Отчет о прибылях и убытках тыс.руб. без НДС
Таблица 2.25
ПОКАЗАТЕЛИ	Код строки	2006 г.	2007 г.
		Ожид.	бюджет план
1	2	3	4
1. Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг всего	010	1 359 545	1 538 325
1.1 Основная продукция		1 169 531	1 351 961
1.2 Работы, услуги промышленного характера		150 584	161 249
1.3 Работы, услуги непромышленного характера		39 430	25 115

2. Полная себестоимость	020	(1 320 681)	(1 (437 749)
1.1 Основная продукция		(1 135 176)	(1 262 543)
1.2 Работы, услуги промышленного характера		(143 163)	(152 681)
1.3 Работы, услуги непромышленного характера		(42 342)	(22 525)

1	2	3	4
4. Коммерческие расходы (до 2006г. без ФОТ коммерческой дирекции)	030	(7 009)	(10 380)

Прибыль (убыток) от продаж	050	31 855	90 196
*Рентабельность продаж*		*2,3%*	*5,9%*
проценты к получению	060	7	0
проценты к уплате	070	(25 681)	(22 714)
доходы от участия в других организациях	080	0	0

1	2	3	4
прочие операционные доходы (091+092+093+094+095+096)	090	87 694	149 014
прочие операционные расходы (101+102+103+104+105+106+112+113)	100	(55 405)	(22 959)
Внереализационные доходы (121+122+123+124+125+126)	120	2 871	200
Внереализационные расходы (131+132+133+134+135+136+137)	130	29 071	2 815
Прибыль (убыток) до налогообложения (050+059+119)	140	12 270	190 922
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	(14 352)	(46 146)
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (140-150)	190	-197	144 776
Начисленная амортизация текущего периода	220	17 259	18 447
Прибыль (убыток) от продаж без текущей амортизации и процентов за пользование капиталом (EBITDA) (050+220)		49 114	108 643
*Рентабельность по EBITDA* (050+220)/010		*3,6%*	*7,1%*

2.5. Прогнозный баланс предприятия.

Бухгалтерский баланс для целей финансового менеджмента.

Таблица 2.26

Активы	НП	КП	Пассив	НП	КП
1	2	3	4	5	6
I. Оборотные активы	420508	435770	I.Краткосрочные заемные ср-ва	519897	368361
Денежные средства	7220	62656	Кредиторская задолженность	339166	237592
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	Краткосрочные кредиты и займы	180726	130764
Дебиторская задолженность	195576	162756		5	5
Запасы	217173	209819	II. Долгосрочные заемные ср-ва	2732	2732
Прочие оборотные активы	539	539


II. Внеоборотные активы	332050	283353	III. Капитал	229929	348030
Нематериальные активы	1434	954	Накопленная прибыль	229390	347491
Основные средства	230865	256972	Вложенный капитал собственника	539	539
Незавершонное строительство	84926	24116
Долгосрочные финансовые вложения	13514	0		0	0
Отложенные налоговые активы	0	0
Прочие	1311	1311		0	0
Баланс	752558	719123	Баланс	752558	719123

Широко используемым приемом анализа отчетности является изучение специальных коэффициентов, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями отчетности. Суть метода заключается в следующем: в определении формулы расчета финансового коэффициента, в расчете соответствующего коэффициента и сравнении этого показателя с какой-либо базой.

Базой могут являться: общепринятые стандартные значения финансовых коэффициентов, аналогичные значения финансовых коэффициентов предшествующих лет, значения финансовых коэффициентов конкурирующих предприятий и т.д.

Финансовые коэффициенты не имеют универсального значения и могут рассматриваться лишь как ориентировочные показатели.

В настоящее время выделяются следующие группы финансовых коэффициентов.

Расчет и нормативные значения показателей финансовой устойчивости предприятия

Таблица 2.27.

