Ефективність кредитування на прикладі Маріупольського відділення "Індекс-банк"

При понятті позитивного рішення про надання кредиту (відкриття кредитної лінії) на наступному етапі здійснюється оформлення кредитної документації працівниками філіалу банку: укладення кредитного договору і договору виконання обов'язків позичальника за кредитним договором (договору застави, гарантії, страхуванні).

Впродовж всього терміну кредитування до повного погашення кредиту працівники банку здійснюють супровід кредитних проектів, тобто контроль за виконанням позичальником умов кредитного договору. Кредитний працівник забезпечує повноту кредитної справи у складі обов'язкових документів і відповідає за його збереження.

Збалансоване збільшення об'ємів активів і поліпшення їх якості необхідна умова стабільного функціонування і розвитку їх якості необхідна умова стабільного функціонування і розвитку комерційних банків, їх позитивного впливу на розвиток економіки України.

Темпи зростання об'ємів активів в течії 2005г. були високими. Структура активів Відділення за станом на початки двох років приведена в таблиці 2. 5.

Табл. 2.5 - Структура активів Відділення АТ «Індекс - банка»

Середній розмір сукупного позиковій заборгованості складав 6539,0 тис. грн. Порівняно з 2006г. середній об'єм кредитних вкладень зменшився на 4,2%. Сукупна позикова заборгованість на 01.01.2007г. складала 8949тыс. грн., що на 41,1% менше ніж на 01.01.2007г. (5277 тис. грн.).

За період 2007г. філіалом видано 403,4 млн. грн. кредитів юридичним особам і 1,3 млн. грн. фізичним особам. Пріоритетним клієнтам філіалу було надано кредитована суму 333,3 млн. грн. зокрема ВАТ " Індекс - банка" - 296,3 млн. грн.

Заборгованість по короткострокових кредитах на 01.01.2008г. склала 3155,6 тис. грн. або 59,8 %, довгостроковим кредитам 2121,4 тис. грн. або 41,2 %. В порівнянні з 01.01.2007 р. заборгованість по короткострокових кредитах зменшилася на 3311,9, по довгострокових кредитах збільшилася на 1771,4 тис. грн.

Зменшення об'єму короткострокового кредитування пов'язане з не завантаженістю кредитної лінії ВАТ " Індекс - банка "

На 01.01.2008г. кредитами банку користувалися 23 суб'єкти господарської діяльності і 751 фізична особа. Кожна видача кредиту проводилася після укладення кредитного договору і договору застави після попереднього аналізу фінансового стану позичальника, показників його платоспроможності і кредитоспроможності з урахуванням напряму позикових засобів в систему Індекс банку. У разі недоліку повноважень філіалу на проведення кредитної операції, видача проводилася в межах повноважень Донецького філіалу «Індекс - банка».

Кредити видавалися на виробничі потреби підприємств для підтримки поточної діяльності, покупці устаткування, виплату заробітної платні, поточні потреби населення. Експертиза кредитних проектів супроводжувалася економічним аналізом показників кредитоспроможності позичальників, джерел повернення і забезпечення кредиту.

У складі заборгованості на 01.01.2008 р. кредити в промисловість займають 53,8 % або 2839,4 тис. грн.

ВАТ " Індэкс-банк " впродовж 1 півріччя 2006г. активно користувався кредитами в режимі кредитної лінії і овердрафту. Підприємству видано 304,6 тис. грн. кредитів (у 2006 г.- 80 тис. грн), погашено - 304,6 тис. грн. Об'єктами кредитування були матеріальні запаси, виробничі витрати, виплата заробітної платні і інші потреби підприємства. За станом на 01.01.2008г. підприємству відкритий ліміт авалірованія податкових векселів на суму 3000 тис. грн., кредитна лінія в сумі 2500 тис. грн. Заборгованості по кредитних і авалірованим векселям на 01.01.2007г. ВАТ " Индэкс-банк" не має. В даний час підприємство користується кредитами в дол. США в системах банків з іноземним капіталом з процентною ставкою 9- 9,5 % річних.

За підсумками роботи в 2007г. об'єм реалізованої продукції ВАТ " Индэкс-банк " в порівнянні з минулим роком збільшився на 58 % з 5127,5 млн. грн. до 8102,8 млн. грн.

Величина оборотного капіталу ( ліквідність балансу ) скоротилася на 95,7 млн. грн. і склала 985,8 млн. грн. Коефіцієнт загальної ліквідності, не дивлячись на зниження з 2,44 до 1,96 свідчить про достатність ліквідних засобів у позичальника для виконання всіх своїх зобов'язань. Коефіцієнт фінансової незалежності склав 0,35, що свідчить про автономність підприємства і говорить про те, что фінансування діяльності підприємства за рахунок позикових засобів здійснюється в допустимих межах.

Сума власних оборотних коштів скоротилася з 1081,5 до 985,8 млн. грн., частина їх у валюті балансу скоротилася з 29,3 % до 23,1 %, а частина позикових збільшилася з 20,3 % до 24,1 %.

Результати тестування ( згідно методики оцінки фінансового стану і визначення класу позичальника ) дозволили віднести ВАТ " " до класу "А ", кредити класифікувати як стандартні.

Середня платня ВАТ " Індекс-банк" за користування кредитами в 2007 році складала 19,7 % річних, залежно від ринку кредитних ресурсів, цільової спрямованості кредиту, а також облікової ставки Національного банку України і банків конкурентів.

Порівняльний аналіз показників ВАТ «Індекс-банк» до і після кредитування представлена в таблиці 2.6

Таблиця 2.6 - Порівняльний аналіз показників ВАТ «Індэкс-банк» після кредитування.

Таблиця свідчить про зростання об'єму реалізованої продукції, збільшенні прибули і поліпшенні показників ліквідності і платоспроможності

Розглядаючи динаміку зростання показників діяльності позичальника, можна зробити висновок про ефективність використання наданих кредитів відповідно до запропонованого кредитного проекту.

