Эффективности методики оценки кредитоспособноcти клиентов коммерческого банка
p> Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия
кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние
предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных
средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика
совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.
Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа
баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и
оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется
посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития,
деловых качеств руководителей предприятий.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру
своей производственной и финансовой деятельности, создать единые
универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению
кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется
возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной
международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так
как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов
практически невозможно.[29]
Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и
готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями
кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска,
который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть
предоставлен в данных обстоятельствах.
Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много
факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за выдачу
ссуд исходили из следующих моментов:
. дееспособности Заемщика;
. его репутация;
. способности получать доход;
. владение активами;
. состояния экономической конъюнктуры.
Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется
информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обусловливает
необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления
непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками
информации о кредитоспособности Заемщика могут служить:
. переговоры с Заявителями;
. инспекция на месте;
. анализ финансовых отчетов;
. внешние источники.[30]
Первым источником информации для оценки кредитоспособности
хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной
запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами
располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства
обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о
кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это
вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о
кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности
необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы
развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника
сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует
использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения,
накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты
клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования
по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке
кредитоспособности хозяйственных организаций.
Данная методика оценки целесообразности предоставления банковского
кредита (принятая почти во всех коммерческих банках России, занимающихся
кредитованием предприятий и организаций), разработана для определения
банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами,
оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения.[31]
Для начала рассматриваются документы Заемщика. Основная цель анализа
документов на получение кредита - определить способность и готовность
заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном
объеме.
Заемщик представляет в банк следующие документы:
1. Юридические документы: а) регистрационные документы: устав организации; учредительный
договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные
копии); б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый
экземпляр); в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать
от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или
соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия); г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве
руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.
2. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой
инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками
следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства,
производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и
затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам);
3. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных
счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных
месяцев.
4. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о
полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.
5. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке
организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее
деятельности, основных партнерах и перспективах развития.[32]
Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как
юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица,
ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на
совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на
основании соответствующего положения устава заемщика и документа о
назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое
состояние заемщика на конкретную дату.
Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным
банковской выписки на отчетную дату.
При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на
сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика
одним из источников возврата испрашиваемого кредита.
При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание
должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие
заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам,
задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о
кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие
просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным
фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности
заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи
кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по
возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше
погашения других кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы
предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не
заложен другому банку.[33]
При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться,
что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том
или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном
разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по
договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным
договорам заемщика с банками.
Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования
данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о
перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том
случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих,
своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика
он может не представлять в банк свои юридические документы, но с
обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.
Вместе с тем данная методика не всегда приемлема для банка в качестве
основы для решения о предоставлении кредитных ресурсов предприятию по
целому ряду причин:
1. Финансовое положение Заемщика в большинстве случаев не является
определяющим фактором при оценке инвестиционных проектов. Как известно,
наряду с номинальным получателем кредитных ресурсов в число основных
участников инвестиционных проектов, определяющих успех реализации
последних, входят: спонсор (организатор) проекта, подрядчики, поставщики
оборудования, эксплуатирующая организация (оператор), поставщики сырья и
материалов, покупатели продукции и целый ряд других участников. Более того,
по ряду схем официальным Заемщиком является специально вновь созданная
структура, заведомо имеющая "нулевой баланс" и отсутствие каких-либо
оборотов по счетам.
2. В соответствии с международной практикой началу финансирования
инвестиционных проектов обязательно предшествует подготовка
квалифицированного ТЭО проекта, его техническая и финансовая экспертиза с
использованием международной методики с обязательным анализом движения
потоков наличности при различных, в т.ч. при заведомо "пессимистических"
сценариях реализации проекта.
3. При привлечении иностранных кредитов на цели инвестиционного
финансирования для иностранного кредитора (инвестора) определяющее значение
имеют такие факторы как: юридический и организационно-правовой статус
Заемщика, наличие приемлемых гарантий (от признанных российских банков,
правительственные гарантии и др.), наличие необходимых заключений
международных аудиторов, благоприятные результаты анализа движения потоков
наличности и финансовой устойчивости проекта.
