Рефераты

Комплексный анализ деятельности ООО "ПромТрансБанк"


Доходы банка увеличились почти на 170 млн. руб. (таблица 1), наибольший удельный вес занимают процентные доходы 89%. Темп роста процентных доходов больше темпа роста процентных расходов 172% и 121% соответственно. Это положительная тенденция. Наибольший удельный вес в процентных доходах занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), они составляют 99,1% и увеличились на 170 млн. руб. Наибольший удельный вес в процентных расходах это расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), они составляют 99,2% и увеличились на 20 млн. руб. Поскольку темп роста процентных доходов превышает темп роста процентных расходов на 57% это положительная тенденция.

На положительный рост доходов банка повлияло увеличение комиссионных доходов на 5,2 млн. руб., они составляют почти 10% от всех доходов. Так же наблюдается рост операционных доходов на 22 460 тыс.руб. (6,5% от всех доходов). Положительную динамику в отчетном периоде показал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 4,9 млн. руб. и переоценка иностранной валюты, она составила 1,2 млн. руб.

Отрицательно на доходность банка повлиял рост операционных расходов (на 109 407 тыс. руб.), однако, темп роста операционных доходов выше темпа роста операционных расходов почти в 3 раза, это положительная тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли проценты комиссии по услугам и корреспондентским отношениям. Увеличение операционных расходов на 109,4 млн.руб. говорит об увеличении привлеченных средств, а так же об ухудшении конъюнктуры рынка.

Отрицательная динамика на фондовом рынке в отчетном периоде привела к ухудшению доходности от операций с ценными бумагами на 23,4 млн. руб., что негативно отразилось на финансовом результате банка.

Чистая прибыль сократилась на 4,4 млн. руб., это негативный фактор и говорит о неэффективной работе банка.

 

2.1 Факторный анализ процентных доходов


Таблица 5. Анализ процентных доходов

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

Отклонение

1. Процентный доход

227 338

391 979

164 641

2. Чистая ссудная задолженность

1 050 664

907 569

-143 095

3. Средняя ставка процентов по выданным ссудам, %

21,6376

43,1900

21,552

ПД=ЧСЗ*ССП

ПД=1 050 664 * 0,2164 = 227 363,68

ПД (ЧСЗ) = 907 569 * 0,2164 = 196 397,93

ПД (ССП) = 907 569 * 0,4319 = 391 979,05

Δ1 = 196 397,93 - 227 363,68 = -30 965,75

Δ2 = 391 979,05 - 196 397,93 = 195 581,12


Процентные доходы в динамике увеличиваются на 164,6 млн.руб., при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 143 млн.руб., так же увеличилась средняя ставка процентов по выданным ссудам в 2 раза. Данная ситуация связана с ограничением ресурсных значений и необходимостью, в виду этого, роста процентной ставки.

Положительное влияние на рост процентных доходов оказало повышение процентной ставки на 21%, т.е. 195,6 млн.руб. Отрицательное влияние оказала чистая ссудная задолженность -30,9 млн.руб.

Отрицательное влияние связано с рядом факторов:

1) с ужесточением дискретных показателей к заемщикам;

2) с повышением процентной ставки и комиссионных сборов;

3) ухудшение экономической ситуации в стране, изменение ставки рефинансирования.


2.2 Факторный анализ процентных расходов


Таблица 6. Анализ процентных расходов

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

Отклонение

1. Процентные расходы

95 811

115 907

20 096

2. Средства клиентов

1 092 160

1 122 064

29 904

3. Средняя процентная ставка, выплаченная банком, %

8,773

10,330

1,557


ПР = СК * СПС

ПР = 1 092 160 * 0,08773 = 95 815,19

ПР (СК) = 1 122 064 * 0,08773 = 98 438,67

ПР (СПС) = 1 122 064 * 0,1033 = 115 909,21

Δ1 = 98 438,67 - 95 815,19 = 2 623,48

Δ2 = 115 909,21 - 98 438,67 = 17 470,54


Процентные расходы увеличиваются на 20,1 млн.руб. - это отрицательная динамика, которая связана с влиянием следующих факторов:

1) рост средней процентной ставки, выплаченной банком на 1,5% увеличил процентные расходы, т.е. на 17,5 млн. руб. С одной стороны это отрицательный фактор, т.к. с выплатой большей суммы процентов ухудшается финансовый результат банка. С другой стороны, рост выплачиваемых процентов привлекает новых клиентов.

