p> Основным методом снижения риска кредитования является анализ кредито- и платежеспособности заемщиков. Анализ кредитоспособности заемщика заключается в изучении соответствия между спросом и предложением (на продукцию и услуги у заемщика); умения производителя заинтересовать определенные социальные группы потенциальных и (или) реальных потребителей в своей продукции; модели конкуренции и т.д.

Не менее важное значение имеет анализ уровня издержек производителя, платежеспособности, рейтинга заемщиков. Кредитный риск можно уменьшить путем залога. Но банк должен строго контролировать качество залога, уровень его ликвидности,а также соотношение его рыночной стоимости с размером кредита.

Различают так называемые твердый (фиксированный) и плавающий залоги.

К твердому залогу относиться имущество, которое может быть предоставлено кредиторам при невозможности заемщика оплатить свои обязательства. В таком случае заемщик больше не имеет права распоряжаться им. Чаще всего к фиксированному залогу относятся ипотека на реальный основной капитал, реже – дебиторская задолженность, стоимость акций, облигаций и других ценных бумаг. К плавающему залогу относятся прежде всего запасы товарно-материальных ценностей и готовая продукция.

В практике управления кредитным риском довольно широко используется экономико-статистический анализ уровня кредитоспособности и платежеспособности клиентов. Дело в том, что при установлении кредитных отношений между банком и новыми заемщиками и (или) при активной динамике макроэкономики целесообразно через определенные отрезки времени проводить развернутый анализ кредитоспособности клиента, а в целях контроля за его текущим финансовым состоянием необходимо осуществлять так называемый экспресс-анализ.

Для проведения анализа кредито- и платежеспособности заемщика банку необходимы годовая, квартальная, месячная финансовая отчетность, сведения о структуре запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере, за последние месяцы.

Банки, которые имеют корреспондентские отношения с зарубежными банками, кроме перечисленных рисков подвержены еще и валютным рискам, для нивелирования которых принято использовать следующие методы:

1. Выдача ссуды в одной валюте с условием ее погашения в другой с учетом форвардного курса, зафиксированного в кредитном договоре. Такие меры позволяют банку застраховаться от возможного падения курса валюты кредита.

2. Форвардные валютные контракты предполагают заключение срочных соглашений между банком и клиентом о купле–продаже иностранной валюты при фиксации в соглашении суммы сделки и форвардного обменного валютного курса.
Форвардные валютные сделки бывают фиксированные или с опционом. Термин
«фиксированная» означает, что сделка должна совершаться в строго определенный день. Опцион же предполагает возможность выбора клиентом даты ее совершения. Важным условием форвардного контракта является обязательство его исполнения. Однако сам форвардный валютный контракт связан с риском невыполнения контрагентом своих обязательств. В таком случае покупка–продажа валюты может обернуться убытками для банка.

3. Валютные фьючерсные контракты. Механизм действия аналогичен процентным фьючерсным контрактам.

4. Валютные опционы.

5.Валютные свопы–соглашение между двумя сторонами об обмене в будущем сериями платежей в разных валютах.

6. Ускорение и задержка платежа. Банк в соответствии со своими ожиданиями изменений валютных курсов может требовать от клиента ускорения или задержки платежа. Однако, существует риск неправильного предсказания.

7. Диверсификация средств банка в иностранной валюте. Поскольку предугадать направление колебаний валютных курсов чрезвычайно сложно, банки прибегают к диверсификации активов в иностранной валюте.

8. Страхование валютного риска.

В заключение необходимо заметить, что все перечисленные методы уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации и договоренности с партнерами.

глАВА 2. аНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

В ДЖАНКОЙСКОМ ОТДЕЛЕНИИ

АК АПБ «УКРАИНА»

2.1. Организационно-экономическая характеристика Джанкойского отделения

АК АПБ «Украина»

Акционерный коммерческий агропромышленный банк «Украина» был создан 27 сентября 1990 года на базе старейшего и авторитетнейшего банка страны-
Агропромбанка СССР. На сегодняшний день по разветвленности филиальной сети, по количеству акционеров банк «Украина» является наибольшим в нашей стране.
АК АПБ «Украина» имеет 27 дирекций, 554 отделений, 200 из которых являются безбалансовыми структурными подразделениями, которые обслуживают все регионы Украины. Такая широкая сеть учреждений максимально приближает банк к своим клиентам. В Крыму банк «Украина» имеет 22 отделения и две дирекции
- в Севастополе и Симферополе.