4. Большое значение также имеют такие показатели как: "кредитная
история" Заемщика, репутация и квалификация руководителей Заемщика,
"арбитражная" история Заемщика, наличие и результаты аудиторских проверок и
др.[34]
Для уяснения положительных и отрицательных аспектов отечественной
системы оценки кредитоспособности заемщика необходимо рассмотреть опыт
экономически развитых стран в данном вопросе.
Банки развитых капиталистических стран применяют сложную систему
большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта
система дифференцирована в зависимости от характера Заемщика (фирма,
частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на
сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов.
В начале рассмотрим показатели кредитоспособности, используемые
банками Соединенных Штатов Америки - самой экономически развитой страны
мира.[35]
Ряд американских экономистов описывает систему оценки
кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности.
Американские банки используют четыре группы основных показателей:
15. ликвидности фирмы;
16. оборачиваемости капитала;
17. привлечения средств;
18. показатели прибыльности.
К первой группе относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия
(Кпокр).
Коэффициент ликвидности Кл - соотношение наиболее ликвидных средств и
долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из
денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера.
Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного
характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным
обязательствам. Коэффициент ликвидности прогнозирует способность Заемщика
оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе
оценки структуры оборотного капитала. Чем выше коэффициент ликвидности, тем
выше кредитоспособность. [36]
Коэффициент покрытия Кпокр - соотношение оборотного капитала и
краткосрочных долговых обязательств. Коэффициент покрытия - показывает
предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы
погасить долг. Если коэффициент покрытия менее 1, то границы кредитования
нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является
некредитоспособным.
Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе,
отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста
коэффициента покрытия. Например, при увеличении значения этого коэффициента
за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя
делать вывод о повышении кредитоспособности Заемщика.
Коэффициенты привлечения (Кпривл) образуют третью группу оценочных
показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к
общей сумме активов или к основному капиталу, показывают зависимость фирмы
от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже
кредитоспособность Заемщика.[37]
С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой
группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в
доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет
зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности,
оцениваемой на основе коэффициентов привлечения, может компенсироваться
ростом прибыльности.
Далее рассмотрим оценку кредитоспособности коммерческими банками
Франции - одной из наиболее развитых европейских стран.
Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками
включает 3 блока:
Оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;
Оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными
коммерческими банками;
Использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.
При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:
Характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;
Факторы производства:
. трудовые ресурсы руководителей, управленцев и персонала
(образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости (должно быть в пределах 70%);
. производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);
. финансовые ресурсы;
. экономическая среда (на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).
В активе баланса при анализе выделяются три составные части:
. иммобилизованные активы,
. оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие);
. денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги).[38]
Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую
задолженность и денежную наличность (учет векселей и др.). На основе счета
результатов деятельности определяются следующие показатели. Баланс и другие
формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых
показателей и во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на
основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции,
как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств,
соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика
затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные
отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который
составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных
направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.
Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня
развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных
средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота
остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с
поставщиками.
В качестве одного из вариантов частной методики оценки
кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику
банка Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки,
построенную на 5 коэффициентах:
[pic] (1.1.)*
[pic] (1.2.)
[pic] (1.3.)
[pic] (1.4.)
[pic] (1.5.)
* Источник: Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 507 с.
Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов,
определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень
кредитоспособности клиента.[39]
Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека
имеет четыре раздела В первом предприятия разделяются на 10 групп в
зависимости от размера актива баланса. Каждой группе присваиваются литеры
от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий
доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка
основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на
оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент
имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7
групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.[40]
Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности.
Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого
разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются
шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие
реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при
временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не
ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9
означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.
Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы:
предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет
в Банке Франции.
Таким образом, существующие методики оценки кредитоспособности
заемщика коммерческими банками экономически развитых стран имеют
положительные аспекты. Их частичное применение может дать положительные
результаты. Российским коммерческим банкам стоит обратить внимание на
вышеуказанные методики и активно применять их на практике, в частности:
анализ финансовых коэффициентов по методике банков США позволяет более
полно оценить финансовое состояние потенциального заемщика с точки зрения
внешнего пользователя информации;
оценка кредитоспособности заемщика по методике банков Франции дает
представление о показателях, не поддающихся количественному измерению, но
имеющих важное значение для кредитного инспектора коммерческого банка.
