Особенности расчетов платежными поручениями по ГК РФ

Платежное поручение может быть изменено или отозвано перевододателем или банком-отправителем лишь в том случае, если соответственно банк-отправитель или банк-получатель (за исключением банка бенефициара) получает поручение об изменении или отзыве платежного поручения до момента фактического исполнения этого платежного поручения.

Банк-отправитель или банк-получатель, не исполнивший платежное поручение, в отношении которого получено поручение об изменении или отзыве платежного поручения, не имеет права на осуществление платежа по этому платежному поручению. При получении поручения об изменении платежного поручения банк-отправитель или банк-получатель исполняет платежное поручение в соответствии с данными изменениями; при получении поручения об отзыве банк-отправитель или банк-получатель обязан возвратить полученные средства перевододателю или банку-отправителю. Вместе с тем перевододатель или банк-отправитель а также банк-отправитель и банк-получатель могут договориться. Что платежное поручение, передаваемое банку-отправителю или банку-получателю, является безотзывным (то есть не подлежит изменению или отзыву).

Итак, рассмотрев основные тезисы международных безналичных расчетов и проанализировав Типовой закон «ЮНСИТРАЛ», можно сделать вывод о том, что существует не только схожесть, но и различия между безналичными расчетами в России и за рубежом. Система безналичных расчетов, представленная в данной главе, является более универсальной, поэтому очевидно, что российским юристам необходимо перенимать опыт у своих зарубежных коллег и совершенствовать институт безналичных расчетов в России.

ГЛАВА 2. ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ РАСЧЕТОВ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

§ 1 Общие положения о расчетах платежными поручениями

Параграф 2 главы 46 ГК РФ определяет основные правила осуществления расчетов на основании поручения клиента о перечислении средств (банковский перевод) СЗ РФ. - 2003. - №52 (ч. 1). - Ст.5034.. Отношения, связанные с использованием данной формы расчетов, были урегулированы правилами Банка России. Расчеты платежными поручениями - наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в правилах ГК о поставке товаров установлено: покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных в договоре. Если же соглашением сторон порядок и форма расчетов не урегулированы, то расчеты осуществляются платежными поручениями Илларионова Т.И., Гонгало Б.М., Плетнев В.А. Гражданское право. - М., 2001. - С.281..

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863 ГК).

Рассматривая данное определение, можно выделить следующие признаки банковского перевода:

- Перевод осуществляется за счет средств плательщика. Перевод средств при их отсутствии на счете плательщика может быть исполнен банком только в порядке кредитования счета (ст. 850 ГК).

- Перевод осуществляется банком на тот счет, который указан плательщиком в этом же банке или ином банке.

- Перевод осуществляется в срок, установленный законом или в соответствии с ним. Однако стороны договора банковского счета вправе установить более короткий срок исполнения перевода.

При расчетах платежными поручениями по общему правилу возникают обязательства:

* во-первых, между плательщиком-владельцем счета (кредитор) и обслуживающим его банком (должник);

* во-вторых, между банком, принявшим платежное поручение клиента, и иными банками, привлеченными указанным банком для осуществления банковского перевода;

* в-третьих, следует учитывать, что последний привлеченный банк в правоотношениях по банковскому переводу имеет самостоятельное обязательство перед получателем денежных средств, вытекающее из договора банковского счета, по зачислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя (владельца).

Однако возможна и иная структура правовых связей при осуществлении расчетов платежными поручениями. Во-первых, как следует из определения понятия расчетов платежными поручениями, использование банковского перевода возможно не только при межбанковских расчетах, но и в системе одного банка. Во-вторых, не исключается возможность осуществления перевода денежных средств на счет самого плательщика, открытый как в банке, начавшем перевод, так и в ином банке, по его платежному поручению.

Предъявление в банк платежного поручения - действие, которое совершается клиентом на основании договора банковского счета. Его следует рассматривать как оферту. Действия банка плательщика, направленные на исполнение платежного поручения, являются акцептом (п. 3 ст. 438 ГК РФ) Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части первой Гражданского Кодекса Российской Федерации. - М., 2000. - С.708..

Экономической базой безналичных расчетов явля-ется материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям. В расчетах за товары и услуги платежные поруче-ния используются в следующих случаях:

- за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предус-мотрена предварительная оплата);

- для погашения кредиторской задолженности по то-варным операциям;

- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

- по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) - это расчеты по нетоварным операци-ям. В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

· платежей в бюджет;

· погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования;

· взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;

· приобретения акций, облигаций, депозитных сер-тификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов. / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М., 1997. - С.318-319.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящи-мися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных насе-ленных пунктах, называются иногородними.

