Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год
1
2
3
4
5
6
7
8
молоко
8
1
1
1
1
1
1
2
масло
24
7
5
2
6
1
2
1
творог
33
5
6
5
5
2
5
3
сливки
33
6
4
4
4
3
6
6
сметана
20
2
2
2
3
1
3
7
кефир
22
3
3
2
2
4
4
4
ряженка
29
4
7
3
2
4
4
5
Из таблицы 1.5 следует, что молоко
пастеризованное (8) предприятию выгоднее производить, т.к. на него приходятся
наименьшие затраты и наибольшая прибыль. На 12 отстает сметана (20 очков).
Следующим продуктом идет кефир (22), затем масло (24). Масло являясь базовой
продукцией маслозавода приносит наибольшую прибыль по сравнению с остальной
продукций завода. По прибыльность за ним следует молоко (2 место) и творог (3
место). Далее места по затратам распределились в следующем порядке: ряженка,
творог и сливки.
Следовательно, предприятию стоит производить
такое количество молока и возможно увеличить его выпуск молока.
Таблица 1.6
Резервы увеличения
объема товарной и реализованной продукции.
Перечень резервов
Сумма, тыс. руб.
1. Резервы увеличения товарной продукции
1063,3
1.1 Выполнение плана по ассортименту
979,84
1.2 Улучшение использования производственной
мощности.
83,46
2. Резервы роста реализованной продукции
472,6
2.2 Сокращение остатков нереализованной товарной
продукции
472,6
ИТОГО
1535,9
2. Анализ
основных фондов предприятия и их использования.
Источники информации: статистическая форма № 11 “Сведения о
наличии движения основных фондов (основных средств) и других нефинансовых
активов”.
Г. Основные фонды др. отраслей,
оказывающих услуги:
571,75
1,99
557,5
1,83
-14,25
-0,16
1 жилищное хозяйство.
571,75
1,99
557,5
1,83
-14,25
-0,16
Из таблицы 2.1
следует, что:
В пассивной части промышленно-производственных фондов произошел рост по
всем показателям. А удельный вес этого вида основных фондов за 1999 год
повысился на 3,66 %. Увеличение по зданиям составило 1747,25 тыс. руб., а
удельный вес повысился на 2,62 %, по сооружениям 404,25 тыс. руб., удельный вес
увеличился на 1,04 %.
В
общем, на конец 1999 года пассивная часть основных фондов увеличилась на 2151,5
тыс. руб., а их удельный вес на конец года составил 66,19 %
Активная
часть основных фондов за анализируемый период уменьшилась на 475,5 тыс. руб.
или на 4,45 %. Уменьшение активной части основных фондов (по удельному весу)
наблюдается по всем составляющим, кроме грузовых автомобилей. За анализируемый
период их количество не изменилось. Уменьшение активной части основных фондов в
основном произошло за счет уменьшения количества машин и оборудования
(уменьшение на 420,75 тыс. руб.), в частности рабочих машин и оборудования, так
же повлияло уменьшение транспортных средств на 0,14 % и составило на конец
отчетного года 159,25 тыс. руб., что на 26,75 тыс. руб. меньше чем в предыдущем
году.
Также
произошло выбытие основных фондов других отраслей, оказывающих услуги, в
частности жилищного хозяйства на 14,25 тыс. руб. и составило на конец отчетного
года 1,83 %, что на 0,16 % меньше чем в предыдущем году. Это говорит об
ухудшении социального обеспечения рабочих предприятия.
Уменьшение активной части основных производственных фондов говорит об
ухудшении технической оснащенности предприятия, однако если учесть, что
предприятие в 1999 году увеличило выпуск товарной продукции на 6 %, то можно
сказать, что предприятие использует оборудование по интенсивному направлению
Опираясь на эти данные можно сказать, что увеличение выпуска
продукции вызвано не увеличением парка наличного оборудования, а увеличением
производительности. (Из парка наличного оборудования за отчетный год выбыло
оборудования на сумму в 100,5 тыс. руб. (см. табл. 2.2), в поступило на 521,25
тыс. руб., при этом выпуск продукции увеличился почти в полтора раза).
Г. Основные фонды др. отраслей,
оказывающих услуги:
571,75
-
-
14,25
14,25
557,5
-
2,49
2,49
Из таблицы 2.2 следует, что уровень показателей
характеризующих движение основных фондов достаточно высок.