Учитывая заинтересованность банка в продвижении услуг кредитования, а
также в своевременности возврата ссуды - целесообразно рекомендовать
заемщику, как улучшить свое финансовое состояние с целью повышения его
кредитоспособности.
Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности
предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет
чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно
получит этот кредит в банке?
Средства для погашения долгов – это, прежде всего, деньги на счетах
предприятия.
Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская
задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна быть
возвращена предприятию.
Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у
предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации
предприятие получит денежные средства.
Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается
всеми оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно
было бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают
сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е.
платежеспособно. Однако, если предприятие действительно направит все
оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его
производственная деятельность, т.к. из средств производства у него
останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных
оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности.
Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма
оборотных средств значительно превышает размер задолженности.
Платежеспособность - это готовность предприятия погасить долги в
случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех
кредиторов предприятия. Ясно, что речь идет лишь о краткосрочных заемных
средствах, по долгосрочным срок возврата известен заранее и не относится к
данному периоду.[41]
Платежеспособность - это наличие у предприятия средств, достаточных
для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно
бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции.
Показатель, характеризующий уровень платежеспособности, это отношение
ликвидных оборотных средств к сумме краткосрочной задолженности. Ликвидные
оборотные средства включают данные 2 и 3 разделов актива баланса
предприятия за вычетом расходов будущих периодов и прочих активов, т.к.
средства по этим двум статьям не могут быть превращены в деньги для
погашения долгов.
В финансовой теории существуют примерные нормативы для этого
показателя, который называется общий коэффициент покрытия.
В 1990-91 гг. считалось, что он не должен быть ниже 2 ( 2,5. В
настоящее время в условиях нестабильности в экономике его минимальная
величина оценивается выше – 3 ( 4.[42]
Однако именно нестабильность делает невозможным какое-либо
нормирование этого показателя вообще. Он должен оцениваться для каждого
конкретного предприятия, по его балансовым данным. Для такой оценки надо
определить, сколько оборотных средств должно остаться в распоряжении
предприятия после погашения текущих долговых обязательств на другие нужды -
бесперебойное ведение производственного процесса, погашение долгосрочных
обязательств и т.п. Кроме того, следует учесть, что при определении общего
коэффициента покрытия принималась в расчет источника погашения
краткосрочных обязательств вся дебиторская задолженность. Но среди
дебиторов есть и неплатежеспособные покупатели и заказчики, которые по
разным причинам не оплатят продукцию данного предприятия. Все эти
обстоятельства и определяют, насколько должен быть выше единицы показатель
общего коэффициента покрытия.
Если формализовать сказанное, то общий коэффициент покрытия будет
равен:
К = (Кр + Мп + Дб)/Кр = 1 + (Мп + Дб)/Кр, (1.6.)*
* Источник: Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 507 с.
где К - общий коэффициент покрытия; Мп - материальные ресурсы,
необходимые для бесперебойного ведения производственного процесса; Дб -
безнадежная дебиторская задолженность; Кр - величина краткосрочной
задолженности всех видов.
В результате проведенного исследования, можно сделать выводы: кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему
денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения
определенных финансовых результатов, и является одним из элементов
банковской политики; кредитная политика неразрывно связана с кредитным риском, который
является главным фактором в определении кредитоспособности заемщика.
Для более объективного анализа сравним и проанализируем кредитные
политики разных банков. Это поможет доказать нам эффективна или нет
методика оценки кредитоспособности заемщика.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА БАНКА
2.1. Сравнительный анализ кредитной политики ЗАО КБ «Пятигорск» и ОАО
«Ставропольпромстройбанка»
Прежде чем говорить об эффективности методики оценки
кредитоспособности клиента, необходимо оценить эффективность кредитной
политики ЗАО КБ «Пятигорск». Для этого сравним кредитную политику
изучаемого банка с кредитной политикой ОАО «Ставропольпромстройбанка».
