Проанализировав данные таблицы 3 можно сделать вывод о том, что основная деятельность банка является более прибыльной, так как доходы, связанные с процентными операциями выше соответствующих расходов. Прибыльность по основной деятельности не имеет динамики и составила 1,89% на конец периода.

Прибыльными в составе основной деятельности являются операции по получению дохода по корреспондентским счётам - 161,6%, дохода по требованиям к клиентам - 2,54.

Убыточными в составе основной деятельности являются операции по получению дохода от займов другим банкам - 0,05%, доходы, связанные с инвестициями в капитал - 0,13%.

Неосновная деятельность является убыточной по сравнению с основной, так как доходы по непроцентным операциям меньше, чем доходы от процентных. На 2009 год прибыльность составила - 1,22%.

Прибыльность непроцентных операций имеет отрицательную динамику. Если на начало 2008 года прибыльность была 1,34%, то на начало 2009 она составил - 1,22%.

Наиболее прибыльными операциями в составе неосновной деятельности является начисление неустоек - 24,1%, доходы от продажи - 10%. Убыточными являются операции, связанные с доходами от прочих операций - 0,19%, доходы от переоценки - 1,4%.

Таблица 4 - Рентабельность банка на 01.01.08-01.01.09 гг.

Совокупные показатели, характеризующие рентабельность банковских операций	Сумма на 08г	Сумма на 09г	Изменение
Коэффициент доходность капитала, исчисляемый, как отношение чистой прибыли к собственному капиталу (Д1)	0,155	0,011	0,145
Коэффициент прибыльности активов, характеризующий объем прибыли на каждый тенге активов (Д2)	0,019	0,001	0,018
Коэффициент использования активов (Д3) определяется отношением суммы доходов к сумме активов и характеризует степень отдачи активов	0,154	0,247	-0,093
Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов (Д4)	0,123	0,005	0,118
Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала (Д5) определяется отношением средней величины активов к средней величине собственного капитала	8,189	8,159	0,029
Уровень процентной маржи**	0,050	0,056	-0,006

Рентабельность коммерческого банка - один из основных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется показателями, рассмотренными в таблицах 4 и 5.

Основным показателем доходности является показатель, отражающий отдачу собственного капитала. На 2008 год рентабельность капитала показывала прибыльность в объеме 155 тенге, приходящуюся на 1000 тенге собственных средств. В течение отчетного периода произошло значительное снижение данного показателя, а именно на 0,144 пункта, что является отрицательной тенденцией. Для выявления факторов, повлиявших на снижение данного показателя используется факторная модель, рассчитывающаяся следующим образом:

(1)

Данное соотношение означает, что рентабельность капитала находится в прямой зависимости от работоспособности активов (К2), и в обратной зависимости от К3

У банка оптимальный уровень отношения собственного капитала к активам, которые увеличились и составили на начало 2009 года 12,03, т.е. низкий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов увеличивает общую стоимость ресурсов и уменьшает прибыльность

Небольшое значение рентабельности активов (0,001) свидетельствует об умеренно рисковой политики банка при размещении своих активов.

Это привело к снижению прибыльности капитала банка. Факторный анализ рентабельности активов позволяет выявить факторы, повлиявшие на низкое значение процента прибыли на активы и их снижение. Для этого используется формула:

(2)

Данное отношение свидетельствует о прямой зависимости между прибыльностью активов и долей прибыли в доходах банка, а также доходность активов.

В течение отчетного периода банк эффективно размещает свои активы, что характеризуется ростом показателя К4 на 9,3%.

Показатель К5 прибыльности доходов банка или общий уровень рентабельности банка на 2008 показывал 123 тенге прибыли на 1000 тенге доходов и снижение его на 118 пунктов, отражает неспособность банка контролировать свои расходы в полной мере.

Положительная динамика уровня процентной маржи за отчетный период составила 13% что свидетельствует об увеличении доходности средств банка. Процентные доходы превысили процентные расходы, что позволяет вывести уровень % маржи на достаточный уровень.