Банк «Украина» является одним из лидирующих финансовых институтов на валютном рынке государства, а также занимает лидирующую позицию среди украинских банков в отношении уровня материально-технической базы и автоматизации банковского производства.

Банк «Украина» оказывает широкий спектр услуг юридическим и физическим лицам. Наряду с традиционно банковскими услугами с помощью новейшего компьютерного оборудования, банк развивает и оказывает новые виды услуг: обслуживание физических лиц с помощью систем банковского обслуживания САРС БОН, овердрафт, лизинг.

Организационная структура Джанкойского отделения банка «Украина», включающая небольшое количество отделов обеспечивает быстрое и эффективное принятие управленческих решений благодаря тесной связи между руководителями и исполнителями (рис. 2.).

Управляющий отделением

Сектор Сектор учета
Сектор автоматизации кассового и вкладных банковских работ обслуживания операций

Хозяйственный Общий

сектор сектор

Рис. 2. Организационная структура Джанкойского отделения

АК АПБ «Украина».

Управляющий отделением контролирует работу каждого отдела. Он подотчетен руководству дирекции, расположенной в г. Симферополе.
Деятельность дирекций, в свою очередь, регулируется киевским правлением банка «Украина».

Постоянно увеличивается численность клиентов Джанкойского отделения, как среди юридических, так и среди физических лиц. Так на начало второго квартала 2000 года численность предприятий и организаций, обслуживаемых отделением, составила 300, а также 1357 физических лиц являются клиентами данного отделения (рис. 3.).

[pic]

Рис. 3. Численность клиентов Джанкойского отделения

АК АПБ «Украина»

Сравнительно небольшое количество клиентов данного отделения позволяет объективно оценивать их финансовое состояние и платежеспособность. В связи с проведением рекламной кампании количество клиентов постоянно увеличивается. А такой постоянный рост числа клиентов увеличивает валюту баланса данного отделения банка «Украина» (рис. 4.).
[pic]

Рис.4. Динамика годового баланса Джанкойского отделения

АК АПБ «Украина».

Благодаря увеличению валюты баланса отделение постоянно увеличивает объем своих операций, внедряя различные операции и формы обслуживания своих клиентов. Но, говоря об эффективности управления отделением, необходимо тщательно проанализировать управление его активными и пассивными операциями. Такой анализ даст банковским менеджерам ценную информацию для осуществления контроля за состоянием активов и пассивов, своевременного принятия мероприятий для усовершенствования их структуры с целью обеспечения достаточной прибыльности банковских операций.

2. Анализ структуры баланса

Суть банковской деятельности заключается в привлечении свободных средств юридических и физических лиц и размещении их с наиболее высокой доходностью при наименьшем риске. Так как доходность прямопропорциональна рискованности различных банковских инструментов, необходимо проанализировать структуру активов банка. Кроме рисков, подстерегающих банки при осуществлении активных операций, существуют риски пассивных операций, в основном связанные с зависимостью банка от заемных средств. С целью определения этой зависимости необходимо проанализировать структуру пассивов банка.

2.2.1. Анализ структуры активов банка

В активной части баланса отражается размещение средств банка. Анализ структуры активных операций имеет большое практическое значение в достижении разумного баланса между ликвидностью и доходностью. Наиболее высоко ликвидным активом в балансе банка является наличность и средства на корреспондентском счете в Национальном банке Украины (табл. 3.).

Эта доля средств определяется как первичный резерв, то есть данный актив используется по первому требованию клиентов для удовлетворения заявок на изъятие вкладов, получение кредитов. В структуре активной части баланса
Джанкойского отделения банка «Украина» на долю наличности (касса + корсчет в НБУ) приходится примерно 4-5%. Такой уровень вполне может быть признан удовлетворительным, так как увеличение сумм на этих счетах с целью повышения ликвидности нецелесообразно ввиду процентного дохода по этим счетам.

К вторичным резервам банка относятся ценные бумаги, которые делятся на:

1) ликвидные ценные бумаги, приносящие соответствующий доход, но приобретаемые для поддержания ликвидности;

2) инвестиционные ценные бумаги, которые обеспечивают получение относительно высокого дохода, но не могут быть в короткие сроки реализованы для удовлетворения требований клиентов.