Банк ЗАО КБ «Пятигорск» начал свою деятельность в 40-е годы прошлого
века. Первоначально носил название Жилсоцбанк и только намного позже был
переименован. Почти за семидесятилетнюю историю несколько раз менялась
организационно-правовая форма учреждения, а, следовательно, его цели и
задачи. Значительно расширились функции банка после перехода российской
экономики на рыночные формы хозяйствования. Прежде всего, это выражается в
увеличении количества оказываемых банком услуг.
В 1990 г. Жилсоцбанк бы преобразован в закрытое акционерное общество
коммерческий банк «Пятигорск».
Наиболее крупные клиенты на данный момент:
. КМВ «Хозторг»
. Опторг
. Кавказторг
. Пятигорск Торгтехника.
Бывшие клиенты: Пятигорский Хлебокомбинат, ОАО «Холод», Пятигорский
Мясокомбинат.
Структура управления ЗАО КБ «Пятигорск» находится в Приложении к
дипломной работе.
Банк имеет генеральную банковскую лицензию и предлагает своим клиентам
следующие виды банковских услуг:
Открытие и обслуживание счетов в национальной и иностранных валютах;
Выполнение международных расчетов в форме документарных аккредитивов,
инкассо и переводов;
Открытие и ведение корреспондентских счетов “Ностро” и “Лоро” в
национальной и иностранных валютах;
Предоставление услуг по размещению средств в иностранных банках, выполнение
всех видов конверсионных и депозитных операций на международных валютных
рынках с использованием системы “Рейтер Дилинг”;
Привлечение по поручению Правительства средств на международных кредитных
рынках и обслуживание международных кредитных линий;
Предоставление кратко-, средне- и долгосрочных кредитов в национальной и
иностранных валютах;
Выполнение операций в иностранных валютах на внутреннем валютном рынке по
поручению банков: предприятий и физических лиц:
представительство интересов клиентов на валютных биржах;
покупка-продажа иностранной валюты на валютных биржах;
инкассация валютной выручки торговых организаций;
покупка-продажа наличной иностранной валюты через сеть обменных пунктов;
конверсионные операции с наличной иностранной валютой;
выплата и инкассация именных и дорожных чеков;
выплата клиентам наличной валюты на командировочные расходы;
Привлечение средств в национальной и иностранных валютах на депозит до
востребования и срочные вклады от физических и юридических лиц;
Принятие и предоставление обеспечения для платежных договоров по поручению
своих клиентов;
Предоставление банковских гарантий в национальной и иностранных валютах;
Проектное финансирование.
Кредитная политика коммерческого банка — это комплекс мероприятий
банка, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение
кредитного риска.
При формировании кредитной политики банк «Пятигорск» учитывает ряд
объективных и субъективных факторов (См.: Табл. 2.1).
Таблица 2.1
Факторы, определяющие Кредитную политику банка*
|Макроэкономические |Общее состояние экономики страны |
| |Денежно-кредитная политика Банка России Финансовая |
| |политика Правительства России |
|Региональные и |Состояние экономики в регионах и отраслях, |
|отраслевые |обслуживаемых банком Состав клиентов, их потребность |
| |в кредите Наличие банков-конкурентов |
|Внутрибанковские |Величина собственных средств (капитала) банка |
| |Структура пассивов Способности и опыт персонала |
Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры,
которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по
предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика
обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который
включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по
выдаче кредита, а также процесс кредитования. В изучаемом банке нет
документа «Кредитная политика», сама кредитная политика складывается из
ряда документов, формирующих деятельность банка - Инструкция о кредитовании
юридических лиц ЗАО КБ «Пятигорск», Основные направления денежно-кредитной
политики и управление ликвидностью ЗАО КБ «Пятигорск» на год и другие
документы. Из этих документов и складывается общее представление о
кредитной политике банка.
Кредитная политика банка основана на общедоступности кредитных
ресурсов предприятий всех форм собственности при максимальном обеспечении
интересов банка относительно возврата кредитов. Учитывая место, которое
занимает кредитная деятельность в формировании прибыли (около 47% от чистой
прибыли), банк постоянно уделяет ей первоочередное внимание, определяя
приоритеты деятельности. Подход банка к кредитной политике ориентирован на
достижение наибольшей эффективности с одновременным поддержанием уровня
риска. Это достигается за счет тщательного изучения финансового состояния
заемщика, глубокого знания рынка и прогнозирования тенденций его
развития.[43]
Оценка кредитоспособности заемщика является наиболее важным вопросом
кредитной политики банка. От ее правильной организации зависит успех
реализации кредитной политики.
