Безналичные расчеты и особенности их развития в Республике Беларусь (на материалах ОАО "Белагропромбанк")

Данные показатели в табл. 1.3 свидетельствуют о том, что в январе 2006 года в системе BISS проведено 117,7% от суммы всех платежей, что практически адекватно аналогичному показателю платежных систем, функционирующих в странах Европейского союза на принципах расчетов в режиме реального времени [15].

В целях повышения ликвидности банковской системы, а также более эффективного использования банками денежных средств и обеспечения осуществления платежей, проводимых субъектами хозяйствования, Национальным банком Республики Беларусь предоставлено право использования банками части средств фонда обязательных резервов, депонированных от привлеченных ресурсов в белорусских рублях, в пределах установленных лимитов. Это позволило банкам расширить свои возможности по совершенствованию собственной политики управления платежами. В 2002 году для сокращения сроков нахождения средств в расчетах Национальным банком Республики Беларусь внедрен электронный документооборот при проведении операций по поддержанию, а также изъятию текущей ликвидности банковской системы (перечисление средств из фонда обязательных резервов, выдача кредитов овернайт и ломбардных кредитов, размещение средств на депозитах).

Платежные системы экономически развитых стран предлагают пользователям широкий ассортимент платежных услуг и разнообразие конкурирующих между собой поставщиков этих услуг (включая частный сектор). Основной акцент в них делался на эффективное расходование ресурсов (контроль системных и кредитных рисков) с одновременным стремлением не допустить отставание в быстродействии и надежности платежных систем от потребностей участников финансового рынка, а также выработку адекватных правовых основ, с одной стороны, и гармонизацию подходов к регулированию с целью снижения стимулов к проявлению нормативного произвола, с другой стороны.

Как показывает опыт Евросоюза, большинство центральных банков в настоящее время пришло к выводу, что одной из функций центрального банка является надзор за платежной системой, - условие ее безопасного, эффективного и стабильного функционирования.

Рассматривая состояние платежной системы в Беларуси на фоне платежных систем развитых государств, следует отметить, что она является достаточно эффективной и развивается в русле мировых тенденций, обеспечивая потребности реального сектора экономики, бюджета и банков в проведении расчетов. Основной функциональной компонентой национальной платежной системы является автоматизированная система межбанковских расчетов. Она состоит из системы расчетов по крупным и срочным денежным переводам на валовой основе в режиме реального времени (BISS) и клиринговой системы расчетов по прочим (мелким несрочным суммам) денежным переводам.

Сравнительная характеристика систем межбанковских переводов крупных сумм приведена в табл.1.4 [19,с.44,табл.2].

Таблица 1.4 Сравнительная характеристика систем межбанковских переводов крупных сумм

2. Организация безналичных расчетов. Анализ состояния безналичных расчетов

2.1 Кредитовый перевод

Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Безналичные расчеты проводятся посредством:

- платежных поручений;

- платежных требований;

- платежных требований-поручений;

- аккредитивов;

- чеков;

- банковских пластиковых карточек.

В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Форма безналичных расчетов устанавливается законодательством Республики Беларусь или договором.

Безналичные расчеты проводятся на основании платежных инструкций клиента (платежных поручений, платежных требований, заявлений и др.). Вид, форма и обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным банком.

Для проведения расчетов допускается использование электронного расчетного документа.

Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского вклада (депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора) между банком и клиентом, если обязательность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена Национальным банком.

Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового оборота могут оформляться расчетными документами (платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Кредитовые переводы, осуществляемые на основании платежных поручений. Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Поручениями могут производиться:

- расчеты за полученные товары;

- расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, целевые переводы из бюджета и внебюджетных фондов, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы и других платежей в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа и пр.);

- предварительная оплата; оплата товарных векселей.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями приведена на рис. 2.1

Рис. 2.1 Схема документооборота при расчетах платежными поручениями: 1- заключение договора на поставку товара (оказание услуг); 2- поставка товара (оказание услуг); 3 - передача плательщиком платежного поручения в банк на списание суммы платежа; 4- выдача выписки о списании средств со счета плательщика; 5 - списание средств со счета банка плательщика на счет банка получателя для зачисления на счет получателя и передача платежного поручения; 6 - выдача выписки о зачислении средств на счет получателя.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки, при этом день выписки поручения в расчет не принимается.