Банковский перевод является абстрактной сделкой, независимой от договора между плательщиком и получателем средств, по которому производятся расчеты. Пункт 2 ст. 863 имеет целью устранить возможные проблемы отношений по переводу, возникающих при отсутствии между плательщиком (инициатором перевода) и банком договора банковского счета, в этом заключается отличие Кодекса от Основ гражданского законодательства. Олейник О.М. Основы банковского права: курс лекций. - М., 1997. - С.269. Основы связывали возможность осуществления безналичных расчетов только с наличием в банке банковских счетов. Кодекс от этой строгой установки отходит и предусматривает ситуации, когда расчеты могут производиться при отсутствии банковских счетов. При включении этой формулировки имелась в виду возможность расчетов в такой форме, когда, к примеру, одно лицо через банк перечисляет деньги в пользу другого гражданина, у которого нет счета в банке, для выдачи ему наличными - по аналогии с почтовым переводом. Таким образом, переводить денежные средства может не только клиент данного банка, но и лицо, не имеющее в нем счета. В данном случае Кодекс исходит из возможности осуществления подобных операций на основании разового поручения заинтересованного лица. На такие отношения распространяются нормы о поручении, вытекающем из договора банковского счета, если для указанного вида операций не установлены иные правила. См.: Олейник О.М. Правовое регулирование банковского кредитования. // Закон. - 1997. №2. - С.21.

Банки используют платежные поручения формы 0401060 для перечисления денежных средств по распоряжению лиц, не имеющих счета в данном банке. Банковское дело. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М., 2000. - С. 77. К указанным расчетам относятся, в частности, расчеты по распоряжениям физических лиц, осуществляемые кредитными организациями. Такие расчетные операции регулируются договором, заключаемым между кредитной организацией и клиентом - физическим лицом при представлении последним расчетного документа для перечисления денежных средств на условиях, предлагаемых кредитной организацией, включая обязательства и ответственность сторон, а также платность расчетных услуг.

Пункт 3 ст. 863 ГК РФ устанавливает, что порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Данная норма позволяет сделать вывод, что в связи с отсутствием специального федерального закона о расчетах платежными поручениями, кроме ГК, основными нормативными актами, регулирующими расчеты платежными поручениями на территории РФ, являются нормы Закона о банках, регулирующие расчетные отношения; нормы Положения о безналичных расчетах; Положения о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций и т.д.

Правовое регулирование банковского перевода может осуществляться банковскими обычаями. Они тоже играют большую роль в сфере расчетов платежными поручениями. К примеру, именно из банковской практики вытекает, что такие расчеты осуществляются, как правило, между юридическими лицами, а в последнее время и между юридическими лицами и гражданами предпринимателями (а также последними между собой). Гришаев С.П. Гражданское право. - М., 2000. - С.297.

§ 2 Безналичные расчеты между физическими лицами

В настоящее время Банком России проводится работа по совершенствованию нормативной базы, регулирующей порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами. В частности, Центральный Банк России разработал Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.03 года № 222-П.

Под физическими лицами в данном нормативном акте понимаются граждане, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Положение регламентирует порядок осуществления операций по поручению физических лиц на основании договора банковского счета и без открытия банковских счетов.

Открытие физическим лицам банковских счетов позволяет реализовать нормы Гражданского Кодекса РФ, определяющего в статье 1 равенство участников гражданских правоотношений, то есть данное Положение Центробанка уравнивает граждан и юридических лиц. Вместе с тем, эта норма позволяет распространять на банковский счет физического лица все условия договора, которые предусмотрены в настоящее время кредитными организациями для клиентов - юридических лиц. А также условия, вытекающие из договора, об обязательствах кредитной организации по переводу денежных средств со счета физического лица или зачислению средств в пользу клиента - физического лица.

Законодатель предусмотрел порядок открытия банковских счетов физическим лицам, указал перечень необходимых документов, включая карточку с образцами подписей. Так пункт 1.1.4. Положения «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» гласит:

Для открытия текущего счета физическим лицом представляются следующие документы:

- паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством Российской Федерации удостоверяющий личность;

- «Карточка с образцами подписей и оттиска печати» формы 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93, оформленная в установленном Банком России порядке;

- иные документы, предусмотренные законодательством и/или договором банковского счета Положение Центрального Банка РФ от 01.04.03 года № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Предусматривается в Положении и возможность осуществления операций по счету физического лица на основании расчетного документа, оформляемого как самим физическим лицом, так и кредитной организацией от имени клиента при наличии в договоре банковского счета нормы, предоставляющей право кредитной организации на составление расчетного документа от его имени.

