Методология и организация краткосрочного кредитования субъектов хозяйствования

Таким образом, анализ кредитоспособности позволяет определить финансовое состояние клиентов банка, сделать выводы о возможности предоставления денежных средств в форме кредита.

2.1.2 Кредитный мониторинг и порядок погашения кредита

Кредитный мониторинг (сопровождение кредита) является неотъемлемой частью кредитного процесса.

Сопровождение кредита — это планомерный и систематический процесс контроля за реализацией кредитуемого проекта, своевременное выявление изменений кредитоспособности кредитополучателя, отслеживание кредитных рисков и обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата кредита и неуплаты начисленных процентов [28, с.28].

Контрольные функции по мониторингу кредитуемого клиента возложены на службы кредитной безопасности и по оценке залога. В процессе своей деятельности они производят:

1)                анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя;

2)                контроль за своевременным осуществлением кредитополучателем платежей по погашению основного долга и уплате начисленных процентов;

3) контроль за целевым использованием кредита.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя предполагает осуществление циклической финансовой диагностики кредитополучателя, с целью оперативного реагирования на любые изменения в его деятельности, выявлять тенденции в деятельности кредитополучателя, в том числе способные оказать влияние на своевременный возврат кредита и уплату начисленных процентов по нему, а также принимать своевременные меры упреждающего характера по обеспечению возврата кредита (проведение совместных совещаний с руководителями юридического лица, разработка мероприятий по стабилизации финансового состояния кредитополучателя и возврату долгов банку и др.) [17, с.45].

Контроль за своевременным осуществлением кредитополучателем платежей осуществляется обслуживающим его ответственным исполнителем кредитного отдела, путем отслеживания всех поступлений с текущего (расчетного) счета клиента на счета по учету кредиторской задолженности, в сроки, предусмотренные кредитным договором.

Контроль за целевым использование кредита предполагает проведение предварительного и последующего контроля. Предварительный контроль целевого использования производится путем проверки документов, являющихся основанием для выдачи кредита (договоров на поставку товаров, оказание услуг, выполнения работ, смет, счетов-фактур и др.). Фактом, подтверждающим проведение предварительного контроля целевого использования кредита, является подпись уполномоченного лица на платежных инструкциях кредитополучателя .

Последующая проверка предполагает выезд на место кредитного работника, который сверяет данные оплаченных платежных документов кредитополучателя, представленных договоров (контрактов), товаротранспортных накладных и иных документов, подтверждающих поступление товарно-материальных ценностей, актов выполненных работ с данными первичного бухгалтерского, складского учета и фактического наличия прокредитованных товарно-материальных ценностей, выполнения работ [17, с. 45 -46].

Контроль за сохранностью имущества, находящегося в залоге, организуется и проводится специалистом по залогу и службой безопасности учреждения банка с участием кредитной службы учреждения банка [9, с. 17].

Подготовленное кредитным работником заключение по результатам мониторинга включает: анализ финансово-экономических показателей деятельности кредитополучателя, анализ прогноза движения денежных потоков, выполнения бизнес-плана, дисциплины обслуживания кредитов, наличия и состояния обеспечения кредита. Заключение рассматривается на заседании кредитного комитета учреждения банка в соответствии с кредитной политикой банка.

Далее рассмотрим порядок погашения кредита и основные проблемы, которые могут возникнуть в связи с этим.

В соответствии с инструкцией № 226, погашение (возврат) кредита и уплата процентов за пользование им производятся как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами ежемесячно или в ином порядке в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

Особо следует подчеркнуть тот факт, что за каждый день наличия просроченной задолженности по основному долгу и процентам начисляются повышенные проценты и (или) применяются штрафные санкции в размерах согласно условиям кредитного договора.

Далее отметим то, что списание остатка долга на просроченную задолженность, является основанием создания специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Такой резерв формируется в целях обеспечения финансовой надежности банка, поддержания стабильности и устойчивости его функционирования. Резерв формируется в белорусских рублях. Отчисления в резерв относятся на расходы банка, независимо от величины полученных доходов [31, с.2].