Поручения представляются в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземплярах. В случае осуществления платежа в режиме реального времени поручение представляется в банк в двух экземплярах. Первый экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции помещается в документы дня банка плательщика, второй экземпляр выдается плательщику.

Банк-отправитель вправе отказаться от приема к исполнению платежного поручения плательщика в случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика для исполнения этого платежного поручения, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком.

Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в следующих случаях, если:

- в платежном поручении имеются исправления и подчистки;

- в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;

подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствует заявленным в банк образцам;

- не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы;

- данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

- у плательщика отсутствуют правовые основания для осуществления кредитового перевода, если контроль со стороны банка-отправителя за правомерностью осуществления кредитового перевода установлен законодательством Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь.

Не принятые к исполнению по указанным причинам платежные поручения возвращаются банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первых экземпляров причин их возврата.

Суммы принятых к исполнению поручений списываются с указанных в поручениях счетов плательщиков.

Поручения, принятые банком при отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика, в неоплаченной сумме помещаются в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Денежные средства, перечисляемые из бюджета, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, зачисляются на отдельные текущие счета, предназначенные для учета указанных средств. Расходование средств, зачисленных на указанные счета, производится строго по целевому назначению. Ответственность за целевое использование средств несет их получатель.

Кредитовые переводы белорусских рублей в пользу физических лиц осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В поручении указываются: фамилия, имя, отчество физического лица (полностью), номер его текущего счета, назначение перечисляемой суммы (целевое назначение перечисляемых средств). К поручению прилагаются в двух экземплярах копии документов, служащих основанием для проведения таких операций, в случае если необходимость их представления установлена актами законодательства Республики Беларусь.

При перечислении на текущие счета физических лиц средств на выплату заработной платы рабочим и служащим и приравненных к ней в установленном порядке платежей, денежных доходов колхозников, пенсий, стипендий, пособий, дивидендов в тексте поручения делается ссылка на номер и дату договора, заключенного предприятием с банком, осуществляющим выдачу этих средств.

При одновременном перечислении на текущие счета нескольких физических лиц средств на выплату заработной платы рабочим и служащим и приравненных к ней в установленном порядке платежей, денежных доходов колхозников, пенсий, стипендий, пособий, дивидендов к поручению прилагается в одном экземпляре список физических лиц, которым перечисляются денежные средства, с указанием всех реквизитов. На первом листе списка должна быть запись: "Приложение к платежному поручению от "_____"________ 20__ г. N ____". Список, как и поручение, должен быть подписан лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, заверен оттиском печати.

Поручения подлежат возврату плательщику без исполнения при отсутствии документов, подтверждающих право перехода собственности к получателю денежных средств.

При необходимости подтверждения исполнения банком-отправителем платежного поручения плательщика (при уплате государственной пошлины и в других случаях) плательщик представляет в банк дополнительный экземпляр платежного поручения. На оборотной стороне дополнительного экземпляра плательщиком делается запись о перечислении средств в пользу бенефициара с указанием суммы платежа (прописью), валюты платежа и наименования бенефициара. После исполнения банком платежного поручения данная надпись должна быть заверена подписями ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя (лица, уполномоченного осуществлять дополнительный контроль) и скреплена оттиском печати банка с указанием даты исполнения поручения. Указанный экземпляр поручения выдается плательщику.

Переадресование средств по поручению, т.е. изменение получателя или места его нахождения, не допускается.

С июля 2001 года появилось такое понятие, как «постоянно действующее платежное поручение клиента», в соответствии с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в пользе бенефициара в определенные сроки, при поступлении денежных средств в пользу клиента или в других случаях согласно договора между банком и плательщиком.

