Рефераты

Анализ и управление денежными средствами предприятия

3) Обеспечение эффективного контроля денежных потоков предприятия. Объектом такого контроля являются: выполнение установленных плановых заданий по формированию объема денежных средств и их расходованию по предусмотренным направлениям; равномерность формирования денежных потоков во времени; ликвидность денежных потоков и их эффективность. Эти показатели контролируются в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности предприятия.

4) Планирование денежных потоков в ООО "ЭНЕРГИЯ", представляющее собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности.

Основными целями оптимизации денежных потоков предприятия ООО "ЭНЕРГИЯ" являются:

- обеспечение сбалансированности объемов денежных потоков;

- обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени;

- обеспечение роста чистого денежного потока предприятия.

Основными объектами оптимизации в ООО "ЭНЕРГИЯ" выступают:

- положительный денежный поток;

- отрицательный денежный поток;

- остаток денежных активов;

- чистый денежный поток.

Важнейшей предпосылкой осуществления оптимизации денежных потоков является изучение факторов, влияющих на их объемы и характер формирования во времени. Эти факторы можно подразделить на внешние и внутренние.

Основу оптимизации денежных потоков предприятия ООО "ЭНЕРГИЯ" составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного их видов. На результаты хозяйственной деятельности предприятия отрицательное воздействие оказали как дефицитный, так и избыточный денежные потоки.

Методы оптимизации дефицитного денежного потока зависят от характера этой дефицитности - краткосрочной или долгосрочной.

Сбалансированность дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде в ООО "ЭНЕРГИЯ" осуществляется путем использования "системы ускорения - замедления платежного оборота", Суть которой заключается в разработке на предприятии организационных мероприятий по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат.

Ускорение привлечения денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

- обеспечения частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, оказанную услугу, пользующуюся высоким спросом на рынке;

- сокращения сроков предоставления товарного (коммерческого) кредита покупателям;

- ускорения инкассации просроченной дебиторской задолженности;

- ускорения инкассации платежных документов покупателей продукции (времени нахождения их в пути, в процессе регистрации, в процессе зачисления денег на расчетный счет и т.п.);

- согласования с банком условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента;

- использования краткосрочных денежных инструментов (основное - депозитные вклады в банках) для временного хранения свободных денежных средств.

- сокращения расчетов наличными деньгами, так как наличные денежные расчеты увеличивают остаток денежных активов в кассе, сокращают пользование собственными денежными активами в период прохождения платежных документов поставщиков.

Замедление выплат денежных средств в краткосрочном периоде осуществляется за счет следующих мероприятий:

- увеличения по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного (коммерческого) кредита;

- замены приобретения долгосрочных активов, требующих обновления, на их аренду (лизинг);

- перевод полученных краткосрочных финансовых кредитов в долгосрочные.

Следует отметить, что "система ускорения - замедления платежного оборота", решая проблему сбалансированности объемов дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде, создает определенные проблемы нарастания дефицитности этого потока в последующих периодах. Поэтому параллельно с использованием механизма этой системы разработаны меры по обеспечению сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде.

Рост объема положительного денежного потока в долгосрочном периоде в ООО "ЭНЕРГИЯ" достигается за счет следующих мероприятий: привлечения долгосрочных финансовых кредитов; продажи части (или всего объема) финансовых инструментов; инвестирования; продажи (или сдачи в аренду) неиспользуемых видов основных средств.

В свою очередь снижение объема отрицательного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнуто за счет мероприятий: сокращения объема и состава реальных инвестиционных программ; отказа от финансового инвестирования; снижения суммы постоянных издержек предприятия.

Заключительным этапом оптимизации является обеспечение условий максимизации чистого денежного потока ООО "ЭНЕРГИЯ".

Так как рост чистого денежного потока обеспечивает повышение темпов экономического развития предприятия на принципах самофинансирования, снижает зависимость этого развития от внешних источников формирования финансовых ресурсов, обеспечивает прирост рыночной стоимости предприятия, то повышение суммы чистого денежного потока ООО "ЭНЕРГИЯ" может быть обеспечено за счет осуществления следующих мероприятий:

- снижения суммы постоянных, переменных издержек;

- осуществления эффективной налоговой политики, обеспечивающей снижение уровня суммарных налоговых выплат;

- осуществления эффективной ценовой политики, обеспечивающей повышение уровня доходности текущее деятельности;

- продажи неиспользуемых видов основных средств и нематериальных активов;

- усиления претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций.

