Рефераты

Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения

Для более полной оценки уровня финансовой устойчивости банка необходимо рассчитать следующие показатели. Использование данных показателей при проведении сравнительного анализа в динамике (Приложение 3) дает возможность выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса.


2. Анализ финансовых результатов деятельности ОТДЕЛЕНИЯ Сберегательного банка № 6670

2.1 Краткая характеристика Приволжского ОСБ № 6670

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня – современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране.[55]

Сегодня Волго-Вятский банк Сбербанка России является наиболее крупным и динамично развивающимся банком региона. Банк располагает разветвленной филиальной сетью, которая включает более 2 500 филиалов, что обеспечивает максимальное удобство доступа к банковским услугам для каждого клиента. Волго-Вятский банк осуществляет обслуживание клиентов на территории Нижегородской. Кировской, Владимирской областей, Чувашской и Мордовской республики, республик Татарстан и Марий-Эл.

Волго-вятский банк действует с января 2001 года – 1 января создание Волго-Вятского банка путем объединения Нижегородского, Кировского, Владимирского, Банка «Татарстан», банка Мари Эл, Мордовского банка Сбербанка России.

В 1991 году, через шесть дней после учредительного собрания акционеров (22 марта 1991 года), на котором Сбербанк России был преобразован в акционерный коммерческий банк, Приказом Сбербанка РСФСР №8 был создан Банк «Татарстан», который входил в единую кредитную систему России и являлся территориальным филиалом Сбербанка РСФСР, осуществляя его функции в регионах Республики Татарстан, действуя в соответствии с Уставом Сбербанка РСФСР.

С этого периода преобразование бывших сберегательных касс происходило ускоренными темпами по всем направлениям. Изменяется структура в соответствии с освоением новых банковских продуктов. В 1991 году в аппарате банка создается новое структурное подразделение – Операционное управление, наделенное функциями с элементами коммерческого банка. С 1992 года банк приступает к операциям с иностранной валютой, начав принимать валютные вклады и открыв обменные пункты, создается отдел по работе с иностранной валютой. С 1994 года начинается обслуживание юридических лиц. С 6 марта 1994 года по представлению Сбербанка РФ территориальным банкам присвоены коды международной расчетной системы SWIFT, и они стали обслуживать своих клиентов по стандартам коммерческих банков.

На этом примере наглядно показано развитие сберегательных учреждений в Волго-Вятском регионе, которые росли и развивались вместе со всей системой сберегательного дела в СССР. Анализируя развитие экономики до 1990 года, следует отметить, что потенциал гострудсберкасс был использован не полностью. Невозможность принятия решений не позволила выполнить все функции сбережений – перераспределение денежной массы в общегосударственных целях. Одним из методов оздоровления экономики могла стать кредитная реформа, направленная на реорганизацию государственных банковских структур в акционерные коммерческие банки, ликвидацию искусственной монополии государства на распоряжение сбережениями населения. В 1988 году государственные сберегательные кассы Волго-Вятского региона, как и по всему бывшему СССР, были преобразованы в Сберегательные банки, у которых появились новые функции, среди которых было прямое кредитование физических и юридических лиц. Смена экономического строя, окончательно завершившаяся в начале 90-х гг., потребовала новых организационно-правовых форм и методов работы, нового содержания классической функции аккумулирования сбережений населения.

На региональном рынке кредитования физических лиц Приволжский банк сохраняет лидирующие позиции – его доля составляет свыше 30 процентов.


