Показатель	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
Стоимость средств, полученных от кредитных организаций	-	-	-
Стоимость средств, привлеченных от клиентов	4,4%	6,5%	2,1%
Стоимость выпущенных долговых обязательств	4,5%	11,5%	7,0%
Стоимость привлечения средств	4,5%	6,8%	2,3%

Из таблицы 9 видно, что в 2007 году Банк повысил стоимость привлеченных средств на 2,3%. А именно, на 2,1% увеличилась стоимость средств, полученных от клиентов, на 7% - стоимость выпущенных долговых обязательств.

4 Анализ актива баланса ОАО Банк конверсии «Снежинский»

Таблица 10

Динамика активов, сгруппированных по экономическому содержанию, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	Ликвидные неработающие активы	500 948	594 615	93 667
2	Работающие активы	3 776 890	4 993 063	1 216 173
3	Иммобилизованные активы	78 538	126 307	47 769
4	Прочие активы	6 560	63 849	57 289
5	Всего активов	4 362 936	5 777 834	1 414 898

Таблица 11

Структура активов, сгруппированных по экономическому содержанию, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Рекомендуемое значение
1	Ликвидные неработающие активы	11,5%	10,3%	-1,2%
2	Работающие активы	86,6%	86,4%	-0,2%	65-85%
3	Иммобилизованные активы	1,8%	2,2%	0,4%	5-10%
4	Прочие активы	0,2%	1,1%	1,0%
5	Всего активов	100,0%	100,0%	---

Из таблиц 10 и 11 видно, что основными активами Банка являются Работающие активы. Значения их в структуре активов выше нормативного, но лишь незначительно и объясняется отнесением к рабочим активам в расчетах части неработающих активов из ст.3 баланса Банка. Работающие активы Банка растут на 0,2% медленнее валюты баланса. Ликвидные неработающие активы увеличились на 18,7% в 2007 году за счет накопления денежных средств в кассе Банка. Недостаточных в 2006 году иммобилизованных активов Банк активно наращивает, так в 2007 году они увеличились на 60,8%. Но в целом ликвидность активов Банка находится на грани риска, к тому же из-за высокого процента выданных кредитов физическим лицам значительно растет и простроченная задолженность, с 15 тыс.руб. в 2006 году она выросла до 32 млн.руб. в 2007 году.

Таблица 12

Анализ риска активных операций банка, %

№ п/п	Наименование статей, формула		Значение		Изменение
	Числитель	Знаменатель	01.01.2007	01.01.2008
1	Удельный вес работающих активов		86,6%	86,4%	-0,2%
	Работающие активы	Активы
2	Соотношение иммобилизации и работающих активов		2,1%	2,5%	0,5%
	Иммобилизация	Работающие активы
3	Коэффициент покрытия активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним		2,8%	2,4%	-0,4%
	Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям	Сумма активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям
4	Коэффициент покрытия работающих активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним		3,2%	2,7%	-0,5%
	Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям	Сумма работающих активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям
5	Коэффициент покрытия ссудной задолженности за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ней		3,5%	2,9%	-0,6%
	Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям	Сумма ссудной и приравненной к ней задолженность и резервов на покрытие убытков по кредитным операциям
6	Коэффициент "схлопывания" активов		96,8%	97,3%	0,5%
	Работающие активы нетто	Сумма работающих активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям

Соотношение иммобилизации и работающих активов очень низкое, а значит риск деятельности Банка остается высоким, до тех пор, пока Банк не нарастит основные средства. Низкое значение Коэффициентов покрытия активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним и их отрицательная динамика говорят о формировании недостаточных резервов Банком и слабой оценкой риска потери.

Таблица 13-1

Оценка доходности работающих активов банка в периоде 01.01.2007г.

Статья работающих активов	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Процентные доходы	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Доходность работающих активов, %
1	2	3	4	5	6	7
Средства кредитных организаций за вычетом резервов	25 124	0,7%	По кредитам, предоставленным кредитным организациям	4 009	0,8%	16,0%
Чистые вложения в ценные бумаги	320 574	8,5%	От вложений в ценные бумаги	25 942	5,3%	8,1%
Чистая ссудная задолженность	3 431 192	90,8%	От кредитов клиентов	460 763	93,9%	13,4%
Итого работающих активов	3 776 890	100,0%	Итого процентных доходов	490 714	100,0%	13,0%

Таблица 13-2

Оценка доходности работающих активов банка в периоде 01.01.2008г.

