Анализ предприятия ГOАО "ПТУ "ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС"
Анализ предприятия ГOАО "ПТУ "ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС"
2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ДИНАМИКИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Анализ чистой прибыли (убытка) предприятия
2.2 анализ динамики рентабельности (убыточности)
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Анализ динамики и структурной динамики активов и капитала
3.2 Анализ деловой активности
3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.4 Анализ перспективной платежной способности
3.5 Анализ финансовой устойчивости
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами. Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ГOАО «ПТУ«ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.
Как известно в процессе финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их форми-рования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие фи-нансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами).
Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:
" определение финансового положения;
" выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
" выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
" прогноз основных тенденций финансового состояния.
Анализ финансового состояния базируется на определенных принципах.
1. Государственный подход.
При оценке экономических явлений и процессов необходимо учитывать их соответствие государственной экономической, социальной, международной политике и законодательству.
2. Научный характер.
Анализ должен базироваться на положениях диалектической теории познания, учитывать требования экономических законов развития производства.
3. Комплексность.
Анализ требует всестороннего изучения причинных зависимостей в экономике предприятия.
4. Системный подход.
Анализ должен базироваться на понимании объекта исследования как сложной динамической системы со структурой элементов.
5. Объективность и точность.
Информация, использующаяся для анализа должна быть достоверна и объективно отражать действительность, а аналитические выводы должны быть обоснованы точными расчетами.
6. Действенность.
Анализ должен быть действенным, т. е. активно воздействовать на ход производства и его результаты.
7. Плановость.
Для эффективности аналитических мероприятий анализ должен проводиться систематически.
8. Оперативность.
Эффективность анализа сильно возрастает, если он проводится оперативно и аналитическая информация быстро воздействует на управленческие решения менеджеров.
9. Демократизм.
Предполагает участие в анализе широкого круга работников и, следовательно, более полное выявление внутрихозяйственных резервов.
10. Эффективность.
Анализ должен быть эффективным, т. е. затраты на его проведение должны давать многократный эффект.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится в три этапа.
На первом этапе принимается решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и проверяется ее готовность к чтению. Задачу о целесообразности анализа позволяет решить ознакомление с аудиторским заключением. Существует два основных типа аудиторских заключений: стандартное и нестандартное. Стандартное аудиторское заключение представляет собой унифицированный кратко изложенный документ, содержащий положительную оценку аудиторской фирмы о достоверности представленной в отчете информации и ее соответствии действующим нормативным документам. В этом случае проведение анализа целесообразно и возможно, так как отчетность во всех существенных аспектах объективно отражает финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Нестандартное аудиторское заключение составляется в тех случаях, когда аудиторская фирма не может составить стандартное аудиторское заключение в силу ряда причин, а именно: некоторые ошибки в бухгалтерской отчетности фирмы, различные неопределенности финансового и организационного характера и т.п. В этом случае ценность аналитических выводов составленных по данной отчетности снижается.
Проверка готовности отчетности к чтению носит технический характер и связана с визуальной проверкой наличия необходимых отчетных форм, реквизитов и подписей на них, а также простейшей счетной проверкой промежуточных итогов и валюты баланса.
Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу, это необходимо для того, чтобы оценить условия функционирования предприятия в данном отчетном периоде и учесть анализе факторы воздействие которых повлекло изменения в имущественном и финансовом положении организации и которые нашли свое отражение в пояснительной записке.
Третий этап является основным в анализе хозяйственной деятельности. Целью этого этапа является оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояний хозяйствующего субъекта. Необходимо отметить что степень детализации анализа финансово-хозяйственной деятельности может варьировать в зависимости от поставленных целей.
Таблица 1.1 - Динамика показателей эффективности деятельности предприятия
№ п/п
Показатели
Единицы измер.
Прошлый период
Отчетный
период
Отклонение (+, -)
Темп роста (снижения), %
а
б
1
2
3
4
5
1
Выручка от реализации
тыс. грн
15655
17843
+2178
113,9
2
Непрямые налоги и другие отчисления из дохода
тыс. грн
2609
2974
-365
114,0
3
Чистая выручка от реализации
тыс. грн
13046
14869
+1823
114,0
4
Себестоимость продукции
4.1
сумма
тыс. грн
11923
12943
-1020
108,6
4.2
процент к чистому доходу
%
131,3
137,9
+6,6
105,0
5
Валовая прибыль (убыток)
5.1
сумма
тыс. грн
1123
1926
5.2
процент к чистому доходу
%
6
Финансовый результат от операционной деятельности
тыс. грн
448
37
-411
8,26
7
Финансовый результат от обычной деятельности
тыс. грн
445
11
-443
2,47
8
Чистая прибыль (убыток)
тыс. грн
445
-
-445
-
9
Фонд оплаты труда
тыс. грн
4667
4316
-351
92,48
10.
Средняя стоимость имущества (капитала)
тыс. грн
10.1
основного
10.2
оборотного
11
Показатели эффективности использования ресурсов
11.1
материальных
11.1.1
фондоотдача основных фондов
11.1.2
фондоемкость основных фондов
11.1.3
рентабельность (убыточность) основных фондов:
по валовой прибыли
по операционной прибыли
по чистой прибыли
11.2
трудовых
11.2.1
прибыль (убыток) на 1тыс. грн. фонда оплаты труда
тыс. грн
Продолжение таблицы 1.1
а
б
1
2
3
4
5
валовая
операционная
чистая
11.3
финансовых
11.3.1
оборачиваемость оборотных средств
дни
11.3.2
рентабельность (убыточность) оборотных средств:
по валовой прибыли
по операционной прибыли
по чистой прибыли
11.3.3
коэффициент оборачиваемости оборотных средств
оборот.