Таблица 2.1.1 Оборачиваемость кредитных ресурсов Приволжского ОСБ (6670) в млн. рублей

Наименование показателей

Годы

ИТОГО

2006

2007

2008

2009

1. Обороты по погашению ссуд,

в том числе:

Юридическими лицами

Физическими лицами

11226



8669

2557

6869



3596

3273

13498



10780

2718

7432



4065

3367

39025



27110

11915

2. Среднегодовые остатки, всего,

в том числе:

Юридические лица

Физические лица

6546


5580

966

10995


9902

1093

10021


7053

2968

7222


3789

3433

34784


26342

8460

3. Оборачиваемость, раз за год (п.1/п.2):

в том числе:

Юридические лица

Физические лица

1,71


1,55

2,65

0,62


0,36

2,99

1,35


1,53

0,92

1,03


1,07

0,98

1,12


1,03

1,41

4. Средний срок размещения в днях (365/п.3)

в том числе:

Юридические лица

Физические лица

213



235

138

589



1014

122

270



239

397

354



341

372

326



345

259


Сберегательный банк России и ОСБ 6670 имеют высокую финансовую устойчивость. Об этом свидетельствуют высокие показатели ликвидности и платежеспособности. Наблюдается постоянный рост валовых доходов, увеличение прибыли банка.

Сберегательный банк России осуществляет активные операции в основном за счет привлеченных средств, имеющих долгосрочный характер, которые составляют около 80,0% в общей структуре пассивов. Значительную часть этих пассивов составляют депозиты и вклады (62,4%). Увеличение доли этих источников ведет к удорожанию ресурсов, но зато банку легче спрогнозировать наличие у него средств. Также большую долю в составе источников имеют и корреспондентские счета (около 17%).

Позитивные изменения в экономике страны, рост реальных доходов граждан и высокий уровень доверия населения к Сбербанку России, подкрепленный взвешенной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп, способствуют созданию благоприятной базы для развития сберегательной активности населения, что позволяет банку добиваться высоких темпов привлечения средств по вкладам.

2.2 Анализ доходов и расходов Приволжского ОСБ № 6670

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, – показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Повышение эффективности кредитных операций – это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.[46]

В американских банках получила распространение концепция высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она содержит три компонента:

1.                 Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, необлагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры активов приспособленной к изменениям процентной ставки.

2.                 Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.

3.                 Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух компонентов.

Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Для начала определим некоторые общие показатели эффективности активных (в том числе кредитных) операций. Для целей проведения анализа доходов необходимо сгруппировать активы по признаку доходности (результаты в таблице 2.2.1. и 2.2.2).

Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, в динамике это соотношение должно увеличиваться.

Таблица 2.2.1. Анализ «работающих» активов Сберегательного банка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. В тысячах рублей

Показатели

Период

Темп прироста, в %

I

на 01.01.07

II

на 01.01.08

III

на 01.01.09

IV

на 01.01.10

III/

II

IV/

III

I/IV

Средние остатки активов приносящих доход

716639562

776854995

857003 691

948 523 321

8,4

10,3

10,7

Средние остатки суммарных активов

892489 999

986241 532

1087052470

1198060 979

10,5

10,2

10,2

Доля «работающих» активов, %

80,30

78,77

78,84

79,17

-

-

-


Также необходимо проанализировать «работающие» активы Приволжского отделения Сберегательного банка № 6670 за аналогичный период, и сравнить их с показателями Сберегательного банка в целом.

Таблица 2.2.2 Анализ «работающих» активов ОСБ 6670 за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. В тысячах рублей

Показатели

Период

Темп прироста, в %

I

на 01.01.07

II

на 01.01.08

III

На 01.01.09

IV

на 01.01.10

III/II

IV/III

I/IV

Средние остатки активов приносящих доход

3 256 806

3 364 892

3 383 802

3 824 142

3,32

0,56

13,01

Средние остатки суммарных активов.

3 741 017

3 868 473

3 907 223

4 429 407

3,41

1,00

13,36

Доля «работающих» активов, %

87,06

86,98

86,60

86,34

-0,09

-0,44

-0,31


Сокращение активов, не приносящих доход, повышает доходность банка. Увеличение объема таких активов снижает рентабельность банка, но в это же время повышает ликвидность банка. Из таблиц 10 и 11 видно, что доля «работающих» активов в целом по Сбербанку снижается с 80,3 до 79,17 процентов (по ОСБ 6670 – с 87,06 до 86,34%), то есть снижается потенциал для роста валовых доходов банка.

