Рефераты

Планирование и финансирование расходов на содержание УИН

Из таблицы видно, что финансовое состояние учреждения улучшилось. Так дебиторская задолженность сократилась на 316 т.рублей, кредиторская - на 16 т.рублей, а объем финансирования возрос на 2704,3 т.рублей. Но это на первый взгляд. Возросла численность осужденных на 10,9%, соответственно возросли затраты на их содержание. И при учете уровня инфляции можно сделать вывод, что объем финансирования фактически сократился.

2.2. Анализ планирования расходов на содержание учреждения

Получению средств на содержание учреждения предшествует планирование расходов.

На основе прогнозируемых объемов предоставления государственных и муниципальных услуг и установление нормативов финансовых затрат на их предоставление, а также с учетом исполнения сметы доходов и расходов отчетного периода бюджетное учреждение, как правило, в третьем квартале составляет и предоставляет бюджетную заявку на очередной финансовый год, которую затем подает на утверждение главному распорядителю бюджетных ассигнований.

Порядок представления и форма бюджетной заявки не стандартизированы, и каждое ведомство устанавливает свои правила и формы. Обычно бюджетная заявка составляется в разрезе кодов бюджетной классификации с приложением расчетов по каждому направлению расходования средств.

На основании бюджетной заявки формируется смета бюджетной организации. Реально на сегодняшний день бюджетные организации составляют смету расходов, которая по своей сути является плановым документом, определяющим объем, целевое направление и поквартальное распределение средств, отпускаемых непосредственно из бюджета.

На практике за смету могут приниматься следующие документы:

- утвержденная бюджетная заявка;

- детализированная по бюджетным организациям бюджетная роспись;

- детализированные по бюджетным организациям лимиты бюджетных средств.

Смета доходов и расходов - документ, определяющий объем и целевое направление бюджетных ассигнований, утвержденный в установленном порядке и содержащий расчетные данные по каждому целевому направлению бюджетных ассигнований. Смета принципиально отличается от прочих подобных документов наличием расчетных данных по каждому целевому направлению расходования бюджетных средств.

Согласно статье 221 БК РФ бюджетное учреждение обязано составить и представить на утверждение вышестоящего распорядителя бюджетных средств смету доходов и расходов по установленной форме. В пункте 2 статьи 161 БК РФ смета определена как документ не только определяющий расходование средств, но и отражающий доходы бюджетной организации.

Рассмотрим процесс планирования расходов на содержание учреждения в 2004 году.

Планирование снабжения вещевым имуществом старшего и среднего начальствующего и рядового состава внутренней службы осуществляется исходя из норм положенности и численности аттестованного состава.

Таблица 2.2. - Нормы обеспечения (положенности) имуществом старшего и среднего начальствующего и рядового состава в год.

Наименование предметов

К-во

1

Шапка-ушанка

1шт.

2

Фуражка шерстяная

1шт.

3

Пилотка шерстяная

1шт.

4

Берет шерстяной

1шт.

5-

Пальто зимнее

1шт.

6

Куртка демисезонная

1шт.

7

Воротник меховой

1шт.

8

Плащ демисезонный

1шт.

9

Китель

1шт.

10

Куртка

1шт.

11

Брюки

2пар.

Продолжение таблицы 2.2

12

Рубашка

Зшт.

13

Галстук

2шт.

14

Фуражка х/б

1шт.

15

Костюм летний х/б

1шт.

16

Костюм зимний/куртка, брюки/

1шт.

17

Белье нательное

2к-т.

18

Белье зимнее

1к-т

19

Носки х/б

2пар.

20

Носки п/ш

1пар.

21

Полуботинки

1пар.

22

Ботинки с высокими берцами

1пар.

23

Сапоги юфтевые

1пар.

24

Ремень поясной кожан.

1шт.

25

Ремень брючный

1шт.

Итоговая цена комплекта вещевого имущества устанавливаются тыловой службой УИН МЮ РФ и стоимость всего набора составляет 3480 рублей. Умножив данную сумму на среднегодовое число аттестованного состава получим потребность в денежных средствах на данный вид расходов: 3480 *154 = 535920 рублей.