Статья работающих активов	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Процентные доходы	Значение, тыс.руб.	Удельный вес, %	Доходность работающих активов, %
1	2	3	4	5	6	7
Средства кредитных организаций за вычетом резервов	24 234	0,5%	По кредитам, предоставленным кредитным организациям	5 361	0,7%	22,1%
Чистые вложения в ценные бумаги	279 914	5,6%	От вложений в ценные бумаги	22 534	3,1%	8,1%
Чистая ссудная задолженность	4 688 915	93,9%	От кредитов клиентов	705 749	96,2%	15,1%
Итого работающих активов	4 993 063	100,0%	Итого процентных доходов	733 644	100,0%	14,7%

По данным таблиц 13 видно, что доходы от кредитов, выданных физ.лицам, составляют в структуре общих доходов 94% в 2006 году, а в 2007 – 96,2%. Вложения в ценные бумаги снизились, но доходность их не изменилась.

Таблица 14

Оценка доходности работающих активов банка

Показатель	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
Доходность кредитов, предоставленных кредитным организациям	16,0%	22,1%	6,1%
Доходность вложений в ценные бумаги	8,1%	8,1%	0,0%
Доходность кредитных операций банка	13,4%	15,1%	1,7%
Доходность работающих активов	13,0%	14,7%	1,7%

По данным таблицы 14 видно, что общие процентные доходы работающих активов Банка и доходы от кредитов, выданных физ.лицам увеличились на 1,7%. Доходность выданных кредитов организациям увеличилась на 6,1%.

Таблица 15

Коэффициентный анализ доходности активов банка, %

№ п/п	Наименование статей, формула		Значение		Изменение
	Числитель	Знаменатель	01.01.2007	01.01.2008
1	Коэффициент опережения		---	102,5%	---
	Темп роста ссудных активов	Темп роста совокупных активов
2	Общая доходность активов		---	---	---
	Доходы	Активы
3	Процентная доходность активов		11,2%	12,7%	1,5%
	Процентные доходы	Активы
4	Соотношение чистых процентных доходов и активов		7,6%	7,1%	-0,5%
	Чистые процентные доходы	Активы
5	Прибыльность активов (по прибыли от налогообложения)		5,6%	5,6%	0,0%
	Прибыль	Активы
6	Прибыльность активов (по чистой прибыли)		4,0%	4,0%	0,00%
	Чистая прибыль	Активы
7	Общая доходность работающих активов		---	---	---
	Доходы	Работающие активы
8	Процентная доходность работающих активов		13,0%	14,7%	1,7%
	Процентные доходы	Работающие активы
9	Соотношение чистых процентных доходов и работающих активов		8,8%	8,2%	-0,6%
	Чистые процентные доходы	Работающие активы
10	Прибыльность работающих активов (по прибыли от налогообложения)		6,4%	6,5%	0,1%
	Прибыль	Работающие активы
11	Прибыльность работающих активов (по чистой прибыли)		4,6%	4,6%	0,01%
	Чистая прибыль	Работающие активы

По данным таблицы 15 Коэффициент опережения равен 102,5%, что указывает на активную кредитную политику Банка.

Процентная доходность активов растет, в 2007 году по сравнению с 2006 годом она выросла на 1,5%, но в тоже время чистая процентная доходность активов и работающих активов снижается, это говорит о превышении роста процентных расходов над доходами.

Прибыльность активов, означающая, что каждый рубль актива приносит доход равный 4 копейки чистой прибыли, не изменилась. Также прибыльность работающих активов означающая, что каждый рубль работающего актива приносит доход равный 4,6 копейки чистой прибыли, не изменилась.

