Банковский счет является основой взаимоотношений банка и клиента. Банковский счет представляет собой записи о денежных средствах клиента, эти записи могут свидетельствовать о наличии денежных средств и соответствующем размере требований клиента к банку, либо о недостаточности денежных средств и соответствующем размере требований банка к клиенту.

Понятие "счет" неоднозначно. Банковский счет можно рассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств и материальных ценностей. Такую роль выполняют, например, ссудные счета, счета по учету фондов банка. Счета, на которые клиенты помешают свои вклады, кроме отмеченной функции выполняют и другую роль. Это прежде всего договоры. Такие счета бывают депозитными, расчетными, текущими, текущими валютными, счетами финансирования капитальных вложений, корреспондентскими.

Иное дело - счета, предназначенные для расчетных операций: расчетные, текущие, текущие валютные, корреспондентские и счета финансирования капитальных вложений. Их открытие всегда сопровождается заключением договора банковского счета. Именно о них идет речь в гл.45 ГК РФ.

Производство наличных и безналичных расчетов через банк осуществляется на основании договора банковского счета (ст.845 ГК РФ).

Договор банковского счета получил законодательное регулирование на уровне ГК РФ, чему посвящена гл. 45.

Субъектами сделки являются, с одной стороны, юридическое или физическое лицо, с другой – банк.

Банк обязан заключать договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет, на основе установленных банком правил, а клиент вправе открывать несколько счетов, в том числе одинаковых (одного вида), в различных банках.[1]

В соответствии со ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Правовая природа договора банковского счета длительное время являлась предметом дискуссии. Договор банковского счета является разновидностью договора присоединения (ст.428 ГК РФ)[2]. Предлагалось рассматривать договор банковского счета в качестве разновидности договора иррегулярного хранения, договора займа, договора об оказании особого рода услуг. Имеется точка зрения, согласно которой договор банковского счета является самостоятельным видом гражданско-правового договора.[3]

Наиболее дискуссионным продолжает оставаться вопрос о правовой природе безналичных денежных средств, являющихся предметом договора банковского счета. Основной вопрос в том, можно ли считать денежные средства объектом вещных прав либо же они являются правами требования клиента к банку.

В качестве денег, а не формы их существования как наличные, так и безналичные денежные средства выполняют совершенно одинаковую роль. Деньги – это всегда деньги и безналичность является только формой их существования.[4]

Следует решать вопрос не о правовой природе безналичных денег, а о природе денег вообще, основываясь на тех функциях, которые они выполняют. В этом свете оправданно рассматривать деньги в качестве самостоятельного, специфического объекта гражданских прав.

Договор банковского счета характеризуется как:

- консенсуальный, в силу чего он считается заключенным с момента достижения согласия сторон по существенным условиям договора;

- двустороннеобязывающий, поскольку права и обязанности существуют у каждой стороны.

По общему правилу договор банковского счета является возмездным, причем обязанность оплаты может возникать как у одной, так и у другой сторон. Так, у клиента возникает обязанность оплаты услуг банка по управлению счетом, а у банка – обязанность начисления процентов на остаток денежных средств на счете. Данные правила являются диспозитивными, и стороны в договоре могут предусмотреть иные правила.

Дискуссионным также является вопрос о публичном характере договора банковского счета. Публичный характер договора банковского счета обычно обосновывается обязанностью банка заключить договор с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для счетов данного вида условиях. Менее категоричная позиция сводится к тому, что договор банковского счета является публичным только в случае, если в качестве клиента выступает физическое лицо. Существует противоположная точка зрения, согласно которой договор банковского счета не является публичным, поскольку не удовлетворяет всем признакам публичного договора, указанным в ст. 426 ГК РФ, в частности, закон не определяет обязанности банка устанавливать одинаковые условия договора для всех категорий потребителей. А случай, описанный в п.1 Постановления Пленума ВАС РФ № 5, следует считать исключением, когда договор банковского счета можно признать публичным.

2. Основания и очередность списания

денежных средств со счета.

Основания списания денежных средств со счета. Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента.

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. (Ст. 854 ГК РФ.)

Ст. 46 НК РФ предусматривает в каких случаях списание может быть произведено без распоряжения клиента.

Согласно изменениям, которые внесены в Налоговый кодекс и Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», с 1 января 2006 г. налоговые органы получили право списывать в бесспорном порядке мелкие штрафы (5 тыс. руб. – с индивидуальных предпринимателей, 50 тыс. руб. – с организаций) со счетов должников без решения суда. Считается, что эти новшества позволят разгрузить и оптимизировать работу судебной системы РФ путем частичного отказа от процедур и правил, при которых органы публичной власти должны реализовывать некоторые свои властные полномочия только через суд, в то время как для их реализации могут быть применены административные процедуры. [5]

Очередность списания средств со счета. Законодательством установлены два вида очередности списания средств со счета: календарная очередность и обязательная очередность.