Расчет потребности горючего по автотранспорту на 2004г представим в таблице 2.3.

Таблица 2.3. - Расчет потребности в ГСМ

Наименование

Кавз-685

Зил-555

Газ-53

Автозак

Газ-53

АЦ

Газ-53

Продукт.

Зил-130

Газ-31029

Общий пробег в год, км

24600

16600

18400

92160

25200

12400

29470

Норма расхода топлива в л. на 100км

37

45,6

37

32

35

57,4

18,1

Расход на пробег, л

9102

7570

6808

2949

8820

7118

5334

Расход топлива на внутригаражные передвижения 0,50%

455,1

378,5

340,4

147,45

441

355,9

266,7

Итого

потреби. в топливе

9557,1

7948,5

7148,4

3096,45

9261

7473,9

5600,7

Стоимость топлива

за 1 литр в руб.

11

11

11

11

11

11

11

Стоимость топлива

в год

105128

87433,5

78632,4

34060,9

101871

82212

61607,7

Итого на 2004 год 550946,6 руб.

Далее приведем расчет-заявку на приобретение воды учреждением АХ 10/4 на 2003 год.

I Управление:

1. на бытовые нужды сотрудников

35 чел. * 25 л/чел. * 251 дн.= 219м3

2. мытье полов

864 м2 * 251дн. * l,5 л/м= 325 м3

3. Опрессовка и промывка отопительной системы

2764м * 3,5 л. * 2=19м3

ИТОГО: 563 м3

II Общежитие:

1. на бытовые нужды

360 чел. х 3,1 м3 х 12 мес. - 13392 м3

2. мытье полов

1782 м3 * 1,5 л/м3 * 365 = 976 м3

3. Опрессовка и промывка отопительной системы

1209 м * 3,5 л * 2 = 8м3

ИТОГО: 14376м3

III Столовая:

1. 360 чел. * 12 л/блюд * 7 блюд * 365 = 11068 м3

2. мойка посуды

250 л * 4 ч/час * 365 = 365 м3

3. мытье полов

288м2*1,5л. * 365 = 158м3

4. обслуживающий персонал

6 чел. * 25л/сут. * 365 = 55 м"

ИТОГО: 11646м3

IV Сан часть:

1. обслуживающий персонал

4 чел.* 25 л/сут. * 365 = 37 м"

2. больные

7 чел. * 5л. * 365 = 38м3

3. мытье полов

100м2х1,5л/м2х365 = 55м3

ИТОГО: 130м3

V Режим и охрана

1. На бытовые нужды сотрудников

66 чел. * 25 л./сут. * 120 дн. = 198 м3

ИТОГО: 198м3

VI Школа:

1. преподаватели

11 чел. Х*20 л/чел. * 205 = 45 м3

2. мытье полов

576 м2 * 1,5 л/м2 * 205 = 177 м3

ИТОГО: 222 м3

VII Баня:

360 чел.* 110 л/чел * 52 дня = 2059 м3

VIII Прачечная:

75 л. * 120 кг. * 21 день * 12 мес. = 2268 м3

IX Магазин для спецконтингента и комната приема пищи:

400 л. * 48 дн. = 19 м3

X Гараж:

1. Грузовые а/машины

2 а/м * 500 л. * 126 дн. = 126 м3

2. Легковые а/машины

1 а/м * 400 л. *126 дн. = 50 м3

3. сотрудники гаража

4 чел * 25 л/сут. * 251 дн. = 25 м3

ИТОГО 201 м3

ВСЕГО 31682 м3

Основываясь на стоимости воды согласно расценкам Водоканала получим величину средств, чтобы обеспечить учреждение водой: 31682 * 8 руб. = 253456 руб.

Далее рассчитаем величину средств, необходимую для оплаты потребляемой электроэнергии.

Таблица 2.4. - Лимит по электроэнергии на 2003 год по с разбивкой по месяцам (т.Квт/час).

месяц

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

итого

Квт/ч

50

45

40

40

28

25

30

40

40

40

50

50

473

473т.квт.*2-15=1017т.руб

Таким образом, для обеспечения колонии электроэнергией необходимо 1017 тысяч рублей.