Результаты оптимизации денежных потоков предприятия получают свое отражение в системе планов формирования и использования денежных средств в предстоящем периоде.

Основными рекомендациями по совершенствованию денежных средств для ООО "ЭНЕРГИЯ" являются:

1. Рекомендации по изысканию дополнительных денежных поступлений от основных средств предприятия: проанализировать степень использования оборудования (имущества), с тем, чтобы определить перечень имущества, не используемого в текущей хозяйственной деятельности; определить круг потенциальных покупателей (пользователей) излишнего оборудования (имущества) посредством изучения конкурентов или возможностей альтернативного использования рассматриваемого имущества; сдать в аренду (продать) мало используемое оборудование (имущество);

2. Рекомендации по взысканию задолженности с целью ускорения оборачиваемости денежных средств:

- создать систему оценки клиентов, которая бы суммировала все риски, связанные с деловым партнером. Общая зависимость от такого партнера будет включать его дебиторскую задолженность, товары на, складе, подготовленные к отгрузке, продукцию в производстве, предназначаемую этому клиенту;

- установить формальные лимиты кредита каждому клиенту, которые будут определяться общими отношениями с этим клиентом, потребностями в денежных средствах, и оценкой финансового положения конкретного клиента;

3. Рекомендации по контролю денежных средств:

- учет и выполнение операций с наличными денежными средствами, и расчеты с юридическими и физическими лицами в соответствии с требованиями действующего законодательства установленными правилами;

- контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплин;

- надзор за денежными расходами и их оформлением;

- своевременность и правильность документального оформления операций по движению денежных средств;

- распределение обязанностей по ведению документации о денежных расходах, по выписыванию и подписыванию чеков (кассовых ордеров), по отправке чеков и ведению записей;

- строжайший повседневный контроль сохранности наличных денег, валюты и ценных бумаг в кассе;

- своевременность проведения инвентаризации денежных средств;

- попытка снизить расходы на содержание помещений и других активов, так как основные источники расходования денежных средств - расходы на аренду и содержание помещений, инвентаря и других активов, заработная плата и амортизация собственных основных средств.

4. Рекомендации по управлению денежными средствами:

- прогнозирование денежного потока, которое поможет выявить тенденции развития как в целом всего, а также отдельных показателей функционирования. С помощью прогнозных ООО "ЭНЕРГИЯ" сможет реагировать заранее на предстоящие изменения своего состояния, а не реагировать оперативно, когда в случае неблагоприятных тенденций развития приходится уже не избегать убытков (потерь), а стараться их уменьшить;

- разработка плана поступления и расходования денежных средств, это позволит пронаблюдать за величиной денежного потока, выявить нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия.

Формирование политики управления дебиторской задолженностью ООО "ЭНЕРГИЯ" имеет большое значение для управления его денежным оборотом, поскольку числящаяся на балансе предприятия дебиторская задолженность довольно значительна (на начало периода - 1287 тыс. руб., на конец периода - 1416 тыс. руб.). Становится очевидным, что рост дебиторской задолженности увеличивает долю средств, которые предприятие не может использовать в течение достаточно длительного времени. Это создает предприятию проблемы в виде нехватки финансовых средств для обеспечения бесперебойного функционирования производства и сбыта продукции.

Наличие просроченной дебиторской задолженности - явление отрицательное, так как оно замедляет оборот капитала, ухудшает структуру баланса, увеличивает потребность в кредитах.

Таким образом, для ООО "ЭНЕРГИЯ" необходимо осуществлять контроль за формированием и, что особенно важно, погашением дебиторской задолженности.

Рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью:

- контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;

- по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;

- использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.

Заключение

Управление денежными средствами - основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют финансовому менеджеру определить, какие из подразделений и предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства.

Данная дипломная работа посвящена анализу и управлению денежными средствами предприятия. В дипломной работе были определены теоретические и методические основы организации анализа и управления денежными средствами предприятия, раскрыта методика анализа и управления денежными средствами, раскрыто значение анализа структуры и управления денежными потоками в современных условиях, дана классификация денежных потоков, выявлены основные направления поступлений и расходования денежных средств.

