2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (табл. 2).
Таблица 2
Смета затрат на производство продукции общества с ограниченнойответственностью
№ стр.
Статья затрат
Всего за год, тыс. руб.
В т.ч. на IV квартал, тыс. руб.
1
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)
36540
9135
2
Затраты на оплату труда
17608
4402
3
Амортизация основных фондов
1910
478
4
Прочие расходы, всего
7943
1986
в том числе
5
а) уплата процентов за краткосрочный кредит
430
110
6
б) налоги, включаемые в себестоимость
7257
1814
в том числе:
7
социальный налог (35,6 %)
6268
8
прочие налоги
989
247
9
в) арендные платежи и другие расходы
256
60
10
Итого затрат на производство
64002
16000
11
Списано на непроизводственные счета
10238
2560
12
Затраты на валовую продукцию
53764
13440
13
Изменение остатков незавершенного производства
442
110
14
Изменение по остаткам будущих периодов
-12
-3
15
Производственная себестоимость товарной продукции
53334
13333
16
Расходы на продажу
5261
1315
17
Полная себестоимость товарной продукции
58595
14648
18
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)
85200
21550
3. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл.3).
Таблица 3
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ стр.
Показатель
Сумма, тыс. руб.
1
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
2500
3
б) по производственной себестоимости
1950
4
в) прибыль
550
5
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
6
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
85200
7
б) по полной себестоимости
58595
8
в) прибыль
26605
9
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
1676
11
б) по производственной себестоимости
1037
12
в) прибыль
639
13
Объем продаж продукции в планируемом году:
14
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
86024
15
б) по полной себестоимости
59508
16
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)
26516
4. Составить проект Отчета о прибылях и убытках (табл. 4).
Таблица 4
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр
Показатель
Сумма, тыс. руб.
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году
86024
2
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году
59508
3
Прибыль (убыток) от продажи
26516
II. Операционные доходы и расходы
4
Проценты к получению
920
5
Проценты к уплате
70
6
Доходы от участия в других организациях
856
7
Прочие операционные доходы
7600
8
Прочие операционные расходы
5340
9
Итого операционных доходов и расходов
3966
III. Внереализационные доходы и расходы
10
Внереализационные доходы
10876
11
Внереализационные расходы - всего
12054
в том числе:
12
а) содержание учреждений здравоохранения
200
13
б) содержание детских дошкольных учреждений
730
14
в) содержание пансионата
290
15
г) расходы на проведение НИОКР
200
16
д) налоги, относимые на финансовые результаты
1534
17
е) расходы по прочим операциям
9100
18
Прибыль (убыток) планируемого года
29304
5. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 5)
Таблица 5
Расчет потребности предприятий в оборотных средствах
№ стр.
Статья затрат
Норматив на начало года, тыс. руб.
Затраты IV кв., тыс. руб.
Затраты IV кв., тыс. руб./день
Нормы запасов, в днях
Норматив на конец года, тыс. руб.
Прирост (+), снижение
(-)
1
Производственные запасы
3935
9135
102
45
4568
633
2
Незавершенное производство
236
13440
149
4
597
361
3
Расходы будущих периодов
15
-12
4
Готовые изделия
501
13333
148
7
1037
536
5
Итого
1518
Источники прироста
6
Устойчивые пассивы
230
7
Прибыль
1288
6. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 6). Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.
Таблица 6
Распределение прибыли планируемого года
№ стр.
Показатель
Сумма, тыс. руб.
1
Прибыль планируемого года
29304
2
Отчисления в резервный фонд
3000
3
Реконструкция цеха
2750
4
Строительство жилого дома
2250
5
Отчисления в фонд потребления - всего
3020
в том числе:
6
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
1120
7
б) удешевление питания в столовой
1000
8
в) на выплату вознаграждения по итогам года
900
9
Налоги, выплачиваемые из прибыли
980
10
Налог на прибыль
4703
11
Налог на прочие доходы 6%
107
12
Погашение долгосрочного кредита
818
13
Выплата дивидендов
10389
14
Прирост оборотных средств за счет прибыли
1288
7. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 7).
Таблица 7
Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.
№ стр.
Источник
Капитальные вложения производственного назначения
Капитальные вложения непроизводственного назначения
Сумма капиталь
ных вложений
1
Ассигнования из бюджета
0
0
0
2
Прибыль, направляемая во вложения во внеоборотные активы
2750
2250
5000
3
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды
1910
1910
4
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом
329
329
5
Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия
710
710
6
Прочие источники
7
Долгосрочный кредит банка
3110
160
3270
8
Итого вложений во внеоборотные активы
8100
3120
11220
9
Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)
778
40
818
8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 8).
Таблица 8.
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
№ стр.
Показатель
Сумма, тыс. руб.
1
I. Поступление (приток денежных средств)
2
А. От текущей деятельности
3
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)
86024
4
Прочие поступления - всего
150
в том числе:
5
средства целевого финансирования
100
6
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
50
7
Прирост устойчивых пассивов
230
8
Итого по разделу А
86404
9
Б. От инвестиционной деятельности
10
Выручка от прочей реализации (без НДС)
7600
11
Доходы от внереализационных операций
10876
12
Накопления по строительно - монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
329
13
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР
200
14
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
710
15
Высвобождение средств из оборота (мобилизация)
16
Итого по разделу Б
19715
17
В. От финансовой деятельности
18
Увеличение уставного капитала
19
Доходы от финансовых вложений
1776
20
Увеличение задолженности - всего
3270
в том числе:
21
получение новых займов, кредитов
3270
22
выпуск облигаций
23
Итого по разделу В
5046
24
Итого доходов
111166
25
II. Расходы (отток денежных средств)
26
А. По текущей деятельности
27
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)
50340
28
Платежи в бюджет - всего
14581
в том числе:
29
налоги, включаемые в себестоимость продукции
7257
30
налог на прибыль и налог на прочие доходы
4810
31
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
980
32
налоги, относимые на финансовые результаты
1534
33
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и т.д.)
