Рефераты

Финансовое состояние банка

Проанализировав данные таблицы 3 можно сделать вывод о том, что основная деятельность банка является более прибыльной, так как доходы, связанные с процентными операциями выше соответствующих расходов. Прибыльность по основной деятельности не имеет динамики и составила 1,89% на конец периода.

Прибыльными в составе основной деятельности являются операции по получению дохода по корреспондентским счётам - 161,6%, дохода по требованиям к клиентам - 2,54.

Убыточными в составе основной деятельности являются операции по получению дохода от займов другим банкам - 0,05%, доходы, связанные с инвестициями в капитал - 0,13%.

Неосновная деятельность является убыточной по сравнению с основной, так как доходы по непроцентным операциям меньше, чем доходы от процентных. На 2009 год прибыльность составила - 1,22%.

Прибыльность непроцентных операций имеет отрицательную динамику. Если на начало 2008 года прибыльность была 1,34%, то на начало 2009 она составил - 1,22%.

Наиболее прибыльными операциями в составе неосновной деятельности является начисление неустоек - 24,1%, доходы от продажи - 10%. Убыточными являются операции, связанные с доходами от прочих операций - 0,19%, доходы от переоценки - 1,4%.


Таблица 4 - Рентабельность банка на 01.01.08-01.01.09 гг.

Совокупные показатели, характеризующие рентабельность банковских операций

Сумма на 08г

Сумма на 09г

Изменение

Коэффициент доходность капитала, исчисляемый, как отношение чистой прибыли к собственному капиталу (Д1)

0,155

0,011

0,145

Коэффициент прибыльности активов, характеризующий объем прибыли на каждый тенге активов (Д2)

0,019

0,001

0,018

Коэффициент использования активов (Д3) определяется отношением суммы доходов к сумме активов и характеризует степень отдачи активов

0,154

0,247

-0,093

Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов (Д4)

0,123

0,005

0,118

Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала (Д5) определяется отношением средней величины активов к средней величине собственного капитала

8,189

8,159

0,029

Уровень процентной маржи**

0,050

0,056

-0,006


Рентабельность коммерческого банка - один из основных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется показателями, рассмотренными в таблицах 4 и 5.

Основным показателем доходности является показатель, отражающий отдачу собственного капитала. На 2008 год рентабельность капитала показывала прибыльность в объеме 155 тенге, приходящуюся на 1000 тенге собственных средств. В течение отчетного периода произошло значительное снижение данного показателя, а именно на 0,144 пункта, что является отрицательной тенденцией. Для выявления факторов, повлиявших на снижение данного показателя используется факторная модель, рассчитывающаяся следующим образом:


 (1)


Данное соотношение означает, что рентабельность капитала находится в прямой зависимости от работоспособности активов (К2), и в обратной зависимости от К3

У банка оптимальный уровень отношения собственного капитала к активам, которые увеличились и составили на начало 2009 года 12,03, т.е. низкий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов увеличивает общую стоимость ресурсов и уменьшает прибыльность

Небольшое значение рентабельности активов (0,001) свидетельствует об умеренно рисковой политики банка при размещении своих активов.

Это привело к снижению прибыльности капитала банка. Факторный анализ рентабельности активов позволяет выявить факторы, повлиявшие на низкое значение процента прибыли на активы и их снижение. Для этого используется формула:


 (2)


Данное отношение свидетельствует о прямой зависимости между прибыльностью активов и долей прибыли в доходах банка, а также доходность активов.

В течение отчетного периода банк эффективно размещает свои активы, что характеризуется ростом показателя К4 на 9,3%.

Показатель К5 прибыльности доходов банка или общий уровень рентабельности банка на 2008 показывал 123 тенге прибыли на 1000 тенге доходов и снижение его на 118 пунктов, отражает неспособность банка контролировать свои расходы в полной мере.

Положительная динамика уровня процентной маржи за отчетный период составила 13% что свидетельствует об увеличении доходности средств банка. Процентные доходы превысили процентные расходы, что позволяет вывести уровень % маржи на достаточный уровень.