Показатели	Расчет/ расчетное значение	Нормативное значение
1	2	3
1. Коэффициент автономии	Собственный капитал / Весь капитал	>= 0,5
	0,393
2. Коэффициент финансовой устойчивости	Заемный капитал/Весь капитал	<=0,5
	0,604
3, Коэф обеспеченности собственными оборотными средствами	Собственные оборотные ср-ва(СОС)/Все оборотные средства	>=0,1
	-0,037
4. Коэффициент маневренности собственного капитала	СОС/Собственный капитал	0,2-0,5
	-0,055
5. Коэффициент обеспеченности материальных запасов СОС	СОС/Материальные запасы	.=0,5
	-0,087

Расчет показателей ликвидности предприятия

Таблица 2.28.

Показатели	Формула расчета /расчет	Нормативное значение
1	2	3
1. Величина СОС (функционирующий капитал)	Собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы	ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ
	-15990,00
2. Маневриность СОС	Денжные ср-ва/СОС	0-1рост -положительная динамика
	-2,185
3. Коэфициент покрытия (общей ликвидности)	ТА/ТП	>= 2
	0,964
4. Коэффициент быстрой ликвидности	ТА/-запасы и затраты/ ТП	0,7-0,8(РФ) >=1(МСФО)
	0,483
5. Коэффициент абсолютной ликвидности	Денжные ср-ва/ТП	0,2-0,25
	0,079
6.Доля СОС в покрытии запасов и затрат	СОС/Запасы и затраты	>=0,5
	-0,036
7. Коэффициент покрытия запасов и затрат	СОС+краткосрочные ссуды и займы +кредиторская задолженность по товарным операциям / запасы и затраты	>=1
	0,655

Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) предприятия

Таблица 2.29.

Показатели	Формула расчета /расчет
1	2
1. Оборачиваемость активов (раз),(отдачи)	Чистая выручка от реализации(ЧВоР) продукции / среднегодовая сумм активов
	2,091раз/172 дня
	Продолжение таблицы 2.29
Показатели	Формула расчета /расчет
1	2
2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (только по покупателям) (дни)	ЧВоР / /чистая среднегодовая дебиторская задолженность покупателей* 360/*
	8.586раз/42дня
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (раз) (только по поставщикам)	Себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость кредиторской задолженности** 360/*
	4,986раз/35дней
4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	ЧВоР/собственный капитал
	5,323
5. Коэффициент оборачиваемости текущих активов	ЧВоР/ТА
	3,593
6. Коэффициент оборачиваемости денежных средств	ЧВоР/денежные ср-ва
	44,030
6. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов	Себестоимость реализованной продукции/Средняя величинаПЗ
	7,842

Расчет показателей рентабельности предприятия

Таблица 2.30

Показатели	Формула расчета /расчет
1	2
1. Рентабельность чистых активов по чистой прибыли	Чистая прибыль/среднюю стоимость чистых активов
	49,63%
2. Рентабельность всего капитала	Чистая прибыль/среднегодовая стоимость капитала (валюта)
	19,67%
	Продолжение таблицы 2.30
Показатели	Формула расчета /расчет
1	2
3. Рентабельность продаж	Чистая прибыль/выручка (нетто)
	9,41%
4. Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль/среднегодовая стоимость собственного капитала
	50,10%
5. Рентабельность продукции	Прибыль от реализации продукции / Себестоимость продукции
`	7,00%
РК = ТА-ТП+ККЗ = 428139-444129+155745=139755 ЧА = А - ТП = 735840,5-444129 = 291711

Показатели имущественного положения определяют структуру

имущества предприятия. Просматривается низкая эффективность использования имущества предприятия, валюта баланса уменьшилась.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в предприятие. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность.

Предприятие с недостаточным колличеством ресурсов финансовых средств. Предприятие финансово-зависимое, повышенный риск финансовых затруднений, такая тенденция, с точки зрения кредиторов, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Уменьшение величины собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме и понижение возможностей в маневрировании этими средствами.