Общая сумма доходов равна сумме данных по счетам 701 баланса банка. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Анализ доходов Приволжского отделения банка приведен в таблице 2.2.4.

Формулы для расчетов коэффициентов доходности приведены в таблице 2.2.3


Таблица 2.2.3 Формулы для расчетов коэффициентов доходности

Формула расчета

Экономическая

сущность

Характеризует сумму процентных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений

Характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков активов и указывает насколько доходно осуществляются активные операции

Показывает соотношение операционного дохода и средние остатки по суммарным активам

Показывает соотношение доходных капитализированных активов и недоходных активов


ПДк – процентные доходы по предоставленным кредитам, руб.

ВД – валовый доход банка, руб.

СОА – средние остатки по суммарным активам, руб.

ОД – операционный доход, руб.

САД – средние остатки активов, приносящих доход, руб.

НА – средние недоходные активы, руб.


Таблица 2.2.4 Анализ доходов Приволжского отделения Сберегательного банка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. в руб.

Показатели

Период

Удельный вес, в%

I

на

01.01.07

II

на

01.01.08

III

на

01.01.09

IV

на

01.01.10

I

II

III

V

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Доходы от операционной деятельности

170646256

261483174

334486 811

103 738 575

91,20

90,77

89,58

89,21

в т.ч. процентные доходы.

138419701

209227767

268 019 039

89 845 523

73,98

72,63

71,78

77,26

из них проценты, полученные за предоставленные кредиты

42 456 974

65 660 568

89 417 764

24 684 238

22,69

22,79

23,95

21,23

Неоперационные доходы

16 467 261

26 589 660

38 901 508

12 545 274

8,80

9,23

10,42

10,79

Валовой доход

187113517

288072834

373388319

116283849

100,0

100,0

100,0

100,0

СОА

892489999

986241532

1 087 052 247

1198060 979

-

-

-

-

НА

171481964

205674796

225638 549

245 452 626

-

-

-

-

САД

721008035

780566736

861 413 698

952 608 353

-

-

-

-

КОК, руб./руб.

1,77

1,81

1,92

1,14

-

-

-

-

КВА, руб./руб.

0,21

0,29

0,34

0,10

-

-

-

-

КПА, руб./руб.

0,19

0,27

0,31

0,09

-

-

-

-

КАДН, руб./руб.

4,20

3,80

3,82

3,88

-

-

-

-


По расчетным данным наблюдается уменьшение, хотя и незначительное, доли операционных доходов в сумме валового дохода с 91,2% до 89,21%. Вместе с тем выявлено увеличение процентных доходов с 73,98% до 77,26% (из них увеличение доли процентных доходов, полученных от предоставленных кредитов с 22,69% до 23,95% на 01.01.2007г. и уменьшение до 21,23% на 01.01.2010).

За анализируемый период доходность кредитных вложений повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2010г. наблюдается снижение доходности до 1,14, что означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может быть вызвано, вероятнее всего, снижением процентных ставок по кредитам вследствие снижения ставки рефинансирования ЦБ.

Доходность активов, с 01.01.2007г. по 01.01.2009г., возросла с 0,21 до 0,34, а к 01.01.2010г. наблюдается уменьшение до 0,10, что является тревожным сигналом. Соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 0,19 до 0,31 на 01.01.2009г. и снижение до 0,09, что означает снижение доходности осуществления ссудных операций.

Показатель соотношения доходных и недоходных активов снизился с 4,20 до 3,88, что означает уменьшение потенциальной базы доходности операций банка. Также можно отметить и незначительный рост доходов от не операционной деятельности банка (с 8,80% до 10,79%), что говорит о диверсификации деятельности банка.

После проведенного анализа доходов банка необходимо провести анализ расходов банка. Анализ расходов банка приведен в таблицах 2.2.6 и 2.2.7

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов. Формулы расчетов приведены в таблице 2.2.5


Таблица 2.2.5 Формулы расчетов

Формула расчета

Пояснения

Экономическая

сущность

АХР – административно-хозяйственные расходы банка, руб.

СОА – средние остатки по суммарным активам, руб.