Пункт 1.1.7. предусматривает право физического лица на предоставление распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, другому физическому лицу на основании доверенности, составленной в соответствии с требованиями законодательства. Также в зависимости от условий договора могут быть предусмотрены долгосрочные поручения физических лиц на перечисление средств со счета.

На основании Федерального закона от 31.07.98 года № 151-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О Центральном Банке (Банке России)» и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», предусматривающего в числе банковских операций осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, в Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» включены положения, устанавливающие осуществление безналичных расчетов по поручениям физических лиц без открытия банковского счета. См.: Отдельные направления развития платежных систем и расчетов. Подготовлено на основе материалов семинаров, проведенных Департаментом платежных систем и расчетов Банка России с территориальными учреждениями и кредитными организациями в 2002 г. // Деньги и Кредит. - 2003. - № 2. - С.55. Ранее данный вопрос регулировался нормативными актами Банка России в части порядка ведения бухгалтерского учета операций по переводу денежных средств физических лиц без открытия банковских счетов.

Порядок и условия осуществления безналичных расчетов по поручениям физических лиц без открытия банковского счета, включая форму поручения, порядок приема и подтверждения приема поручений граждан, содержание обязательств банка по переводу денежных средств, а также порядок оплаты расчетных услуг устанавливаются банком.

Порядок и условия осуществления безналичных расчетов кредитными организациями необходимо доводить до сведения физических лиц в той или иной форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов.

Согласно письму ЦБР от 4 января 2003 г. № 17-44/1 перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам

Пункт 1.2.1. Положения устанавливает, что без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности в пользу юридических и физических лиц. Такие операции по перечислению денежных средств могут осуществляться при оплате гражданами коммунальных услуг, осуществлении налоговых и иных платежей без ограничения суммы.

Форма документа, предназначенная для заполнения физическими лицами в целях перечисления денежных средств без открытия банковского счета, разрабатывается банками самостоятельно либо по согласованию с ними соответствующими ведомствами. Такими ведомствами могут выступать коммунальные службы, предприятия теплоэнергетического комплекса, телефонной и мобильной связи, газоснабжающие организации и многие другие.

Обязательным условием для принятия кредитными организациями документов, являющихся основанием для осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов является наличие в них всех необходимых реквизитов, на основании которых организациями оформляются платежные поручения формы 0401060, установленной Банком России, для перечисления принятых средств по назначению.

Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» № 222-П определяет особенности применения физическими лицами тех форм безналичных расчетов, которые установлены главой 46 Гражданского Кодекса РФ. Так глава 2 регулирует расчеты платежными поручениями, глава 3 - расчеты по аккредитивам, глава 4 - расчеты чеками, а глава 5 - расчеты по инкассо. Также Положение регламентирует особенности оформления расчетных операций с участием физических лиц.

Платежные поручения на перечисление денежных средств с текущего счета физического лица, заполненные и оформленные физическим лицом, принимаются банком или составляются им по заявлению физического лица при наличии денежных средств на его текущем счете. Договором банковского счета может быть предусмотрена оплата платежных поручений, предъявляемых физическим лицом, при недостаточности денежных средств на его текущем счете за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта). Частичная оплата платежных поручений не допускается.

Физическое лицо может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета, если это оговорено в договоре банковского счета. В данном случае физическое лицо представляет в банк заявление в двух экземплярах, в котором поручает банку в течение определенного времени производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские счета. Такое заявление должно содержать все необходимые реквизиты, такие как: Ф.И.О. плательщика, номер текущего счета плательщика, ИНН получателя (при его наличии), дату перечисления и периодичность платежей, срок действия заявления, и другие, а также дополнительные реквизиты, необходимые для исполнения заявления (например, указание номера телефона при перечислении платы за телефон в соответствии с требованиями получателя), и дополнительные условия по желанию клиента, в том числе предоставляющие право банку корректировать сумму списания денежных средств при изменении тарифов на услуги, абонентской платы, и т.д.

При осуществлении перевода средств на основании заявления физического лица на периодическое перечисление денежных средств, банком составляется платежное поручение на бланке формы 0401060 в количестве экземпляров, необходимом для осуществления расчетной операции. Платежное поручение заполняется в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением Банка России № 2-П Положение Центрального Банка Российской Федерации № 2-П от 3 октября 2002 «О безналичных расчетах в Российской Федерации»., с учетом некоторых особенностей, которые оговариваются в Положении «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ».