Активы Банка в зависимости от уровня кредитного риска подразделяются на следующие группы:

I группа риска - "Стандартные активы". Резерв по этой группе риска не

формируется;

II      группа риска - "Субстандартные (частично сомнительные) активы".Резерв формируется в размере 30 процентов от общей суммы задолженности;

III   группа риска - "Сомнительные активы". Резерв по этой группе

IV  риска формируется в размере 50 процентов от общей суммы задолженности;

V     группа риска - "Безнадежные активы". Резерв формируется в размере 100 процентов от общей суммы задолженности.

Отметим, что при непогашении кредитов в установленные сроки банк в зависимости от способа обеспечения обязательств по их возврату, вправе предпринять следующие меры:

- обратить взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном законодательством;

- списать мемориальным ордером банка со счета по учету гарантийного

депозита денег, что должно быть предусмотрено условиями договора гарантийного депозита денег;

-  обратиться в нотариальные органы для учинения исполнительной

надписи на кредитном договоре (договоре поручительства);

-   обратиться к страховщику за страховым возмещением;

-   обратиться с иском в суд к поручителю (гаранту).

Подводя итог, отметим, что любой банк, в том числе и рассматриваемый нами, стремиться не допустить или минимизировать кредитный риск, что естественно является обоснованным, так как непогашение кредита влечет к ухудшению финансово-экономических показателей не только клиента, но деятельности банка. В связи с этим, при первых же признаках ухудшения финансового состояния кредитополучателей банк совместно с клиентом готовит и утверждает программу по выходу на рентабельную работу, предусматривающую снижение убытков и способствующую стабилизации финансово-хозяйственной деятельности.

2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО “Белагропромбанк”

Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. В российской экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев.

В отечественной практике кредитный портфель определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера. Сюда относят, помимо непосредственно кредитов, также факторинговые операции, лизинг, учет векселей, исполненные обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам.

В дипломной работе мы придерживаемся второй точки зрения, согласно которой кредитный портфель рассматривается как совокупность кредитной задолженности, отраженной во втором классе плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь.

В состав кредитного портфеля входят: кредиты организациям и предприятиям (юридическим лицам); кредиты частным (физическим) лицам; межбанковские кредиты [6, с. 88].

Целью анализа кредитного портфеля явилась оценка его качества уровня организации кредитования банком юридических лиц. Задачи анализакредитного портфеля - дать характеристику кредитным вложениям банка исходя из критериев типа контрагентов, видам валют, типу задолженности, качеству задолженности. Анализ проведен применительно к кредитному портфелю отделения ОАО “Белагропромбанк. Анализ произведен в динамике на четыре даты, охватывающие 2005год и первый квартал 2005 года.

Для анализа и характеристики кредитного портфеля по операциям с юридическими лицами, прежде всего, необходимо рассмотреть валовой кредитный портфель отделения. Остановимся на общей динамике изменения валового кредитного портфеля. Так, на 01.06.2005г. мы видим значительный скачок его объема, темп роста которого составил 80 %, это можно объяснить увеличением объемов кредитования коммерческих организаций, т.к. удельный вес данной категории клиентов увеличился на 18,3 %. Следует отметить, что такая тенденция не сохранилась, чему свидетельствует уменьшение исследуемого объекта на 10%.

Рассматривая кредитный портфель в таком разрезе, следует отметить тот факт, что на все анализируемые даты наблюдается увеличение в абсолютном выражении операций, проводимых с физическими лицами, что обусловлено политикой банка и предоставление в связи с этим огромного количества услуг гражданам.

Говоря о коммерческих организациях (юридических лицах), отметим, что рост операций с данной категорией клиентов, на рассматриваемые нами даты, связан, прежде всего, с работой банка со своими корпоративными клиентами.

Перейдем к рассмотрению кредитного портфеля по видам кредитных операций. Отметим, что более половины выдаваемых кредитов направлены на кредитование населения, строящего жилье. Такое положение объясняется спецификой банка (и филиалов, как его структурных подразделений). Финансирование строительства жилья, является одной из приоритетных задач денежно-кредитной политики как в 2005 году, так и в 2006 году.

Далее, рассмотрим работу банка с юридическими лицами Краткосрочное кредитование, занимает более 50% всех операций с юридическими лицами. Отметим, что такая ситуация характерна практически для всех банков Беларуси. Объяснением тому служит нежелание банков проводить кредитование на долгосрочной основе, т.к. такие операции связаны с повышением кредитного риска, а любой банк всегда стремится к его минимизации. Кроме того, долгосрочные кредиты выгодны лишь при осуществлении финансирования быстроокупаемых проектов, но как видно из приведенной таблицы, обороты по данной статье колеблются лишь в пределах 5-7 %, что говорит об отсутствии таких проектов.