В ходе написания работы было выявлено: основной категорией денежного капитала являются денежные средства - средства предприятия, находящиеся в кассе в виде наличных денег, в виде денежных документов; на расчетных счетах, в выставленных аккредитивах, валютных и специальных счетах в банках. Денежные средства - это средства, которые легко и быстро могут преобразоваться в любые другие материальные ценности. Поэтому они служат своеобразным показателем ликвидности всех других материальных ценностей. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки.

В процессе функционирования любого предприятия присутствует движение денежных средств (выплаты и поступления в наличной и безналичной формах), то есть денежные потоки. Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Деление денежных потоков на три указанные группы позволяет финансовому менеджеру видеть, какие именно источники приносят предприятию наибольшие денежные поступления.

Главным источником поступления денежных средств предприятия является его основная операционная или текущая деятельность, денежные потоки от которой являются наиболее регулярными, так как они обслуживают текущие операции. В практике финансового анализа принято называть притоком положительное изменение денежных средств и оттоком - отрицательное изменение денежных средств. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Подводя итог всему написанному можно сделать следующие выводы:

1. Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. Чем более предсказуемы денежные потоки фирмы, тем меньше потребность в страховании.

2. Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств. От притока денежных средств, обеспечивающих покрытие обязательств, зависит не только финансовое благополучие предприятия, его устойчивость в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.

3. Анализ движения денежных средств, в основе которого лежат данные бухгалтерского учета, является важным аналитическим инструментом, позволяющим пользователям определить источники получения и направления расходов экономических ресурсов.

Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью. На практике применяется, как правило, один из двух методов, известных как прямой и косвенный методы. Разница между ними состоит в различной последовательности процедур определения величины потока денежных средств в результате текущей деятельности.

4. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью - одна из важных задач предприятия. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и так далее.

5. База денежных средств предприятия - хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения предприятия, связанные с реализацией продукции, работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Между предприятиями, организациями и учреждениями расчеты производятся в основ-ном в безналичной форме. Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает способность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

6. Политика управления денежными активами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающуюся в оптимизации совокупного размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения.

На основании проведенного исследования по ООО "Строй Трест" можно сделать следующие выводы:

1. Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ООО "Строй Трест" предлагается ввести программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

2. В условиях рыночной экономики, исходя из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, "Строй Трест" должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и другое); проверке правильности оформления, законности документов; своевременном и полном отражении операций в учете; обеспечении своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей; обеспечении сохранности денежных средств в кассе предприятия и других местах хранения; использовании денежных средств по их целевому назначению; изыскании возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

3. Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных средств за счет: использования высокодоходных краткосрочных фондовых инструментов для размещения резерва денежных активов (краткосрочные депозитные сертификаты, облигации и т.д.), но при условии достаточной их ликвидности на фондовом рынке; согласования с банком условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента; использования краткосрочных денежных инструментов (основное - депозитные вклады в банках) для временного хранения свободных денежных средств.

4. Рассмотренные показатели денежных потоков по видам деятельности, показывают, что наибольший объем денежной массы в 2008 году обеспечивается за счет текущей деятельности ООО "ЭНЕРГИЯ", развитие инвестиционной и финансовой деятельности осуществляется за счет текущей деятельности.

Таким образом, руководству ООО "ЭНЕРГИЯ" необходимо оценить возможности осуществления дополнительного инвестирования в эти виды деятельности. В 2009 году ситуации была иная: общим изменением денежных средств выступает отток, вызванный оттоками средств по текущей и финансовой деятельности, превышением операционных расходов над доходами, сокращением выручки от реализации продукции, работ, услуг, погашениями полученных кредитов и займов, что может свидетельствовать о нестабильном существовании ООО "ЭНЕРГИЯ" в долгосрочной перспективе. В этом случае ООО "ЭНЕРГИЯ" необходима оптимизация денежных потоков и обеспечение их сбалансированности на предстоящий период; необходим контроль выплат, поскольку ощутимых результатов можно добиться лишь при условии грамотного и рационального управления как поступлениями, так и расходами денежных средств. Составленный отчет о движении денежных средств косвенным методом показал следующее: чистый приток денежных средств образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств образовался за счет прибыли, амортизации, роста кредиторской задолженности. Отток денежных средств вызван приобретением основных средств, ростом запасов, ростом дебиторской задолженности. Таким образом, в процессе осуществления хозяйственной деятельности ООО "ЭНЕРГИЯ" увеличило свою балансовую стоимость, что является достаточно существенным увеличением финансовых ресурсов.

