Рефераты

Доходы от реализации продукции

2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (табл. 2).

Таблица 2

Смета затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью

№ стр.

Статья затрат

Всего за год, тыс. руб.

В т.ч. на IV квартал, тыс. руб.

1

Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)

36540

9135

2

Затраты на оплату труда

17608

4402

3

Амортизация основных фондов

1910

478

4

Прочие расходы, всего

7943

1986

в том числе

5

а) уплата процентов за краткосрочный кредит

430

110

6

б) налоги, включаемые в себестоимость

7257

1814

в том числе:

7

социальный налог (35,6 %)

6268

 

8

прочие налоги

989

247

9

в) арендные платежи и другие расходы

256

60

10

Итого затрат на производство

64002

16000

11

Списано на непроизводственные счета

10238

2560

12

Затраты на валовую продукцию

53764

13440

13

Изменение остатков незавершенного производства

442

110

14

Изменение по остаткам будущих периодов

-12

-3

15

Производственная себестоимость товарной продукции

53334

13333

16

Расходы на продажу

5261

1315

17

Полная себестоимость товарной продукции

58595

14648

18

Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

85200

21550

3. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл.3).

Таблица 3

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

 

2

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2500

3

б) по производственной себестоимости

1950

4

в) прибыль

550

5

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)

 

6

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

85200

7

б) по полной себестоимости

58595

8

в) прибыль

26605

9

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

 

10

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

1676

11

б) по производственной себестоимости

1037

12

в) прибыль

639

13

Объем продаж продукции в планируемом году:

 

14

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

86024

15

б) по полной себестоимости

59508

16

в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

26516

4. Составить проект Отчета о прибылях и убытках (табл. 4).

Таблица 4

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр

Показатель

Сумма, тыс. руб.

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году

86024

2

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году

59508

3

Прибыль (убыток) от продажи

26516

II. Операционные доходы и расходы

4

Проценты к получению

920

5

Проценты к уплате

70

6

Доходы от участия в других организациях

856

7

Прочие операционные доходы

7600

8

Прочие операционные расходы

5340

9

Итого операционных доходов и расходов

3966

III. Внереализационные доходы и расходы

10

Внереализационные доходы

10876

11

Внереализационные расходы - всего

12054

в том числе:

12

а) содержание учреждений здравоохранения

200

13

б) содержание детских дошкольных учреждений

730

14

в) содержание пансионата

290

15

г) расходы на проведение НИОКР

200

16

д) налоги, относимые на финансовые результаты

1534

17

е) расходы по прочим операциям

9100

18

Прибыль (убыток) планируемого года

29304

5. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 5)

Таблица 5

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр.

Статья затрат

Норматив на начало года, тыс. руб.

Затраты IV кв., тыс. руб.

Затраты IV кв., тыс. руб./день

Нормы запасов, в днях

Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост (+), снижение

(-)

1

Производственные запасы

3935

9135

102

45

4568

633

2

Незавершенное производство

236

13440

149

4

597

361

3

Расходы будущих периодов

15

 

 

 

 

-12

4

Готовые изделия

501

13333

148

7

1037

536

5

Итого

 

 

 

 

 

1518

Источники прироста

6

Устойчивые пассивы

 

 

 

 

 

230

7

Прибыль

 

 

 

 

 

1288

6. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 6). Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.

Таблица 6

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

Прибыль планируемого года

29304

2

Отчисления в резервный фонд

3000

3

Реконструкция цеха

2750

4

Строительство жилого дома

2250

5

Отчисления в фонд потребления - всего

3020

в том числе:

6

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

1120

7

б) удешевление питания в столовой

1000

8

в) на выплату вознаграждения по итогам года

900

9

Налоги, выплачиваемые из прибыли

980

10

Налог на прибыль

4703

11

Налог на прочие доходы 6%

107

12

Погашение долгосрочного кредита

818

13

Выплата дивидендов

10389

14

Прирост оборотных средств за счет прибыли

1288

7. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 7).

Таблица 7

Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

№ стр.

Источник

Капитальные вложения производственного назначения

Капитальные вложения непроизводственного назначения

Сумма капиталь

ных вложений

1

Ассигнования из бюджета

0

0

0

2

Прибыль, направляемая во вложения во внеоборотные активы

2750

2250

5000

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

1910

1910

4

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

329

329

5

Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

710

710

6

Прочие источники

7

Долгосрочный кредит банка

3110

160

3270

8

Итого вложений во внеоборотные активы

8100

3120

11220

9

Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)

778

40

818

8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 8).

Таблица 8.

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

I. Поступление (приток денежных средств)

 

2

А. От текущей деятельности

 

3

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

86024

4

Прочие поступления - всего

150

в том числе:

5

средства целевого финансирования

100

6

поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

50

7

Прирост устойчивых пассивов

230

8

Итого по разделу А

86404

9

Б. От инвестиционной деятельности

 

10

Выручка от прочей реализации (без НДС)

7600

11

Доходы от внереализационных операций

10876

12

Накопления по строительно - монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

329

13

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200

14

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710

15

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

 

16

Итого по разделу Б

19715

17

В. От финансовой деятельности

 

18

Увеличение уставного капитала

 

19

Доходы от финансовых вложений

1776

20

Увеличение задолженности - всего

3270

в том числе:

21

получение новых займов, кредитов

3270

22

выпуск облигаций

 

23

Итого по разделу В

5046

24

Итого доходов

111166

25

II. Расходы (отток денежных средств)

 

26

А. По текущей деятельности

 

27

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

50340

28

Платежи в бюджет - всего

14581

в том числе:

 

29

налоги, включаемые в себестоимость продукции

7257

30

налог на прибыль и налог на прочие доходы

4810

31

налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

32

налоги, относимые на финансовые результаты

1534

33

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и т.д.)

