Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом: S = 1 или 1,5 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу; S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу. Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Данное предприятие ОАО «СУОР-17» можно отнести к заемщикам второго класса, требующим взвешенного подхода при выдаче кредита. Для обоснования целесообразности кредитования данного предприятия необходимо исследовать деловую активность и финансовые результаты деятельности ТОО «СУОР-17». 2.3.Анализ деловой активности клиента банка, ОАО «СУОР-17». 2.3.1.Анализ использования основных фондов. Основные фонды - это часть средств производства, которая в производственном процессе выполняет функции средств труда, участвует во многих циклах производства, сохраняет в продолжение всего срока службы первоначальную, натуральную форму и по мере износа по частям переносит свою стоимость на создаваемую продукцию в виде амортизационных отчислений. В отчетах о финансовых результатах предприятия за 1997-1998 годы приводятся следующие показатели использования основных фондов. Движение основных средств. Таблица 2.2.

Наименование показателя	1997 год			1998 год
	Остаток на начало года	Выбыло	Остаток на конец года	Остаток на начало года	Выбыло	Остаток на конец года
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:
Здания	105705	-	105705	105705	-	105705
Машины и оборудование	165704	-	165704	165704	17541	148 163
Транспортные средства	95859	-	95859	95859	-	95859
Производственный и хозяйственный инвентарь	11 586	-	11 586	11 586	-	11 586
Итого:	378 854	-	378 854	378 854	17541	361 313

Охарактеризовать движение основных фондов предприятия можно с помощью следующих показателей: 1) коэффициент обновления, равный отношению стоимости поступивших основных фондов к стоимости основных фондов на конец периода; 2) коэффициент выбытия, равный отношению стоимости выбывших основных фондов к стоимости основных фондов на начало периода; Но, поскольку, мы не располагаем данными о поступлении в распоряжение предприятия новых основных фондов, а имеем только информацию о выбытии основных фондов, мы не можем рассчитать коэффициент обновления, а только коэффициент выбытия основных фондов. Коэффициент выбытия: Квыб = ОФвыб/ОФнач. В 1998 году в соответствии с балансом предприятия выбыло основных фондов на сумму 17 541 руб., а стоимость основных фондов на начало периода составляла 378 854 руб., следовательно, имеем: Квыб = 17541 / 378 854 = 0,046. Возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости основных фондов предприятия осуществляется путем включения амортизационных отчислений по утвержденным единым нормам в издержки производства (обращения), сметы расходов. Амортизационные отчисления производятся предприятием, ежемесячно исходя из установленных единых норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия. Износ амортизируемого имущества. Таблица 2.3 (тыс.руб.)

Название показателя	1997 год		1998 год
	Остаток на начало года.	Остаток на конец года.	Остаток на начало года.	Остаток на конец года.
Основные средства,всег всего	128 812	146 711	146 711	150 689
в том числе:
Здания и сооружения	2 431	3 488	3 488	4 369
Машины, оборудование, транспортные средства	122 848	139 189	139 189	141 785
Другие	3 533	4 034	4 034	4 535
Результат индексации в связи с переоценкой основных средств:
По первоначальной (восстановительной) стоимостистоимости	378 854	378 854	378 854	361 313
Размер износа	128 812	146 711	146 711	150 689

Вычислим коэффициент износа основных средств: Кизн = Иоф /ОФбал , где Иоф - сумма износа основных фондов; ОФбал - первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов на соответствующую дату. Итак, на начало 1997 года: Кцзн = 128 812 / 378 854 = 0,34, а на конец 1997года Кизн= 146 711/378 854 =0,39 а на конец 1998 года Кцзн = 150 689 / 361 313 = 0,42. Полученные результаты свидетельствуют об увеличение износа основных средств, и, соответственно, уменьшению их уровня годности, что нельзя оценить как положительный факт в деятельности предприятия. Так, на начало 1997 года: Кгод = (378 854 -128 812) / 378 854 = 0,66, на конец 1997 года: Kгoд = (378 854 -146 711)/ 378 854 = 0,61, а на конец 1998 года Kгoд = (361 313 -150 689) / 361 313= 0,58. Для подкрепления выполненных расчетов желательна проверка начисления амортизации основных фондов, которыми располагает ОАО «СУОР-17». Что касается эффективности использования основных фондов, нужно отметить, что на данном предприятии основные фонды используются на 80% в связи с временной неисправностью и простоем некоторых из них. Для характеристики использования основных средств используются показатели: фондоотдача - отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов; фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи. Фотд=Q/ОФ, где Q - объем производства продукции, товаров, работ, услуг в стоимостном выражении; ОФ - основные фонды. Так как объем выполненных работ и услуг за 1997 год составил 1 093 590 тыс. руб., а среднегодовая стоимость основных фондов - 378 854 тыс. руб., то фондоотдача за 1997 год составила: Фотд = 1 093 590 / 378 854 = 2,89 Амортизация рабочих машин и оборудования за 1998 год. Таблица 2.4 / тыс. руб./