Незначительную величину показателя в 2008 году можно объяснить увеличением активов. Но за счет увеличения доли активов, приносящих процентный доход в структуре активной части баланса в течение отчетного периода привело к росту уровня процентной маржи, который в 2009 году составил 18%.

Таблица 5 - Анализ доходности кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг.

Совокупные показатели, характеризующие доходность банковского сектора

Сумма на 08г

Сумма на 09г

Изменение

Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA)

0,0228

0,0031

-0,0196

Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу по балансу (ROE)

0,1865

0,0256

-0,1609

Показатель ROA, который характеризует способность банка использовать оборотный и необоротный капитал, за текущий период снизился на 0,019%, что говорит о том, что банк неправильно и неэффективно использует оборотный и необоротный капитал.

Показатель ROE, который включает: коэффициент доходности капитала; прибыль на одну акцию; показатель отношения рыночной цены акции к доходу на одну акцию; коэффициент выплаты дивидендов; коэффициент покрытия процентов по облигациям., также снизился на 0,16%, что говорит о том, что банк неэффективно проводил инвестиционную политику за отчетный период.

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Анализ достаточности собственных средств проведен с использованием таблиц 6 и 7.


Таблица 6 -  Состав капитала кредитной организации

на 01.01.08-01.01.09 г В тыс. тенге


Состав капитала кредитной организации

Сумма на начало периода

Сумма на конец периода

Прирост, в %

Капитал 1-го уровня

614521519

625648393

1,811

Уставный капитал

752167533

814147555

8,240

Капитал 2-го уровня

238932151

149782548

-4,622

Субординированный долг

368721846

450112846

22,074

Капитал 3-го уровня

61461087

137288649

123,375

Инвестиции

177976891

255032538

43,295

Всего расчетный собственный капитал

736937866

657687053

1,86


Таблица 7 - Анализ показателя достаточности

капитала на 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс. тенге

Показатели адекватности собственного капитала

Сумма на начало периода

Сумма на конец периода

Отношение собственного капитала первого уровня к совокупным активам (k1) *

0,047

0,039

Отношение собственного капитала к активам и внебалансовым обязательствам, взвешенным по степени риска (k2) **

0,170

0,166


k1 = (С1-И) /А - не менее 0,06

где С1 - капитал первого уровня;

И - инвестиционный капитал банка;

А - совокупные активы.


k2 = РСК/ (Ар-ПС) - не менее 0,12


где РСК - всего расчетный собственный капитал;

АР - сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска; (расчет в таблице 8)

ПС - специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с повышенным риском и безнадежным активам); (расчет в таблице 10).

Для целей взвешивания активов, по степени риска активы уменьшаются на сумму созданных по ним специальных резервов (провизии).