Незначительную величину показателя в 2008 году можно объяснить увеличением активов. Но за счет увеличения доли активов, приносящих процентный доход в структуре активной части баланса в течение отчетного периода привело к росту уровня процентной маржи, который в 2009 году составил 18%.

Таблица 5 - Анализ доходности кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг.

Совокупные показатели, характеризующие доходность банковского сектора	Сумма на 08г	Сумма на 09г	Изменение
Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA)	0,0228	0,0031	-0,0196
Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу по балансу (ROE)	0,1865	0,0256	-0,1609

Показатель ROA, который характеризует способность банка использовать оборотный и необоротный капитал, за текущий период снизился на 0,019%, что говорит о том, что банк неправильно и неэффективно использует оборотный и необоротный капитал.

Показатель ROE, который включает: коэффициент доходности капитала; прибыль на одну акцию; показатель отношения рыночной цены акции к доходу на одну акцию; коэффициент выплаты дивидендов; коэффициент покрытия процентов по облигациям., также снизился на 0,16%, что говорит о том, что банк неэффективно проводил инвестиционную политику за отчетный период.

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Анализ достаточности собственных средств проведен с использованием таблиц 6 и 7.

Таблица 6 - Состав капитала кредитной организации

на 01.01.08-01.01.09 г В тыс. тенге


Состав капитала кредитной организации	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода	Прирост, в %
Капитал 1-го уровня	614521519	625648393	1,811
Уставный капитал	752167533	814147555	8,240
Капитал 2-го уровня	238932151	149782548	-4,622
Субординированный долг	368721846	450112846	22,074
Капитал 3-го уровня	61461087	137288649	123,375
Инвестиции	177976891	255032538	43,295
Всего расчетный собственный капитал	736937866	657687053	1,86

Таблица 7 - Анализ показателя достаточности

капитала на 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс. тенге

Показатели адекватности собственного капитала	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода
Отношение собственного капитала первого уровня к совокупным активам (k1) *	0,047	0,039
Отношение собственного капитала к активам и внебалансовым обязательствам, взвешенным по степени риска (k2) **	0,170	0,166

k1 = (С1-И) /А - не менее 0,06

где С1 - капитал первого уровня;

И - инвестиционный капитал банка;

А - совокупные активы.

k2 = РСК/ (Ар-ПС) - не менее 0,12

где РСК - всего расчетный собственный капитал;

АР - сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска; (расчет в таблице 8)

ПС - специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с повышенным риском и безнадежным активам); (расчет в таблице 10).

Для целей взвешивания активов, по степени риска активы уменьшаются на сумму созданных по ним специальных резервов (провизии).

Таблица 8 - Активы банка, взвешенные с учетом принимаемого риска В тыс. тенге

№	Активы банка	Сумма		Степень риска в процентах	Активы банка, взвешенные по степени кредитного риска вложений
I группа		2008г	2009г		2008г			2009г
1000	Деньги	12918094	327661	0	0			0
1010	Аффинированные драгоценные металлы	161752070	161662903	0	0			0
1050	Корреспондентские счета	636460030	494179209	0	0			0
1100	Требования к Национальному Банку Республики Казахстан	7944000	26408000	0	0			0
1150	Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение	0	0	0	0			0
1250	Ценные бумаги, предназначенные для торговли	503626078	434665012	0	0			0
Сумма		1322700274	1117242785		0			0
II группа
1200	Ценные бумаги, предназначенные для торговли	393552900	313882919	20	78710580			62776584
1300	Займы, предоставленные другим банкам	58452478	31751800	20	11690496			6350360
1320	Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций	82195678	82209830	20	16439136			16441966
1350	Расчеты с филиалами	0	0	20	0			0
1450	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	216951159	229821332	20	43390232			45964266
1458	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами	72690194	109145818	20	14538039			21829164
1480	Ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	109110759	20	0			21822152
1550	Расчеты по платежам	447503	274423	20	89501			54885
Сумма		824289912	876196882		164857982			175239376
III группа
1700	Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения	244655825	423813567	50	122327912			211906784
1810	Начисленные комиссионные доходы	4592612	1217854	50	2296306			608927
1830	Просроченные комиссионные доходы	377670	1217854	50	188835			608927
1880	Секьюритизируемые активы	0	0	50	0			0
1890	Требования по операциям с производными финансовыми инструментами	77063993	148981624	50	38531996			74490812
Сумма		326690099	575230900	50		287615450			287615450
IV группа
1600	Товарно-материальные запасы	6765840	16455064	100			6765840	16455064
1610	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	0	6789854	100			0	6789854
1650/1690	Основные средства и нематериальные активы	140649798	192428495	100			140649798	192428495
1790	Предоплата вознаграждения и расходов	30931797	13455158	100			30931797	13455158
1850	Прочие дебиторы	68848725	117339406	100			68848725	117339406
Сумма		6695073537	6687841169				6695073537	6687841169
V группа
1470	Инвестиции в капитал и субординированный долг	177976891	255032538	150			266965337	382548806
Сумма		177976891	255032538				266965337	382548806
Итого		9346730713	9511544273				7290241906	7533244802