Рассчитаем потребность Учреждения в средствах на оплату труда гражданского персонала и денежное содержание сотрудников. Расчет основывается на штатном расписании и фактических выплатах в предшествующем году.

Таблица 2.5. Расчет фонда заработной платы сотрудникам и гражданскому персоналу на 2004г.(тыс.руб.)

Аттестованный состав, в т.ч.

Старший состав

Младший состав

Прикоман-дированные

Гражданский персонал

Численность,ч

156

71

83

2

27

Оклад

3459,8

1904,4

1517

38,4

854

Оклад по зван.

1349,4

766

569

14,4

Выслуга лет

1924,3

1068,2

835

21,1

436

Секретность

536

324

212

Сложность

1972,8

1047,4

910

15,4

598

Ночные

475,3

114,3

355

6

41

Прочие

818,3

419

394

5,3

513

Премия

1074,8

667,6

394

13,2

363

Мат. помощь

801,8

445

348

8,8

290

ЕДВ

1203

668

522

13,2

290

Итого

1142,7

7423,9

6056

135,8

3385

РК

2723,2

1485

1211

27,2

677

ДВ

4084,7

2227

1817

40,7

1016

Паек

1142,7

520

608

14,7

Всего

21566,3

11655,9

9692

218,4

5078

Таким образом, на оплату труда гражданского персонала в год необходимо 5078 тысяч рублей и денежное содержание сотрудников - 21566,3 тысяч рублей.

Расчет потребности в денежных средствах на питание осужденных осуществляется на основе нормы № 1, регламентирующей расход продуктов в сутки и их ассортимент.

Таблица 2.6. - Норма продовольствия на 1-го осужденного в сутки на 2004 год

Наименование

Ед. изм.

Норма в сутки

1

Хлеб

г.

350

2

Мука

г.

35

3

Крахмал

г.

3

4

Крупа, бобовые, макаронные изделия

г.

75

5

Картофель

г.

400

6

Овощи, зелень

г.

470

7

Свежие фрукты

г.

250

8

Соки

л

0,200

9

Фрукты сушеные

г.

15

10

Сахар

г.

75

11

Кондитерские изделия

г.

25

12

Кофе, кофейные напитки

г.

4

13

Какао

г.

2

14

Чай

г.

2

15

Мясо

г.

105

16

Птица

г.

70

17

Рыба

г.

110

18

Колбасные изделия

г.

25

19

Молоко

л

0,550

20

Творог

г.

70

21

Сметана

г.

10

22

Сыр

г.

12

23

Масло сливочное

г.

50

24

Масло растительное

г.

18

25

Яйцо

шт.

1

26

Соль

г.

8

Основываясь на фактических ценах отчетного года определим сумму денежных средств на питание осужденных в сутки (66,07). Умножив данную сумму на количество суток и планируемое число осужденных в год получим величину денежных средств, необходимую для питания осужденных в год. Она составит 12577,4 тысячи рублей.

В 2003 году для питания осужденных существовали те же нормы питания. Но подобный набор имел более низкую стоимость (59,94).

Далее произведем расчет потребности в денежных средствах на другие виды расходов. Расчет этих расходов основывается на фактических расходах предыдущего года, а необходимые средства на ремонт и содержание учреждения - на составлении смет и дефектных ведомостей.

1. Расходы на содержание помещений ст.110710-201070

Приобретение веников ,метелок, ведер для мытья полов, утильсырья

Утильсырье 100м *35руб =3500р.

Ведра 4* 180р.=720р. Веники 4 * 80р.*4 м2 = 1280р.

Метелки 4 *12мес * .50р. =2400р.

Расходы по дезинфекции и дератизации разных насекомых, истребление грызунов -45000руб..

Итого 52,9 т.руб.

2. Санаторно - курортные ст.130340-6901605

Сотрудники -181чел *600руб. =108600р.

Члены семьи- 271чел.* 300руб. = 81300р

Итого -189,9т.руб

3. Прочие коммунальные услуги Ст.110770-201070

Строительство трубопровода горячего водоснабжения к отрядам и мед. Части

1985 т.руб.

Ремонт канализационной системы-675т.руб

Итого 2660 т.руб.