Календарная очередность означает, что распоряжения клиента о списании средств со счета выполняются в порядке их поступления в банк. Календарная очередность действует в том случае, когда денежных средств на счете достаточно для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету.

Обязательная очередность применяется тогда, когда денежных средств, находящихся на счете, недостаточно для удовлетворения всех предъявленных к счету требований. Для таких случаев закон устанавливает уровни приоритетов требований различного рода.[6]

Гражданским законодательство (ст. 855 ГК РФ) была установлена следующая обязательная очередность списания денежных средств со счета:

- первая очередь: списание по исполнительным документам, пре-дусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- вторая очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторским договорам;

- третья очередь: списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также отчисления в Пенсионный и иные государственные внебюджетные фонды РФ;

- четвертая очередь: списание по платежным документам, предусматри-вающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- пятая очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- шестая очередь: списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Впоследствии установленная ГК РФ очередность стала предметом рассмотрения в Конституционном Суде РФ, в результате чего был сделан вывод о неконституционности абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ (третья очередь).

Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. № 186-ФЗ «О федеральном бюджете на 2004 год» установлено, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда производится в порядке календарной очередности поступления указанных документов после удовлетворения требований первой и второй очереди.[7]

Очередность списания денежных средств со счета бюджета и лицевых счетов получателей бюджетных средств отображена в ст. 255 Бюджетного кодекса РФ.

3. Практическое задание.

3.1. Является ли договор банковского счета консенсуальным?

Договор банковского счета традиционно считается консенсуальным, в силу того, что он считается заключенным с момента достижения согласия сторон по существенным условиям договора.

3.2. В каких случаях кредитная организация имеет право отказать в открытии банковского счета?

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.[8]

Кредитная организация открывает клиенту или указанному им лицу банковский счет на условиях, согласованных обеими сторонами. При этом кредитная организация не имеет права отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными документами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка технической производственной возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами (пп.1,2 ст. 846 ГК РФ).

Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" установлены случаи, при которых кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом.

Кредитным организациям запрещается:

открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без предоставления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации;

открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя;

устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления.

(п. 5 ст. 7 в ред. ФЗ от 28.07.2004 N 88-ФЗ).

Кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в следующих случаях:

отсутствия по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;

непредставления физическим или юридическим лицом документов, подтверждающих указанные в ст. 7 ФЗ сведения, либо представления недостоверных документов;

наличия в отношении физического или юридического лица сведений об участии в террористической деятельности, полученных в соответствии с указанным Федеральным законом.

3.3. Какие установлены сроки проведения операций по счету?

I. Согласно ст. 849 ГК РФ, сроки операций по счету устанавливаются следующим образом:

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

II. Согласно ст.80 Закона о ЦБР № 86-ФЗ от 10.07.2002, Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. Общий их срок не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, пяти операционных дней в пределах РФ. О соотношении сроков, предусмотренных ст.80 Закона о ЦБР и ст.849 ГК, см. коммент. к ст.849.

III. Ст. 31. Закона о банках № 395-1 от 02.12.1990, гласит, что кредитная

организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; при осуществлении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

4. Список использованной литературы.

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 2, 1996 г. (ред. от 26.06.2007).

2. ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 17.05.2007).

3. ФЗ от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (ред. от 12.04.2007).

4. ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 26.04.2007).

5. ФЗ от 04.11.2005 г. № 137-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ и признания утратившими силу некоторых положений законодательных актов РФ в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров».

6. Братко А.Г. Банковское право: Курс лекций. – М.: Эксмо, 2006.

7. Вишневский А.А. Банковское право: Краткий курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: «Статут», 2004.

8. Эриашвили Н.Д. Банковское право: учебник для вузов. – 5-е изд., М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2007.

9. Комментарий к ГК РФ части второй. Изд. 5-е/ отв. ред. д.ю.н., проф. О.Н. Садиков. – М.:ИНФРА-М, 2006.

[1] Эриашвили Н.Д. Банковское право: учебник. – 5-е изд., М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2007. – с.255.

[2] Комментарий к ГК РФ части второй. Изд. 5-е/ отв. ред. д.ю.н., проф. О.Н. Садиков. – М.:ИНФРА-М 2006. – с. 505.

[3] Вишневский А.А. Банковское право: Краткий курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: «Статут», 2004. – стр. 62.

[4] Ефимова Л.Г. Правовые аспекты безналичных денег// Закон. 1997. № 1. стр. 97-105.

[5] ФЗ от 4 ноября 2005 г. № 137-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ и признания утратившими силу некоторых положений законодательных актов РФ в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров».

[6] Вишневский А.А. Банковское право: Краткий курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: «Статут», 2004. – стр. 69-70.

[7] Братко А.Г. Банковское право: Курс лекций. – М.: Эксмо, 2006. – стр. 561.

[8] Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 17.05.2007).