Снижение платежных возможностей предприятия даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, при таком значении коэффициента ликвидности 0,079 предприятию сложно будет получать кредиты. Низкая платежеспособность предприятия. В такой ситуации акции и облигации неликвидны.

Расчет показателей рентабельности предприятия высокий для данного предприятия, за исключением рентабельности продукции, для данного предприятия это считается неплохой рентабельностью, в настоящий момент российский рынок резинотехнических изделий насыщен, показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности редприятия.

Если рассматривать, вышеперечисленные коэффициенты, в динамике на начало года и конец года, то все показатели улучшаются, после внедрения бизнес-плана.

Заключение

После написания курсовой работы мною было отмечено, что всё таки в условиях рынка именно финансовое бизнес-планирование на предприятии становится важнейшей функцией управления: основой планирования и анализа хозяйственной деятельности.

Финансовое планирование - это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансовых планов (бюджетов), охватывающие все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты с полученными финансовыми доходами на предстоящий период (периоды) в целом по предприятию и по отдельным подразделениям.

В самом общем виде назначение финансового планирования в компании заключается в том, что это основа:

планирования и принятия управленческих решений в компании;

оценки всех аспектов финансовой состоятельности компании;

укрепления финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам компании в целом.

Выходными результатами процесса финансового планирования являются формы сводной финансовой отчетности: отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках), баланс произвоодства и отгрузки, отчет о движении денежных средств и отчет об изменении финансового состояния; баланс, объединяющий результаты .

Бюджет доходов и расходов, показывающий соотношение всех доходов от реализации (по отгруженной продукции или оказанным услугам) в плановый период со всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же период предприятие. Именно этот документ показывает структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период. По нему можно судить о рентабельности производства, возможности вернуть в срок кредит и другие заемные средства.

БДС - это движение расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности фирмы. Он показывает возможные поступления предоплаты за поставляемую продукцию, задержки поступлений за отгруженную ранее продукцию, использование неденежных форм платежных документов - зачеты, векселя и пр. Данный документ отражает потребность во внешнем финансировании (объем кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению величины данного финансирования. Его назначение состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств и их списании в соответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам.

Заключительной стадией процесса является анализ прогнозного баланс предприятия .

В результате проведенного анализа на ОАО «Уральский завод РТИ» разработаны перспективные политики в различных областях.

1. Политика предприятия в части продаж.

· отдел маркетинга - основная цель которого является изучение перспектив развития рынка, поиск новых покупателей, поиск перспективных продуктов и анализ продаж. Аналитические разработки ложатся в основу выбора направления продаж, развития продуктов и технического перевооружения завода.

· отдел логистики - основная функция - оптимизация товарных потоков. В результате затраты на доставку сырья и готовой продукции заводским транспортом могли бы сократиться.

· активизировать работу входящего в состав института резины (ИРиРТИ). ИРиРТИ активно разрабатывает ОКР для сторонних заказчиков.

2. Политика предприятия в области технического перевооружения производства.

Степень износа основных фондов предприятия высока. Необходимо начать процесс технического перевооружения (ТПР). Составить план минимально необходимых мероприятий по восстановлению мощностей, включающий в себя мероприятия по модернизации подготовительного производства, производства транспортерных лент, рукавного производства, производства формовых изделий, производства ремней. Осуществить мероприятия, направленные на восстановление работоспособности оборудования, стабилизацию работы и повышение качества продукции.

3. Политика предприятия по планированию, управлению финансовыми потоками и оборотным капиталом.

· разработана и внедрена система бюджетного планирования. Бюджету придан статус основного финансового плана завода.

· особое внимание уделить контролю за исполнением утверждаемого советом директоров бизнес-плана на 2007год и финансовыми потоками в целом.