Таблица 8 - Активы банка, взвешенные с учетом принимаемого риска В тыс. тенге

Активы банка

Сумма

Степень риска в процентах

Активы банка, взвешенные по степени кредитного риска вложений

I группа

2008г

2009г

2008г

2009г

1000

Деньги

12918094

327661

0

0

0

1010

Аффинированные драгоценные металлы

161752070

161662903

0

0

0

1050

Корреспондентские счета

636460030

494179209

0

0

0

1100

Требования к Национальному Банку Республики Казахстан

7944000

26408000

0

0

0

1150

Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение

0

0

0

0

0

1250

Ценные бумаги, предназначенные для торговли

503626078

434665012

0

0

0

Сумма

1322700274

1117242785


0

0

II группа






1200

Ценные бумаги, предназначенные для торговли

393552900

313882919

20

78710580

62776584

1300

Займы, предоставленные другим банкам

58452478


31751800

20

11690496

6350360

1320

Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций

82195678


82209830

20

16439136

16441966

1350

Расчеты с филиалами

0

0

20

0

0

1450

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

216951159


229821332

20

43390232

45964266

1458

Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами

72690194


109145818

20

14538039

21829164

1480

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

109110759

20

0

21822152

1550

Расчеты по платежам

447503

274423

20

89501

54885

Сумма

824289912

876196882


164857982

175239376

III группа






1700

Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения

244655825

423813567

50

122327912

211906784

1810

Начисленные комиссионные доходы

4592612

1217854

50

2296306

608927

1830

Просроченные комиссионные доходы

377670

1217854

50

188835

608927

1880

Секьюритизируемые активы

0

0

50

0

0

1890

Требования по операциям с производными финансовыми инструментами

77063993


148981624

50

38531996

74490812

Сумма

326690099

575230900

50

287615450

287615450

IV группа






1600

Товарно-материальные запасы

6765840


16455064

100

6765840

16455064

1610

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

0

6789854

100

0

6789854

1650/1690

Основные средства и нематериальные активы

140649798

192428495

100

140649798

192428495

1790

Предоплата вознаграждения и расходов

30931797

13455158

100

30931797

13455158

1850

Прочие дебиторы

68848725

117339406

100

68848725

117339406

Сумма

6695073537

6687841169


6695073537

6687841169

V группа






1470

Инвестиции в капитал и субординированный долг

177976891

255032538


150

266965337

382548806

Сумма

177976891

255032538



266965337

382548806

Итого


9346730713

9511544273


7290241906

7533244802

Вышеприведенные таблицы содержат показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы риска.

По показателям таблицы 6 можно сделать вывод о том, что расчётный собственный капитал банка в отчётном периоде по сравнению с базисным уменьшился на - 79250813 тыс. тенге или на 1,9% и составил 657687053 тыс. тенге. На данное уменьшение повлияло то, что в отчётном периоде произошло увеличение инвестиций на 43%, и уменьшение капитала 2 уровня на 5%.

Анализируя данный таблицы 7, в частности показатели k1 и k2 можно сделать вывод о том, что банк испытывает недостаток собственных средств, так как показатель k1 меньше установленного пруденциальными нормативами уровня. Его величина по сравнению с базисным периодом уменьшилась на 0,01 и составила 0,04. Показатель k2 остался неизменным и составил на отчетный период 0,17, что говорит о том, что банк может компенсировать недостаток собственных средств за счёт специальных резервов, при помощи активов, взвешенных с учетом риска.

Активы, взвешенные с учетом рисков, представленные в таблице 8 на конец отчетного периода увеличились на 243002896 тыс. тенге. В структуре данных активов следует выделить активы 4 группы, в состав данных активов входят такие группы активов как ТМЗ, долгосрочные активы и т.д. Их удельный вес на конец отчетного периода составил 89%, что на 2% меньше, чем в базисном периоде. Наименьший удельный вес в структуре активов, взвешенных с учетом рисков занимают активы 2 и 3 группы - их удельный вес составил 2,2% на конец отчетного периода.

Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т. ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с использованием следующей таблицы 9.


Таблица 9 - Классификация ссуд по группам риска на период 01.01.08-01.01.09 гг.

Динамика качества ссудного портфеля

начало периода


конец периода


Изменение


сумма осн. долга

в% к итогу

сумма осн. долга

в% к итогу

%

сумма

Стандартные

3789719886

57,52

3909996302

60,57

3,05

120276416

Сомнительные

2729626128

41,43

2351032943

36,42

-5,01

-378593186

Сомнительные 1 категории - при полной и своевременной оплате платежей

2095151119

31,8

1099343520

17,03

-14,77

-995807599

Сомнительные 2 категории - при задержке или неполной оплате платежей

286600861

4,35

284680266

4,41

0,06

-1920595

Сомнительные 3 категории - при своевременной и полной оплате платежей

265517579

4,03

750755440

11,63

7,6

485237861

Сомнительные 4 категории - при задержке или неполной оплате платежей

28989512

0,44

99412156

1,54

1,1

70422643,9

Сомнительные 5 категории

53367057

0,81

116841560

1,81

1

63474503,5

Безнадежные

69179518

1,05

194305578

3,01

1,96

125126060

Всего ссудный портфель

6588525533

100

6455334823

100

-5,01

-133190710


Исходя из данных таблицы 9, можно определить суммы стандартных, сомнительных и безнадежных кредитов и показать полученные абсолютные и относительные показатели в динамике.

Проанализировав данные таблицы 9, можно сделать вывод, что ссудный портфель банка уменьшился на 133190710 тыс. тенге и составил на конец отчетного периода 6455334823 тыс. тенге.