К сожалению, из-за неразвитости фондового рынка в Крыму и практически отсутствия надежных эмитентов, операции по покупке ценных бумаг для получения прибыли в рассматриваемом отделении банка в 1998 году не проводились. Только на начало второго квартала 1999 г. сумма активов, инвестированных в ценные бумаги составила 62,8 тыс.грн. ( 5% в общей сумме активов). В этой сфере видится перспектива получения дополнительных доходов вследствие улучшения финансового состояния предприятий и организаций.

Крупнейшим активом являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Но в сегодняшних условиях спада производства потребность в кредитах слишком мала. Исходя из этих причин, кредиты, выданные на 1.01.98 г. составляли
36,5% всех активов, однако благодаря усилиям банка сфера кредитования была немного расширена, в связи с чем доля кредитов возросла до 45,3% на
1.01.99.

Руководству следует придерживаться данной тактики, так как предоставление кредитов–самая доходная статья активов.

Т а б л и ц а

Структура активных операций Джанкойского отделения АК АПБ «Украина»

Коэффициент эффективности использования активов показывает, что на начало 1999 года только 39% всех активов приносили доходы, что отрицательно сказывалось на доходности. Но, наряду с этим, невысокое значение коэффициента свидетельствует о низком уровне риска, принимаемого банком. А это–уверенность клиента в сохранности его средств при их низкой доходности.
В 2000 году банком была выбрана более агрессивная стратегия, о чем говорит коэффициент использования активов, который достиг 53%. Активные операции стали более рискованными, что обусловлено ужесточением конкуренции. Однако с ростом уровня риска возрастает и доходность активов. В таких условиях банку необходимо особенно тщательно контролировать высоколиквидные активы, чтобы не стать заложником принятых на себя обязательств.

Коэффициент использования депозитов показывает, насколько эффективно банк регулирует два встречных потока средств. В начале 1999 года на единицу привлеченных депозитов приходилось 4,87 единиц средств, ссуженных заемщикам. В 2000 году этот показатель достиг значения 5,46. В сложившейся ситуации банку необходимо увеличить поток депозитов для удовлетворения потребности в кредитах.

Задача банка – эффективно разместить привлеченные средства.
Коэффициент использования привлеченных средств свидетельствует, что в 1999 году потребность в кредитах удовлетворялась не только за счет привлеченных средств, но и на 32% за счет собственного капитала. В 2000 году этот показатель достиг значения 1,60. Банку следует увеличить объем привлеченных средств путем увеличения процентных ставок или за счет факторов неценовой конкуренции.

2.2.2. Анализ структуры пассивов банка

Формирование банковских ресурсов отражается в пассивной части баланса.
Анализ структуры пассивов позволяет получить ценную информацию для осуществления контроля за их состоянием, своевременного принятия мероприятий для усовершенствования их структуры с целью обеспечения достаточной прибыльности банковских операций (табл.7.).

Наибольший удельный вес в структуре пассивов приходится на фонды банка. Прослеживается четкая тенденция снижения доли фондов (52,1% на
1.01.98 и 41,7% на 1.04.99). Это связано с уменьшением отчислений в фонды.
Такая мера ведет к повышению доходов, так как средства фондов практически не приносят дохода.

Т а б л и ц а

Структура пассивных операций Джанкойского отделения АК АПБ «Украина»

Табл. 6. Структура пассивных операций Красногвардейского отделения АК АПБ
«Украина».

Коэффициент рычага разделяется на два показателя. Первый указывает, сколько банку удалось привлечь депозитов на единицу собственного капитала.
Значение этого коэффициента в Джанкойском отделении крайне мало (17%), что еще раз подтверждает необходимость проведения мероприятий по увеличению объема депозитов.

Второй коэффициент рычага свидетельствует о том, что на начало 1999 года средние остатки заемных средств составляли 113% собственного капитала.
В 2000 году этот показатель снизился до 68%. Банку наряду с привлечением депозитов следует активизировать деятельность в области привлечения других заемных средств, так как собственные средства банка ограничены и не могут удовлетворять растущую потребность клиентов в кредитах.

Коэффициент достаточности собственного капитала говорит о том, что активы, подверженные риску, полностью обеспечены средствами банка. Это свидетельствует о надежности банка и об отсутствии риска для вкладчиков.
Однако это достигается за счет снижения доходности, что нежелательно для любого вкладчика.