Шифр	ГОД Приобре тения	Наименование	Балансовая стоимость	ГОДОвой процент %	Годовая сумма	Месячная сумма

41001	июн. 85	станок фуг.	6 154-74	6,7	412-37	34-36
42003	сен.89	побелоч.агр. "Снежок"	5 547-70	16,7	926-46	77-20
42000	июл.87	Растворосмес.	2 474-63	12,5	309-33	25-77
42000	окт.87	Растворосмес.	2 498.90	12,5	312-36	26-03
42000	окт.87	Растворосмес.	2 498-90	12,5	312-36	26-03
42003	сен. 89	побелоч.агр. "Снежок"	5 547-71	16,7	926-46	77-20
42003	Дек.89	штук. Станция	17 540-79	16,7	2 929-31	244-10
42003	июн.90	штук. Агрегат	9 324-13	16,7	1 557-13	129-76
42003	июл. 93	штук. Агрегат	17 280	16,7	2 885-76	240-48
44502	дек.93	Станок деревообр.	6 552	8,3	543-81	45-31
44502	дек.93	Станок деревообр.	6 552	8,3	543-81	45-31
44502	дек. 94	Станок деревообр. (рейсмус.)	20 809-76	8,3	1 727-21	143-93
44003	Дек.93	штук. Агрегат	40 320	16,7	6 733-44	561-12
		Итого:	143 101-26

Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 2 рубля 89 копеек произведенной продукции. За 1998 год объем выполненных работ и услуг составил 1 380 812 тыс.руб., а основные фонды - 361 313 тыс. руб., следовательно: Фотд = 1 380 812 / 361 313 = 3,82 Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 3 рубля 82 копейки произведенной продукции. Фемк=1/Фотд, Итак, в 1997 году: Фемк= 1 / 2,89 = 0,35, т.е. на один рубль произведенной продукции приходится 35 копеек, затраченных на основные фонды. В 1998 году: Фемк = 1 / 3,82 = 0,26, т.е. на один рубль произведенной продукции приходится 26 копеек, затраченных на основные фонды. А это означает, что основные фонды в 1998 году использовались менее эффективно, чем в 1997 году. 2.3.2. Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия. Изучение показателей оборачиваемости оборотных средств. Оборотные средства - это предметы труда, участвующие только в одном производственном цикле, после чего меняют свою натуральную форму, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт или услуги и требуют постоянного воспроизводства. В бухгалтерском балансе предприятия оборотные средства представлены в разделе «Оборотные активы». Для характеристики оборачиваемости оборотных средств, применяется ряд показателей. Мы можем воспользоваться простейшим из них - коэффициентом оборачиваемости оборотных средств. Он определяется по формуле: Коб = Р/0, где Р — стоимость реализованной продукции (выручка от реализации) за определенный период; О — средний остаток оборотных средств за тот же период. Так, если просмотреть отчет о прибылях и убытках предприятия за 1997 год, то увидим, что выручка от реализации составила за год 1 161млн.руб., а в бухгалтерском балансе предприятия среднегодовой остаток оборотных средств - 487млн.руб.. отсюда коэффициент оборачиваемости оборотных средств составит: Коб=1 161/487=2,4. Это означает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил 2,4 оборота. Теперь можем определить величину коэффициента закрепления оборотных средств. Эта величина - обратная коэффициенту оборачиваемости: К3=1/Коб. А его экономический смысл в том, что он характеризует сумму среднего остатка оборотных средств, приходящегося на один рубль от реализации. Кз= 487/1 161 =0,42 Т.е. на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за рассматриваемый период приходилось 42 копейки стоимости запасов оборотных средств. Оборотные активы предприятия за 1997 год. Таблица 2.5 / тыс. руб./