2) увеличение средств клиентов на 3% так же повлияло на процентные расходы, т.е. увеличило их на 2,6 млн.руб. Увеличение средств клиентов говорит о доверии к банку, а так же о выгодных депозитных условиях сбережения вкладов, эффективной маркетинговой стратегии.


2.3 Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка


Таблица 7. Показатели рентабельности ООО «ПромТрансБанк»

Показатели

2008 год

2009 год

Абсолютное изменение (+,-)

Рентабельность активов, %

0,468

0,13

-0,34

Рентабельность собственного капитала, %

2,95

0,71

-2,24

Рентабельность работающих активов, %

0,552

0,183

-0,369

Рентабельность кредитных вложений, %

0,6

0,21

-0,4

Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери

-68,32

-20,73

47,59


Рентабельность активов сократилась на 0,34% это негативный фактор, на снижение повлияло сокращение чистой прибыли в отчетном году. Рентабельность работающих активов так же сократилась на 0,40%, это связано с сокращением доходных активов на 117 млн.руб. Рентабельность кредитных вложений уменьшилась на 0,4% это негативный фактор, он связан с сокращением чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб.

Для расчета факторного анализа рентабельности капитала необходимо рассчитать показатели из таблицы 8.


Таблица 8. Факторный анализ прибыли ООО «ПромТрансБанк»

Показатель

2008 год

2009 год

Отклонение

Прибыль

6 297

1 876

-4421

Доходы

271 231

441 061

169 830

Активы

1 345 556

1 427 587

82 031

Капитал

213 315

265 191

51 876

Рентабельность капитала, %

2,9519

0,7074

-2,2445

Маржа прибыли, %

2,3216

0,4253

-1,8963

Использование активов, %

20,1575

30,8956

10,7381

Мультипликатор капитала

6,3078

5,3832

-0,9246


R(К) = 0,023216 * 0,201575 * 6,3078 = 0,02952

Rк (МП) = 0,004253 * 0,201575 * 6,3078 = 0,005407

Rк (ИА) = 0,004253 * 0,308956 * 6,3078 = 0,00829

Rк (МП) = 0,004253 * 0,308956 * 5,3832 = 0,007073

Δ1 = 0,005407 - 0,02952 = -0,0241 или -2,41%

Δ2 = 0,00829 - 0,005407 = 0,002883 или 0,289%

Δ3 = 0,007073 - 0,00829 = -0,001217 или -0,12%


Полученные данные свидетельствуют о снижении рентабельности капитала на 2,2%. Это негативный фактор, который связан с рядом факторов:

1) Сокращение маржи прибыли почти на 2% привело к снижению рентабельности капитала на 2,41%, это связано с ухудшением прибыли банка на 4,4 млн.руб.

2) Увеличение использования активов на 11% привело к увеличению рентабельности на 0,3%

3) Снижение мультипликатора капитала на 0,9%, привело к снижению результативного показателя на 0,12%.

 

2.4 Анализ собственного капитала


Таблица 9. Анализ собственного капитала

Номер п/п

Наименование показателя

01.01.2008

Прирост (+)/снижение (-) за отчетный период

01.01.2009

уд. Вес 2008

уд. Вес 2009

1

Собственные средства (капитал), тыс. руб.

214651

48877

263528

100

100

1.1.

Уставный капитал кредитной организации, в том числе:

159000

50000

209000

74,07

79,31

1.3.

Эмиссионный доход

814

-814

0

0,38

0,00

1.4.

Резервный фонд кредитной организации

46815

6297

53112

21,81

20,15

1.5.

Нераспределнная прибыль (непокрытые убытки):

2532

-6420

-3888

1,18

-1,48

1.5.1.

прошлых лет

389

0

389

0,18

0,15

1.5.2.

отчетного года

2143

-44913

-42770

1,00

-16,23

1.6.

Нематериальные активы

0

0

0

0,00

0,00

1.7.

Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости

5500

-1000

4500

2,56

1,71

2

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)

10

0

10



3

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)

15,7

4

19,7



4

Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе:

61540

47025

108565

100

100

4.1.

по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности

56766

34108

90874

92,24

83,70

4.2.

по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям

4727

12936

17663

7,68

16,27

4.3.