Вышеприведенные таблицы содержат показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы риска.

По показателям таблицы 6 можно сделать вывод о том, что расчётный собственный капитал банка в отчётном периоде по сравнению с базисным уменьшился на - 79250813 тыс. тенге или на 1,9% и составил 657687053 тыс. тенге. На данное уменьшение повлияло то, что в отчётном периоде произошло увеличение инвестиций на 43%, и уменьшение капитала 2 уровня на 5%.

Анализируя данный таблицы 7, в частности показатели k1 и k2 можно сделать вывод о том, что банк испытывает недостаток собственных средств, так как показатель k1 меньше установленного пруденциальными нормативами уровня. Его величина по сравнению с базисным периодом уменьшилась на 0,01 и составила 0,04. Показатель k2 остался неизменным и составил на отчетный период 0,17, что говорит о том, что банк может компенсировать недостаток собственных средств за счёт специальных резервов, при помощи активов, взвешенных с учетом риска.

Активы, взвешенные с учетом рисков, представленные в таблице 8 на конец отчетного периода увеличились на 243002896 тыс. тенге. В структуре данных активов следует выделить активы 4 группы, в состав данных активов входят такие группы активов как ТМЗ, долгосрочные активы и т.д. Их удельный вес на конец отчетного периода составил 89%, что на 2% меньше, чем в базисном периоде. Наименьший удельный вес в структуре активов, взвешенных с учетом рисков занимают активы 2 и 3 группы - их удельный вес составил 2,2% на конец отчетного периода.

Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т. ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с использованием следующей таблицы 9.

Таблица 9 - Классификация ссуд по группам риска на период 01.01.08-01.01.09 гг.

Динамика качества ссудного портфеля	начало периода		конец периода		Изменение
	сумма осн. долга	в% к итогу	сумма осн. долга	в% к итогу	%	сумма
Стандартные	3789719886	57,52	3909996302	60,57	3,05	120276416
Сомнительные	2729626128	41,43	2351032943	36,42	-5,01	-378593186
Сомнительные 1 категории - при полной и своевременной оплате платежей	2095151119	31,8	1099343520	17,03	-14,77	-995807599
Сомнительные 2 категории - при задержке или неполной оплате платежей	286600861	4,35	284680266	4,41	0,06	-1920595
Сомнительные 3 категории - при своевременной и полной оплате платежей	265517579	4,03	750755440	11,63	7,6	485237861
Сомнительные 4 категории - при задержке или неполной оплате платежей	28989512	0,44	99412156	1,54	1,1	70422643,9
Сомнительные 5 категории	53367057	0,81	116841560	1,81	1	63474503,5
Безнадежные	69179518	1,05	194305578	3,01	1,96	125126060
Всего ссудный портфель	6588525533	100	6455334823	100	-5,01	-133190710

Исходя из данных таблицы 9, можно определить суммы стандартных, сомнительных и безнадежных кредитов и показать полученные абсолютные и относительные показатели в динамике.

Проанализировав данные таблицы 9, можно сделать вывод, что ссудный портфель банка уменьшился на 133190710 тыс. тенге и составил на конец отчетного периода 6455334823 тыс. тенге.