Владелец счета может аннулировать свое заявление, предоставляющее банку право на периодическое перечисление денежных средств с его текущего счета путем подачи в банк соответствующего заявления. Указанное заявление хранится в порядке, определяемом банком.

§ 3 Условия исполнения банком платежного поручения

Согласно пункту 1 ст. 864 ГК, содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним платежных документов должно соответствовать требованиям закона и банковских правил. В настоящее время, при отсутствии на этот счет специальных положений в законе, форма и содержание этих поручений и документов определяются банковскими правилами, издаваемыми Банком России на основании Федерального Закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» СЗ РФ. - 2002. - №28. - Ст.2790., который относит определение форм расчетов, порядка их осуществления и стандартов к компетенции Банка России.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и должны содержать:

· наименование расчетного документа;

· номер платежного поручения;

· число, месяц, год его выписки;

· номер банка плательщика и его наименование (или фирменное обозначение);

· наименование плательщика и номер его расчетного счета;

· получатель средств и его расчетный счет;

· назначение платежа;

· сумма платежа и т.д.

Обязательно четкое указание назначения платежа. Указывается наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог, также может быть указана другая необходимая информация. При этом основания, отраженные в банковских документах, должны соответствовать первичным документам во избежание дальнейших неприятностей с инспектором. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. Т.1. / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. - М., 2000. - С.114.

Дата перечисления платежа устанавливается банком - отправителем платежа с учетом срока прохождения документов (документопробега) до банка - получателя платежа (поручение, реестры предстоящих платежей). При перечислении платежа через расчетную сеть Банка России дата перечисления платежа не устанавливается.

Платежные поручения принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами организаций, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. В соответствии с Положением о безналичных расчетах и Инструкцией Госбанка N 28 расчетные документы должны быть подписаны руководителем (первая подпись) и главным бухгалтером (вторая подпись) - лицами, уполномоченными распоряжаться счетом, и скреплены печатью. В отдельных случаях допускается представление расчетных документов с одной первой подписью и/или без печати. Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник для вузов. - М., 2001. - С.231. Что касается платежных поручений, выписанных индивидуальным предпринимателем, то они должны иметь одну подпись, указанную в карточке с образцом подписи, без оттиска печати.

Платежное поручение представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

· 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах операционного дня банка;

· 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

· 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет по-лучателя, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Форма расчетного документа, предназначенная для заполнения физическими лицами, разрабатывается кредитными организациями самостоятельно с таким условием, что в нем должны быть предусмотрены все необходимые для перечисления средств реквизиты, на основании которых кредитной организацией заполняется платежное поручение.

В настоящее время все чаще применяются расчеты в электронной форме. Напомним, что в конце 1980-х годов платежи проводились минимум за неделю, использовались преимущественно бумажные технологии. Никто и представить себе не мог возможность быстрого и эффективного проведения безналичных расчетов не только между предприятиями, но и с участием физических лиц. Нынешняя действительность показывает, что платежи между предприятиями проводятся за несколько часов, электронные технологии в основном вытеснили бумажный документооборот и ручной труд.

Развитие технологического прогресса и переход на электронные деньги привели к тому, что потребовалось законодательное регулирование этой области. Так Положение «О безналичных расчетах в РФ» пунктом 2.2. устанавливает, что распоряжение плательщика или получателя средств может быть в виде электронного платежного документа.

В настоящее время компьютерная техника стала намного дешевле и доступнее для всех предприятий и для большинства населения. Вспомним, как редки были компьютеры в нашей стране лет 12-15 назад. Персональные компьютеры были малопроизводительны и решали лишь простые задачи. Количество пользователей на каждом предприятии или в населенном пункте насчитывало единицы. Сейчас именно доступность компьютеров, широкая компьютерная грамотность являются залогом успешного продвижения платежных систем.

К концу 1990-х годов значительно подешевел и вошел в массовое употребление Интернет. Он стал доступен широким слоям населения, для предприятий использование «Всемирной паутины» стало нормальной, составной частью успешного бизнеса. Повсеместное внедрение сети Интернет создало условия для массового дистанционного банковского обслуживания. Тогда как в конце 1980-х годов возможность массового электронного подключения к банкам даже не предполагалось. Сейчас банки активно внедряют Интернет-услуги, в общем объеме которых основную долю занимают расчетные услуги. Это управление счетов через «Всемирную сеть», получении информации о движении средств, система удаленных клиентских сервисов для владельцев платежных карт, подсистема «Толстый клиент», предназначенная для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов и многое другое. См.: Березина М.П. Электронные расчеты банков. // Банковское дело. - 2000. №8. - С. 18.