Коэффициент поступления значительно превосходит коэффициент
выбытия 8,1 % и 2,79 % соответственно. Это объясняется тем, что предприятие проводит
реконструкцию зданий завода и в отчетном году закончило строительство нового
цеха в который переводит производство масла и сливок, но при этом старое здание
еще не списано с баланса предприятия. Наибольшее наращивание основных фондов
происходит по следующим видам: инструменты; здания; сооружения и по основным фондам др. отраслей, оказывающих
услуги.
Таблица 2.3
Техническое
состояние основных фондов.
Показатели.
Предыдущий
год
Отчетный
год
Отклонения
Первоначальная стоимость основных
фондов, тыс. руб.
28767
30428,75
1661,75
Износ основных производственных
фондов, тыс. руб.
12343,5
12368,5
25
Остаточная стоимость основных
фондов, тыс. руб.
16423,5
18060,25
1636,75
Коэффициент износа, %
42,91
40,65
-2,26
Коэффициент годности, %
57,09
59,35
2,26
Как следует из таблицы 2.3 коэффициент износа оборудования
составил в отчетном году 40,65 %, что на 2,26 % меньше чем в предыдущем году
(42,91%). Такое снижение является позитивным моментом для данного предприятия,
но не следует забывать, что даже 40,91 % еще слишком высокий показатель износы
основных фондов.
Коэффициент годности к концу отчетного года увеличился на
2,26 % по сравнению с предыдущим годом и составил 59,35 %, т.е. намечается
тенденция к увеличению коэффициента годности оборудования, но значение этого
коэффициента еще очень мало.
Таблица 2.4
Эффективность
использования основных производственных фондов.
Показатели.
Предыдущий год
Отчетный год
отклонения
Абс.
%
А
1
2
3
4
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
28393,00
28199,00
-194,00
99,32
Объем товарной продукции (сопоставимые цены)
23611,35
25064,00
1452,65
106,15
Прибыль от реализации продукции
653,50
705,63
52,13
107,98
Средне списочная численность
производственно-промышленного персонала
251,00
262,00
11,00
104,38
Фондоотдача
0,83
0,89
0,06
106,88
Фондоемкость
1,20
1,13
-0,08
93,56
Фондовооруженность
113,12
107,63
-5,49
95,15
Рентабельность основных фондов
2,30
2,5
0,2
108,72
Среднегодовая выработка работника ППП
94,07
95,66
1,59
101,70
Из таблицы 2.4 следует, что фондоотдача в отчетном году
увеличилась на 0,06 руб./руб. и составила 0,89 руб./руб., фондоемкость
соответственно снизилась на 0,08 руб./руб. и составила 1,13 руб./руб.
Это произошло за счет увеличения объема
товарной продукции, также и за счет того, что при этом уменьшилась
среднегодовая стоимость основных фондов. Снижение фондоемкости и повышение
фондоотдачи - положительное явление для предприятия.
Повышение фондоотдачи произошло главным образом за счет
повышения объема производства или более полного использования основных
производственных фондов.
Изменения, произошедшие на предприятии повлияли на финансовый
результат деятельности предприятия. В отчетном году 1999 и в предыдущем году
1998 предприятие получило прибыль от своей деятельности, в 1997 году у
предприятия были только убытки от своей основной деятельности. В отчетном году,
т.к. у предприятия появились прибыли, рентабельность основных фондов составила
2,5 %. В то время как в предыдущем году она была на 0,2 % ниже – 2,3 %.
Таким образом, эффективность использования основных фондов по
сравнению с прошлым годом улучшилась.
Объем товарной продукции в отчетном году по сравнению с
предыдущим годом увеличился на 1530,64 тыс. руб. На изменение объема производства оказали влияние:
1.
Изменение фондоотдачи;
2.
Изменение размера основных
фондов.
Оценка влияния на
изменение объема производства эффективности использования основных фондов.
1.
Изменение
объема товарной продукции за счет изменения среднегодовой стоимости основных
фондов.
DТП = (ОФотч. - ОФпред
)*Фотд.пред.
DТП = (28199-28393)*0,83 = -161,02 тыс. руб.
2.
Влияние
на изменение товарной продукции изменения фондоотдачи.
DТП = (Фотд.отч. –
Фотд.пред.) * ОФотч.
DТП = (0,89-0,83)*28199 = 1691,94 тыс. руб.
3.
Проверка:
1691,94-161,02 = 1530,92 тыс. руб.
Увеличение объема товарной продукции
обусловлено увеличением фондоотдачи. Уменьшения основных фондов оказало
негативное влияние на увеличение товарной продукции.