5 Комплексный анализ активных и пассивных счетов банка

Таблица 16

Коэффициентный анализ использования ресурсной базы банка, %

№ п/п	Наименование статей, формула		Значение		Изменение
	Числитель	Знаменатель	01.01.2007	01.01.2008
1	Доля работающих активов в валюте баланса		86,6%	86,4%	-0,2%
	Работающие активы	Валюта баланса
2	Соотношение работающих активов и обязательств		106,2%	105,6%	-0,6%
	Работающие активы	Обязательства
3	Соотношение кредитных вложений и обязательств				0,0%
	Кредитные вложения	Обязательства
4	Соотношение кредитных вложений и средств клиентов				0,0%
	Кредитные вложения	Средства клиентов

Снижение завышенного процента доли работающих активов в валюте баланса Банк осуществляет в основном за счет наращивания денежных средств в кассе.

Соотношение работающих активов и обязательств говорит о превышении работающих активов над обязательствами Банка, это означает, что Банк использует нетто-капитал для финансирования работающих активов.

Таблица 17

Анализ экономических нормативов деятельности банка[1], %

Показатель	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Норматив
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка - Н1	20,7%	20,4%	-0,3%	min 10-11%
Норматив мгновенной ликвидности банка - Н2		35,77%		min 15%
Норматив текущей ликвидности банка - Н3		68,57%		min 50%
Норматив долгосрочной ликвидности банка - Н4		103,26%		max 120%
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков - Н6				max 25%
Максимальный размер крупных кредитных рисков - Н7				max 800%
Соотношение совокупной величины кредитов и займов, выданных акционерам (участникам) банка, и капитала - Н9.1				max 50%
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц - Н12				max 25%

Как мы видим, все нормативы деятельности Банка находятся в допустимых пределах.

Таблица 18

Альтернативный анализ ликвидности и платежеспособности банка, %

№ п/п	Наименование статей, формула			Значение		Изменение
	Числитель	Знаменатель		01.01.2007	01.01.2008
1	Удельный вес ликвидных активов			11,5%	10,3%	-1,2%
	Ликвидные активы		Активы
2	Соотношение ликвидных активов и работающих активов			13,3%	11,9%	-1,4%
	Ликвидные активы		Работающие активы
3	Коэффициент ликвидности (покрытия обязательств)			14,1%	12,6%	-1,5%
	Ликвидные активы		Обязательства
4	Коэффициент ликвидности (покрытия средств клиентов)			16,6%	13,8%	-2,7%
	Ликвидные активы		Средства клиентов
5	Коэффициент ликвидности (покрытия вкладов граждан)			32,0%	24,3%	-7,7%
	Ликвидные активы		Вклады граждан

По данным таблицы 18 все показатели ликвидности в 2007 году снижаются по сравнению с 2006 годом. Коэффициент покрытия обязательств показывает, что лишь на 14,1% в 2006 году и на 12,6% в 2007 году Банк может покрыть ликвидными активами свои обязательства. Коэффициент покрытия средств клиентов показывает, что лишь на 16,6% в 2006 году и на 13,8% в 2007 году Банк может покрыть ликвидными активами средства клиентов. Коэффициент покрытия вкладов граждан показывает, что на 32% в 2006 году и на 24,3% в 2007 году Банк может покрыть ликвидными активами вклады граждан.

6 Анализ финансового результата деятельности банка

Таблица 19

Анализ динамики доходов и расходов банка, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Темп роста, %
1	Процентные доходы	490 714	733 644	242 930	149,5%
2	Процентные расходы	158 803	323 631	164 828	203,8%
3	Комиссионные доходы	84 629	158 433	73 804	187,2%
4	Комиссионные расходы	11 568	15 768	4 200	136,3%
5	Административно-управленческие расходы	173 943	235 483	61 540	135,4%

Рост процентных расходов значительно превышает рост процентных доходов, комиссионных доходов Банк взимает больше, чем тратит. Расходы на административно-управленческие нужды выросли на 35,4%.

Таблица 20

Анализ прибыли банка и абсолютной маржи, тыс.руб.

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение	Темп роста, %
1	Процентная маржа (чистый процентный доход)	331 911	410 013	78 102	123,5%
2	Чистый комиссионный доход	73 061	142 665	69 604	195,3%
3	Прибыль	242 229	325 331	83 102	134,3%
4	Чистая прибыль	174 244	230 934	56 690	132,5%
5	Удельный вес чистой прибыли в балансовой, %	71,9%	71,0%	-0,9%	98,7%

Прибыль и доходы Банка в целом растут. А рост налогов, которые Банк уплатил в 2007 году, больше, чем в 2006 году.