Список использованной литературы

1. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2008. - 312 с.

2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2005 - 656 с.

3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е издание, переработанное и дополненное - М.: ИНФРА-М, 2004. - 640 с.

4. Кузнецов Б.Т. "Финансовый менеджмент" 2005г.

5. Маренков Н.Л. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в коммерческих организациях: Учебное пособие - М.: Экзамен, 2004. - 330 с.

6. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Перспектива", 2003. - 656 с.

7. Стяжкина Т.А. Кассовые операции - М.: Экзамен, 2004. - 160 с.

8. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет - 2002 - № 5, с. 58-67.

9. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. Пособие. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 479 с.

10. Панков Д.А. "Анализ финансового состояния предприятия" 2006г.

11. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З "Финансовая политика предприятия и анализ хозяйственной деятельности" 2006г.

12. Ковалев В.В."Финансовый анализ: методы и процедуры" 2002г.

13. Лиференко Г.Н."Финансовый анализ предприятия" 2005г.

24. Абрютина, М.С. Грачев А.В."Анализ финансово-экономической деятельности предприятия" 2007г.

25. Бакланов В.И. "Финансовая деятельность предприятия в современных условиях" 2005г.

26. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. Под ред. Е.С. Стояновой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Перспектива. - 2006.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО "ЭНЕРГИЯ " за 31 Декабря 2008 г.

АКТИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

-

-

Основные средства

68726

91405

Незавершенное строительство

932

1239

Долгосрочные финансовые вложения

1

1

Прочие внеоборотные активы

-

-

ИТОГО по разделу I

69658

92645

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

18011

23954

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

85

113

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

968

1287

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

-

-

прочие краткосрочные финансовые вложения

-

-

Денежные средства

3

4

Прочие оборотные активы

41

54

ИТОГО по разделу II

19107

25412

БАЛАНС

88765

118057

ПАССИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

47

47

Добавочный капитал

92197

99823

Резервный капитал

2924

2988

Нераспределенная прибыль прошлых лет

-

-

Непокрытый убыток прошлых лет

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного года

12296

11318

Непокрытый убыток отчетного года

-

-

ИТОГО по разделу III

107464

114176

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

253

98

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

203

70

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

50

28

Прочие долгосрочные обязательства

620

2582

ИТОГО по разделу IV

873

2680

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

1098

4288

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

1050

2100

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

48

2188

Кредиторская задолженность

5913

7241

поставщики и подрядчики

1097

486

задолженность перед персоналом организации

665

730

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

353

437

задолженность перед бюджетом

657

1348

авансы полученные

-

-

прочие кредиторы

3141

4240

Доходы будущих периодов

2709

2709

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

ИТОГО по разделу V

9720

14238

БАЛАНС

88765

118057

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО "ЭНЕРГИЯ " за 2008 г.

Наименование показателя

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

31256

23501

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

30514

22943

Валовая прибыль

742

558

Коммерческие расходы

-

-

Управленческие расходы

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

-

-

Проценты к уплате

-

-

Доходы от участия в других организациях

-

-

Прочие операционные доходы

402

302

Прочие операционные расходы

335

252

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

2461

1850

Внереализационные расходы

-

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

3270

2459

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

-

-

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

-

-

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

-

Чрезвычайные расходы

-

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)

2485

1869

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ООО "ЭНЕРГИЯ " на 31 Декабря 2009 г.

АКТИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

-

-

Основные средства

91405

99568

Незавершенное строительство

1239

1239

Долгосрочные финансовые вложения

1

1

Прочие внеоборотные активы

-

-

ИТОГО по разделу I

92645

100808

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

23954

28628

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

113

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1287

1416

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

-

-

прочие краткосрочные финансовые вложения

-

-

Денежные средства

4

-

касса

2

-

расчетные счета

2

-

Прочие оборотные активы

54

242

ИТОГО по разделу II

25412

30286

БАЛАНС

118057

31094

ПАССИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

47

47

Добавочный капитал

92197

99823

Резервный капитал

2924

2988

Нераспределенная прибыль прошлых лет

-

-

Непокрытый убыток прошлых лет

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного года

12296

11318

Непокрытый убыток отчетного года

-

-

ИТОГО по разделу III

107464

114176

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

253

98

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

203

70

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

50

28

Прочие долгосрочные обязательства

620

2582

ИТОГО по разделу IV

873

2680

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

1098

4288

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

1050

2100

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

48

2188

Кредиторская задолженность

5913

7241

поставщики и подрядчики

1097

486

задолженность перед персоналом организации

665

730

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

353

437

задолженность перед бюджетом

657

1348

авансы полученные

-

-

прочие кредиторы

3141

4240

Доходы будущих периодов

2709

2709

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

ИТОГО по разделу V

9720

14238

БАЛАНС

118057

131094

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках ООО "ЭНЕРГИЯ " за 2009 г.

Наименование показателя

За отчетный период

За период предыдущего года

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

30298

31256

в том числе:

торговля товарами

27607

30448

оказание услуг

2545

99

Прочие

142

22

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

28707

30514

в том числе:

торговля товарами

26067

29684

оказание услуг

2499

775

прочие

141

55

Валовая прибыль

1591

742

Коммерческие расходы

-

-

Управленческие расходы

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

1591

742

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

-

-

Проценты к уплате

-

-

Доходы от участия в других организациях

-

-

Прочие операционные доходы

211

402

Прочие операционные расходы

3466

335

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

2941

2461

Внереализационные расходы

-

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

1277

3270

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

-

-

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

-

-

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

424

-

Чрезвычайные расходы

424

-

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)

1277

3270

Приложение 5

Структура поступления денежных средств (тыс. руб.)

Структура расходов денежных средств (тыс. руб.)

Приложение 6

Распределение денежных потоков ООО "ЭНЕРГИЯ " по кварталам 2008 - 2009 г. (I -II кварталы) (тыс. руб.)

Показатель

I квартал

II квартал

2009год

2008 год

отклонение

2009 год

2008 год

отклонение

1. Остаток денежных средств на начало года

4

63

-59

-6907,9

-6715,1

-192,8

2.Поступление денежных средств - всего

13821,4

13520,8

300,6

17276,7

16901

375,75

в том числе по видам деятельности:

- текущей

10582

12487,2

-1905,2

13227,5

15609

-2381,5

- инвестиционный

57,4

13,8

43,6

71,75

17,25

54,5

- финансовый

3182

1019,8

2162,2

3977,5

1274,75

2702,75

3.Расходование денежных средств - всего

20733,3

20298,9

434,4

24188,8

23682,1

506,8

в том числе по видам деятельности:

- текущей

15919,8

17548,5

-1628,7

18573,1

20473,3

-1900,2

- инвестиционной

1125,3

513

612,3

1312,85

598,5

714,35

- финансовой

3688,2

2237,4

1450,8

4302,9

2610,3

1692,6

4. Остаток денежных средств на конец года

-6907,9

-6715,1

-192,8

-13820

-13496

-323,85

Приложение 7

Распределение денежных потоков ООО "ЭНЕРГИЯ " по кварталам 2008-2009 г.(III-IV кварталы) (тыс. руб.)

Показатель

III квартал

IV квартал

2009 год

2008 год

отклонение

2009 год

2008 год

отклонение

1. Остаток денежных средств на начало года

-13820

-13496,15

-323,85

-3454,95

-3370,3

-84,65

2.Поступление денежных средств - всего

27642,8

27041,6

601,2

10366,1

10140,6

225,45

в том числе по видам деятельности:

0

0

0

0

0

0

- текущей

21164

24974,4

-3810,4

7936,5

9365,4

-1428,9

- инвестиционный

114,8

27,6

87,2

43,05

10,35

32,7

- финансовый

6364

2039,6

4324,4

2386,5

764,85

1621,65

3.Расходование денежных средств - всего

17277,75

16915,75

362

6911,1

6766,3

144,8

в том числе по видам деятельности:

0

0

0

0

0

0

- текущей

13266,5

14623,75

-1357,3

5306,6

5849,5

-542,9

- инвестиционной

937,75

427,5

510,25

375,1

171

204,1

- финансовой

3073,5

1864,5

1209

1229,4

745,8

483,6

4. Остаток денежных средств на конец года

-3454,95

-3370,3

-84,65

0

4

-4

Приложение 8

Среднеквартальные значения денежных потоков ООО "ЭНЕРГИЯ" в 2008-2009 г. (тыс. руб.)