Постоянно действующее платежное поручение оформляется в одном экземпляре и должно содержать все предусмотренные для платежного поручения обязательные реквизиты.

Списание средств со счета плательщика для осуществления кредитового перевода по постоянно действующему платежному поручению оформляется мемориальным ордером. В поле «Назначение платежа» мемориального ордера указываются: наименование расчетного документа, его номер, дата и сумма; назначение платежа (наименование платежа, товара, услуги, работы); наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа; другая дополнительная информация о деталях платежа. Количество оформляемых банком-отправителем экземпляров мемориального ордера и порядок их использования должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров платежного поручения. Ответственный исполнитель банка-отправителя ведет учет сумм, переведенных бенефициару на основании постоянно действующего поручения плательщика, за исключением сумм, переводимых по постоянно действующим поручениям инспекций Государственного налогового комитета Республики Беларусь.

После проведения последнего платежа по постоянно действующему платежному поручению первый экземпляр постоянно действующего платежного поручения вместе с мемориальным ордером помещается в документы дня банка-отправителя.

Сейчас для осуществления переводов, которые ранее проводились на основании акцептованных платежных поручений, необходимо использовать платежные инструкции, платежные инструменты и формы расчетов, предусмотренные действующим законодательством.

В частности, для осуществления расчетов с предприятиями связи (за почтовые переводы и другие услуги) клиент может представить в банк платежное поручение на перечисление денежных средств, оформив при этом дополнительный экземпляр. Данный экземпляр, заверенный печатью банка и подписями уполномоченных лиц, представляется вместе с почтовыми поручениями предприятию связи и будет служить для него подтверждением перевода средств клиентом в пользу предприятия связи для возмещения расходов по почтовым переводам.

Достоинства расчетов платежными поручениями состоят в их универсальности (применяются во внутриреспубликанских и межгосударственных расчетах, по товарным и нетоварным операциям, для оплаты полученного товара и предварительной оплаты, авансов). В ней заложена возможность максимального приближения моментов отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк для перечисления средств. Однако при этой форме расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и срока выписки и представления плательщиком поручений в банк. Возможно возникновение взаимной (дебеторско-кредиторской) задолженности (при предварительной оплате, авансовых платежах), замедление расчетов (в связи с отсутствием средств на расчетном счете плательщика или с длительным сроком действия платежного поручения).

2.1.2 Кредитовые переводы, осуществляемые на основании платежных требований- поручений. Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащий требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланках установленной формы и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляются непосредственно покупателю.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними.

Плательщик при согласии оплатить (полностью или частично) платежное требование-поручение указывает в нем следующие реквизиты: «Сумму к оплате и валюта»; «Номер( а ) счета(ов)»; «Банк-отправитель».

Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк требование - поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями приведена на рис.2.2.

Рис. 2.2 Схема документооборота при расчетах требованиями-поручениями: 1 - отгрузка продукции; пересылка платежных требований-поручений покупателю; 2 - предъявление акцептованных платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа; 3 - оплата платежного требования-поручения; 4 - перевод платежа в банк поставщика; 5 - зачисление денежных средств на счет поставщика; 6 - извещение поставщика о поступлении ему денежных средств.

Достоинства расчетов платежными требованиями-поручениями определяются упрощением документооборота и, следовательно, сокращением издержек по ведению расчетов. При их использовании повышается ответственность поставщика и плательщика за организацию расчетов.

Недостатки, которые присущи этой форме расчетов, проявляются в отсутствии гарантии платежа, в возможности замедления оборачиваемости средств в случаях несвоевременной оплаты счетов покупателем, отказов от акцепта (особенно необоснованных).

2.2 Дебетовый перевод

Дебетовый оборот – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежными требованиями), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

2.2.1 Дебетовые обороты, осуществляемые на основании платежных требований. Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

При проведении дебетовых оборотов посредством платежных требований используется акцептная и безакцептная форма инкассо.