Кроме того, следует отметить тот факт, что банк достаточно широко использует современные инструменты кредитования. Так, достаточно широко применяются операции финансового лизинга, причем, как видно намечена тенденция к росту данного вида операций (удельный вес их за год увеличился на 2,2 %). На общем фоне нежелания банков проводить такого рода операции, так как лизинг, по своей сути, является долгосрочным кредитом, такой рост - весьма положительный фактор в развитии банка.

Отметим, что банк достаточно активно проводит операции по финансированию под уступку денежных требований (факторинг) - по состоянию на 01.01.2005 г. данные операции составляют около четверти всех кредитных операций, проводимых с юридическими лицами.

Перейдем к рассмотрению кредитного портфеля по типу задолженности. Прежде всего, следует особо подчеркнуть, что по состоянию на 01.01.2005 года 99,99% составляет срочная задолженность. На 01.06.2005год - у банка появилась просроченная задолженность в размере 1,1%, причем 530875,5 тысяч рублей, а это 98,1 % от общей суммы просрочки составляют непогашенные обязательства по факторингу, дальнейшее уменьшение этой задолженности, в свою очередь, привело к резкому сокращению проведение данной операции в банке.

Анализируя данные на начало 2006 года, особо следует отметить появление сомнительной задолженности, размер которой составляет 1398739 тысяч рублей, причем, как видно из балансовых данных - 98,8 % (1382839,9 тысяч рублей) относится к сомнительной задолженности по краткосрочным кредитам, что, в свою очередь, свидетельствует о наличии клиентов - должников, чье финансовое состояние можно отнести к устойчиво нестабильному и постоянно ухудшающемуся. Отметим, тот факт, что эта задолженность сохранилась и к 05.04.2005г. наличие такой задолженности влечет к увеличению кредитного риска и необходимости создания резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску - у филиала данный резерв сформирован на обе даты в полном объеме.

Обеспечение является одним из существенных условий кредитного договора, в связи с этим, весьма важной является оценка залогового имущества. Основным источником обеспечения кредита являются товары в обороте, это связано, в свою очередь, с доминирующим кредитованием именно в текущую деятельность предприятия. Кроме того, земля и основные средства предприятий также активно используются хозяйствующими субъектами для страхования в качестве залога при получении кредитов. Это связано с тем, что зачастую предприятия не располагают каким-либо другим, приемлемым для залога имуществом.

Анализ кредитных вложений в разрезе валют показал, что основными валютами при кредитовании являются белорусские рубли и доллары США. Так, в белорусских рублях по состоянию на 01.01.2005г. было выдано 65% всех кредитов, долларах США - 29 %; на 01.01.2006г. 51 % и 47 % соответственно. Следует отметить, что кредиты в евро и российских рублях практически не выдаются.

Итак, отметим, что на практике существуют различные способы оценки кредитного портфеля. В данной работе был произведен анализ лишь по основным направлениям, характеризующим тенденции его развития. Особенно необходимо отметить работу банка по соблюдению положений кредитной политики, позволяющей банку сформировать такой портфель, который способствует достижению целей банковской деятельности: обеспечение прибыльности банка, контроль за управлением рисками, соблюдение требований закона.

3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ

В процессе исследования организации и развития кредитных отношений необходимо остановится на основных проблемах и трудностях, с которыми сталкиваются банки, являющиеся основными продавцами кредитных ресурсов, и субъекты хозяйствования, являющихся их потребителями.

Основными проблемами, присущими кредитованию в Республике Беларусь, являются:

- слабость ресурсной базы банков, обусловленная причинами двух групп - низкой капитализацией банковской системы, с одной стороны, и ограниченными возможностями привлечения и заимствования средств на внутреннем и внешних рынках ссудных капиталов;

- несоблюдение требований ликвидности, вызванное, во-первых, короткими сроками привлечения средств и спросом со стороны экономики на инвестиционные кредиты, во-вторых, значительными объемами депозитов в национальной валюте и возрастающим спросом на кредиты в иностранных валютах;

- большое число убыточных и неплатежеспособных предприятий, а также отсутствие окупаемых инвестиционных проектов, что затрудняет возможности банков в размещении средств в форме кредита;

- неразвитость такого сектора экономики, как малый и средний бизнес;

- относительно низкая платежеспособность населения, ограничивающая возможности активизации потребительского кредитования;

- отсутствие конкуренции в банковской сфере и наличие значительного числа государственных банков, имеющих различного рода преференции;

- слабость системы внутреннего контроля в банках за кредитными операциями, в том числе отсутствие кадровой политики, направленной на постоянное повышение квалификации персонала.