Правление банка и Кредитный комитет определяют основные направления
кредитной политики банка, а именно:
текущие приоритетные направления в кредитовании с учетом кредитных рисков в
разных отраслях народного хозяйства;
структуру кредитного портфеля банка (по срокам, процентам, категориям);
лимиты объемов кредитования на одного заемщика;
методику оценки финансового состояния и кредитоспособности Заемщика с
учетом специфики;
методику определения категории кредита.
Предоставление кредитов выполняется исключительно на коммерческой
основе при выполнении следующих условий:
кредиты предоставляются Заемщику в безналичной форме путем оплаты расчетно-
денежных документов со ссудного счета;
кредит предоставляется только для целевого кредитования конкретного проекта
или хозяйственной операции, технико-экономическая экспертиза которых
свидетельствует об их достаточной доходности с учетом экономической
конъюнктуры и рисков в конкретной отрасли народного хозяйства, тенденций
развития рынка;
сумма предоставляемого кредита находится в рамках лимита, установленного
для отделения банка, при условии наличия свободных кредитных ресурсов и
соблюдения нормативов ликвидности его баланса;
предоставление отделениями банка кредитов, превышающих установленный лимит,
производится с разрешения Кредитного комитета банка путем предварительного
рассмотрения полного пакета документов по кредиту;
проводимый банком всесторонний комплексный анализ имеет целью убедиться в
кредитоспособности, финансовой стабильности, рентабельности, ликвидности
Заемщика;
кредитоваться могут только предусмотренные Уставом Заемщика виды
деятельности;
кредит должен быть обеспечен залогом имущества, принадлежащего Заемщику на
которое, в соответствии с действующим законодательством, может быть
направлено взыскание, или другими видами обеспечения применяемыми в
банковской практике;
кредит предусматривает безусловное соблюдение принципов срочности,
платности, возвратности и целевой направленности;
кредит, как правило, может быть выдан только после полного погашения
Заемщиком задолженности по предыдущему кредиту;
запрещается предоставление кредитов на покрытие убытков хозяйственной
деятельности Заемщика, формирование и увеличение уставных фондов
коммерческих банков и других хозяйственных товариществ, а также на оплату
Заемщиком процентов по кредитам.[44]
Во время оформления кредита особое внимание обращается на условия
платежа по импортному контракту. Преимущество предоставляется аккредитивной
форме расчетов. Предоплата за счет кредитных средств запрещается.
Одним из важнейших этапов кредитования в банке является анализ
кредитоспособности Заемщика.
Для анализа финансового состояния Заемщика используются данные его
баланса (форма 1), отчета о финансовом состоянии (форма 2) и другие данные.
Все оборотные активы современного предприятия в нашей стране можно
разделить на три класса /12/:
денежные средства (I);
легкореализуемые требования (II);
легкореализуемые запасы товарно-материальных ценностей (III).[45]
В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, КБ
самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует
ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений
выгодности. Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним
— две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности,
где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском,
повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле.
При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для
всех инвесторов принципа — сочетать высокодоходные и достаточно рискованные
вложения с менее рискованными направлениями кредитования (См.: Табл. 2.2).
Таблица 2.2
Элементы кредитной политики*
|Этапы |Регламентируемые параметры и процедуры |
|кредитования | |
|Предварительная |состав будущих заемщиков |
|работа |виды кредитования |
|по |количественные процедуры кредитования |
|предоставлению |стандарты оценки кредитоспособности заемщиков |
|кредитов |стандарты оценки ссуд |
| |процентные ставки |
| |методы обеспечения возвратности кредита |
| |контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи |
| |кредита |
|Оформление |формы документов |
|кредита |технологическая процедура выдачи кредита |
| |контроль за правильностью оформления кредита |
|Управление |порядок управления кредитным портфелем |
|кредитом |контроль за исполнением кредитных договоров |
| |условия продления или возобновления просроченных |
| |кредитов |
| |порядок покрытия убытков |
| |контроль за управлением кредитом |
Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является
диверсификация ссудного портфеля. Правила диверсификации предусматривают:
выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики
меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как
дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация
обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов
обеспечения возврата ссуд — залога, гарантий, поручительства, страхования.