по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам

47

-19

28

0,08

0,03

4.4.

под операции с резидентами офшорных зон

0

0

0

0,00

0,00


Величина собственного капитала на 01.01.2009 год составила 263,5 млн. руб., показатель увеличился на 49 млн.руб. (таблица 9). Рост собственного капитала произошел за счет увеличения уставного капитала на 50 млн. руб. (79,3%) и резервного фонда банка на 6,3 млн. руб. (20,15%) Однако есть и отрицательные факторы - это снижение нераспределенной прибыли в отчетном периоде на 44,9 млн. руб. (что составляет 16,23% от собственных средств). Снижение прибыли произошло за счет убытков по кредитам и займам, роста комиссионных расходов, а так же от снижения доходов от операций с ценными бумагами. Выше перечисленные факторы повлияли на показатель достаточности собственных средств (Н1), увеличив его на 4,3% (таблица 11). С одной стороны укрепилась финансовая устойчивость, а с другой сократилась ресурсная база привлеченных средств, а, следовательно, вложения банка.

Резервы на возможные потери увеличились на 47 млн. руб. в связи с ростом риска невозврата средств и кризиса в экономике страны. Наибольший удельный вес в сумме резервов на возможные потери у ссудной и приравненной к ней задолженности 83,7%.

2.5 Анализ показателей доходности банка


Таблица 10. Анализ показателей доходности банка

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

Отклонение

1. Процентные доходы

227 338

391 979

164 641

2. Процентные расходы

95 811

115 907

20 096

3. Работающие активы

1 140 087

1 023 098

- 116 989

4. Средства клиентов

1 092 160

1 122 064

29 904

5. Чистая ссудная задолженность

1 050 664

907 569

-143 095

6. Процентная маржа, %

11,54

26,98

15,44

7. Спрэд, %

12,86

32,86

20


Из таблицы 10 видно, что процентная маржа и спрэд имеют положительные значения и увеличиваются в динамике. Процентная маржа выросла на 15,44%, это положительная тенденция, она связана с ростом процентных ставок по кредитам (таблица 5). Однако сокращение чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает меньше кредитов, а это означает возможное ухудшение показателя в будущем.

Спрэд увеличился на 20% данное значение выше нормативного с одной стороны это положительная тенденция, т.к. увеличиваются доходы банка. С другой стороны это негативный фактор, т.к. у банка повышается риск невозврата средств по кредитам из-за высокой ставки. Так же в отчетном периоде наблюдается рост процентных ставок выплачиваемых банком клиентам (таблица 6).


Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора


Таблица 11. Анализ нормативов пруденциального надзора ООО «ПромТрансБанк»

Наименование показателя

Нормативное значение

2008

2009

Отклонение от норматива

Отклонение в динамике

2008

2009

1. Достаточность собственных средств (капитала) банка, Н1

11

15,4

19,7

4,4

8,7

4,3

2. Показатель мгновенной ликвидности, Н2

>15

50,1

127,8

35,1

112,8

77,7

3. Показатель текущей ликвидности банка, Н3

>50

68,8

139,8

18,8

89,8

71

4. Показатель долгосрочной ликвидности, Н4

<120

92,6

94,9

-27,4

-25,1

2,6

5. Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, Н6

<25

-

-

-

-

-

6. Показатель максимального размера крупных кредитных рисков Н7

<800

199,1

141,3

-600,9

-658,7

-57,8

7. Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, представленных банком своим участникам, Н 9.1

<50

0,7

0

-49,3

-50

-0,7

8. Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка, Н 10.1

<3

1,4

2,05

-1,6

-0,95

0,65


Н1 соответствует нормативу, имеет положительную динамику, рост составляет 4,3%, что положительно характеризует структуру капитала банка. Показатель мгновенной ликвидности в динамике увеличился на 77,7% это положительная тенденция, т.к. банк сможет оплатить свои обязательства до востребования в течение одного операционного дня в размере 127,8%. Однако, высокий показатель данного норматива говорит о трудностях во вложения средств, т.к. большая часть средств не приносит доход. Так же увеличивается показатель текущей ликвидности на 88,9%, что говорит о высокой ликвидности финансовых активов, которые могут быть получены банком в течение 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) увеличился на 2,6%, но соответствует нормативному значению. Данный показатель показывает, что банк не рискует размещать средства в долгосрочные активы в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в стране.