3. Анализ ликвидности банка

Управление деятельностью банка ограничено государством, что приводит к снижению эффективности банковского менеджмента. Для снижения доли слишком рискованных операций, проводимых коммерческими банками, и защиты средств вкладчиков, а также для уменьшения возможностей для всякого рода махинаций
Национальным банком Украины предусмотрены экономические нормативы, выполнение которых обязательно для всех банков (табл. 10.).

Т а б л и ц а

Анализ выполнения обязательных экономических нормативов ликвидности

Джанкойским отделением

АК АБ «Украина»

|Наименование |Методика расчета |Норма– |1.01.9|1.04.98|1.07.98|1.10.98 |1.01.99|1.04.9|
| | | |8 | | | | |9 |
|Пассивов |до одной |до |2 |3 |6 |один |Более 1 |Итого |
| |недели |30 дней |месяца |месяца |месяцев |год |года | |
|Активы | | | | | | | | |
|Касса |38,2 |- |- |- |- |- |- |38,2 |
|Корсчет |30,7 |5,0 |- |- |- |- |- |35,7 |
|Кредиты, выданные |50,3 |12,6 |41,8 |173,1 |190,0 |97,3 |20,1 |585,2 |
|Ценные бумаги |3,5 |40,2 |2,1 |10,0 |7,0 |- |- |62,8 |
|Дебиторы |- |0,7 |- |12,3 |- |- |1,8 |14,8 |
|Основные средства |- |- |- |- |- |- |458,2 |458,2 |
|Ресурсы, проданные в своей системе |28,3 |- |- |- |- |- |- |28,3 |
|Прочие активы |- |2,1 |- |5,8 |0,7 |- |- |8,6 |
| Всего активов |151,0 |60,6 |43,9 |201,2 |197,7 |97,3 |480,1 |1231,8 |
|Пассивы | | | | | | | | |
|Фонды банка |- |- |- |- |160,0 |30,6 |323,1 |513,7 |
|Расчетный и другие счета |51,4 |68,2 |47,7 |19,9 |- |- |- |187,2 |
|Депозиты юридических лиц |0,7 |1,0 |- |2,1 |1,1 |- |- |4,9 |
|Вклады граждан |12,3 |53,4 |1,2 |48,7 |0,2 |- |- |115,8 |
|Кредиты, полученные |- |- |- |0,3 |- |0,9 |- |1,2 |
|Бюджетные счета |3,1 |8,3 |- |4,6 |- |- |- |16,0 |
|Ресурсы, купленные в совей системе |327,7 |- |- |- |- |- |- |327,7 |
|Прочие пассивы |- |- |30,6 |8,8 |- |- |- |39,4 |
|Прибыль |- |- |- |- |- |25,9 |- |25,9 |
|Всего пассивов |395,2 |130,9 |79,5 |84,4 |161,3 |57,4 |323,1 |1231,8 |
|Дисбаланс |-244,2 |-70,3 |-35,6 |+116,8 |+36,4 |+39,9 |+157,0 |х |
|Чувствительность банка |По |по |по |по |по |по |По |х |
| |пассивам |пассивам |пассивам |активам |активам |активам |активам | |
|Чистый процентный доход банка будет|Процентные|Процентные|Процентны|Процентн|Процентны|Процентн|Процентн| |
|сокращаться если: | | |е ставки |ые |е ставки |ые |ые |х |
| |ставки |ставки | |ставки |Падают |ставки |ставки | |
| |растут |растут |растут |Падают | |падают |Падают | |

изменениями процентных ставок. Так, например, если специалисты банка предвидят повышение уровня процентных ставок в течение следующей недели, одного и двух месяцев (когда банк чувствителен по пассивам), то ожидается снижение чистого дохода в виде процентов, так как по банк выплатит более высокую процентную ставку по всем переоцениваемым пассивам и получит больший доход по всем переоцениваемым активам.

Если все ставки одновременно поднимаются на одну и ту же величину, затраты по выплате процентов растут выше, чем доход в виде процентов, поскольку пропорционально больше пассивов переоцениваются. Спад между средним доходом банка по «работающим» активам и средней стоимостью пассивов, по которым выплачиваются проценты, уменьшается.

Таким образом, падает чистый доход в виде процентов. Если в данный период процентные ставки падают, то больше пассивов, чем активов переоценивается по более низким ставкам, средний спад вырастает и чистый доход в виде процентов увеличивается.