На данное изменение повлияло то, что увеличилась доля кредитов 3 категории на 485237861 тыс. тенге или 7,6%, ссудный портфель составил здесь 6588525533.

Также на уменьшение повлияло значительно увеличение доли сомнительных ссуд 5 категории на 63474503,5 тыс. тенге или на 1%, что составило на конец отчетного периода 116841560 тыс. тенге.

В структуре наибольший удельный вес на конец отчетного периода занимают стандартные ссуды - 3909996302 тыс. тенге или 61%, наименьший - сомнительные 4 категории, их сумма на конец отчетного периода составила 99412156 тыс. тенге, или 1,5%.

Так как основные изменения произошли в структуре низкорисковых ссуд, то банку нет необходимости ужесточать требования к своим клиентам.

Согласно требованиям АФН в момент выдачи кредита банк в обязательном порядке создает резерв на возможные потери по ссудам.

Данный резерв обеспечивает банку более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избежать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

Размер провизий по кредитам банка, предоставленным юридическим и физическим лицам, составляет:

по стандартным - 0%;

по сомнительным 1, 2, 3, 4, 5-ой категории - 5%, 10%, 20%, 25% и 50% соответственно от суммы основного долга;

по безнадежным - 100% от суммы основного долга.

Расчет провизии по ссудному портфелю банка за период 01.01.08-01.01.09 гг. представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Сформированные провизии по ссудному портфелю на 01.01.08-01.01.09 гг.

Динамика качества ссудного портфеля

Размер провизии в%

сумма на начало периода

Доля в судном порфеле

сумма конец периода

Доля в судном порфеле

изменение

Стандартные

0

0

0

0

0

0

Сомнительные


220452064

76,11

316860110

61,99

96408045

Сомнительные 1 категории - при полной и своевременной оплате платежей

5

104757556

36,17

54967176

10,75

-49790380

Сомнительные 2 категории - при задержке или неполной оплате платежей

10

28660086

9,90

28468027

5,57

-192059

Сомнительные 3 категории - при своевременной и полной оплате платежей

20

53103516

18,33

150151088

29,37

97047572

Сомнительные 4 категории - при задержке или неполной оплате платежей

25

7247378

2,50

24853039

4,86

17605661

Сомнительные 5 категории

50

26683528

9,21

58420780

11,43

31737252

Безнадежные

100

69179518

23,89

194305578

38,01

125126060

Всего резервов по ссудному портфелю


289631582

100,00

511165688

100,00

221534106

Проанализировав данные таблицы 10, можно сделать вывод о том, что размер провизии увеличился по сравнению с базисным годом на 221534106 тыс. тенге или на 76% и составил на конец отчетного периода 511165688 тыс. тенге. На данное изменение повлияло увеличение провизии по сомнительным долгам 4 категории и по безнадежным долгам. Увеличение провизии по сомнительным долгам 4 категории составило 17605661 тыс. тенге или 243%, провизия на конец отчетного периода составила 24853039 тыс. тенге. Увеличение провизии по безнадежным долгам составило 125126060 тыс. тенге или 180%, провизия на конец отчетного периода составила 194305578 тыс. тенге.

В структуре можно выделить то, что наибольший удельный вес занимают провизии по сомнительным долгам 3 категории, их удельный вес составил 29%, и безнадежным долгам, их удельный вес составил 38%. Наименьший удельный вес занимают провизии по сомнительным долгам 2 и 4 категории, 6% и 5% соответственно.

Под ликвидностью понимается способность банка своевременно выполнять свои обязательства. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующей таблицы 11.


Таблица 11 - Ликвидность банка за период 01.01.08-01.01.09 гг.

Наименование

Значение коэффициента ликвидности

01.01.08 г.

01.01.09 г.

Изменение

к4 текущая ликвидность

0,8

1

0,2

к5 краткосрочная ликвидность

0,79

0,9

0,11

Коэффициент текущей ликвидности банка k4 рассчитывается как отношение высоколиквидных активов банка к размеру обязательств до востребования: к4 = Высоколиквидные активы / Обязательства до востребования, не менее 0,3

Страницы: 1, 2, 3, 4


© 2010 Современные рефераты