Подводя итог, хочется сказать, что в отчетном
году оборудование работало 310 дней вместо 335 запланированных. Это говорит о
том, что 20 дней, когда оборудование простаивало, могут быть резервом
увеличения выпуска продукции. Для расчета резерва увеличения выпуска продукции
за счет сокращения целодневных простоев оборудования используем формулу
РВПд = РД*ДВф.
Где РД = 20 дней
ДВф = 25064/310=80,85 тыс. руб. – дневная выработка оборудования
РВПд = 20*80,85= 1617 тыс. руб.
Соответственно фондоотдача составит - (25064+1617)/28119 = 0,95
руб./руб.
Рост фондоотдачи 0,95-0,89=0,06 руб./руб.
Износ – 497,5 тыс. руб.
На ед. продукции составлял– 497,5/25064 = 0,02 руб.
На ед. продукции новой – 0,0186
руб.
Себестоимость продукции уменьшится на (0,02-0,0186)*25064 = 35,0896 тыс. руб.
Таблица 2.6
Резервы улучшения
использования основных фондов.
№
Перечень резервов
Эффект от
использования резерва.
Дополнительный
выпуск продукции, тыс. руб.
Снижение
себестоимости, тыс. руб.
Рост фондоотдачи,
руб.
1
2
3
4
5
1
Ликвидация внутрисменных и целодневных простоев
оборудования
1617
35,09
0,06
3. Анализ
использования материальных ресурсов.
Источники информации: форма 5-З
Таблица 3.1
Материальные ресурсы.
Показатели
Предыдущий
год
Отчетный
год
Отклонения
Абсол.
%
Объем товарной продукции в
сопоставимых ценах
23611,35
25064
1452,65
+6,15
Материальные затраты в
сопоставимых ценах
18180,74
18556
375,26
+2,07
Материалоемкость
0,77
0,74
-0,03
-3,9
Материалоотдача
1,2987
1,35
0,05
3,95
Из таблицы 3.1 следует, что затраты приходящиеся на 1 руб.
товарной продукции в отчетном году уменьшились на 3 копейки и составили 0,74
руб. Темп роста материалоемкости составил 96,1 %. Уменьшение материалоемкости
является положительным моментом и обусловлено в первую очередь изменением
структуры выпускаемой продукции. В новом ассортименте преобладает менее
доростоящая продукция (молоко). Показатель материалоотдачи в отчетном году
по сравнению с предыдущим годом увеличился на 0,05 руб. и составил 1,35 руб.,
т.е. предприятие получает на 5 копеек больше от каждого вложенного рубля, чем в
предыдущем году (1,3 руб.). Это также положительное явление.
По данным таблицы 3.1 можно посчитать относительную экономию
(перерасход) материальных затрат:
Экономия = Мзотч. – Мзбаз.*К, где
К – коэффициент роста объема товарной продукции.
К=2229,15/2110,9375 =1,056
Экономия 18556-18180*1,056= -642,08 тыс. руб.
Общее изменение объёма товарной продукции: 1452,65 тыс. руб.
1.
Влияние изменения
стоимости материальных затрат (колич.)
DТП = (Мотч. – Мпред.)*Мопред.
DТП = (18556 – 18180)*1,2987 = 488,7
тыс. руб.
2.
Влияние изменения материалоотдачи
(кол.).
DТП = (Моотч.
– Мопред.)*Моотч.
DТП = (1,35 –
1,2987)*18556 = 951,9 тыс. руб.
3.
Проверка: 488+951 = 1452
тыс. руб.
Таким образом, увеличение объема товарной
продукции в основном обусловлено увеличением материалоемкости (951 тыс. руб.),
хотя повышение материальных затрат так же сказалось на увеличении объема
товарной продукции 488 тыс. руб.).
4.
Анализ использования труда
и заработной платы.
Источники информации: Статистическая форма П-4
“Сведения о численности, заработной плате и движении работников”, заполняется с
1998г.
Таблица 4.1
Динамика
численности персонала.
Показатели
Предыдущий
год
Отчетный
год
Отклонения
Чел.
Уд.
вес
Чел.
Уд.
вес
Абс.
по
уд. весу
А
1
2
3
4
5
6
Всего
242
100
264
100
22
-
Работники списочного состава
237
97,93
251
95,08
14
-2,85
Внешние совместители
2
0,83
4
1,52
2
0,69
Работники выполн. работу по договорам
2
0,83
9
3,41
7
2,58
По основному виду деятельности.
235
97,11
253
95,83
18
-1,28
Из таблицы 4.1 следует, что в отчетном году численность всех
работающих увеличилась на двадцать два человека или на 8,33 % (22/264*100 %). Данное увеличение обусловлено увеличением
численности по всем категориям:
Главная