	На начало года	На конец года	Отклонения
*Запасы*	121 576	175602	-54026
*в т.ч.*
*Сырье, материалы и другие аналогичные ценности*	105481	156139	-50658
*Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы*	16095	19033	-2938
*Расходы будущих периодов*	-	430	-430
*Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям*	38531	36123	2408
*Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)*	248 362	274 350	-25988
*в т.ч.:*
*Покупатели и заказчики*	220 125	194596	25529
*Прочие дебиторы*	28237	79754	-51517
*Денежные средства*	376	1029	-653
*в т.ч.:*
*Касса*	60	—	60
*Расчетные счета*	316	1029	-713
*Итого по разделу:*	408 845	487 104	-78259

В отчете о прибылях и убытках предприятия за 1998 год выручка от реализации продукции составила за год 1 408 тыс. руб., а в бухгалтерском балансе предприятия среднегодовой остаток оборотных средств - 398 тыс. руб., отсюда вычислим коэффициент оборачиваемости оборотных средств по формуле : Коб = 1 408 / 398 = 3,5. Оборотные активы предприятия за 1998 год. Таблица 2.6 /руб./

	На начало года	На конец года	Отклонение
*Запасы*	175602	160 650	14952
*в т.ч.:*
*Сырье, материалы и другие аналогичные ценности*	156139	127885	28254
*Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы*	19033	31 605	-12572
*Расходы будущих периодов*	430	1 160	-730
*Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям*	36123	45715	-9592
*Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)*	274 350	192387	81963
*в т.ч.:*
*Покупатели и заказчики*	194596	156278	38318
*Прочие дебиторы*	79754	36109	43645
*Ценежные средства*	1 029	-	1029
*в т.ч.:*
*Расчетные счета*	1 029	-	1029
*Итого по разделу:*	487 104	398 752	88352

Это означает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил 3,5 оборота. А теперь определим сумму среднего остатка оборотных средств, приходящегося на один рубль выручки от реализации: Кз =398/1 408 = 0,28, т.е. на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за рассматриваемый период приходилось 28 копейки стоимости запасов оборотных средств. 2.4 Анализ затрат и финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ себестоимости (издержек производства) обслуживает систему управления предприятием в постоянно изменяющихся рыночных условиях. Целесообразно проводить сбор и анализ такой информации ежемесячно. При анализе необходимо принимать во внимание все затраты на производство работ по различным видам (материалы, сырье, энергия и т.д.), включая административно-хозяйственные расходы. Необходимо сравнивать полученные данные об имеющемся уровне издержек с нормативными показателями. Это позволяет выявить сверхнормативные потери, а значит, определить «слабые» стороны предприятия, с тем, чтобы избежать подобных просчетов в будущем и внести необходимые коррективы в производственную программу. Целесообразно также проводить сравнение издержек собственного предприятия с издержками двух или трех конкурентов. Это позволит выявить конкурентоспособность предприятия, определить имеющиеся резервы для снижения издержек. Подобный сравнительный анализ издержек производства на данном предприятии и предприятиях-конкурентах служит основанием для разработки и проведения стратегических мероприятий по снижению издержек производства и оптимизации производственной программы. Результаты сравнительного анализа используют для достижения «идеального» состояния издержек. Затраты, произведенные организацией за 1997 год. Таблица 2.7/ тыс. руб./

Наименование показателя	1997	1996	Отклонение
Материальные затраты	353 609	215136	138473
Затраты на оплату труда	393 882	341 733	52149
Отчисления на социальные нужды	145 736	125674	20062
Амортизация основных средств	17899	29889	- 11990
Прочие затраты	119249	126743	- 7494
Итого по элементам затрат	1 030 375	839 175	191200

По данным таблицы можно сделать выводы о росте затрат предприятия ОАО «СУОР- 17» в 1997 году по сравнению с 1996 годом. Экономия средств получена лишь по статьям «Амортизация» и по прочим расходам. Затраты, произведенные организацией за 1998 год. Таблица 2.8 /руб./

