Организация финансов государственного некоммерческого предприятия (на примере ГОУ Профессиональное Училище №37)

2003 год - средний курс доллара за год равен 30 руб. 69 коп.

Таким образом, в 2004 году утверждена сумма финансирования расходов ГОУ «ПУ-37», равная 4 029 000 руб. / 30 руб. 69 коп. = 131 281 $

В этом случае при сравнении полученных показателей получаем следующие темпы прироста:

Тпр1 = 125 006 $ / 113 034 $ * 100 % = 110.59 %

Тпр2 = 131 281 $ / 125 006 $ * 100 % = 105.02 %

Для того, чтобы определить в каком объеме утвержденные бюджетные средства были профинансированы рассмотрим еще одну сводную таблицу (см. Таблица 2.6.) на основании данных отчетов об исполнении сметы доходов и расходов (см. Приложение 18,19,20) и баланса сметы доходов и расходов. (см. Приложение 21,22,23)

Таблица 2.6.

Динамика объема финансирования ГОУ «ПУ-37» за счет поступлений из бюджета за период с 2001 по 2003 гг. (тыс. руб.)

Продолжение Таблицы 2.6.

Как показывают данные Таблицы 2.6. ситуация с выполнением сметы финансирования с каждым годом улучшается. Если в 2001 году профинансировано было лишь 67,3 % от утвержденной Комитетом образования Администрации Волгоградской области сметы, то в 2003 - выполнение плана по сметному финансированию - 87.9 %, что на 20,6 % выше, чем в 2001 году и на 13 % выше, чем в 2002 году.

Наиболее успешно обстоит дело с финансированием таких статей как:

· оплата труда гражданских служащих;

· начисления на оплату труда;

· оплата коммунальных услуг.

Хуже всего финансируются:

· приобретение предметов снабжения

· командировки и служебные разъезды;

· транспортные услуги;

· оплата услуг связи

Также немаловажно рассмотреть динамику фактических расходов от выделенного финансирования. Эти данные представлены в Таблице 2.7.

Таблица 2.7.

Динамика фактических расходов ГОУ «ПУ-37» за счет поступлений из бюджета за период с 2001 по 2003 гг. (тыс. руб.)

.

Данные Таблицы 2.7. свидетельствуют, что из года в год объем фактических расходов занимает меньшую долю в объеме финансирования из бюджета. Таким образом, в 2001 году наблюдался перерасход бюджетных средств на 6.4 % за счет остатков денежных средств с прошлого года, в 2002 году фактические расходы укладываются в смету - 99.5 %, а в 2003 году наблюдается экономия бюджетных средств в размере 5 %. По статьям расхода: оплата труда государственных служащих; начисления на оплату труда и приобретение предметов снабжения перерасход наблюдается постоянно на протяжении 3-х лет.

Помимо основной деятельности, ГОУ «ПУ-37» также осуществляет предпринимательскую деятельность и сдает в аренду помещения, получая от этого доход. Динамику доходов, утвержденных Комитетом образования Волгоградской области в смете доходов и расходов от предпринимательской деятельности и аренды оценить, используя данные Таблицы 2.4. Эти данные показывают изменения, произошедшие в структуре утвержденных доходов от предпринимательской деятельности ГОУ «ПУ-37». Из года в год растет доля утвержденных доходов от сдачи помещений в аренду с 27 до 61 %. В то же время доля добровольных пожертвований ежегодно снижается с 24 до 5 %.

Общая динамика утвержденных доходов от предпринимательской деятельности характеризуется неуклонным ростом. Наблюдается рост утвержденных доходов в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 17 %, а в 2003 году по сравнению с 2002 - на 19 %.

Анализируя данные балансов исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (Приложение 8,9,10), наблюдается следующая ситуация - не смотря на утвержденные сметой суммы доходов, фактически объем поступлений от предпринимательской деятельности гораздо ниже. В 2001 году он составил 67 775 руб., в 2002 году - 206 387 руб., в 2003 году - 356 668 руб.

Что же касается динамики утвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности, то эти данные можно получить, проанализировав Таблицу 2.8., построенную на базе данных сметы доходов и расходов от предпринимательской деятельности и аренды (см. Приложение 14,15, 16).

Таблица 2.8.

Динамика утвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности за период с 2001 по 2003 гг. (тыс. руб.)

Итак, на протяжении 3-х лет большую долю в структуре утвержденных на осуществление предпринимательской и прочей деятельности, приносящей доход, расходах имеет статья 111 000 или прочие текущие расходы на покупку товаров, в которую входят: оплата текущего ремонта оборудования, зданий и сооружений. Она составляет около 1/3 всех утвержденных сметой расходов на осуществление предпринимательской деятельности. Вторая по значимости статья 110 100 - оплата труда государственных служащих. Составляет около 1/5 всех утвержденных расходов. С каждым годом увеличивается доля приобретенных предметов снабжения, что происходит за счет увеличения утвержденных расходов на прочие расходные материалы.

Общая динамика утвержденных расходов отличается их ростом. Утвержденные расходы в 2002 году по сравнению с 2001 годом возросли на 19 %, а в 2003 по сравнению с 2002 годом - на 32 %.

Сравнивая данные о динамике утвержденных доходов и расходов от предпринимательской деятельности и аренды, мы видим, что ежегодно сумма расходов превышает сумму доходов на величину остатка денежных средств, остающихся в распоряжении учреждения с прошлого отчетного периода. То есть, в целом соблюдается соотношение: доходы от предпринимательской деятельности равны расходам на ее осуществление.

Данные баланса сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам свидетельствуют, что фактические расходы на осуществление предпринимательской деятельности составили:

В 2001 году - 128 577 руб., что больше, чем полученные доходы на 60 802 руб.

В 2002 году - 142 508 руб., что меньше, чем полученные доходы на 63 879 руб.

В 2003 году - 304 572 руб., что меньше, чем полученные доходы на 52 096 руб.

2.3 . Анализ финансового состояния ГОУ «ПУ-37»

Предварительную оценку финансового состояния государственного образовательного учреждения можно сделать на основе горизонтального и вертикального анализа баланса исполнения сметы доходов и расходов по бюджетному финансированию (форма № 1, см. Приложение 21,22,23) и баланса исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (форма № 1-1, см. Приложение 8,9,10).

На основании данных баланса предварительно необходимо составить таблицу показателей финансового состояния ГОУ «ПУ-37». Указанная таблица составляется для общей предварительной оценки финансового состояния государственного учреждения. Она содержит укрупненные показатели и представляет собой так называемый уплотненный баланс. Анализ данной таблицы проводится дедуктивным методом.

Таблица 2.9.

Уплотненные балансы ГОУ «ПУ-37» за период с 2000 по 2003 гг, в тыс. руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6