Повернення банківських позик є одним з головних принципів сучасного банківського кредитування. Економічну основу повернення кредиту складає круговорот фондів учасників виробничого процесу, а, також закони функціонування кредиту. У кредитних взаєминах участь беруть кредитор і позичальник. У нашому випадку кредитор Маріупольське відділення «Індекс – банка», надаючи кредит, виступає організатором кредитного процесу. Тому він вибирає відповідні умови кредитної угоди для своєчасного і повного повернення заборгованості. Повернення банківської позики пов'язане з кредитоспроможністю позичальника, з ринковою кон'юнктурою, з інфляційними процесами і ін.

Вся кредитна заборгованість відділення забезпечена заставою майна і майнових прав. Звернення стягнення на закладене майно не здійснювалося. У таблиці 2.7. відображена структура форм забезпечення кредитів, використовуваних відділенням.

Таблиця 2.7 - Структура форм забезпечення кредитів Маріупольського відділення АТ «Індекс - банка»

На сьогодні заставні відносини відділення врегульовані настільки, що дозволяють повністю забезпечення виконання кредитних договорів. Для захисту інтересів банка і регулювання кредитних ризиків відділення бере в забезпечення тільки високоліквідне майно і майнові права, реальна вартість яких перевищує суму кредиту як мінімум в 2 рази. При цьому відділення регулярно проводить переоцінку заставного майна, виходячи із зміни кон'юнктури ринку. При визначенні ліквідної вартості застави в даному відділенні використовується коефіцієнт 0,5 – 0,3 від оцінної вартості застави, причому до уваги беруться ціни, що склалися на ринку.

У відділенні використовуються два види забезпечення:

1.     Застава

2.     Поручительства третьої особи.

Співвідношення цих видів забезпечення в загальному об'ємі укладених кредитних договорів з юридичними обличчями приведено в таблиці 2.8.

Таблиця 2.8 - Кількість укладених кредитних договорів Маріупольського відділення АТ «Індекс - банка»

З таблиці ми бачимо, що основним засобом забезпечення є застава. Як в 2006г., так і в 2007г. інших форм забезпечення не використовувалося. У 2006г. з 36 договорів 4 (у 2006г. відповідно з 30 договорів 3) додатково були забезпечені договорами поручительства фінансово – стійкими підприємствами.

Застава є однією з надійніших форм забезпечення кредиту. Продаж банком закладеної власності дозволяє покрити борг у разі неповернення позичальником кредиту. Застава повинна заохотити позичальника щодо своєчасного погашення боргу. Річ у тому, що звичайно клієнти розглядають банк як джерело дешевих засобів. Наявність застави дисциплінує позичальника, примушує його відноситися до своїх обов'язків шанобливо.

У відділенні питанням застави займається фахівець із застави. Його основними обов'язками є:

1.     Перевірка наявності застави.

2.     Перевірка встановлюючих право документів.

У зв'язку з тим, декілька відповідає застава вимогам банку, визначається розмір і термін кредитування. Застава повинна забезпечити не тільки повернення кредиту, але і сплату відповідних відсотків по ньому. Необхідно також враховувати і те, що ринкова вартість заборгованого майна може зменшуватися, тому вартість застави повинна перевищувати розмір кредиту.

Найбільш привернутою формою застави у відділенні є нерухомість. Співвідношення різних форм застави відображене в таблиці 2.9.

Таблиця 2.9 - Співвідношення форм застави в Маріупольському відділенні АТ «Індекс - банка»

На підставі таблиці 2.9. складемо діаграму співвідношення різних форм застави на якій бачимо, що перше місце в загальному об'ємі забезпечення займає нерухомість, на другому місці – майнові права, на третьому – товари в обігу, найменшу ж питому вагу має рухоме майно.

Рис. 2.1 - Структура видів застави.

Розглянемо перший вид застави, що упроваджується відділенням – нерухомість майна. Як застава тут виступають земельні ділянки, виробничі і сільськогосподарські будівлі, удома, квартири, комунікації. Земля є надійною заставою, оскільки не втрачає своєї вартості, а навпаки збільшує в ціні. Але в нерухомості є і свої недоліки. Так, іноді виникають труднощі реальної оцінки її вартості, значна формальність при оформленні заставної, складнощі при реалізації і ін. Як бачимо по таблиці 2.9. в 2006г. і в 2007г. нерухомість має приблизно однакову найбільшу питому вагу в загальному об'ємі кредитів, забезпечених заставою. У 2006г. – це 40%, а в 2007г. – 45%. Це пояснюється тим, що нерухомість є сомой ліквідною формою застави.

Окрім документів, вказаних в загальному переліку, при заставі нерухомості слід додатково надати наступні документи (таблиця 2.10.).

Таблиця 2.10 – Перелік додаткових документів при заставі нерухомого майна.

Наступний вид застави – товари в обороті. Застава товарів в обороті означає, що позичальник може реалізувати закладені цінності за умови одночасного погашення відповідної частини боргу або зміни вибуваючих товарів іншими на рівнозначну або велику суму. Позичальник повинен забезпечити відповідний облік і збереження закладених товарів, за що несе відповідальність перед банком. Невелика питома вага застави товарів в обігу у відділенні пояснюється тим, що дуже складно прослідкувати кількість товарів в певний момент. У зв'язку із змінами умов на торговій біржі в 2004г. застава товарів і звернень була 25%, а в 2005г. у зв'язку з поліпшенням умов продажу нерухомості її відсоток знизився на 3%.

Окрім документів, вказаних в загальному переліку, при заставі у вигляді товарів в обігу позичальник повинен надати наступні документи (таблиця 2.11).