Наименование показателя	За отчетный год	За предыдущий Год	Отклонение
Материальные затраты	491 936	353 609	138327
Затраты на оплату труда	541175	393 882	147293
Отчисления на социальные нужды	208 352	145 736	62616
Амортизация основных средств	21 520	17899	3621
Прочие затраты	123237	119249	3988
Итого по элементам затрат	1 386 220	1 030 375	355845

В 1998 году также наблюдается значительный рост расходов предприятия по сравнению с 1997 годом, причем, по всем статьям затрат. Прочие затраты в этой таблице - это: налог на землю, банковское обслуживание, налог на автомобильные дороги, электронно-вычислительный центр, аренда помещений, транспортный налог. Определим индекс издержек производства. Он показывает во сколько раз увеличились (уменьшились) издержки производства продукции, или сколько процентов составляет рост (уменьшение) издержек производства продукции в отчетном году по сравнению с базисным. /zq=Σz¹q¹/Σzoqo. где zq - издержки производства. Базисный период - 1997 год, отчетный - 1998. /z = 1 386 220 /1 030 375 = 1,35 Итак, индекс показывает, что рост издержек производства продукции составил 35% в отчетном году по сравнению с базисным. Для оптимизации издержек производства нужно уменьшить затраты на материалы путем замены их на более дешевые материалы или заменители. Вторым этапом достижения «идеального» состояния издержек может быть рациональное снижение доли нематериальных затрат в структуре себестоимости. Важными показателями эффективности работы предприятия являются прибыль и рентабельность. Рентабельность представляет собой доходность, или прибыльность, производственного процесса. Финансовые результаты предприятия за 1997 год. Таблица 2.8 /тыс.руб./

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Изменение
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	1 161 080	938 927	222153
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	1 030 375	839 175	191200
Прибыль (убыток) от реализации	130 705	99752	30953
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	130 705	99752	30953
Прочие внереализационные доходы	3096	19859	-16763
Прочие внереализационные расходы	22335	20138	2197
Прибыль (убыток) отчетного периода	111 466	99473	11993
Налог на прибыль	39013	34816	4197
Отвлеченные средства	72453	64657	7796

Уровень рентабельности для предприятий, занятых производством продукции (товаров, услуг, работ) определяется процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции (или к валовым издержкам). Финансовые результаты предприятия за 1998 год.

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонение
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	1 408 534	1 161 080	247454
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	1 386 220	1 030 375	355845
Прибыль (убыток) от реализации	22314	130 705	-108391
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	22314	130 705	-108391
Прочие внереализационные доходы	8816	3096	5720
Прочие внереализационные расходы	27142	22335	4807
Прибыль (убыток) отчетного периода	3988	111 466	-107478
Налог на прибыль	1 396	39013	-37617
Отвлеченные средства	2592	72453	-69861

Исходя из данных, приведенных в этой таблице, можно рассчитать рентабельность продукции. Она будет определяться процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции. Рентабельность продукции = Прибыль от реализации : Себестоимость продукции х 100%, т.е. 130 705 : 1 030 375 х 100%= 12,7% Имея необходимые данные, вычислим теперь рентабельность реализации, которая определяется отношением прибыли от реализации к выручке от реализации продукции. Рентабельность продаж = Прибыль от реализации : Выручка от реализации, т.е. 130705 : 1 161 080=0,113, т.е. каждая тысяча рублей, полученная от реализации продукции, принесет предприятию 113 рублей прибыли. Рентабельность продукции за 1998 год: 22 314 /1 386 220 * 100%= 1,61% Рентабельность продаж: 22 314 /1 408 534= 0,016., т.е. каждая тысяча рублей, полученная от реализации продукции, приносит предприятию 16 рублей прибыли. Для определения тесноты связи между объемом производства, затратами на производство и финансовыми результатами хозяйственной деятельности предприятия проведем корреляционный анализ. Для расчета используем данные по предприятию за 1996 –1998 годы.

Показатель	1996 год	1997 год	1998 год
Объем выполненных работ, Услуг, в руб.	938 927	1 093 590	1 380 812
Затраты, произведенные организацией, руб.	839 175	1 030 375	1 386 220
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, руб.	99752	130 705	22314

Страницы: 1, 2, 3, 4