3020

34

Прирост собственных оборотных средств

1518

35

Итого по разделу А

69459

36

Б. По инвестиционной деятельности

 

37

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего

11620

в том числе:

 

38

вложения во внеоборотные активы производственного назначения

8100

39

вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения

3120

40

затраты на проведение НИОКР

400

41

платежи по лизинговым операциям

 

42

Долгосрочные финансовые вложения

 

43

Расходы по прочей реализации

5340

44

Расходы по внереализационным операциям

9100

45

Содержание объектов социальной сферы

1370

46

Прочие расходы

 

47

Итого по разделу Б

27430

48

В. От финансовой деятельности

 

49

Погашение долгосрочных кредитов

818

50

Уплата процентов

70

51

Краткосрочные финансовые вложения

 

52

Выплата дивидендов

10389

53

Отчисления в резервный фонд

3000

54

Прочие расходы

 

55

Итого по разделу В

14276

56

Итого расходов

111166

57

Превышение доходов над расходами (+)

0

58

Превышение расходов над доходами (-)

0

59

Сальдо по текущей деятельности

16945

60

Сальдо по инвестиционной деятельности

-7715

61

Сальдо по финансовой деятельности

-9230

9. Составить краткую пояснительную записку к финансово-му плану.

В процессе подготовки финансового плана на первом этапе нами была определена амортизация основных фондов. Расчет проводился, исходя из стоимости основных производственных фондов на начало года, вводимых и выбывших основных средств. Амортизационные отчисления были получены путем умножения среднегодовой стоимости оборудования на норму амортизации.

Составляя смету, нами были рассчитаны следующие показатели:

· единый социальный налог (35,6 % от суммы оплаты труда);

· затраты на производство (включающие материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизацию основных фондов и прочие расходы);

· затраты на валовую продукцию, состоящие из затрат на производство и суммы, списанной на непроизводственные счета;

· производственная себестоимость товарной продукции, складывающаяся из затрат на валовую продукцию, изменения остатков незавершен-ного производства и изменения остатков по расходам будущих периодов;

· полная себестоимость товарной продукции (сумма производственной себестоимости товарной продукции и расходов на продажу).

При расчете объема реализуемой продукции и прибыли были рассчитаны планируемые остатки нереализованной продукции на конец года и объем продаж продукции в планируемом году.

Полученная прибыль, то она была распределена следующим образом:

· отчисления в резервный фонд - 3000 тыс. руб.;

· реконструкция цеха - 2750 тыс. руб.;

· строительство жилого дома - 2250 тыс. руб.;

· отчисления в фонд потребления - 3020 тыс. руб.;

· налоги - 5790 тыс. руб.

На выплату дивидендов было направлено 10389 тыс. руб., на погашение долгосрочного кредита направлено 818 тыс. руб.

Положительное сальдо у предприятие сохраняется только по текущей деятельности, по финансовой и инвестиционной - сальдо отрицательное. То есть часть расходов по этим видам деятельности финансируется за счет выручки от продаж и некоторых прочих поступлений. Следовательно, предприятию необходимо принять решение о проведении мероприятий по повышению инвестиционной и финансовой привлекательности фирмы.

Список использованной литературы

1. Бабич А.М. Финансы: Учебник / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. - 760 с.

2. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций/ Под ред. И. П. Мерзлякова. - М.: Инфра-М, 2001. - 298 с.

3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - К.: Ника-Центр, 2002.

4. Бородина Е.И. Финансы предприятий / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина. - М.: Банки и биржи, 2002. - 208

5. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами / Дж. Ван Хорн / Под ред. И.И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 791 с.

6. Зеляковская В.М., Васильев А.А. Финансовое планирование деятельности промышленного предприятия. Препринт научного доклада, подготовленного для участия в 39-й научно-практической конференции ВолгГТУ. - Волгоград: РПК «Политехник», 2002.

7. Ковалев А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 496 с.

8. Количественные метода финансового анализа / Под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крицмена. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 336 с.

9. Куксов А. Планирование деятельности предприятия // Экономист. - 2002. - № 6. - С. 61-67.

10. Кукукина И.Г. Управление финансами / И.Г. Кукукина. - М.: Юристъ, 2001. - 267 с.

11. Николаева О., Шишкова Т. Управленческий учет: учебное пособие. Изд-во «УРСС», 2002. - 368 с.

12. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия / В.В. Репин. - М.: «Издательский дом «АТКАРА», 2000.

13. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учеб. пособие / Е.Е. Румянцева. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 459 с.

14. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: Русская деловая литература, 2003. - 350 с.

15. Старовойтов М.К. Современная российская корпорация (организация, опыт, проблемы). - М.: Наука, 2001. - 312с.

16. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: российская практика. - М.: Перспектива, 2004. - 200 с.

17. Управление финансами предприятия / Под ред. Л.В. Тереховой. - М.: ЗАО «Издательский дом «Логос-Развитие», 2001. - 144 с.

18. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 408 с.

19. Финансы: Учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов. - М.,: Финансы и статистика, 2003. - 398 с.

20. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002. - 663 с.

Страницы: 1, 2


© 2010 Современные рефераты