Акцептная форма используется:

- при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги);

- при расчетах по обязательствам, возникших в результате проведения банковских операций;

-при расчетах в иных случаях, если использование платежного требования в качестве платежной инструкции для осуществления безналичных расчетов в форме банковского перевода предусмотрено правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Форма расчетов платежными требованиями определяется в договоре между плательщиком и получателем средств.

Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати. Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно.

Акцепт может быть предварительным или последующим.

Предварительный акцепт - акцепт плательщика, полученный банком-отправителем до поступления платежного требования, предполагающий оплату платежного требования в день его поступления в банк-отправитель.

В заявлении на предварительный акцепт должны быть указаны: наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований; наименование (я) бенефициара (ов); номер( а) и дата(ы) заключенного (ых) договора(ов), по которому(ым) предполагается оплата платежных требований в день их поступления; расходы по переводу (на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения и телетрансмиссионные расходы по переводу); другая необходимая информация, которую плательщик признает существенной.

В случаях, установленных актами законодательства Республики Беларусь, плательщик представляет вместе с заявлением на предварительный акцепт документы, служащие основанием для осуществления перевода.

При приеме заявления на предварительный акцепт ответственный исполнитель банка-отправителя проставляет на обоих экземплярах заявления дату поступления заявления в банк, свою подпись и штамп банка. Первый экземпляр заявления на предварительный акцепт хранится в банке-отправителе в отдельной папке, второй экземпляр заявления возвращается плательщику.

Ответственный исполнитель сверяет с заявлением на предварительный акцепт только платежные требования, содержащие отметку об оплате с предварительным акцептом.

Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком о причинах невключения бенефициара в заявление на предварительный акцепт.

Урегулирование претензий между плательщиком и бенефициаром по поводу необоснованного невключения бенефициара в заявление на предварительный акцепт производится сторонами самостоятельно в порядке, установленном законодательством или договором.

Последующий акцепт - акцепт плательщика, полученный банком-отправителем после поступления платежного требования в течение срока, установленного настоящей Инструкцией. Последующий акцепт может быть на всю сумму платежного требования (полный) или на ее часть (частичный). Срок представления заявления на последующий акцепт составляет пять банковских дней, не считая дня поступления платежного требования в банк.

В порядке последующего акцепта подлежат оплате платежные требования:

- не содержащие отметку об оплате с предварительным акцептом;

- содержащие отметку об оплате с предварительным акцептом, но поступившие от бенефициаров, не указанных в заявлении на предварительный акцепт;

- содержащие отметку об оплате с предварительным акцептом, поступившие от бенефициаров, указанных в заявлении на предварительный акцепт, но в которых указаны не соответствующие заявлению номера и / или даты договоров;

- в которых неверно указаны номера счетов или наименования плательщиков, в том числе содержащие отметку об оплате с предварительным акцептом, в случаях, если банк может установить плательщиков.

Платежное требование, подлежащее оплате в порядке последующего акцепта в день поступления, приходуется по внебалансовому счету "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и помещается в картотеку к указанному счету в календарной очередности. Платежное требование учитывается по указанному счету до его исполнения (полностью или частично) или возврата без исполнения.

На всех экземплярах платежного требования в поле "Срок представления акцепта" проставляется дата последнего дня представления заявления на акцепт.

Третий экземпляр платежного требования, заверенный штампом банка направляется плательщику.

Платежное требование, поступившее в банк-отправитель в электронном виде, может быть передано банком-отправителем плательщику в электронном виде на основании заключенного между ними договора. Данное платежное требование заверяется электронной цифровой подписью или тестирующим ключом банка-отправителя. По договору с клиентом копия платежного требования, сформированная банком-отправителем на бумажном носителе, плательщику может не направляться.

В заявлении на последующий акцепт должно содержаться поручение банку оплатить поступившие требования, а также должны быть указаны: наименование плательщика и номер(а) его счета(ов); номера, даты, суммы требований (цифрами); суммы, в которых требования акцептованы (цифрами и прописью) или запись об акцепте в полной сумме; дата платежа (указывается в пределах срока акцепта); расходы по переводу (на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения и телетрансмиссионные расходы по переводу); другая необходимая информация, которую плательщик признает существенной.