Следовательно, в случае ожидания роста процентных ставок, менеджерам банка следует принять решение по сокращению объемов пассивов и увеличению активов. Однако, это не всегда возможно, особенно в такие краткие сроки.
Поэтому целесообразно практиковать иные методы хеджирования процентных рисков.

В течение нескольких последующих периодов ожидается ситуация, когда данное отделение станет чувствительным по активам. И, если процентная ставка будет расти, то доход в виде процентов поднимется выше, чем затраты по выплате процентов, поскольку пропорционально больше активов переоценивается. Аналогичным образом увеличиваются спрэд и чистый доход в виде процентов.

Снижение процентных ставок дает противоположный эффект. Доход в виде процентов падает ниже, чем затраты по выплате процентов, так, что спрэд банка и чистый доход в виде процентов падают.

Абсолютно точный прогноз процентных ставок невозможен, поэтому управляющий банком должен полагаться не на прогноз, а на хеджирование от непредсказуемых изменений процентных ставок. Движение процентных ставок в направлении, отличном от предсказанного, будет наращивать потери банка.

Для облегчения процедуры принятия эффективных решений менеджеров
Джанкойского отделения банка «Украина» целесообразно сгруппировать методы управления дисбалансом (в зависимости от чувствительности ) в таблицу 11.

Таблица 11

Однако техника управления дисбалансом прекрасно работает только в теории. Практически же способы ее реализации всегда имеют определенную долю риска процентных ставок. Например, процентные ставки, выплачиваемые по пассивам (которые обычно являются краткосрочными), имеют тенденцию изменяться быстрее, чем процентные ставки по активам (многие из которых являются долгосрочными). Более того, не так просто определить момент, в который конкретные банковские активы или пассивы могут быть переоценены. К тому же выбор плановых периодов, в течение которых производится балансировка чувствительных активов и пассивов, в значительной степени произволен. Отдельные статьи баланса всегда попадают в промежутки между плановыми периодами и приводят к большим неприятностям, если ставки изменяются в неблагоприятном для банка направлении.

4. Управление кредитным риском

Одним из наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения качества кредита и как крайний случай риск невозврата кредита и процентов по нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.

Положением НБУ «О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитам коммерческих банков» от 27.3.98г.
№122 был введен в действие новый метод формирования страхового резерва.

Согласно этому положению, кредиты делят на пять видов по степени кредитного риска: стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные. По каждому из этих видов определены размеры отчислений на создание резерва (стандартные - 2%, под контролем - 5%, субстандартные -
20%, сомнительные - 50%, безнадежные - 100%).

Вид кредита по степени кредитного риска определяется на основе двух критериев:класса кредитоспособности и характера кредитной истории заемщика.

Кредитная история показывает как заемщик соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории ссуды делят на три группы:
. хорошая - задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;
. слабая - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;
. неудовлетворительная - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.

Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:

«А» - финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;

«Б» - финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;

«В» - финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;

«Г» - финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени;

«Д» - финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

Финансовое состояние заемщика определяется рядом объективных и субъективных факторов.

К объективным факторам относят экономические показатели развития предприятия:

-объем реализации;

-размер прибылей и убытков;

-рентабельность;

-ликвидность;

-движение средств на счетах заемщика;

-структура и динамика кредиторской задолженности;

-себестоимость продукции.

Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.

В Джанкойском отделении банка «Украина» для анализа кредитоспособности заемщика используют приведенную методику, которая основана на исчислении ряда коэффициентов.

Для расчета отчислений в резервный фонд воспользуемся данными, предоставленными агрофирмой «Россия», которой был выдан кредит в сумме 8 тыс. грн. сроком на 4 месяца.

На основе данных баланса исчисляют коэффициенты кредитоспособности, которые делятся на три группы: показатели платежеспособности; показатели финансовой стабильности; другие показатели финансового состояния.

Первая группа показателей позволяет дать оценку способности заемщика вовремя погасить долг, вторая группа дает представление об устойчивости предприятия (в какой степени заемщик функционирует за счет собственных средств), третья группа уточняет и дополняет данные первых двух групп.