Характеризует административно-хозяйственные расходы, приходящиеся на 1 руб.средних остатков по активным операциям

ПР – прочие расходы, руб.

Характеризует прочие расходы, приходящиеся на 1 руб. средних остатков по активным операциям

ПУ – проценты уплаченные, руб.

Характеризует уплаченные проценты, приходящиеся на 1 руб. средних остатков активов, приносящих доход


По расчетным данным наблюдается увеличение доли операционных расходов от всех расходов с 56,37 до 59,95%, прочих расходов – с 10,13 до 11,22%, административно-хозяйственных расходов – с 13,96 до 14,86%. Вместе с тем снизились расходы на обеспечение функционирования банка с 33,50 до 28,83 %.


Таблица 2.2.6 Анализ расходов Сберегательного банка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. В тысячах рублей

Показатели

Период

Удельный вес, в%

I

на

01.01.07

II

на

01.01.08

III

на

01.01.09

IV

на

01.01.10

I

II

III

IV

Операционные расходы

94839 948

143984714

182513853

60996 598

56,37

56,19

54,10

59,95

в т.ч. проценты уплаченные

24700 219

39 096 604

53 911 172

15717 278

14,68

15,26

15,98

15,45

Расходы по обеспечению функционирования банка

56367 696

86 185 883

117439 373

29333 539

33,50

33,63

34,81

28,83

в т.ч. АХ

23484 398

37 439 170

55 797 588

15116 654

13,96

14,61

16,54

14,86

ПР

17041 144

26 096 556

37 419 108

11412 921

10,13

10,18

11,09

11,22

Расходы всего

168248788

256267 153

337372 334

101743058

100,0

100,0

100,0

100,0

САД

721008035

780566 736

861413 698

952608353

-

-

-

-

СОА

892489999

986241 532

1087052247

1198060979

-

-

-

-

КХРА, руб./руб.

0,03

0,04

0,05

0,01

-

-

-

-

КПРА, руб./руб.

0,02

0,03

0,03

0,01

-

-

-

-

КПД, руб./руб.

0,03

0,05

0,06

0,02

-

-

-

-


Таблица 2.2.7 Анализ расходов Приволжского ОСБ 6670 за период с 01.01.07г. по 01.01.09г. В тысячах рублей

Показатели

Период

Удельный вес, в %

I

на

01.01.07

II

на

01.01.08

III

на 01.01.09г.

I

II

III

1

2

3

4

5

6

7

Операционные расходы

129 620

259 243

373 736

62,04

62,05

62,74

в т.ч. проценты уплаченные

59 142

118 285

165 598

28,31

28,31

27,80

Расходы по обеспечению функционирования банка

78 085

156 171

218 570

37,38

37,38

36,69

в т.ч. АХP

26 724

53 448

74 827

12,79

12,79

12,56

ПР

1 209

2 413

3 377

0,58

0,58

0,57

Расходы всего

208 914

417 827

595 683

100,0

100,0

100,0

САД

3 256 806

3 364 892

3383 802

-

-

-

СОА.

3 741 017

3 868 473

3907 223

-

-

-

КАХР, руб./руб.

0,01

0,01

0,02

-

-

-

КПРА, руб./руб.

0,00

0,00

0,00

-

-

-

КПД, руб./руб.

0,02

0,04

0,05

-

-

-


Отношение хозяйственных расходов банка к средним остаткам по активам за анализируемый период незначительно снизилось с 0,03 до 0,01%, что свидетельствует об эффективном оперативном управлении административно-хозяйственными расходами в банке.

Отношение прочих расходов к средним остаткам по активам снизилось с 0,02 до 0,01, что свидетельствует о качестве ведения банковской деятельности.

Отношение процентов уплаченных к средним остаткам по активам, приносящим доход, уменьшилось с 0,03 до 0,02, что свидетельствует о сокращении расходов, «работающих» активов, и оценивается положительно.

По результатам анализа расходов Сберегательного банка России можно заключить, что за анализируемый период структура расходов незначительно изменилась в сторону увеличения операционных расходов на 01.01.09г.