На данное изменение повлияло то, что увеличилась доля кредитов 3 категории на 485237861 тыс. тенге или 7,6%, ссудный портфель составил здесь 6588525533.

Также на уменьшение повлияло значительно увеличение доли сомнительных ссуд 5 категории на 63474503,5 тыс. тенге или на 1%, что составило на конец отчетного периода 116841560 тыс. тенге.

В структуре наибольший удельный вес на конец отчетного периода занимают стандартные ссуды - 3909996302 тыс. тенге или 61%, наименьший - сомнительные 4 категории, их сумма на конец отчетного периода составила 99412156 тыс. тенге, или 1,5%.

Так как основные изменения произошли в структуре низкорисковых ссуд, то банку нет необходимости ужесточать требования к своим клиентам.

Согласно требованиям АФН в момент выдачи кредита банк в обязательном порядке создает резерв на возможные потери по ссудам.

Данный резерв обеспечивает банку более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избежать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

Размер провизий по кредитам банка, предоставленным юридическим и физическим лицам, составляет:

по стандартным - 0%;

по сомнительным 1, 2, 3, 4, 5-ой категории - 5%, 10%, 20%, 25% и 50% соответственно от суммы основного долга;

по безнадежным - 100% от суммы основного долга.

Расчет провизии по ссудному портфелю банка за период 01.01.08-01.01.09 гг. представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Сформированные провизии по ссудному портфелю на 01.01.08-01.01.09 гг.

Динамика качества ссудного портфеля	Размер провизии в%	сумма на начало периода	Доля в судном порфеле	сумма конец периода	Доля в судном порфеле	изменение
Стандартные	0	0	0	0	0	0
Сомнительные		220452064	76,11	316860110	61,99	96408045
Сомнительные 1 категории - при полной и своевременной оплате платежей	5	104757556	36,17	54967176	10,75	-49790380
Сомнительные 2 категории - при задержке или неполной оплате платежей	10	28660086	9,90	28468027	5,57	-192059
Сомнительные 3 категории - при своевременной и полной оплате платежей	20	53103516	18,33	150151088	29,37	97047572
Сомнительные 4 категории - при задержке или неполной оплате платежей	25	7247378	2,50	24853039	4,86	17605661
Сомнительные 5 категории	50	26683528	9,21	58420780	11,43	31737252
Безнадежные	100	69179518	23,89	194305578	38,01	125126060
Всего резервов по ссудному портфелю		289631582	100,00	511165688	100,00	221534106

Проанализировав данные таблицы 10, можно сделать вывод о том, что размер провизии увеличился по сравнению с базисным годом на 221534106 тыс. тенге или на 76% и составил на конец отчетного периода 511165688 тыс. тенге. На данное изменение повлияло увеличение провизии по сомнительным долгам 4 категории и по безнадежным долгам. Увеличение провизии по сомнительным долгам 4 категории составило 17605661 тыс. тенге или 243%, провизия на конец отчетного периода составила 24853039 тыс. тенге. Увеличение провизии по безнадежным долгам составило 125126060 тыс. тенге или 180%, провизия на конец отчетного периода составила 194305578 тыс. тенге.

В структуре можно выделить то, что наибольший удельный вес занимают провизии по сомнительным долгам 3 категории, их удельный вес составил 29%, и безнадежным долгам, их удельный вес составил 38%. Наименьший удельный вес занимают провизии по сомнительным долгам 2 и 4 категории, 6% и 5% соответственно.

Под ликвидностью понимается способность банка своевременно выполнять свои обязательства. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующей таблицы 11.

Таблица 11 - Ликвидность банка за период 01.01.08-01.01.09 гг.

Наименование	Значение коэффициента ликвидности
Наименование	01.01.08 г.	01.01.09 г.	Изменение
к4 текущая ликвидность	0,8	1	0,2
к5 краткосрочная ликвидность	0,79	0,9	0,11

Коэффициент текущей ликвидности банка k4 рассчитывается как отношение высоколиквидных активов банка к размеру обязательств до востребования: к4 = Высоколиквидные активы / Обязательства до востребования, не менее 0,3

Страницы: 1, 2, 3, 4