11.3.4
коэффициент загрузки средств в обороте
Таблица 1.2 - Исходные данные для финансового анализа
№ п/п
Показатели
Условные обозначения
Прошлый
период
Отчетный
период
Темп роста (снижения)
а
б
в
1
2
3
1
Валовой доход
ВД
1926
1123
-803
2
Непрямые налоги
Ннепр
3
Чистый доход
ЧД
13046
14869
+1823
4
Себестоимость реализованной продукции
С
12943
11923
+1020
5
Прибыль валовая (убыток)
Пв
1123
1926
+803
6
Другие операционные доходы
Доп
660
963
+303
7
Административные расходы
Ра
1256
1148
-108
8
Расходы на сбыт
Рс
9
Расходы другие операционные
Рдо
1293
1686
+393
10
Прибыль (убыток) от операционной деятельности
Поп
+37
-448
-485
11
Финансовые доходы
Дф
12
Другие доходы
Ддр
72
-
-72
13
Финансовые расходы
Рф
-
6
6
14
Другие расходы
Рдр
98
-
-98
15
Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения
Под
+11
-454
-465
16
Налог на прибыль
Нпр
11
-
-11
17
Чистая прибыль (убыток)
Пч
-
-454
-454
18
Активы, капитал (валюта баланса)
А, К
13405
13605
+245
19
Необоротные активы
НА
8254
7988
-266
20
Оборотные активы
ОА
5398
5411
+13
21
Запасы
З
1310
1169
-141
22
Дебиторы
Д
4132
3798
-334
23
Денежные средства
ДС
81
23
-58
24
Расходы будущих периодов
Рбуд
7
6
-1
25
Собственный капитал
СК
10620
10620
-
26
Заемный капитал
ЗК
3030
2785
-245
27
Обеспечение будущих выплат и платежей
БВ
-
-
-
28
Долгосрочные обязательства
ДО
3030
2785
-245
29
Текущие обязательства
ТО
167
150
-17
2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ДИНАМИКИ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Анализ чистой прибыли (убытка) предприятия
Таблица 2.1 - Анализ динамики чистой прибыли (убытка)
№ п/п
Показатели за год
Прошлый период
Отчетный
период
Размер изменения
Темп роста (снижения)
а
б
1
2
3
4
1
Чистый доход, тыс. грн.
13046
14869
114,0
+1823
2
Себестоимость реализованной продукции:
-
-
-
-
2.1
тыс. грн.
11923
12943
108,6
+1020
2.2
% к чистому доходу
91,4
87,0
95,2
-4,4
3
Валовая прибыль (убыток):
3.1
тыс. грн. (стр.1- стр.2.1)
1923
1926
100,2
+3
3.2
% к чистому доходу
14,7
13,0
0,88
-1,7
4
Другие операционные доходы, тыс. грн.
1686
1293
76,7
-393
5
Административные расходы, тыс. грн.
1148
1256
109,4
108
6
Расходы на сбыт, тыс. грн.
7
Другие операционные затраты, тыс. грн.
1686
1293
76,7
-393
8
Прибыль (убыток) от операционной деятельности, тыс. грн.
-
37
-
37
9
Финансовые доходы, тыс. грн.
10
Другие доходы, тыс. грн.
-
72
-
72
11
Финансовые расходы, тыс. грн.
12
Другие расходы, тыс. грн.
-
98
-
98
13
Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения, тыс. грн.
454
11
2.4
-443
14
Налог на прибыль, тыс. грн.
-
11
-
11
15
Чистая прибыль (убыток), тыс. грн.
454
-
-
-454
2.2 Анализ динамики рентабельности (убыточности)
Таблица 2.2 - Анализ динамики рентабельности (убыточности)
Показатели
Порядок расчета
Прошлый период
Отчетный период
Размер изменения (+,-)
а
б
1
2
3
1. Прибыль (убыток) тыс. грн.
1.1 валовая
Пв
1123
1926
+803
1.2 обычной деятельности
Под
-454
11
-465
1.3 чистая
Пч
-454
-
-
2. Чистый доход тыс. грн.
ЧД
13046
14869
+1823
3. Средняя стоимость капитала, тыс. грн.:
Кср = (Кн + Кк):2
13563
13527,5
-35,5
3.1 необоротного, в том числе:
НА
8533
8116,5
- основного
ОФ
8533
1622,2
3.2 оборотного
ОА
5026,5
5404,5
3.3 собственного,
в том числе:
СК
10166,5
10620
- собственного оборотного
СОК
1633,5
2503,5
3.4 заемного
ЗК
3.5 Прибыль (убыток) на 1 гривну реализованной продукции (чистого дохода), грн.:
3.5.1 валовая
Рчдв = Пв : ЧД
0,0860
0,1295
3.5.2 обычной деятельности
Рчдод = Под : ЧД
0,0347
0,0007
3.5.3 чистая
Рчдч = Пч : ЧД
0,0347
4. Оборачиваемость активов
КобА = ЧД : Аср
5. Рентабельность (убыточность) капитала
5.1 всего
Рк = Пч : Кср
5.2 необоротного
Ркно = Пч : НАср
5.3 основного
Ркосн = Пч : ОФср
5.4 оборотного
Ркоб = Пч : ОАср
5.5 заемного
Рзк = Пч : ЗКср
5.6 собственного
Рск = Пч : СКср
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Анализ динамики и структурной динамики активов и капитала
3.1.1 Анализ динамики и структурной динамики активов баланса
Таблица 3.1 - Анализ динамики и структурной динамики активов баланса