Валовая выручка - это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период. В данной работе это доходы брутто за год.
Единый налог составит:
В федеральный бюджет: ЕНфб = ВВ*0,0333;
В бюджет г. Москвы: ЕНрб = ВВ*0,0367;
Всего единый налог: ЕН= ЕНфб + ЕНрб.
Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на упрощенную систему налогообложения:
Нсум=ЕН+ЕСН.
Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:
ЧП=Дбр-Рбр*-ЕН
Где Дбр - суммарный годовой доход (брутто); Рбр* - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН.
В федеральный бюджет (0,0333 от доходов брутто)
428989,31
руб
В бюджет г. Москвы (0,0367 от доходов брутто)
472790,02
руб
Всего Единый налог
901779,33
руб
ЕСН
380005,08
руб
Сумма всех налогов и платежей
1281784,41
руб
Р*бр
3385381,62
руб
Чистая прибыль (ЧП)
8595400,87
руб
Оставшаяся чистая прибыль (ЧП ост)
8440400,87
руб
Налоговая нагрузка
9,95%
Единый налог на вмененный доход
Базовая доходность (БД) - это условная доходность данного вида хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, приходящаяся на единицу физического показателя (единица площади, численность работников и т.п.). Вмененный доход (ВД) - это потенциально возможный (наиболее вероятный) валовый доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат.
ВД=БД*N*K1*K2*K3*K4
Где N - количество единиц физического показателя; К1 - коэффициент, учитывающий особенности подвидов хозяйственной деятельности; К2 - коэффициент, учитывающий влияние региональных особенностей на ведение предпринимательской деятельности; К3 - коэффициент, учитывающий влияние типа населенного пункта на ведение предпринимательской деятельности; К4 - коэффициент, учитывающий влияние дислокации предприятий в населенном пункте на ведение предпринимательской деятельности.
Базовая доходность от грузовых перевозок на 1 тонну грузоподъемности в год
6000
руб
Базовая доходность от сдачи гаражей в аренду 200 кв м * 180 руб
36000
руб
Базовая доходность от работ по благоустройству (10 человек * 18000 руб)
второе слагаемое в скобках учитывает то, что автомобиль приобретенный в четвертом квартале работал только 2 месяца.
Вмененный доход от аренды:
ВД = 36000*2*3*1*2 = 432000,00 руб
Вмененный доход от работ по благоустройству:
ВД = 18000*6*3*1*2 = 6480000,00 руб
ВД от грузовых перевозок
234000,00
руб
ВД от сдачи гаражей в аренду
432000,00
руб
ВД от работ по благоустройству
6480000,00
руб
Суммарный ВД
7146000,00
руб
Налог на вмененный доход
Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на налог на вмененный доход:
Нсум=НВД+ЕСН+Нвлад
Нвлад - налог с владельцев транспортных средств.
Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:
ЧП=Дбр-Рбр*-ЕН
Где Дбр - суммарный годовой доход (брутто); Рбр** - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН и налога с владельцев транспортных средств.
Налог (НВД) (15% от суммарного ВД)
1071900,00
руб
ЕСН
380005,08
руб
Налог на вдадельцес транспортных средств
2970,00
руб
Сумма всех налогов
1454875,08
руб
Налоговая нагрузка
11,29%
Р**бр
3388351,62
руб
Чистая прибыль (ЧП)
8422310,20
руб
Оставшаяся чистая прибыль (ЧП ост)
8267310,20
руб
Итоговая таблица
Показатели за год
Обычная система
Упрощенная система
Налог на вмененный доход
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс.руб.
3747038,03
8440400,87
8267310,20
Размер налогов, сборов и других платежей в бюджет, тыс.руб.
3287255,37
1281784,41
1454875,08
Показатель налоговой нагрузки
25,52%
9,95%
11,29%
Вывод: для данного предприятия целесообразно применять упрощенную систему налогообложения, т.к. при такой системе наибольшая чистая прибыль и наименьший коэффициент налоговой нагрузки.
Главная