Первые экземпляры заявления на последующий акцепт хранятся в банке-отправителе в отдельных папках.

В случаях, установленных актами законодательства Республики Беларусь, плательщик представляет вместе с заявлением на последующий акцепт документы, служащие основанием для осуществления перевода.

Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком по существу неакцепта или частичного акцепта платежных требований.

Перед исполнением платежных требований, включенных в заявление на предварительный или последующий акцепт, ответственный исполнитель банка-отправителя проверяет:

в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь, - правомерность осуществления дебетового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов;

соответствие данных платежного требования данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях.

Платежные требования, включенные плательщиком в заявление на акцепт, не подлежат исполнению в случае:

непредставления необходимых в соответствии с законодательством документов;

несоответствия данных платежного требования данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

отсутствие правовых оснований у плательщика на осуществление дебетового перевода, если контроль со стороны банка-отправителя за правомерностью осуществления дебетового перевода установлен законодательными актами Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь.

Не принятые к исполнению по указанным выше причинам платежные требования считаются неакцептованными.

При этом платежные требования, поступившие для оплаты в порядке предварительного акцепта, подлежат оплате с последующим акцептом в порядке, изложенном в настоящей Инструкции.

Платежные требования, поступившие для оплаты с последующим акцептом и не принятые к исполнению, вычеркиваются из заявления на последующий акцепт. Исправление заверяется подписью ответственного исполнителя.

После приема к исполнению платежных требований, включенных в заявление на последующий акцепт, ответственный исполнитель банка-отправителя проставляет на обоих экземплярах заявления на последующий акцепт дату поступления заявления в банк, свою подпись и штамп банка. Второй экземпляр заявления возвращается плательщику.

На частично акцептованных платежных требованиях (в том числе по которым получен частичный отказ) делается надпись об акцептованной плательщиком сумме: "Сумма акцепта ______". Указанная надпись заверяется подписью ответственного исполнителя.

При несоответствии номера счета, указанного в платежном требовании, номеру счета, с которого будет производиться оплата, ответственный исполнитель зачеркивает номер, указанный в платежном требовании, и рядом проставляет правильный номер счета. Исправление суммы (при частичном акцепте) и номера счета заверяется подписью ответственного исполнителя.

При осуществлении дебетовых переводов иностранной валюты платежное требование до момента исполнения подписывается ответственным исполнителем банка-отправителя. Ответственный исполнитель проставляет на платежном требовании наименование банка-корреспондента, через который следует выполнить перевод, и дату валютирования (данные реквизиты указываются в случае необходимости).

Принятые к исполнению платежные требования, акцептованные плательщиком, при наличии достаточной суммы средств на счете плательщика исполняются банком-отправителем:

Подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта - в полной сумме в день поступления платежного требования. После исполнения первый экземпляр платежного требования (копии платежного требования, сформированной на бумажном носителе) помещается в документы дня банка-отправителя, второй направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару, третий направляется плательщику с выпиской из его счета (если иное не предусмотрено в договоре).

Подлежащие оплате в порядке последующего акцепта - в акцептованной плательщиком сумме датой платежа, указанной в заявлении на акцепт. Первый экземпляр платежного требования (копии платежного требования, сформированной на бумажном носителе) помещается в документы дня банка-отправителя; второй - направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару. При оплате частично акцептованного платежного требования ответственным исполнителем банка первоначальная сумма на обоих экземплярах платежного требования зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой платежное требование подлежит оплате. Исправление суммы заверяется подписью ответственного исполнителя.

Акцептованные платежные требования, для оплаты которых средств на счете плательщика недостаточно, исполняются в пределах остатка средств на счете (за исключением платежных требований, оформленных для осуществления переводов. На всех экземплярах платежного требования ответственным исполнителем банка-отправителя первоначальная сумма зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой требование подлежит оплате. Исправление суммы заверяется подписью ответственного исполнителя. На втором экземпляре требования, подлежащего отсылке в банк-получатель, делается запись о причине его исполнения не в полной сумме (не в сумме, акцептованной плательщиком).