Табл.11. Показатели кредитоспособности агрофирмы «Россия».
|Показатели | Расчет |Норма |на |на конец|
| | | |начало |года |
| | | |года | |
|1.Показатели платежеспособности: |
|Коэффициент общей |(А2+А3)/(П2+П3|>2,0-2,5|1,36 |1,38 |
|ликвидности |) | | | |
|Коэффициент текущей |А3/П3 |>0,7-0,8|0,54 |0,50 |
|ликвидности | | | | |
|Коэффициент абсолютной | | | | |
|Ликвидности |(ДС+КФВ)/П3 |>0,2-0,2|0,10 |0,04 |
| | |5 | | |
|Коэффициент покрытия | | | | |
|Краткосрочных | | | | |
|обязательств собственными|(П1-А1)/П3 |>0,25 |0,56 |0,54 |
|оборотными средствами | | | | |
|2. Показатели финансового состояния |
|Коэффициент соотношения | | | | |
|привлеченных и |(П2+П3)/П1 |< 1,0 |0,12 |0,07 |
|собственных средств | | | | |
|Коэффициент финансовой | | | | |
|Независимости |П1/(П2+П3) |>0,2 |8,39 |12,45 |
|Коэффициент автономии | П1/ВБ |>0,5 |0,89 |0,98 |
|3. Другие показатели финансового состояния |
|Коэффициент покрытия | | | | |
|баланса |(А2+А3)/П3 |>1,0 |2,12 |2,45 |
|Коэффициент | П1/А1 |>1,0 |1,04 |1,0 |
|инвестирования | | | | |

Условные обозначения:

А1- первый раздел актива ; П1- первый раздел пассива;

А2- второй раздел актива ; П2- второй раздел пассива;

А3- третий раздел актива ; П3- третий раздел пассива;

ДС- денежные средства; КФВ- краткосрочные фин. вложения;

ВБ- валюта баланса.

В ходе анализа проверяют не только соответствие коэффициентов нормативам, но и изучают их динамику, то есть их рост или снижение за определенный период.

Все коэффициенты платежеспособности не соответствуют нормативам, кроме коэффициента покрытия. Это свидетельствует о том, что заемщик не в состоянии быстро реализовать активы для погашения задолженности. Следует иметь в виду, что чаще всего именно эта причина приводит заемщиков в банк.

Однако показатели финансового состояния фирмы «Россия» свидетельствуют об устойчивом положении предприятия с четкой тенденцией к ее улучшению.

Дальнейшие коэффициенты соответствуют норме.. Кроме того за рассматриваемый год проявился рост отрицательной тенденции. Это плохо сказывается на оценке финансовой деятельности предприятия.

Таким образом, кредитоспособность заемщика можно классифицировать классом «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и наблюдается тенденция к ухудшению на протяжении короткого периода времени.

Кредитную историю заемщика, которая является вторым фактором, определяющим вид кредита, можно считать хорошей, так как пролонгаций кредита не проводилось, просрочки по ссуде не допускались.

Для определения вида ссуды воспользуемся методикой, предложенной
Национальным банком Украины, которая отражена в инструкции № 10.

Согласно таблице, кредит, выданный фирме «Россия», является сомнительным.

Для начисления резерва используют формулу:

РФ=(С[pic](К-М(З(Ц), где РФ - резервный фонд;

С - процент отчислений в резерв;

К - сумма кредита;

М - сумма межфилиального кредита;

З - 50% залога товарно-материальных ценностей (ТМЦ);

Ц - сумма залога под ценные бумаги.

Зная ,что ссуда была выдана под залог ТМЦ в размере 135% от суммы кредита, можем вычислить размер резервного фонда:

РФ=(0,2[pic](8000-1,35[pic]8000(0,5)=520 грн.

Аналогично определяют суммы резерва по всем ссудам, выданным банком.

В банке формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий резерв формируют по стандартным ссудам, специальный - по кредитам под контролем, субстандартным, сомнительным, безнадежным. Резерв должен формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.

Для определения общей суммы резерва воспользуемся данными качества кредитного портфеля Красногвардейского отделения АК АПБ «Украина» на
1.01.00г.