Таблица 21

Анализ СПРЭДа и коэффициентной маржи, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	Доходность работающих активов	13,0%	14,7%	1,7%
2	Стоимость привлечения обязательств	4,5%	6,8%	2,4%
3	СПРЭД прибыли	8,5%	7,8%	-0,7%
4	Коэффициент процентной маржи (по активам)	7,6%	7,1%	-0,5%
5	Коэффициент процентной маржи (по работающим активам)	8,8%	8,2%	-0,6%

Доходность работающих активов растет медленнее, чем стоимость привлечения обязательств. СПРЭД прибыли положителен, но снижается, также как и Коэффициенты процентной маржи.

Таблица 22

Анализ показателей рентабельности банковской деятельности, %

№ п/п	Наименование статей	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	Рентабельность активов	3,99%	4,00%	0,01%
2	Рентабельность работающих активов	4,6%	4,6%	0,01%
3	Рентабельность капитала	21,6%	22,0%	0,4%
4	Рентабельность акционерного капитала	871,2%	1154,7%	283,5%

Рентабельность активов и работающих активов увеличивается очень незначительно, всего на 0,01%, рентабельность капитала выросла на 0,4%. Все показатели рентабельности находятся в пределах допустимых диапазонов.

Выводы

Таким образом, делая вывод из произведенных расчетов, можно сказать, что в целом активы ОАО Банка конверсии «Снежинский» в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 32,4%. Наибольший процент увеличения активов обеспечивают выданные банком кредиты (чистая ссудная задолженность), величина которых возросла на 36,7%.

Также в целом обязательства Банка в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 33%. Наибольший процент увеличения обязательств обеспечивают вложения физических лиц, величина которых возросла на 56,6%. В общем вклады выросли на 42,1%.

Такой рост взаимоотношений Банка и физических лиц можно объяснить новым бизнес-планом Банка по превращению его в рознично-ориентированную кредитную организацию. А именно, выполняется поставленная задача расширения деятельности на рынке оказания услуг физическим лицам.

Коэффициент опережения равен 102,5%, что указывает на активную кредитную политику Банка.

Основными активами Банка являются Работающие активы. Значения их в структуре активов выше нормативного, но лишь незначительно и объясняется отнесением к рабочим активам в расчетах части неработающих активов из ст.3 баланса Банка. Снижение завышенного процента доли работающих активов в валюте баланса Банк осуществляет в основном за счет наращивания денежных средств в кассе, что на наш взгляд является не верным направлением. Некоторые показатели деятельности улучшили бы вложения в основные средства. Соотношение иммобилизации и работающих активов очень низкое, а значит риск деятельности Банка остается высоким, до тех пор, пока Банк не нарастит основные средства.

Все показатели ликвидности в 2007 году снижаются по сравнению с 2006 годом, хотя и находятся в пределах допустимых значений.

Ликвидные неработающие активы увеличились на 18,7% в 2007 году за счет накопления денежных средств в кассе Банка. Недостаточных в 2006 году иммобилизованных активов Банк активно наращивает, так в 2007 году они увеличились на 60,8%. Но в целом ликвидность активов Банка находится на грани риска, к тому же из-за высокого процента выданных кредитов физическим лицам значительно растет и простроченная задолженность.

Прибыль и доходы Банка в целом растут. Доходность работающих активов растет медленнее, чем стоимость привлечения обязательств. СПРЭД прибыли положителен, но снижается, также как и Коэффициенты процентной маржи. Рентабельность активов и работающих активов увеличивается очень незначительно, всего на 0,01%, рентабельность капитала выросла на 0,4%. Все показатели рентабельности находятся в пределах допустимых диапазонов.

Литература

1. Аргунов И.А. "Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка" - М., "Банковский журнал" 3, 2002 г.;

2. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.

3. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. СПб.: Питер, 2003. 240 с.

4. Куап.ру. Он-лайн журнал о банках. Электронный ресурс:

[1] По данным электронного ресурса Куап _ру - Очетность банка, СНЕЖИНСКИЙ: http://kuap.ru/banks/1376/reportings/ns/

Страницы: 1, 2