Характеризуя обозначенные проблемы, прежде всего, отметим, что на сегодняшний день одним из барьеров, стоящий на пути развития белорусских предприятий, является нехватка капитала. Уровень текущего самофинансирования предприятий не превышает 25%, на долю кредиторской задолженности приходится около 60% оборотных активов. Обеспечить масштабное расширение производства, освоение нового оборудования и технологий, а для многих и выйти из кризиса без привлечения кредитов невозможно.

Однако доля вложений в предприятия реального сектора экономики недостаточно велика. Кредиты, предоставляемые банками экономике, составляют около 25% ВВП. Для сравнения: аналогичный показатель в США равен 70%, в Японии - 55%. Главная причина - наличие больших кредитных рисков из-за неплатежеспособности заемщиков, т.к. около 40% предприятий Беларуси являются убыточными. Банк является коммерческой организацией и размещает денежные средства при условии прибыльности кредитной операции и минимальном риске невозврата средств. Ведение же "двойной" бухгалтерии не позволяет банку правильно оценить финансовое положение предприятия и адекватно рассчитать свой уровень кредитного риска.

Перед банками стоит еще одна проблема - проблема снабжения экономики заемными средствами, которая заключается не в консерватизме банкиров, а в элементарной нехватке денег. Активы отечественных банков составляют около 40% ВВП - это один из самых низких показателей в мире [20, с.28]. В условиях ограниченной ресурсной базы банки предпочитают менее рискованные источники формирования доходов - валютнообменные, расчетные операции.

Далее отметим, что важнейшим параметром структуры кредитного портфеля банков являются сроки выдачи кредитов. На соотношение краткосрочного и долгосрочного сегментов влияют уровень инфляции, величина пассивов коммерческих банков, объем эмиссионного кредитования определенных секторов экономики. При этом существует серьезное противоречие между банками и заемщиками: банки в большей степени заинтересованы в наиболее доходных инструментах - рублевых кредитах на короткие сроки, тогда как заемщики испытывают потребность в кредитах на более длительные сроки. Удельный вес долгосрочных кредитов вырос до самого высокого уровня за время развития кредитного рынка и составил 40,9%, но и он недостаточен. В Германии, например, доля долгосрочных кредитов составляет 86% банковского кредитного портфеля [20, с.29].

Негативным фактором, влияющим на кредитный рынок, выступает неопределенная ситуация на валютном рынке. Отсутствие однозначных оценок динамики курса доллара США повышает валютные риски для банков, т.к. динамика ставок на сегодняшний день во многом зависит от поведения курсов основных мировых валют.

Недоступность кредита - еще одна проблема кредитования на сегодняшний день. И дело здесь не только в высокой стоимости, но и в сложности самого оформления кредитной сделки, т.е. сбора пакета документов. Сложности возникают и в связи с большим сроком принятия решения о предоставлении кредита, неясности критериев предоставления кредита, отсутствии залогового обеспечения.

В Республике Беларусь в настоящее время не разработаны единые принципы анализа заемщика (поручителя/гаранта), не унифицированы процедуры кредитования и формы документации, что значительно усложняет и затягивает процесс получения кредита, И банкам, и заемщикам, впервые участвующим в таком кредитовании, требуется много времени для того, чтобы разобраться в непривычной документации.

Кроме того, рынок банковских услуг Республики Беларусь характеризуется высоким уровнем монополизации, административным регулированием, узким перечнем услуг.

Следует отметить, что основной проблемой кредитования был и остается кредитный риск банков.

Кредитный риск, то есть, опасность, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном договоре, является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка [38, с. 123]. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем.

В современной литературе можно найти различные определения, однако, как правило, под кредитным риском понимается риск неисполнения заемщиком первоначальных условий кредитного договора, т.е. невозврат (полностью или частично) основной суммы долга и процентов по нему в установлены договором сроки.