Таблиця 2.11 - Документи при заставі товарів в обороті

Далі йдуть майнові права. Об'єктом застави в цьому випадку виступають: права орендаря на будинки, споруди; права замовника за договором підряду; права комісіонера за договором комісії і ін. Розглянемо заставу майнових прав у відділенні. З таблиці 2.10. ми бачимо, що застава майнових прав займає друге місце у ряді всіх видів застави. Банк небажано бере цей вид застави, тому що в Україні поки що не існує стабільної законодавчої бази, в повному об'ємі захищаючі права банку при отриманні майнових прав позичальника. Також цей вид застави потребує складання великої кількості документів. Але з кожним роком застава майнових прав набуває всього велику популярність (2006г. -25%, 2007г. - 30%). Це пояснюється відновленням законодавчої бази і поліпшенням економічного стану в Україні.

Останній вид застави, використовуваний у відділенні - це забезпеченість рухомим майном. Як застава використовуються наступні види рухомого майна: машини, устаткування, інвентар, транспорт, механізми (для виробничих, сільськогосподарських і інших фірм), особисті автомобілі і інші товари тривалого користування (для індивідуальних позичальників). Заставна на рухоме майно дає право банку у разі неплатежу продати з торгів заставне майно.

У 2006-2007г. відділення брало в заставу тільки транспорт. Це пояснюється, по-перше, клієнтурою банку, а по-друге, тим, що застава у вигляді транспорту більш ліквідна в порівнянні з іншими видами рухомого майна. Але і тут є негативні сторони, наприклад транспорт, після надання його під забезпечення залишається в користі позичальника, а також він схильний до зносу, який веде зменшенню його вартості.

Другою формою забезпечення повернення банківських позик після застави в даному відділенні є поручительство третьої особи, як гаранту повернення кредиту.

У відділенні кредити під гарантії видаються тільки надійним клієнтам з бездоганною кредитною репутацією і платоспроможністю. Поручительство дає банку можливість мати відразу двох дебіторів на свої вимоги. В цьому випадку правові відносини кредитора і позичальника є основними, а кредитора і поручителя - додатковими. В цьому випадку кредит оформляється двома договорами:

- кредитним договором;

- договором поручительства.

Завдяки роботі, що проводиться, щодо забезпечення кредитів відділення знижує кредитний ризик, і веде прибуткову кредитну політику в цілому.

2.4 Аналіз кредитного портфеля банку

Кредитний портфель – це сукупність всіх позик, представлених банком з метою отримання доходу.

Динаміка кредитних вкладень показана на мал.

Рис.2.2 - Динаміка кредитних вкладень маріупольського відділення «Індекс - банка»

Короткострокові кредитні вкладення в 2006г., як в попередні роки, були основним напрямом розміщення ресурсів.

Проаналізуємо кредитний портфель відділення за терміном кредитування. Класифікація кредитів відділення за терміном використання зображена в таблиці 2.12.

Таблиця 2.12 - Класифікація кредитів Маріупольського відділення АТ «Індекс - банка»

Заборгованість по короткострокових кредитах на 01.01.2007г. склала 3553,7 тис. грн., а по довгострокових кредитах – 175,3 тис. грн. І збільшилася в порівнянні з 01.01.2006г. по короткострокових кредитах на 4395,3 тис. грн. (на 01.01.2007г. – 7849 тис. грн.), по довгострокових – на 274,7 тис. грн. (на 01.01.2007г. – 450 тис. грн.) (рис.2.3., 2.4.).

Рис. 2.3 - Структура кредитного портфеля по термінах використання на 2006г.

Рис. 2.4 - Структура кредитного портфеля по роках використання за 2007г.

У загальному об'ємі виданих за 2006г. кредитів (61156,4 тис. грн.) 84% або 51371,4 тис. грн. доводилося на промисловість, а 13,7% або 8378,4 тис. грн. на торгівлю, в 2007г. ці показники дорівнювали відповідно 98,9% на промисловість, 0,7% на торгівлю, 0,4% кредитування фізичних осіб ( мал. 2.5.)

Рис. 2.5 - Кредитна заборгованість по галузях економіки

У відділенні основним напрямом кредитування є промисловість.

По формах власності найбільшу суму кредиту у відділенні на 01.01.2007г. складає заборгованість підприємств колективної форми власності 8108,3 тис. грн. або 95,8%.

Виходячи з передбачених норм створений страховий резерв для покриття можливих збитків по кредитних операціях на 01.01.2007г. в сумі 174205,6 грн. під нестандартну заборгованість, і в сумі 41792 грн. під стандартну заборгованість у зв'язку з недостатнім покриттям застави.

Кредитування – один з найприбутковіших напрямів вкладення засобів, проте воно пов'язане з великим ризиком не повернення. По ступеню ризику позикова заборгованість відділення на 01.01.2005г. складається із стандартних, під контролем, субстандартних кредитів (таблиця 2.13.)

Таблиця 2.13 - Класифікація кредитів Маріупольського відділення АТ «Індекс - банка» за ступенем ризику на 01.01.2007г.

У структурі кредитного портфеля в 2007г. на 10,7 відбулося збільшення питомої ваги нестандартної заборгованості в порівнянні з 2006г., безнадійних кредитів, простроченої заборгованості немає. Кредитний портфель банку складається з надійних кредитополучателей, що забезпечує своєчасне повернення кредиту і сплату відсотків за його користування (мал. 2.6)

Рис. 2.6 - Класифікація кредитної заборгованості кредитного портфеля по ступеню ризику.

2.5 Аналіз ефективності кредитних операцій банку

Забезпечення прибуткової діяльності одна з найважливіших проблем сучасної банківської системи. Аналіз доходів і витрат банку дає можливість вивчення діяльності комерційного банку, а отже, і оцінки ефективності кредитних операцій Маріупольського відділення АТ «Індекс – банка» проаналізуємо доходи і витрати від цього виду послуг одночасно з аналізом ліквідності балансу банку і на основі отриманих результатів зробимо висновки щодо надійності відділення в цілому.