Показатели риска Н7 и Н9.1 соответствуют нормативам. Кризис на финансовом рынке привел к снижению крупных кредитных рисков банка (на 57,8%) и размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (на 0,7%). Это связано с банкротством заемщиков, увеличением реальных процентных ставок, высоким риском вложения и невозвратом средств, проблемы с продажей залогового имущества.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) соответствует нормативу. Данный показатель регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров.

Отсутствие норматива Н12, говорит о том, что банк не вкладывает средства в акции (доли) других юридических лиц.

Отсутствие нормативов Н17-19 говорит о том, что банк не занимается ипотечным кредитованием, что характеризует об иной специализации банка.


Глава 4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период


В ходе комплексного финансового анализа деятельности ООО «ПромТрансБанка» были выявлены проблемы на основании публикуемой формы бухгалтерского учета, отчета о прибылях и убытках. В данной главе будет приведен прогнозный баланс на 01.01.2010 года, а так же рассчитаны некоторые коэффициенты деятельности коммерческого банка.


4.1 Прогнозный баланс на 01.01.2010 год


Таблица 12. Прогнозный баланс на 01.01.2010 год


Наименование статьи

01.01.2009

01.01.2010

уд. вес 01.01.2009

уд. вес 01.01.2010

отклонение

темп роста, %

I

АКТИВЫ







1

Денежные средства

104794

107157,2

7,022

7,1805

2363,2

102,2551

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

79712

68552,32

5,341

4,5936

-11159,7

86

2.1

Обязательные резервы

1570

13710,464

0,105

0,9187

12140,46

873,278

3

Средства в кредитных организациях

52480

59609,28

3,517

3,9944

7129,28

113,5848

4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

68064

61257,6

4,561

4,1048

-6806,4

90

5

Чистая ссудная задолженность

907569

999752,93

60,816

66,9928

92 183,93

110,1572

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

4688

4922,4

0,314

0,3298

234,4

105

6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

10

10

0,001

0,0007

0

100

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

42777

38499,3

2,866

2,5798

-4277,7

90

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

80821

80821

5,416

5,4158

0

100

9

Прочие активы

86682

71757,77

5,809

4,80843913

-14924,2

82,78

10

Всего активов

1427587

1492329,8

100

100

64 742,8

104,54

II

ПАССИВЫ







11

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

0

0





12

Средства кредитных организаций

0

0





13

Средства клиентов (некредитных организаций)

1122064

1178167,2

78,599

78,948

56103,2

105

13.1

Вклады физических лиц

894487

912376,74

62,657

61,138

17889,74

102

14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0


0,000




15

Выпущенные долговые обязательства

25000

22500

1,751

1,508

-2500

90

16

Прочие обязательства

15304

13008,4

1,072

0,872

-2295,6

85

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

28

28

0,002

0,002

0

100

18

Всего обязательств

1162396

1213703,6

81,424

81,329

51307,6

104,414

III

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ







19

Средства акционеров (участников)

209000

209000

14,640

14,005

0

100

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0


0,000




21

Эмиссионный доход

814

814

0,057

0,055

0

100

22

Резервный фонд

53112

58423,2

3,720

3,915

5311,2

110

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

0

0





24

Переоценка основных средств

0

0





25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

389

389

0,027

0,026

0

100

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

1876

10000

0,131

0,670

8124

533,049

27

Всего источников собственных средств

265191

278626,2

18,576

18,671

13435,2

105,07

28

Всего пассивы

1427587

1492329,8

100

100

64 742,8

104,54


Анализ пассивов ООО "ПромТрансБанка" показывает, что доля собственных средств в 2010 году 18,8%, это не на много больше предыдущего периода. Однако в структуре источников собственных средств возросла доля чистой прибыли на 8,1 млн. руб. это положительная тенденция. Так же увеличился резервный фонд на 5,3 млн. руб.

Обязательства на начало 2010 года увеличились на 51,3 млн. руб. На рост обязательств повлиял такой фактор как рост средств клиентов на 56,1 млн. руб., в том числе и вклады физических лиц, это положительная тенденция, т.к. говорит о том, что банк принимает активные меры по привлечению средств клиентов, например, повышение ставки по депозитам. К негативным фактором относится сокращение выпуска долговых обязательств на 2,5 млн.руб. и сокращение прочих обязательств на 2,3 млн. руб. данное уменьшение говорит о том, что сокращается величина привлеченных средств.