Анализ эффективности управления активными (в т.ч. кредитными) операциями следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций.

Анализ доходности банка, детализированный в динамике по отдельным статьям и видам деятельности, приведен в таблицах 2.2.9 и 2.2.10

Формулы для расчетов приведены в таблице 2.2.8

Анализ результативных счетов баланса банка дает возможность рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который в свою очередь дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли.


Таблица 2.2.8 Формулы для расчетов анализа доходности

Финансовый показатель

Формула расчета

Пояснения

Экономическая сущность

Коэффициент минимальных доходов, руб./руб.

АХР – административно-хозяйственные расходы банка, руб.

Показывает минимальные доходы, необходимые для покрытия расходов

Процентный разброс (спрэд), руб./руб.

САД – средние остатки активов, приносящих доход, руб.

Показывает возможность банка заработать прибыль

Процентная маржа, руб./руб.

ПП – проценты, полученные по активным операциям, руб.

Показывает эффективность управления спредом

Степень покрытия процентных доходов процентными расходами

ПУ – проценты уплаченные, руб.

ОБ – обязательства банка, руб.

Показывает степень концентрации ком. банка на основной деятельности

Уровень покрытия непроцентными доходами непроцентных расходов

НД – непроцентные доходы, руб.

НР – непроцентные расходы, руб

Показывает степень концентрации ком. банка на вспомогательной деятельности


Исходя из расчетов, наблюдаем, что коэффициент минимальных доходов банка за анализируемый период в целом по Сбербанку России (с 01.01.07г. по 01.01.09г.) увеличился с 0,89% до 2,13%. За I период составил 0,39%. По ОСБ 6670 увеличился с 0,78% до 2,11% на 01.01.09г.

На 01.01.09 г. наблюдается рост процентной маржи с 15,76% до 24,86% по Сбербанку России (по ОСБ 6670 – с 3,29% до 8,26%), что означает увеличение доходности активов, приносящих процентный доход. За I период процентная маржа по Сбербанку России составила 7,78%.


Таблица 2.2.9 Анализ доходности Сберегательного банка России за период с 01.01.07г. по 01.01.10г. В тысячах рублей

Показатели

Период

Темп прироста,

в процентах

I на 01.01.07г.

II на 01.01.08г.

III на

01.01.09г.

IV на

01.01.10г.

II/I

III /II

IV /III

1

2

3

4

5

6

7

8

Проценты полученные

138419701

101853679

268019039

89 845 523

-26,42

163,14

-66,48

Проценты уплаченные

24 700 219

39 096 604

53 911 172

15 717 278

58,28

37,89

-70,85

Чистый процентный доход

113719 482

62 757 075

214107 867

74 128 245

-44,81

241,17

-65,38

АХР

23 484 398

37 439 170

55 797 588

15 116 654

59,42

49,04

-72,91

Прочие расходы

17 041 144

26 096 556

37 419 108

11412 921

53,14

43,39

-69,50

Работающие активы

721008 035

780566736

861413 698

952608 353

8,26

10,36

10,59

Обязательства банка

786671 873

871996161

972791 974

1075076576

10,85

11,56

10,51

Непроцентные доходы

32 226 555

52255407

66 467 772

13 893 052

62,15

27,20

-79,10

Непроцентные расходы

32 934 290

48833644

61 641 785

14 259 397

48,28

26,23

-76,87

САД

721489 999

780566736

861413 698

952608353

8,19

10,36

10,59

КММ,%

0,89

1,45

2,13

0,39

62,72

46,82

-81,78

ПМ, %.

15,76

8,04

24,86

7,78

-48,99

209,15

-68,69

ПР, руб./руб.

0,16

0,09

0,26

0,08

-46,62

198,56

-68,83

Кп, руб./руб.

5,60

2,61

4,97

5,72

-53,51

90,83

14,98

ПНР, руб./руб.

0,98

1,07

1,08

0,97

9,36

0,77

-9,64

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


© 2010 Современные рефераты