4. Транспортные услуги Ст. 110500-201070

Расходы по этапированию заключенных - 400 т.руб.

Оплата маневровых работ (доставка ж/д вагонов к местам погрузки и разгрузки) -100 т.руб.

Итого 500 т.руб.

5. Капитальный ремонт объектов ст.240330-201070

Овощехранилище -380т.руб.

Строительство и ремонт объектов инженерных средств охраны и надзора -596 т.руб.

Строительство трубопровода горячего водоснабжения к отрядам и мед. части - 985 т.руб.

Ремонт канализационной системы-675т.руб.

Капитальное строительство строгих условий содержания-838 т.руб.

Итого 3474 т.руб.

6. Статья 110350-201070

- Канцелярские принадлежности 25000

- .Бланочная продукция 30000

- Заправка картриджей 10000

- .Моющие средства (средства бытовой химии) 300000

- Бумага для факсов, ксероксов и принтеров 50000

- Расходы на противопожарные мероприятия:

- Огнетушители 25шт.* 560 руб.=14000 руб.

- пожарный рукав 80м *50руб.=400 руб.

- Прочие противопожарные мероприятия -16400руб.

В т.ч. устройство участка пожарной сигнализации в школе, управлении и т.д.

- Приобретение компьютеров в школу, ПВР, юридический отдел, отдел охраны и режима, медицинский отдел (8 шт.) 300000руб.

- Приобретение канона (спец.часть, школа, канцелярия) 50000руб.

Итого 795,8т.руб.

7. Мягкий инвентарь и оборудование 110320 -201070

Приобретение матрацев, подушек, одеял, пододеяльников 500000руб

8. Приобретение и модернизация ст.240120-201070

Приобретение учебного оборудования для кабинетов и т.д. 500 т.руб

9. Прочие трансферты населению ст 130330-601605

- литература для учителей 100 руб. * 12 мес. * 15 человек = 18000 руб.

- наем жилья - 50000 руб.

- компенсация стоимости проезда к месту отдыха - 450000 руб.

Итого 518 тыс.руб.

10. Продукты питания для дежурных смен

90 смен * 61 чел. * 8-29 руб. = 45512,1 руб.

11. Прочие текущие расходы ст.111040-201070

- Фотографирование осужденных

-Расходы на проведение мероприятий культурно-просветительного характера

Итого 500000 руб.

12. Оплата услуг связи ст.110600 -602615

3а предоставление в пользование телефонных каналов связи сотрудникам - 30000 руб.

13. Капитальный ремонт объектов ст.240330-602615

Ремонт центральной системы отопления -800000руб.

14. Оплата текущего ремонта зданий и сооружений ст.111030-602615

Текущий ремонт служебных помещений -500000руб.

Результатом всех проведенных расчетов является смета расходов на содержание учреждения.

Таблица 2.7. - Смета на содержание АХ 10/4 на 2004 год (тыс.руб.)