Проаналізуємо загальну суму доходів відділення за 2006г і 2007г., які поступили від проведення особистих видів банківських операцій. За 2007г. відділенням одержано доходів на суму 3726,5 тис. грн. або 16% більше в порівнянні з 2006г. ( 2006г. – 3213,5 тис. грн.) на 5,9% більше в порівнянні з планом ( план -3517,8 тис. грн.). Частина кожного виду доходів в їх загальній сумі характеризується наступними даними ( мал. 2.7. і 2.8.).

Рис. 2.7. Структура доходів Маріупольського відділення « Індекс- банка» за 2006г.

Рис. 2.8. - Структура доходів Маріупольського відділення «Індекс- банка» за 2007г.

Стабільний і ритмічний приріст доходів відділення говорить про його результативну роботу і в кваліфікованому управлінні.

По малюнках ми бачимо, що основну суму доходів формують процентні доходи і складають 68,4% всіх доходів. У зв'язку з вузьким кругом виконаних послуг відділення має підвищений ступінь ризику, оскільки дуже збільшується його залежність від конкретної економічної ситуації ( наприклад, різка зміна процентних ставок, неплатежі по позиках і ін.). Головним джерелом отримання доходів процентні доходи в 2006г.2053,4 тис. грн., в 2007г. 2548,9 тис. грн.,в тому числі процентні доходи по кредитах суб'єктів господарювання складали в 2006г. 2123 тис. грн.( 90,1% від загальних доходів), в 2007г. 2937,4 тис. грн. ( 93,8% від загальних доходів) або 63,9% від загальних доходів в 2006г. і 68,4% від загальних доходів в 2007г.

Всі банки при розробки кредитної політики враховують такий чинник, як прибуток. Маріупольське відділення «Індекс – банка» не є виключенням. План прибули за 2007г. виконаний на 105,7%.

Як вже наголошувалося найбільшу питому вагу в загальному об'ємі доходів у відділенні займають доходи від проведення кредитних операцій, тобто процентні доходи. Тому не можна обійти таку нішу, як процентна політика банку. У процентних ставках за кредитами відображаються як специфіка кожної окремої виданої позики, так і співвідношення попиту і пропозиції на ринках взаємообразних капіталів. На рівень процентної ставки за кредитами впливає ступінь ризику по даній позиці, її розмір, термін, засіб погашення і тому подібне. Крім того, процентна ставка залежить від рівня конкуренції між банками і іншими джерелами засобів, а також від облікової ставки Національного банку України, оцінки банками і позичальниками перспектив економічного розвитку ( ефект очікування ).

Процентні ставки по позиках у відділенні забезпечують рентабельну роботу відділення і встановлюються залежно від пріоритетності галузі, ступеня ризику і вартості кредитних ресурсів. Простроченої по відсотках у відділенні не було.

Разом з тим процентна ставка за кредитами залежить і від процентної ставки по депозитах.

Середня процентна ставка по пасивах в 2006г. склала 3,8% річних ( по всіх видах валют). Середня процентна ставка по активах в 2007г. склала 18,6% річних ( по всіх видах валют). Це свідчить про те, що у відділенні ведеться ефективна процентна політика.

У 2007г. відділення здійснювало по авалірованню податкових векселів, доміцилірованих відділенням банку і під заставу майнових прав. Аваліровано векселів в 2007г. на суму 129,7 тис. грн., отримань комісійних доходів склав 14,7 тис. грн.

Випадків пред'явлення векселедержателем податкових векселів в банк, як авалю не було. Схема розрахунків з використанням векселів в 2004г. на погашення кредитів відділенням не застосовувалося. Під заставу векселів кредити не надавалися.

3. Підвищення ефективності і вдосконалення кредитування

3.1 Підвищення ефективності банківського кредитування підприємств

У основу реалізації кредитних відносин лежать об'єктивні економічні інтереси їх учасників : комерційних банків, з одного боку, і юридичних і фізичних осіб з іншою.

Умовою ефективності реалізації кредитних відносин є забезпечення об'єднання цих інтересів : вони лежать в площині компромісів між ефективністю надання кредиту банками і ефективністю використання і повернення його боржниками. Чим менше кредитні відносини відповідають об'єктивним економічним інтересам банку і позичальника, тим нижче будуть результати функціонування кредитного механізму.

На відновлення справжнього призначення кредиту великий вплив мають зміни, які відбуваються в банківській системі, створення, у зв'язку з цим кредитного ринку, де пропозиція кредиту поступає від вільних, економічно-самостійних, рівних між собою в правах акціонерних комерційних банків.

Принципи роботи, умови діяльності цих банків повністю відповідають суті, призначенню і ролі кредиту в розвиненому товарному виробництві.

Кредитні відносини базуються на повністю надійних правових і економічних інтересах їх суб'єктів.

Правові інтереси мають подвійний характер. З одного боку, кредитори, користуючись привернутими засобами клієнтів для видачі позик, мають правові зобов'язання перед ними на весь період кредитування. У випадку не повернення або прострочення позики несуть правову відповідальність перед клієнтами. З іншого боку, боржники, одержуючи кредит на тимчасове використання, несуть юридичну відповідальність перед кредитором за терміновість її повернення і оплату відсотків за користування. У реальній практиці і позичальники, і кредитори свою правову відповідальність і зобов'язання можуть по черзі міняти, тобто боржниками можуть стати кредитори, а кредитори - боржниками. Реалізація правових зобов'язань і відповідальності проводиться підписанням кредитного договору між боржником і кредитором.

Практична реалізація правової сторони кредитних відносин пов'язана право дією суб'єктів, так і з правовим полем їх діяльності.

Отже, якщо правова сторона характеризує зобов'язання і відповідальність за встановлення кредитних відносин, то економічна створює базу для взаємовигідного економічного співробітництва між кредитором і боржником.

Економічні інтереси суб'єктів кредитного механізму, на перший погляд можуть не співпадати, але і банки-кредитори, і господарські суб'єкти-позичальники - є комерційними структурами, основною метою яких виступає максимальна величина прибули. Об'єднання їх економічний інтересів полягає у виробничій необхідності, комерційної доцільності і у фінансовій можливості в кредитних відносинах, як з боку кредитора, так і з боку боржника.