Акцептованные платежные требования, оформленные для проведения дебетовых переводов белорусских рублей и предъявленные к текущему счету плательщика (за исключением счетов физических лиц), при недостаточности средств для их полной оплаты на текущем счете плательщика исполняются частично, в пределах остатка средств на счете. Частичная оплата платежного требования оформляется мемориальным ордером. В поле "Назначение платежа" мемориального ордера указываются: наименование расчетного документа, по которому производится частичная оплата, его номер, дата и сумма; назначение платежа (наименование платежа, товара, работы, услуги), наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа; другая дополнительная информация о деталях платежа. Количество оформляемых банком-отправителем экземпляров мемориального ордера и порядок их использования должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров платежного требования, по которому производится частичная оплата.

На всех экземплярах исполненных платежных требований проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя.

Безакцептная форма. Бесспорный порядок списания средств означает списание средств со счета плательщика без его согласия. Списание средств в бесспорном порядке производится на основании исполнительных документов, определяемых законодательными актами Республики Беларусь. Перечень исполнительных документов определяется процессуальным законодательством, в частности предусмотрен в ст. 462 «Исполнительные документы» Гражданского процессуального кодекса Республики Беларусь, а также в ст. 229 «Исполнительные документы» Хозяйственного процессуального кодекса Республики Беларусь.

В связи с тем, что списание средств со счета плательщика в бесспорном порядке осуществляется на основании исполнительных документов, органы взыскания разрабатывают и утверждают нормативные акты, в которых закрепляют документы, носящие исполнительный характер.

При приеме на инкассо платежные требования помимо проверки на предмет правильности их оформления дополнительно проверяются на предмет правомерности их выставления.

Платежное требование при безакцептной форме инкассо должно представляться в банк взыскателя с подлинным исполнительным документом или его дубликатом.

Платежное требование считается неправомерно предъявленным и не принимается банком-получателем в следующих случаях:

- без исполнительного документа;

- если срок давности для предъявления исполнительного документа к исполнению истек;

- если сумма, указанная в платежном требовании, больше суммы, указанной в исполнительном документе;

- если данные, указанные в исполнительном документе, не соответствуют данным, указанным в платежном требовании.

При поступлении в банк-отправитель платежные требования проверяются на предмет правильности их оформления и правомерности предъявления, а также банк-отправитель дополнительно проверяет поступившие платежные требования на предмет правомерного предъявления к указанному в них счету, т.е. проверяет, не противоречит ли такое списание средств режиму счета, установленному законодательными актами Республики Беларусь.

Платежные требования, принятые к исполнению банком-отправителем, при наличии средств на счете плательщика исполняются в полной сумме в день поступления.

Платежные требования, предъявленные к текущему счету плательщика, для оплаты которых средств на текущем счете плательщика недостаточно, исполняются частично, в неоплаченной сумме платежные требования приходуются по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и помещаются в картотеку к указанному счету.

Платежные требования, предъявленные к текущему счету плательщика, для оплаты которых средства на текущем счете плательщика отсутствуют, в полной сумме приходуются по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и помещаются в картотеку к указанному счету.

Основным преимуществом расчетов платежными требованиями является то, что используемая при этом система инкассо обеспечивает четкий порядок адресной их доставки, строгий контроль за расчетами как со стороны субъектов хозяйствования, так и банков, обслуживающих их.

Недостатками расчетов платежными требованиями можно назвать ее трудоемкость, связанную с операциями по инкассо, отказами от акцепта, запросами о судьбе неоплаченных требований [6].

2.3 Применение отдельных форм расчетов

Расчеты чеками. Чеки используются в расчетах между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими, включая индивидуальных предпринимателей.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель - лицо, за счет которого осуществляется выплата средств по чеку.

Страницы: 1, 2, 3