3020
34
Прирост собственных оборотных средств
1518
35
Итого по разделу А
69459
36
Б. По инвестиционной деятельности
37
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего
11620
в том числе:
38
вложения во внеоборотные активы производственного назначения
8100
39
вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения
3120
40
затраты на проведение НИОКР
400
41
платежи по лизинговым операциям
42
Долгосрочные финансовые вложения
43
Расходы по прочей реализации
5340
44
Расходы по внереализационным операциям
9100
45
Содержание объектов социальной сферы
1370
46
Прочие расходы
47
Итого по разделу Б
27430
48
В. От финансовой деятельности
49
Погашение долгосрочных кредитов
818
50
Уплата процентов
70
51
Краткосрочные финансовые вложения
52
Выплата дивидендов
10389
53
Отчисления в резервный фонд
3000
54
Прочие расходы
55
Итого по разделу В
14276
56
Итого расходов
111166
57
Превышение доходов над расходами (+)
0
58
Превышение расходов над доходами (-)
0
59
Сальдо по текущей деятельности
16945
60
Сальдо по инвестиционной деятельности
-7715
61
Сальдо по финансовой деятельности
-9230
9. Составить краткую пояснительную записку к финансово-му плану.
В процессе подготовки финансового плана на первом этапе нами была определена амортизация основных фондов. Расчет проводился, исходя из стоимости основных производственных фондов на начало года, вводимых и выбывших основных средств. Амортизационные отчисления были получены путем умножения среднегодовой стоимости оборудования на норму амортизации.
Составляя смету, нами были рассчитаны следующие показатели:
· единый социальный налог (35,6 % от суммы оплаты труда);
· затраты на производство (включающие материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизацию основных фондов и прочие расходы);
· затраты на валовую продукцию, состоящие из затрат на производство и суммы, списанной на непроизводственные счета;
· производственная себестоимость товарной продукции, складывающаяся из затрат на валовую продукцию, изменения остатков незавершен-ного производства и изменения остатков по расходам будущих периодов;
· полная себестоимость товарной продукции (сумма производственной себестоимости товарной продукции и расходов на продажу).
При расчете объема реализуемой продукции и прибыли были рассчитаны планируемые остатки нереализованной продукции на конец года и объем продаж продукции в планируемом году.
Полученная прибыль, то она была распределена следующим образом:
· отчисления в резервный фонд - 3000 тыс. руб.;
· реконструкция цеха - 2750 тыс. руб.;
· строительство жилого дома - 2250 тыс. руб.;
· отчисления в фонд потребления - 3020 тыс. руб.;
· налоги - 5790 тыс. руб.
На выплату дивидендов было направлено 10389 тыс. руб., на погашение долгосрочного кредита направлено 818 тыс. руб.
Положительное сальдо у предприятие сохраняется только по текущей деятельности, по финансовой и инвестиционной - сальдо отрицательное. То есть часть расходов по этим видам деятельности финансируется за счет выручки от продаж и некоторых прочих поступлений. Следовательно, предприятию необходимо принять решение о проведении мероприятий по повышению инвестиционной и финансовой привлекательности фирмы.
Список использованной литературы
1. Бабич А.М. Финансы: Учебник / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. - 760 с.
2. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций/ Под ред. И. П. Мерзлякова. - М.: Инфра-М, 2001. - 298 с.
4. Бородина Е.И. Финансы предприятий / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина. - М.: Банки и биржи, 2002. - 208
5. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами / Дж. Ван Хорн / Под ред. И.И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 791 с.
6. Зеляковская В.М., Васильев А.А. Финансовое планирование деятельности промышленного предприятия. Препринт научного доклада, подготовленного для участия в 39-й научно-практической конференции ВолгГТУ. - Волгоград: РПК «Политехник», 2002.
7. Ковалев А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 496 с.
8. Количественные метода финансового анализа / Под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крицмена. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 336 с.
9. Куксов А. Планирование деятельности предприятия // Экономист. - 2002. - № 6. - С. 61-67.
10. Кукукина И.Г. Управление финансами / И.Г. Кукукина. - М.: Юристъ, 2001. - 267 с.
11. Николаева О., Шишкова Т. Управленческий учет: учебное пособие. Изд-во «УРСС», 2002. - 368 с.
12. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия / В.В. Репин. - М.: «Издательский дом «АТКАРА», 2000.
13. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учеб. пособие / Е.Е. Румянцева. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 459 с.
14. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: Русская деловая литература, 2003. - 350 с.
15. Старовойтов М.К. Современная российская корпорация (организация, опыт, проблемы). - М.: Наука, 2001. - 312с.
16. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: российская практика. - М.: Перспектива, 2004. - 200 с.
17. Управление финансами предприятия / Под ред. Л.В. Тереховой. - М.: ЗАО «Издательский дом «Логос-Развитие», 2001. - 144 с.
18. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 408 с.
19. Финансы: Учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов. - М.,: Финансы и статистика, 2003. - 398 с.
20. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002. - 663 с.
Главная