Наименование

2008 год

2009 год

1. Остаток денежных средств на начало года

-1725,975

-1663

2.Поступление денежных средств - всего

17276,7625

16901

в том числе по видам деятельности:

- текущей

13227,5

15609

- инвестиционный

71,75

17,25

- финансовый

3977,5

1083,54

3.Расходование денежных средств - всего

17277,75

16915,8

в том числе по видам деятельности:

- текущей

13266,5

14623,8

- инвестиционной

937,75

427,5

- финансовой

3073,5

1864,5

4. Остаток денежных средств на конец года

-6045,7125

-5894,4

Приложение 9

Распределение денежных потоков ООО "ЭНЕРГИЯ " по кварталам в 2008 г. (тыс. руб.)

Приложение 10

Распределение денежных потоков по кварталам в 2009 г. (тыс. руб.)

Приложение 11

График денежных потоков ООО "ЭНЕРГИЯ " за 2009г. (тыс. руб.)

1- Зона избытка денежных средств

2-Зона недостатка денежных средств

Приложение 12

График денежных потоков ООО "ЭНЕРГИЯ " за 2009г. (тыс. руб.)

1 - Зона недостатка денежных средств

2 - Зона избытка денежных средств

Приложение 13

Рис. 3. Динамика изменения поступления и расходования денежных средств, (тыс. руб.).

Приложения 14

Рис. 5. Данные по потокам денежных средств на предприятии (тыс. руб.)

Отток денежных средств по финансовой деятельности в 2009 г. увеличился

Приложение 15

Рис. 6. Распределение притоков денежных средств ООО "Строй Трест" по значениям удельного веса кварталов за 2008- 2009 гг. (тыс. руб.)

Приложение 16

Рис. 7. - Распределение оттоков денежных средств ООО "ЭНЕРГИЯ" по значениям удельного веса кварталов за 2008 - 2009 гг. (тыс. руб.)

Приложение 17

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) (тыс. руб.)

Основная (текущая)

деятельность

Пояснение

2009 год изменение,тыс. руб.

Прибыль (за вычетом налогов)

Чистая прибыль = Прибыль отчетного года за вычетом налога на прибыль

1277

Амортизационные отчисления

Амортизационные отчислений, прибавляются к сумме чистой прибыли т.к. они не вызывали оттока денежных средств

7856

Изменение суммы текущих активов

Увеличение суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются за счет роста запасов и дебиторской задолженности

4874

- Дебиторская задолженность

129

- Запасы

4674

- Прочие текущие активы

188

Изменение суммы текущих обязательств (за исключением банковских кредитов)

Увеличение текущих обязательств вызывает увеличение денежных за счет предоставления отсрочки оплаты от кредиторов, получения авансов от покупателей

- Кредиторская задолженность

1328

- Прочие текущие обязательства

0

Инвестиционная деятельность

Изменение суммы долгосрочных активов

Увеличение суммы долгосрочных активов, означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы долгосрочного использования

8163

- Основные средства и нематериальные активы

Реализация долгосрочных активов увеличивает денежные средства

8163

- Незавершенные капитальные вложения

0

- Долгосрочные финансовые вложения

0

- Прочие внеоборотные активы

0

Финансовая деятельность

Изменение суммы задолженности

Увеличение (уменьшение) задолженности указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения (погашения) кредитов

3035

- Краткосрочных кредитов и займов

3190

-Долгосрочных кредитов и займов

-155

Изменение величины собственных средств

Увеличение собственного капитала за счет размещения дополнительных акций означает увеличение денежных средств

6712

- Уставного капитала

Выкуп акций и выплата дивидендов приводят к их уменьшению

0

- Целевых поступлений

6712

Суммарное изменение денежных средств

Сальдо должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчетными периодами

7646

Страницы: 1, 2, 3, 4


© 2010 Современные рефераты