Активізація підприємницької діяльності ринкових суб'єктів різних організаційно-правових форм вносить пожвавлення в процес пошуку альтернативних джерел фінансування їх діяльності, в т.ч. банківських кредитів. Створення сприятливого підприємницького клімату істотно залежить від заходів банківських установ, покликаних давати взаємовигідні кредитні послуги суб'єктам господарювання для підтримки їх ділової активності.

Погіршення останніми роками фінансового стану окремих банків невиконання ними економічних нормативів, банкрутство деяких з них, - все це перш за все викликано збитками в кредитній діяльності. Виникли вони слідстві несплати відсотків за користування кредитами і не повернення самих кредитів, головною причиною чого є недоскональна система оцінки кредитних проектів і відсутність ефективної системи внутрішнього контролю за ризиками, властиві кредитним операціям.

Зараз в більшості банківських установ (особливо в структурних підрозділах банків - філіалах, відділеннях) кредитний процес на всіх етапах здійснюється в межах одного кредитного підрозділу.

Досвід свідчить, що організаційна структура, за якою функції кредитного процесу концентруються в одному підрозділі, не може забезпечити ефективної системи організації і внутрішнього контролю за проведенням кредитних операцій - перш за все через відсутність розмежування функцій аналізу і подальшого супроводу кредитних проектів.

При рішенні питань, пов'язаних з підвищенням ефективності кредитних операцій, важливе значення має удосконалення організаційної структури підрозділів банку, які забезпечують виконання кредитного процесу.

Запропонована організаційна структура кредитного процесу, заснована на розподілі функції аналізу, супровід кредитних проектів і їх обліку між окремими структурними підрозділами, це є дієвим способом збільшення ефективності кредитних операцій. З її впровадженням, во-перших очікується збільшення об'єму кредитних операцій, в других по суті удосконалиться система внутрішнього контролю за всіма по всіх властивих кредитних операціях ризикам, що в свою чергу дасть можливість понизити їх рівень, а також поліпшити структури кредитного портфеля і зменшити частину проблемної заборгованості. Це сприяє скороченню витрат банків на формування резервів для відшкодування можливих збитків по кредитних операціях.

Діюча система кредитування залежить як від ресурсів комерційного банку, так і від встановлених НБУ економічних нормативів діяльності комерційних банків і вимог щодо формування обов'язкових, страхових і резервних фондів. Ці нормативи регламентують максимально допустимий об'єм привернутих засобів, розмір резервних фондів, граничну суму видачі кредиту, який робить кредитний механізм залежним від ліквідності балансів комерційних банків.

Сучасна система кредитування в Україні базується на нових методах і формах кредитування. Нині принципово змінився підхід банків до організації кредитних відносин: відбувся перехід від проектного кредитування до кредитування суб'єкта, тобто кредитування юридичної або фізичної особи; до уніфікації методів кредитування клієнтів незалежно від їх галузевого підпорядкування і форм власності. Зараз кредити беруть участь в процесі приватизації державних організацій і управлінні державним боргом. Склалася система багатоваріантного кредитування, коли позичальники і банки, користуючись своїм правом, вибирають найбільш прийнятну для них форму: кредити, які постійно перебувають в обороті позичальника, або разові, які покривають тимчасовий розрив в платіжному обороті.

В той же час сучасна система кредитування не відмовляється і від традиційних загальних принципів, які гарантують повернення банківської позики. У світовій практиці і дотепер найбільш надійним поважають заставне право (зокрема іпотека, застава, поручительства і гарантії, система страхування), яке надає можливість банкові мінімізувати кредитний ризик.

Кредит в умовах переходу економіки України до ринку є формою руху позичкового капіталу, тобто грошового капіталу, який надається у вигляді позики. Кредит забезпечує трансформацію грошового капіталу в позичковий і виражає відносини між кредиторами і позичальниками. З його допомогою вільні засоби підприємств, приватного сектора держави акумулюються, перетворюючись на позичковий капітал, який передається за платню в тимчасове користування.

Кредит в ринковій економіці необхідний, перш за все, як еластичний механізм переливання капіталу з одних галузей в інші і згладжування норми прибули. Він надає можливість подолати обмеженість індивідуального капіталу. В той же час кредит є необхідним інструментом (засобом) для підтримки безперервності круговороту фондів діючих підприємств, обслуговування процесу реалізації товарів, що є особливо важливим в умовах становлення в Україні ринкових відносин.

Залежно від форми руху вартості виділяються дві форми кредиту товарна і грошова. У товарній формі кредиту виникають кредитні відносини між продавцями між продавцями і покупцями, коли останні одержують товари або послуги з відстроченням платежу комерційний кредит, продаж товарів і надання послуг населенню в кредит і тому подібне.

Комерційний кредит надається постачальником покупцю

тоді, коли товаровиробник прагне реалізувати проведений товар, але у покупця немає грошей для його придбання. У такому разі товар може бути добровільно переданий постачальником покупцю в кредит, а сама передача може оформлятися борговим зобов'язанням векселем.

Сфера товарної форми кредиту незначна, пригнічуюча його частина надається і погашається в грошовій формі. Грошовий кредит

виступає, перш за все, як банківський кредит. Кредитні відносини між банками і клієнтами виникають не тільки при отриманні останнім кредиту, але і при розміщенні ними своїх грошових заощаджень у вигляді внесків на поточних і депозитних рахунках. Банківський кредит обслуговує не тільки звернення товарів, але і накопичення капіталу. Розповсюдження кредитних відносин в грошовій формі відкрило кожному, хто має вільну вартість, легко і швидко її капіталізувати, а також створив сприятливі умови для формування міжнародних ринків і тісних взаємовигідних зв'язків між країнами і тому подібне.