Табл.13. Расчет фонда страхования кредитного риска в Джанкойском отделении АК АПБ «Украина»
| |Сумма |Сумма |Сумма, на| % |Расчетна|Факт. |
|Виды ссуд |кредитов|залога |которую |отчис–|я |сумма |
| | |ТМЦ |начисляют|лений |сумма |резерва|
| | | | | |резерва | |
| | | |резерв | | | |
|Стандартные |527,2 |659,0 |197,7 | 2|4,0 |х |
|под контролем |12,2 |15,3 |4,6 | 5|0,2 |х |
|субстандартные |8,3 |10,4 |3,1 | 20|0,6 |х |
|сомнительные |2,5 |3,4 |0,8 | 50|0,4 |х |
|безнадежные |–– |–– |–– | 100|–– |х |
| Итого | х | х | х | х |5,2 |3,5 |

На основании расчета можно сделать вывод, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Это может негативно отразиться на деятельности банка. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 тыс. грн., из которой 4 тыс. грн. приходится на общий резерв, а 1,2 тыс. грн. - в специальный. По состоянию на 1.01.98 г. было фактически зарезервировано 3,5 тыс. грн. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 тыс. грн.

Заключение

Акционерный коммерческий агропрмышленный банк «Украина» - один из самых крупных банков по разветвленности и по количеству акционеров. АК АПБ
«Украина» имеет 27 дирекций, 554 отделений 200 из которых являются безбалансовыми структурными подразделениями, которые обслуживают все регионы Украины.

Джанкойское отделение расположено в районном центре. Основными клиентами банка являются сельскохозяйственные предприятия. Численность клиентов Джанкойского отделения постоянно возрастает и на начало 2000 года составила 300 юридических и 1357 физических лиц (по сравнению со 140 и 1200 лиц соответственно на начало 1999 года). Валюта баланса увеличилась с 750 тыс. грн. на начало 1996 года до 1215,7 тыс. грн. в начале 2000 года, что говорит об активной деятельности банка.

В ходе анализа ликвидности Джанкойского отделения установлено, что норматив общей ликвидности выполняется с более, чем трехкратным преувеличением, что достигается за счет преобладания собственных средств в пассиве. Это подчеркивает “осторожную” политику банка и его относительную независимость от средств вкладчиков.

Норматив краткосрочной ликвидности в период с начала 1999 года по второй квартал 2000 года не нарушался. Руководству банка можно вложить часть высоколиквидных средств в более доходные активы.

Показатели соотношения высоколиквидных активов к рабочим активам
Джанкойского отделения не достигают нормативных значений, установленных
НБУ. Доведение показателя соотношения до требований НБУ приведет к снижению прибыли. Таким образом, ограничения, устанавливаемые НБУ, приводят к снижению доходности банков, уменьшая при этом уровень рискованности активов.

Анализ чувствительности отделения к изменениям процентных ставок на
1.04.00г. показал, что в течение недели, одного и двух последующих месяцев отделение будет чувствительно по пассивам, и в случае понижения процентной ставки, доходы банка будут увеличиваться. Далее, когда отделение становиться чувствительным по активам, увеличение процентного дохода банка бедет возможно в случае повышения процентных ставок. Менеджерам банка следует тщательно проанализировать изменение прцентных ставок, в противном случае управление дисбалансом будет малоэффективным.

Анализ фонда страхования кредитного риска позволил сделать вывод, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Это может негативно отразить на деятельноси банка. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 тыс. грн., из которой 4 тыс. грн. приходиться на общий резерв, а 1,2 тыс. грн. – в специальный. По состоянию на 1.01.00г. было фактически зарезервировано 3,5 тыс. грн. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 тыс. грн.

На основании анализа управления рисками в Джанкойском отделении АК
АПБ «Украина» рекомендуется:

1. В виду того, что банк имеет высокий коэффициент ликвидности, с целью привлечения дополнительных средств увеличить обязательства банка. Это позволит привлечь дополнительные средства для вложения их в различные доходные операции, что в свою очередь увеличит прибыль банка.

2. Для более эффективного управления процентным риском целесообразно применять метод управления дисбалансом, что позволит банку избежать негативного влияния изменения процнтных ставок, как в сторону их повышения, так и понижения.

3. С целью страхования кредитного риска следует увеличить размер фонда страхования. Данная мера приведет к отвлечению дкнежных средств в недоходные активы, однако это позволит выполнить нормативные требования НБУ и в случае невозврата кредита возместить часть убытков.

Данные меры по совершенствованию управления рисками помогут отделению банка повысить доходность своих операций и достичь разумного соотношения доходов с рисками в банковской деятельности.

Страницы: 1, 2