Наименование

Статья

Сумма

Медикаменты ,перевязочные средства

201

070

110310

200

Мягкий инвентарь и обмундирование

201

070

110320

500

Продукты питания

201

070

110330

2257,4

Прочие расходные материалы и предметы снабжения

201

070

110350

795,8

Транспортные услуги

201

070

110500

550

Содержание помещений

201

070

110710

202,9

Оплата отопления и технологических нужд

201

070

110721

3608,3

Оплата потребления электрической энергии

201

070

110730

1017

Оплата водоснабжения помещений

201

070

110740

133

Продолжение таблицы 2.7

Прочие коммунальные услуги

201

070

110770

2660

Прочие текущие расходы

201

070

111040

500

Приобретение и модернизация

201

070

240120

500

Капитальный ремонт объектов

201

070

240330

8474

Оплата труда гражданского персонала

601

600

110110

5078

Начисления на фонд оплаты труда

601

600

110200

1818

Денежное довольствие военнослужащих

601

601

110120

20423,3

Выходное пособие при увольнении

601

601

110130

40

Выходное пособие при увольнении

601

600

110130

40

Продукты питания

601

602

130330

1142,7

Прочие трансферты населению

601

603

130330

100

Транспортные услуги

601

604

110500

500

Продукты питания

601

605

110330

45,5

Прочие трансферты населению

601

605

130330

518

Компенсация на лечение

601

605

130340

189,9

Командировки и служебные разъезды

601

606

110400

150

Оплата горюче-смазочных материалов

601

607

110340

550,9

Оплата услуг связи

602

608

110600

200

Оплата услуг связи

602

615

110600

30

Оплата отопления и технологических нужд

602

615

110721

679,4

Оплата водоснабжения помещений

602

615

110740

120

Прочие коммунальные услуги

602

615

110770

500

Капитальный ремонт объектов

602

615

240330

800

Текущий ремонт

602

615

111030

500

ИТОГО

54824,1

По расчетам учреждения на его содержание в 2004 году необходимо 54824,1 тысячи рублей.

В дальнейшем рассмотрим величину денежных средств, на которую учреждение было профинансировано из федерального бюджета.

2.3. Анализ финансирования расходов на содержание учреждения УИН Минюста России

Объем финансирования расходов - объем прав получателя на оплату принятых денежных обязательств за счет средств бюджета, в пределах которых органы, исполняющие бюджет, осуществляют кассовые расходы по получению получателя.

Объемы финансирования, доведенные расходными расписаниями главного распорядителя средств, и их распределение между нижестоящими распорядителями и получателями подлежат отражению на соответствующих счетах получателей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации. Роль расходных расписаний выполняют реестры на финансирование

Рассмотрим какое количество денежных средств выделено учреждению на основе уведомления о лимитах бюджетных обязательств федерального бюджета.

Таблица 2.8. Уведомление о лимитах бюджетных обязательств федерального бюджета на 2004год колонии-поселению АХ 10/4

Главное управление исполнения наказаний Минюста россии

(главный распорядитель бюджетных средств)

Управление исполнения наказаний Минюста Росии по ЕАО

(распорядитель бюджетных средств)

Колония-поселение АХ 10/4

(получатель бюджетных средств)

Изменения и дополнения в ФЗ РФ "О Федеральном бюджете на 2004 год" согласно ФЗ РФ от 11.11.2003г.№ 150-ФЗ, а также использование не по целевому назначению средств федерального бюджета - по предписаниям контрольных органов Министерства финансов

Российской Федерации и Счетной палаты Российской Федерации (абзац 4 статьи 129.1. ФЗ РФ от 24.12.02 № 176-ФЗ)

(основание для доведения уточненных лимитов бюджетных обязательств)

Наименование

цср

вр

Предм. статья

всего 2004 год

Медикаменты, перевязочные средства

201

70

110310

80,00

Продукты питания

201

070

110330

2300,00

Прочие расходные материалы

201

070

110350

10,00

Транспортные услуги

201

070

110500

295,50

Содержание помещений

201

070

110710

30,00

Оплата отопления и технолог, нужд

201

070

110721

2188,30

Оплата потребления электрической энергии

201

070

110730

2303,00

Оплата водоснабжения помещений

201

070

110740

130,00

Прочие коммунальные услуги

201

070

110770

105,00

Приобретение и модернизация

201

070

240120

150,00

Капитальный ремонт объектов

201

070

240330

996,00

Оплата труда гражданских служ.

601

600

110110

3454,00

Выходное пособие при увольнении

601

600

110130

42,80

Начисления на фонд оплаты труда

601

600

110200

1236,00

Денежное довольствие

601

601

110120

12400,00

Выходное пособие при увольнении

601

601

110130

82,10

Продукты питания

601

602

130330

936,00

Прочие трансферты населения

601

603

130330

98,00

Транспортные услуги

601

604

110500

350,00

Прочие трансферты населения

601

605

130330

35,50

Компенсации на лечение

601

605

130340

136,00

Командировки и служебные разъезды

601

606

110400

30,00

Выплата пенсий и пособий

601

606

130310

20,00

Оплата услуг связи

602

608

110600

105,00

Оплата услуг связи

602

615

110600

10,00

Оплата отопления и технолог, нужд

602

615

110721

460,70

Оплата водоснабжения помещений

602

615

110740

120,00

Итого:

28103,90

Страницы: 1, 2, 3


© 2010 Современные рефераты