Кредитні відносини між фізичними особами не дуже поширені, але ігнорувати їх не варто, оскільки недоліки у відносинах між банками і населенням можуть привести до їх розвитку в спотвореному вигляді.

Зовнішньоекономічні кредитні відносини, коли суб'єктами кредитного

угоди виступають держави, банки і окремі господарські суспільства, регулюються як нормами права держав, що в них вступають, так і нормами міжнародного права.

3.2 Вдосконалення кредитних операцій суб'єктів господарювання в банку.

У Маріупольському відділенні АТ «Індекс - банка» застосовуються тільки традиційні методи кредитування, такі як облік векселів, короткостроковий кредит і кредитна лінія. Відсутні найбільш перспективні, на мій погляд операції: факторингові, які істотно спрощують і удосконалюють організацію кредитних відносин.

Овердрафт має такі основні переваги:

 - економія засобів і часу, пов'язаних з оформленням звичайних позик;

- оплата клієнтом тільки фактичного користування кредитом у зв'язку з щоденним нарахуванням відсотків на суму непогашеного залишку;

 - можливість періодичного перегляду порядку надання послуг з овердрафту при збільшенні або зменшенні числа пільг;

 - загальна економія засобів унаслідок короткочасного і перехідного характеру кредиту.

Цей метод може привести до збільшення клієнтури відділення. Нині можливості організації кредитування у формі овердрафт повинні бути обмежені вузьким кругом клієнтів, які користуються найбільшою довірою банка і надійність фінансового стану і кредитоспроможність яких не викликає сумніву. Проте, в перспективі, за умов стабілізації економічної ситуації, цей метод може стати достатньо поширеним в практиці відділень.

Як приклад приведемо розрахунок окупності ресурсів при кредитуванні в режимі овердрафт (таблиця 2.14).

Таблиця 2.14 - Розрахунок окупності кредитних ресурсів при кредитуванні в режимі овердрафт

Діяльність відділення зосереджена переважно на роботі з юридичними обличчями. На мою думку це є тимчасове. В процесі подальшого розвитку ринкових відносин питома вага операцій з фізичними обличчями – суб'єктами підприємницької діяльності неодмінно ростиме, тому банківські установи повинні це враховувати. Як свідчить світовий досвід, банківські операції з фізичними обличчями складають біля третини загального об'єму всіх операцій, які проводять фінансово – кредитні установи країн з ринковою економікою.

 За підсумками попередніх років виробнича діяльність майже половини підприємств України була збитковою, а пригнічує мало прострочену заборгованість. У такій ситуації не кожен банк готовий і здатний ефективно проводити надзвичайно ризиковані операції. Зростання товарного виробництва, на мій погляд, більшою мірою залежить не від можливостей брати кредити, а від створення в країні відповідних економічних умов і належної правової бази, які стимулювали б економічну активність товаровиробників. Проте далі не всі положення до законів враховують інтереси банків у разі кредитування вітчизняних товаровиробників.

Дуже невигідними для банків є і порядок проведення аукціонів з реалізацією закладеного майна, затвердженою ухвалою Кабінету Міністрів України № 1448 від 22,12,1997г. Відповідно до цього документа термін отримання банком засобів для погашення боргу може досягати 3 – 3,5 місяця, а для проведення аукціону необхідна присутність не менше двох реальних покупців, яких ускладнює можливості банку використовувати належним чином своє заставне право. У разі реалізації закладеного майна не через аукціон перед банком предстає проблема пошуку третьої сторони, весь він не має право на торгову діяльність.

В той же час позичальник у разі погашення кредитів банку за рахунок реалізації закладеного майна вимушений виплачувати ПДВ і податок на прибуток, що як завжди потребує залучення додаткового майна для повного погашення боргу, тобто заздалегідь передбачаються втрати банку і його боржника.

Передбаченим указом Президента України порядок здійснення податкової застави і блокування підприємств – боржників, а також заборону переуступки паралізують кредитну роботу банку, значно підвищують ризик непогашення кредитів і відсотків за ними. Тому без попереднього вжитих заходів, які б могли максимально зменшити взаємну заборгованість господарських суб'єктів і банків, не стоїть наїдяться на позитивні результати, які міг би дати згаданий указ.

Для збільшення прибутковості відділення необхідно упровадити такий вид послуги від кредитування як платню за супроводи кредитного проекту, складання кредитних договорів і договорів застави.

Висновок

Проведений аналіз свідчить, що кредитна система у відділенні в 2006-2007г. розвивалася достатньо динамічно.

Маріупольське відділення АТ «Індекс - банка» приділяло належні уваги забезпеченню своєї надійності і фінансової стійкості шляхом формування в необхідному об'ємі резервів по активних операціях зменшення об'ємів проблемних позик, ризикованих операцій, зміцнення стабільності ресурсної бази за рахунок збільшення числа довгострокових привернутих засобів юридичних і фізичних осіб.

Незважаючи на те, що кредитні операції є найбільш ризикованими в банківській діяльності у відділенні за весь час існування не було жодного випадку віднесення кредиту на рахунок прострочених позик. Цей факт, на мій погляд, в першу чергу свідчить про багатий досвід фахівців відділення, якісний підхід до аналізу фінансового стану позичальника, до оформлення кредитних договорів по забезпеченню повернення кредитів, ретельному аналізу грошових потоків для виявлення джерел погашення кредитів, особистий підхід до конкретного позичальника.

Піклуючись про подальше підвищення надійності, фінансової стабільності і підвищення конкурентоспроможності, відділенню необхідно зосередити сили на головних, на мою думку, напрямах розвитку:

- нарощування капіталу і зниження рівня ризиковане банківських операцій;

- зменшення об'ємів наданих кредитів які не обслуговуються позичальниками або можуть бути ними повернені;

- поліпшення якості активів, зокрема, кредитного портфеля, формування резервів по кредитних операціях в необхідному об'ємі;

- підвищення рівня професіоналізму керівництво і фахівців відділення;

- інтенсивніше застосування нетрадиційних форм кредитування з метою поліпшення якості обслуговування;

 - підвищення прибутковості банківських операцій, орієнтація на доходи від кредитування і зниження витрат за рахунок підвищення технологічності і комп'ютеризації банківських операцій;

- підвищення довіри до відділення банку;

- впровадження і підвищення ефективності стратегічного прогнозування, бізнесу – планування і ефективності менеджменту.