Благодаря открытости российской экономики отечественные экономические субъекты стали активнее знакомиться с западными технологиями, со стандартами западного обслуживания. Именно новые требования клиентов. Знакомых с зарубежными системами, стимулируют развитие платежных систем в нашей стране.

В зарубежной практике порядок обмена информацией для проведения расчетов конструируется по четырем схемам, которым соответствуют четыре типа передачи информации: V, Y, L, T. При использовании первых трех типов банк-получатель получает доступ к информации о поступающих к нему средствах только после проведения окончательного расчета центральным банком. В развитых странах преобладают системы V-образного типа, а в SWIFT-ориентированных расчетных системах Франции и Голландии - Y-образного типа. L-образный тип применяется редко, а T-образный тип как наиболее рискованный отсутствует. Банк России также использует наиболее распространенный тип V, в соответствии с которым полная информация о платеже, включающая сведения о кредитной организации-получателе, первоначально поступает в Банк России, где происходит его обработка и осуществляется окончательный расчет. См.: Березина М.П. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов. // Банковское Дело. - 2001. - №12. - С.27.

Перечисление денежных средств от одной кредитной организации другой с использованием электронных каналов связи Банка России может осуществляться практически при любой форме расчета, хотя наиболее распространенной из них по-прежнему является банковский перевод.

Такое перечисление денежных средств должно осуществляться в два этапа и оформляться двумя расчетными документами. На первом этапе участники расчетов передают по каналам связи в обслуживающие подразделения Банка России реестры направленных платежей. Под реестром направленных платежей понимается электронный файл, формируемый участником расчетов - инициатором платежа, содержащий порядковый номер реестра, дату его создания и некоторые обязательные реквизиты каждого платежа, включенного в реестр. Наряду с обязательными реквизитами в зависимости от принятой технологии обработки учетно-операционной информации реестр может содержать дополнительные реквизиты. См.: Ефимова Л.Г. Электронные расчеты в банковской системе. Особенности и ответственность. // Закон. - 1995. №1. - С.26.

Реестр направленных платежей подписывается электронно-цифровой подписью участника расчетов и направляется по каналам связи для обработки в обслуживающее подразделение Банка России. На основании реестра направленных платежей ЦБ РФ производит соответствующие проводки по корреспондентским счетам кредитных организаций. На следующий день после их совершения участник расчетов, со счета которого были списаны денежные суммы, на основании реестра направленных платежей, обязан представить в ЦБ РФ одно сводное платежное поручение на бумажном носителе на общую сумму платежей в адрес получателей средств, списанных с корреспондентского (лицевого) счета участника расчетов на основании реестров направленных платежей. Сводное платежное поручение составляется на бланке, формат которого определен письмом Банка России от 14.10.97 № 529. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов. / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М., 1997. - С.320-321.

Электронные расчеты без участия Банка России вводятся на основании платежного документа отправителя платежа, составленного в электронной форме и подписанного аналогом его собственноручной подписи (ст. 160 ГК РФ). Последний может использоваться не только в электронных, но и в «бумажных» расчетах, например, в виде факсимильного воспроизведения подписи. Электронная цифровая подпись является разновидностью «аналога собственноручной подписи», применяемого для оформления расчетных документов на электронных носителях. Там же. - С.322.

С.А. Машков в своей статье отмечает, что Федеральный закон от 10.01.02 года № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» пунктом 2 статьи 19 устанавливает, что электронная цифровая подпись в электронном документе признается равнозначной собственноручной подписи лица в документе на бумажном носителе, заверенном печатью, то есть по юридической силе они равнозначны. См.: Машков С.А. Что нужно знать бухгалтеру о Законе «Об электронной цифровой подписи». // Бухгалтерский учет. - 2002. - № 2. - С.28.

Данный нормативный акт предусматривает особый способ шифрования - шифрование с двумя ключами. Послание, зашифрованное одним из ключей, может быть расшифровано только с использование второго ключа. Один ключ объявляется открытым и сообщается неопределенному кругу лиц, другой же является закрытым, его значение известно только владельцу.