Активы ООО "ПромТрансБанка" выросли на 64,7 млн. руб. это положительный фактор. Рост активов произошел за счет увеличения денежных средств на 2,36 млн. руб., обязательных резервов в ЦБ РФ на 12,1 млн. руб., средств в кредитных организациях на 7,1 млн.руб., чистой ссудной задолженности на 92,2 млн.руб.. Негативно на структуру активов повлияло сокращение чистых вложений в торговые ценные бумаги, чистые вложения в ценные бумаги, а так же сокращение прочих активов почти на 15 млн. руб.

 

4.2 Расчет коэффициентов


Таблица 13. Расчет коэффициентов

Показатели

2009

2010

Отклонение

Рентабельность активов

0,131

0,670

0,539

Доля собственного капитала банка

18,576

18,671

0,094

Доля ликвидных активов

16,600

15,769

-0,832

Доля работающих активов

71,666

74,007

2,341

Соотношение собственных и привлеченный средств

22,814

22,957

0,143

Рентабельность собственного капитала

0,707

3,589

2,882


Как видно из таблицы 13 рентабельность активов ниже нормативного значения, однако на начало 2010 года замечен рост на 0,5%, это положительная тенденция и говорит о том, что активы повышают свою доходность. Так же наблюдается рост рентабельности собственного капитала почти на 3% это показывает эффективное использование собственных средств.

Рост доли собственного капитала говорит о том, что банк может проводить больше рисковых операций, это подтверждает рост доли работающих активов на 2,3%.


4.3 Анализ показателей доходности банка на 01.01. 2010 г

п/п

Наименование статьи

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Отклонение

Темп роста

1

Процентные доходы, всего

227338

391979

249938,23

-142 040,77

0,64

2

Процентные расходы, всего

95811

115907

129598,39

13 691,39

1,12

3

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

131527

276072

120339,84

-155 732,16

0,44

4

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

-15378

-43783

-21891,50

21891,5

0,5

5

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери

116149

232289

98448,34

-133 840,66

0,42

6

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

-7899

-31322

-10000

21322

0,32

8

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

4581

-38

0

38

0

9

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

2417

7280

2000

-5280

0,27

10

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-365

843

-200

-1043

-0,24

11

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

1067

598

1000

402

1,67

12

Комиссионные доходы

37919

43088

40000

-3088

0,93

13

Комиссионные расходы

466

2291

1500

-791

0,65

14

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

0

-46

0

46

0

15

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

-369

587

587

0

1

17

Прочие операционные доходы

6173

28633

20000

-8633,00

0,70

18

Чистые доходы (расходы)

158971

275 835

149 161,34

-126673,66

0,54

19

Операционные расходы

144116

253 523

123 803,91

-129719,09

0,49

20

Прибыль (убыток) до налогообложения

14855

22312

25357,43

3045,43

1,14

21

Начисленные (уплаченные) налоги

8558

20436

15 214,46

-5221,54

0,74

22

Прибыль (убыток) после налогообложения

6297

1876

10 000

8266,97

5,41

24

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

6297

1876

10 000

8124

5,33


Как видно из таблицы 14 процентные доходы снизились на 142,0 млн. руб., а процентные расходы выросли на 13,7 млн. руб. это отрицательный фактор. В связи с этими изменениями снизились чистые процентные расходы на 155,7 млн. руб. Все доходы банка уменьшились на 31% это отрицательный фактор, на изменение повлияли такие показатели как чистый доход от операций с ценными бумагами, чистый доход от переоценки иностранной валюты.

Чистые доходы и операционные расходы падают, но темп падения доходов ниже на 5% - это положительная тенденция. Снижение операционных расходов говорит о снижение выплат процентов по выпущенным долговым обязательствам и другим привлеченным средствам, а так же о снижении функциональных расходов.

Прибыль до налогообложения выросла на 30,4 млн. руб. это положительный фактор. Коэффициент налоговой нагрузки снизился с 91% (на начало 2009 года) до 60% (начало 2010 года), это положительная тенденция. В связи с уменьшением уплаченных налогов неиспользованная прибыль на 01.01.2010 года выросла на 8,1 млн. руб.