- нарощування ресурсної бази шляхом залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб на депозитні рахунки.

Висновок

Кредит є невід'ємним елементом ринкового господарства, який безпосередньо впливає на процеси розширеного відтворення як на мікрорівні, так і на рівні окремого підприємства. Кредити прискорюють процес відтворення на всіх етапах виробництва розподілу, обліку і споживання. За їх рахунок формуються основні фонди і оборотні кошти, здійснюються розрахунки між товаровиробниками, збільшується об'єм грошової маси в обігу, прискорюються процеси реального накопичення, виробничого і соціального розвитку підприємств.

Головна сфера банківської діяльності – кредитування. Правовідносини в галузі кредитування регулюється і положенням «Про кредитування», затвердженою ухвалою Правління Національного банку України № 246.

Норми діючого Цивільного кодексу і положеннями Цивільного кодексу України, вступили щодо кредитування відповідає вимогою сьогоднішнього дня. Законодавче забезпечення кредитних відносин придбало особливу актуальність.

Серед основних чинників, які обусловлюють необхідність невідкладного ухвалення Закону України «Про банківський кредит» на мою думку такі:

- У Україні продовжується процес перебудови правої держави і цивільного суспільства, економічною основою яких є тільки ринкова економіка. Одним з її пріоритетів якраз і є створення законодавчої бази для розвитку кредитних ресурсів, а також сприятливих умов для залучення засобів в економіку України;

- в процесі трансформації української економіки введено в дію немало нормативно – правових актів щодо кредитування. Деякі з них недостатньо обгрунтовані, а деякі – протистоять один одному.

З урахуванням всіх важливих аспектів, відображених в даній роботі, дійдемо до висновку, що кредит – це в першу чергу економічна категорія, якій передбачається акумуляція тимчасово вільних засобів бюджету, централізованих державних позабюджетних фондів, суб'єктів господарювання і населення, які потім надаються позичальниками (державі, юридичним і фізичним особам) на основах повернення, терміновості, сплати, цільового використання і реального забезпечення.

У банків з'являються клієнти, які мають позитивну і тривалу кредитну історію. На кожного такого позичальника в банках встановлюється - кредитний ліміт, в рамках якого позичальник в міру необхідності і кредитується. Перевага надається клієнтам, які працюють на експорт, а також - торговим підприємствам.

Але не все так просто навіть з вказаними вище категоріями клієнтів. Процентні ставки українських банків переважно дуже високі, непосильні в усякому разі для більшості позичальників. Тому все частіше комерційні банки пропонують своїм клієнтам різноманітні нестандартні форми кредитування.

Останнім часом українські банки ретельніше стежать за рухом засобів клієнта, прагнучи гарантувати повернення позики. Істотно змінилася суть і такого поняття, як застава. Сучасні банкіри вважають її необхідною, але недостатньою умовою повернення кредиту. Тому цікавляться перш за все ліквідністю застави. А найбільш обачні взагалі відмовляються від використання нерухомості як застави, адже це пов'язано з великими проблемами, які виникають після введення банку в права володіння нерухомістю у разі неповернення позичальником кредиту.

Аналіз визначень функцій кредиту, зроблених в роботі, дає можливість бачити такі три основні функції кредиту:

- перерозподіл засобів;

- заміщення наявних засобів кредитними операціями;

- контроль за використанням кредитних засобів.

Суть розподільної функції полягає в тому, що за рахунок тимчасово вільних засобів одних юридичних і фізичних осіб задовольняються тимчасові потреби в засобах інших юридичних і фізичних осіб. Специфічною особливістю цієї функції є те, що дякуючи їй перерозподіляється не тільки вартість, створена в поточному періоді, але і вартість, створена в періоді минулому.

Функція заміщення наявних засобів, кредитними операціями обумовлена специфікою організації грошового звернення, зокрема його функціонуванням переважно в безготівковій формі. Тим часом грошові кошти суб'єктів господарювання зберігаються в банках, дякуючи чому створюються умови для заміни наявних засобів в обігу кредитними операціями.

Контрольна функція кредиту є також універсальною, тому, що в ефективному кредитному використанні запозичених засобів і своєчасному їх поверненні зацікавлені не тільки кредитори, але і позичальники.

Перелік посилань

1.                 Закон України „Про Національний банк України"від 20 05.99 № 679-Х IV, зі змінами та доповненнями (1.03.02. № 1416-IV).

2.                 Закон України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.00. № 2121 -III, зі змінами та доповненнями (22.06.04. № 1828-IV).

3.                 Закон України "Про заставу" від 2.10.92. № 2654-XII, зі змінами та доповненнями (18.11.03. № 1255-IV).

4.                 Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" від 12.05.04. № I713-IV.

5.                 Закон України "Про господарські товариства" від19.09.91. зі змінами та доповненнями (19.02.04. № I519-IV).

6.                 Закон України „Про іпотеку" від 05.06.03.№898- IV.

7.                 Закон України „Про забезпечення вимог кредиторів та реєстрацію обтяжень" від 18.11.03. № 1255- IV, зі змінами і доповненнями (24.06.04.).

8.                 Закон України „Про іпотечне кредитування, операції з консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати" від 19.06.03. № 979-IV.

9.                 Закон України „ Про фінансово-кредитні механізми і управління майном при будівництві житла та операціях з нерухомістю" від 19.06.03. № 978-IV.

10.            Цивільний кодекс України від 16.01.03. №435-IV,зі змінами і доповненнями (12.05.04. № 1713-FV).

11.            Господарський кодекс України від 16.01.03. № 463-IV.