Законом предусматривается создание удостоверяющих центров, то есть учреждений, имеющих государственную лицензию на занятие этим видом деятельности. На основании письменного заявления удостоверяющий центр «изготовит» открытый и закрытый ключи электронных цифровых подписей, и выдаст сертификат, являющийся «электронным паспортом», или «электронным удостоверением личности».

Компьютер и программа шифрования-дешифровки в Законе представляют средства электронной цифровой подписи. Для того, чтобы убедиться, что установленная на компьютере программа не обладает «побочным действием», производится проверка, так называемая сертификация. По окончании сертификации, в случае успешной проверки выдается сертификат средств электронной цифровой подписи - документ на бумажном носителе, полученный согласно правилам системы сертификации, для подтверждения средств электронной цифровой подписи установленным требованиям. См.: Платонов Е.И., Кузнецов В.А. Современная интерпретация понятия «электронные деньги»: модель денежных обязательств. // Деньги и Кредит. - 2002. №9. - С.32.

Пункт 2 ст. 864 ГК РФ предусматривает для банка возможность потребовать уточнения содержания поручения СЗ РФ. - 2003. - №52 (ч. 1). - Ст.5034., что значительно снижает еще на стадии принятия поручения вероятность его неправильного исполнения. Однако, данная норма Гражданского Кодекса сформулирована таким образом, что банк может, но не обязан, уточнить содержание. Банк имеет полное право оставить платежное поручение, не соответствующее установленным требованиям, без исполнения и возвратить его плательщику. Если же банк решил сделать запрос плательщику об уточнении поручения, то он должен быть сделан банком в максимально короткие сроки с момента получения поручения. Срок для ответа на запрос банка об уточнении поручения предполагается установить в законе или в банковских правилах. Но так как нормативно этот срок не урегулирован, то ответ должен быть дан «в разумный срок», то есть в срок, нормально необходимый клиенту для получения запроса, подготовки ответа и направления его банку. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части второй Гражданского Кодекса Российской Федерации. - М., 2000. - С.488. Такой срок может быть различным. Разумный срок в данном случае определяется, исходя из ряда факторов:

- круг исстребуемых дополнительных сведений;

- характер этих сведений;

- расстояние между сторонами;

- состояние средств коммуникации;

- практика взаимоотношений между сторонами;

- день недели;

- условия передачи информации между банком и клиентом;

- необходимость для клиента, в свою очередь, делать какие-либо запросы, уточнения и т.д.

Когда ответ не получен в установленные законом или банковскими правилами сроки или при их отсутствии в разумный срок, банк вправе либо оставить поручение без исполнения и вернуть плательщику либо исполнить его. Однако эта норма действует лишь в той мере, в какой федеральным законом, банковскими правилами или договором между банком и плательщиком не предусмотрено иное.

Например: В договоре банковского счета может быть прямо оговорено, что банк исполняет платежное поручение, а клиент не позднее трех дней представляет ему требуемую информацию. Комментарий части второй Гражданского Кодекса Российской Федерации. / Под общей ред. В.Д. Карповича. - М., 1996. - С.236.

Также, необходимо отметить, что указанное в пункте 2 ст. 865 ГК РФ правило не относится к случаям неправильного оформления платежного поручения (например, отсутствует первая подпись), при которых банк вправе вернуть поручение без исполнения.

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета пла-тельщика. По общему правилу, установленному в пункте 3 ст. 864 ГК, банк исполняет платежное поручение лишь при наличии денежных средств на счете плательщика. Однако в договоре между ними может быть предусмотрено и кредитование счета (что предусматривает ст. 850 Кодекса). Положения о безналичных расчетах также устанавливают правила, которые необходимо применять при отсутствии денежных средств на счете плательщика. Согласно пункту 3.6 Положений, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок” и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Оплата его производится после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязатель-ного медицинского страхования. Положение Центрального Банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3.09.2002 г. № 2-П.

Также допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (пункт 3.7 Положений).

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле “Отметки банка” проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка: «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. - М., 1996. - С.426.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Платежные поручения должны исполняться банком в порядке очередности, установленной ст. 855 ГК РФ (п.3 ст.864 ГК РФ). Пункт 1 ст. 855 Кодекса устанавливает, что при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. Однако, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в порядке очередности, установленной пунктом 2 ст. 855 ГК. Так, платежные поручения на перевод денежных средств контрагенту относятся к платежным документам, которые при недостаточности средств на счете плательщика исполняются банком в пятую очередь после списания средств в целях удовлетворения требований по исполнительным листам судов и платежных документов предыдущих очередей.

Страницы: 1, 2, 3