализе основных показателей финансового положения банка, а также дает возможность учитывать основные его компоненты. Такой системой обобщения основных показателей финансового положения банков является система «CAMEL», на базе которой (с учетом специфических особенностей национальной банковской системы) создана собственная рейтинговая система.

Система рейтинга банков должна включать в себя определение следующих понятий:

Достаточность капитала (адекватность) – оценка размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков и поддержки платежеспособности.

Страницы: 1, 2, 3