12.            Положення " Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями", затверджене постановою Правління Н БУ № 279 від 06.07.00, зі змінами та доповненнями (27.08.04. №411).

13.            Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Затверджено постановою Правління НБУ № 368 від 28.08.01., зі змінами і доповненнями (15.09.04. № 443).

14.            Методичні вказівки з інспектування банків "Система оцінки ризиків": Затверджено постановою Правління НБУ№104 від 15.03.04.

15.            Аленьєв І.В., Захарчук О.В., Рим Н.Н. Банківський маркетинг: Навч. посібник. - Львів: Л БК,1999.-96 с.

16.            Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. - М.: Издательство "Консалтинг", 1994.—80 с

17.            Банки и банковские операции. Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Марковаидр.; Пол ред. проф. Е.Ф. Жуков.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.-471 с.

18.            Банківська енциклопедія/ Піл ред. д. є.н., професора А.М. Мороза, - К.: Віпол, 1993.-336с.

19.            Банківське право України: Навч. посібник кол.авт.: Жуков A.M.. Кротюк В.Л., Пасічник В.В.,Селіванов А.О. га ін.; Зазаг. ред. А.О. Селіванова.-К.: 2000-384 с.

20.            Банківський менеджмент: Навч. Посібник для вищ. навч. закладів/О. Кириченко, I. Пленко, А. Ятченко-К.: Основи, 1999.-671 с.

21.            Банківські операції. Збірник виробничих ситуацій з навчальної дисципліни "Банківські операції" Керівник авт. кол. А.М. Мороз. - К.: КНЕУ,1998 р.-308 с.

22.            Банковские операции. Часть П. Учетно-ссудныеоперации и агентские услуги: чебное пособие Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: ИНФРА, 1996 г.-208 с.

23.            Банковские операции: Учебное пособие. Под ред.О.И. Лаврушина. Часть І.-М.: ИНФРА-1995г.-96с.

24.            Банковский портфель /Ю.И. Коробов.,Ю.Б. Рубин., В.И. Солдаткин и другие.— Моск-ва:"Соминтэк", 1994.-746 с.

25.            Банковское дело. Учебник./ Под ред. проф.В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой.- М.: Финансы и статистика, 1995г.-480с.

26.            Банковское дело: стратегическое руководство./Под ред. Платонова В. - М.: Изд-воАО "Кон-салтбанкир", 1998. - 432 с.

27.            Біленчук П.Д., Диннік О.Г., Лютий І.О., Скороход О.В. Банківське право: українське та європейське: Навч. посібник.-К.:Атіка, 1999.—400с.

28.            Брігхем Є.Ф. Основи фінансового менеджменту. - К.: "Молодь", 1997- 1002с.

29.            Онішенко В.О. Основи банківської справи: Навч. посібник.- Полтава: ПДТУ, 1999 р. 163 с

30.            Ющенко В., Лисицький В. Гроші: розвиток попиту та пропозиції в Україні. — К : Скарби, 1998.-288 с.

31.            Введение в банковское дело/ Под рея Гюнтера Асхауэра: Учебное пособие — Москва: Научная книга, 1996.-640 с.

32.            Версаль H.I., Олексієнк С.М. Кредитний ризик як важлива складова ризиків банківської діяльності.// Фінанси України.— № 8. - С 86-95.

33.            Волохов В.І. Оцінка ефективності кредитної діяльності банків//Фінанси України - 2003. №4 С 115-124.

34.            Вступ до банківської справи/За ред. Савлука М.І.:- Київ: Лібра, 1998. - 344 с

35.            Г.С. Панова. Банковское обслуживание частных лиц.-М.:АОДИС,1994.-352с.

36.            Головач А.В. Банківська статистика.: Опорний конспект лекцій.-К.: МАУП, 1999- 124с.

37.            Гроші та кредит: Підручник/За ред. проф.Б.С. Івасіва. - К.: КНЕУ, 1999. -404 с.

38.            Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов./ Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2000.-622 с.

39.            Іванов В.М. Гроші та кредит: Курс лекцій.-К.: МАУП, 1999.-230 с.

40.            Карманов Є.В. Банківське право України: Навч. посібник. - Харків: Консум, 2000. - 464 с

41.            Ковальчук А.Т. Банківський кредит: правові засоби повернення. - К.: Знання, 2001. - 150 с.

42.            Козюк В.В. Центральний банк і грошово-кредитна політика. - Тернопіль: Джура, 1999.- 260 с

43.            Кочетков В.М.Основы управления современным коммерческим банком: Учеб. пособие. — К.: МАУП, 1998.-72 с.

44.            Краткосрочное кредитование: современные формы: Учебное пособие.-К., 1996.

45.            Кручок С.І. Іпотечне кредитування: європейська практика та перспективи розвитку Курилин Б.И. Безопасность банковских операций: Оценка и минимизация рисков.- К., 1995.

46.            в Україні. — К.: Урожай, 2003.-208 с.

47.            Маркова О.М., Сахарова Л.С, Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие.-М.: Банки биржи, ЮНИТИ, 1995.-288 с.

48.            Матвіснко П.В. Промінвестбанк в економічнійсистемі України,- К.: Наукова думка, 2000.— 112с.

49.            Олексієнко М.Д. та ін Кредит і кредитні правові відносини: економічна природа і практика законодавчого регулювання. -К., 1996.

50.            Операції комерційних банків/Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк.- 3-тє видання - К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003.-500 с.

51.            ПавлюкС. М. Кредитні ризики та управлінняними// Фінанси України.-2003.-№11.-С. 105.

52.            Роуз П.С. Банковский менеджмент.- М.:Дело,1997.-768 с

53.            Чайковський Я. Робота комерційних банків з проблемними кредитами//Банківська справа №6.-2001.-С 50-53.

54.            Шевченко Р.І. Банківські операції: Навч.- метод.посібник для самосійного вивчення дисципліни.-К.: КНЕУ, 20в0.-160с.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5