· внедрить программу управления дебиторской задолженностью, позволившей снизить коммерческую дебиторскую задолженность по расчетам с внешними покупателями продукции, работ и услуг. Основные параметры программы управления задолженностью:

Ч всю существующую задолженность расписать и закрепить за подразделениями, ответственными за погашение;

Ч разработать графики погашения задолженности для каждого подразделения;

Ч установить лимиты дебиторской задолженности на покупателей продукции, работ, ограничивающие риски предприятия по возврату средств за реализованную продукцию.

4. Политика предприятия по управлению себестоимостью.

· ужесточить технологические нормы расхода сырья и материалов, что обеспечило бы экономию;

· разработать и внедрить более экономичные рецептуры.

· ежемесячно проводится анализ цен на сырье и утверждается предельно допустимый уровень цен на приобретаемое сырье и материалы. Цены устанавливаются на основе предложений предприятий изготовителей сырья, а не перекупщиков. Следует утвердить список базовых поставщиков производителей, уровень цен которых является критерием.

· внедрить систему оценки труда руководителей, специалистов и служащих, нацеливающая на выполнение конкретных задач и достижения установленных показателей эффективности, ликвидности, прибыльности.

5. Управление рисками.

· погашению задолженности по расчетам с бюджетами и внебюджетными фондами уделить особое внимание задолженности по налогам и платежам во в/б фонды.

· установить жесткий порядок контроля за транспорто-заготовительными расходами. Обоснованность затрат проверяется управлением защиты собственности.

В заключении своей курсовой работы хотелось бы отметить, что поставленные мною задаи ниже перечисленные задачи были решены.

1. Отразить теоретические и методологические основы финансового

бизнес-планирования на предприятии.

2. Раскрыть сущность и назначение финансового планирования на

предприятии.

3. Определение основных моделей и методов финансового планирования.

4.Провести анализ финансовых показателей рассматриваемого предприятия, объектом исследования является ОАО «Уральский завод РТИ». Анализируемый период: 2006-2007 года.

А цель: раскрыть тему «Финансовое бизнес - планирование на предприятии» по мере возможности была достигнута.

Список литературы

1.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ.

2. Приказ Минфина РФ от 22 июня 203г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации».

3.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденная приказом Минфина РФ от 6 июля 1999г.№43(ПБУ 9/99)

4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденная приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 32н (в ред.приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 № 27н)

5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ10/99), утвержденная приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 33н (в ред.приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 № 27н)

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента - М.: Финансы и статистика, 2002.(Реек.Мин-вом обр-ия РФ).

7. Балабанов И.Т.Финансовый анализ и планирование хохяйствующего субъекти - М.: Финансы и статистика, 2002.

8. Бланк И.А.Управление финансовой стабильностью предприятия.-К.:Ника- Центр,Эльга, 2003.

9. Денисов А.Ю.. Денисова Е.Е. Коммерческий и финансовый

менеджмент.- Словарь -справочник российского предпринимателя.-

М :Перспектива, 1992

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник

3.-3-е изд.-М.: Дело и Сервис, 2005

11. Жилкина А.И. Управление финансами; Учебник; Москва ИНФРО-М., 2007

12.Ковалев В.В.Практикум по финансовому менеджменту: Конспект лекций с задачами - М.: Финансы и статистика, 2002

13.Лихачева О.Н.Финансовое планирование на предприятии - М.,ООО ”ТК Велби” 2003.

14.Ронова Г.Н. Финансовый менеджмент - М : Финансы и статистика, 2003.

15. Сергеев И.П Оперативное финансовое планирование на предприятии - М.: Финансы и статистика, 2002

16. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.Перспектива, 2005

17. Чечевицина Л,Н,,Чуев И,Н, Анализ финансово-хозяйственной деятельности; Ростов на дону, Феникс, 2005

18. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа . - М.: Учебное и практическое пособие- М., ИНФРА-М, 2003.

19. Финансовый бизнес-план:Учебное пособие/ Под ред.В.М.Попова.-М.: Финансы и статистика, 2002.

20.Финансы организации (предприятий):Учебник/Под ред.Н.В.Колчиной. М., ЮНИТИ, 2004.

Array

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5