Таблица 15. Показатели доходности банка на 01.01.2010 г

Показатель

2009

2010

Отклонение

1. Процентные доходы

391 979

249 938,23

-142 040,8

2. Процентные расходы

115 907

129 598,39

13 691,392

3. Работающие активы

1 023 098

110 4432,2

81 334,23

4. Средства клиентов

1 122 064

1 178 167,2

56 103,2

5. Чистая ссудная задолженность

907 569

999 752,93

92 183,93

6. Процентная маржа, %

26,98

10,89

-16,09

7. Спрэд, %

32,86

14

-18,86


Показатели доходности банка (процентная маржа и спрэд) на 01.01.2009 год выше нормативов, это говорит о высоких рисках банка. В прогнозируемом периоде оба показателя уменьшились, но остаются выше нормативов.

Процентная маржа снизилась на 16%. Снижение показателя говорит о снижении рисковых операций, об эффективном управлении доходных активов и целевом распределении привлеченных средств.

Спрэд снизился на 19%. Снижение показателя говорит, о эффективном управлении рисками за счет регулирования внутрибанковских цен на денежные ресурсы реагируя на изменений внешних условий на денежном рынке, а также распределение совместных банковских издержек по активным и пассивным операциям банка.


Заключение


По результатам комплексного анализа деятельности ООО «ПромТрансБанк» можно сделать следующие выводы:

В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).

Анализ показателей доходности банка говорит о том, что банк использует дополнительную ресурсную базу для получения больших доходов, чем увеличивает свои риски, несмотря на рост доли собственного капитала на 3%. Об этом так же говорят коэффициенты спрэд и процентная маржа - эти показатели выше нормативных, а значит необходимо увеличить резервы банка на возможные потери по ссудам (резерв должен сопровождаться наличием обеспечения кредита, т.е. залог, гарантии и т.п.) или установить цену за кредит с тем расчетом, что бы покрыть возможные потери.

При анализе финансовых результатов банка можно сделать вывод об эффективной процентной политики банка, которая, в свою очередь, находит выражение в динамике ставок по пассивным и активным операциям, это доказывает факторный анализ процентных доходов и расходов бака (темп роста процентных ставок выплаченных ниже темпа роста по полученным процентам, за пользование кредитом на 81%). Также в отчетном периоде наблюдался рост операционных доходов. Однако, несмотря на эти положительные тенденции, чистая прибыль банка уменьшилась в 3 раза, это подтверждают показатели рентабельности работающих активов, собственного капитала - они ниже нормативов. Отрицательное влияние на рентабельность оказывает снижение прибыли банка.

Руководству банка необходимо принять меры по повышению прироста собственного капитала за счет внутренних источников, т.е. за счет прибыли банка. Стабильный рост основан на способности банка генерировать денежные средства от дивидендной политики и соотношения активов и собственного капитала. Активы можно увеличить за счет внутренних резервов в соответствии с ожидаемым уровнем дивидендной политике банка.

Показатели доходности ООО "ПромТрансБанк" (процентная маржа и спрэд) выше нормативов. С одной стороны это хороший фактор, т.к. показывает высокую рентабельность операций, высокую долю работающих активов, высокие процентные ставки. С другой стороны повышаются риски банка, а значит нестабильность финансового состояния. На основе спрэда и цены кредитных ресурсов формируется договорной ссудный процент. При этом должна учитываться реальная цена кредитных ресурсов, а не рыночная цена привлечения. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием отвлечения части заемных ресурсов в обязательные резервы, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующего порядка налогообложения. Поэтому необходимо руководству банка предпринять меры по снижению разрыва между процентными ставками, по которым банк получает средства и процентными ставками, по которым выдает их заемщикам, а так же снизить коэффициент налоговой нагрузки.


Список использованных источников


1. Буевич С.Ю., Королёв О.Г. Анализ результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.

2. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности банка. - М.: Магистр, 2007. - 480 с.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело, 2-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 672 с.

4. http://www.promtransbank.ru/

5. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) ООО "ПромТрансБанк"на 01.01.2009 г.

6. Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) ООО "ПромТрансБанк" на 01.01.2009 г.

7. Отчет об уровне достаточности капитала ООО "ПромТрансБанк"на 01.01.2009 г.

8. Информация по расчету обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации (01.01.2008 г.)

9. Информация по расчету обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации (01.01.2009 г.)


Страницы: 1, 2


© 2010 Современные рефераты