Соблюдение этих правил позволят компенсировать возможные потери по одним
кредитным сделкам выгодами от других.
Кредитный портфель банка служит главным источником его доходов и
одновременно — главным источником риска при размещении активов. От
структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит
устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Кредитные
работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью
выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у
отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со
стороны банка.[46]
Целью кредитного мониторинга является контроль за качеством кредитного
портфеля, проведение независимой экспертизы, своевременное выявление
отклонений от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.
Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит
важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом
анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка,
оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.
Для этой цели в ЗАО КБ «Пятигорск» ведется кредитный архив, который
является базой кредитного мониторинга. Там сосредоточена вся необходимая
документация — финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры
кредитоспособности, залоговые документы и т.д.
В силу специфики положения государственного банка, а также
исторических предпосылок, программа контроля над кредитным портфелем
зависит от его специализации и принятых методов оценки кредитоспособности
заемщика. Выдавая много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад
производства, банк проводит систематическую проверку дел своих заемщиков
каждые 2—3 месяца.
Применяется также дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты
подвергаются проверке один раз в год, тогда как проблемные ссуды требуют
постоянного анализа и контроля. Проводится постоянный контроль за крупными
ссудами и периодический — по ссудам ниже определенной величины.
Проверка ссуды состоит в повторном анализе финансовых отчетов,
посещение предприятия заемщика, проверка документации, обеспечения и т.д.
При контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной
ссуды целям и установкам кредитной политики банка, анализируется
кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность операции
и т.д.
В ходе очередной контрольной проверки банк «Пятигорск» присваивает
ссудам рейтинг, представляющий итоговую оценку кредита по ряду параметров.
При этом ссудам присваивается номер (1, 2, 3, 4, 5), который соответствует
одной из категорий — “Наивысшее качество”, “Удовлетворительно”,
“Маржинальная ссуда”, “Критическая ссуда”, “Убыточная ссуда, подлежащая
списанию”. Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать
состав кредитного портфеля. В случае роста “Критических ссуд”, выясняются
причины ухудшения портфеля и принимаются меры к исправлению положения. Если
рост критических ссуд связан с заемщиками в определенной отрасли хозяйства
или с определенным видом кредита, выдача этих ссуд сокращается. На основе
проверки дается оценка работы отдельных кредитных инспекторов и
подразделений банка.[47]
Аудиторская проверка ссуд производится управлением внутреннего аудита,
подведомственным Правлению банка. Эта проверка аналогична контролю
кредитного портфеля, но она, как правило, осуществляется негласно
работниками независимого управления, не связанного с управлением кредитных
операций.
Аудиторский контроль имеет целью ответить на следующие вопросы:
каково состояние кредитных архивов банка, проводится ли их обновление;
осуществляет ли руководство и рядовые сотрудники управления кредитных
операций регулярное обследование портфеля ссуд;
правильно ли определен рейтинг;
соответствует ли работа управления кредитных операций письменному
меморандуму о кредитной политике;
каково общее качество банковского портфеля;
достаточны ли резервные фонды банка для покрытия убытков по безнадежным
ссудам.[48]
Результаты аудиторской проверки отражаются в специальном отчете,
который представляется Правлению банка, кредитному комитету банка,
руководителям структурных подразделений банка и старшим кредитным
инспекторам. В отчете дается оценка качества всего кредитного портфеля на
момент проверки и характеристика эффективности работы управления кредитных
операций и кредитных отделов структурных подразделений банка. Кроме того,
аудиторы дают свои рекомендации по улучшению работы и изменению сложившихся
методов и форм кредитования в банке.
Таким образом, осуществляемый в банке кредитный мониторинг является
мощным инструментом реализации кредитной политики банка.
Рассмотрев методы реализации кредитной политики банка «Пятигорск»,
следует отметить, что, несмотря на то, что в банке четко организована и
отлажена работа по управлению кредитными рисками, она непрерывно
совершенствуется и обновляется.