Кредитный риск, которому подвергается коммерческий банк, зависит от ряда факторов, характеризующий кредитный портфель и кредитную политику банка. Основными среди них являются:

1) степень диверсификации кредитного портфеля по заемщикам, отраслям (чем выше диверсификация, тем ниже риск, чем выше концентрация кредитного портфеля, тем риск выше);

2)                доля просроченных кредитов в портфеле (включая неявные и реструктурированные просроченные кредиты);

3)                кредиты в нетрадиционные сферы бизнеса;

4)                доля в кредитном портфеле новых заемщиков, не имеющих кредитной истории;

5)                залог неликвидных и малоликвидных активов;

6)                организация кредитования в банке как технологического процесса[13,с.2].

Очевидно, что по своему происхождению факторы, влияющие на кредитный риск, различаются по отношению к банку на внешние и внутренние. По данным Всемирного банка (табл. 3.1), внутренние для банка факторы являются причиной 67% потерь банков по кредитам, а на долю внешних факторов приходится, соответственно, 33% потерь.

Таблица 3.1 Факторы, вызывающие потери банка при кредитовании

На внешние факторы возможно лишь пассивное управляющее воздействие со стороны банка, заключающееся в выборе заемщика и в формировании системы принятия решений и предпочтений при предоставлении кредита. Внутренние же факторы, характеризующие всю технологию кредитования от предоставления кредита до его полного погашения, являются, напротив, полностью или частично управляемыми со стороны банковского менеджмента, и при достаточно последовательной административной политике в области кредитования могут в значительной мере минимизировать кредитный риск.

Под управлением кредитным риском понимается комплекс мер организационного и технического характера, позволяющих заблаговременно предвидеть и решать возникающие вопросы, связанные с кредитным риском до того, как они перерастут в серьезную проблему для банка.

Центральное место в управлении кредитным риском принадлежит определению методов оценки кредитного риска по каждому отдельному кредиту/заемщику и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом.

Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Работа по оценке кредитного риска в банке проводиться в три этапа. На первом этапе производится оценка качественных показателей деятельности заемщика, на втором -оценка количественных показателей и на заключительном, третьем этапе получение сводной оценки - прогноза и формирование окончательного аналитического вывода [20, с.288].

Как отмечалось выше, большинство предприятий на протяжении последних лет испытывают тяжелые финансовые затруднения, и убытки результатов их деятельности практически не снижаются. Недостаточная платежеспособность - фактор, определяющий высокий уровень рисков при кредитовании таких предприятий.

Высокие кредитные риски вызваны не только финансовым состоянием предприятий (невысокой рентабельностью, убыточностью), но и их техническим оснащением. Так, значительная часть промышленных предприятий не в состоянии производить конкурентоспособную продукцию, реализация которой позволила бы вернут выданный кредит.

Значительный фактор кредитного риска - отсутствие у заемщиков кредитной истории.

В настоящее время можно констатировать, что ужесточение конкуренции на кредитном рынке приводит к снижению некоторыми банками своих требований к заемщику. Нет возможности оценить реальные риски сегодня. По оценке специалистов, от 20 до 60% кредитов могут стать "плохими", если не предусматривать возможность неблагоприятного развития событий, не заложить ее в стратегию банка и продолжать кредитную политику, исходя из ожидания отличной конъюнктуры, качество кредитного портфеля может долгое время снижаться, не искажая формальных показателей надежности.

Большую роль играет методическая и нормативная база организации кредитного процесса. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает подходы и систему кредитования. Для сравнения: в зарубежных банкам основным фактором создания эффективной системы управления кредитным риском стало развитие единой культуры кредитования путем внедрения стандартных инструкций для анализа, принятия решения и мониторинга отдельных кредитов.

В настоящее время большинство коммерческих банков ограничиваются наличием кредитного отдела, деятельность которого сводится к заключению и исполнению кредитных договоров. Задачи же стратегического планирования, методического обеспечения, анализа и контроля за выполнением условий кредитной сделки не решаются. В результате уровень организации кредитной работы во многих банках крайне низок, что усиливает их кредитные риски.

Далее отметим, что кредитные работники зачастую уделяют слишком много внимания анализу обеспечения. Однако решение о выдаче кредита должно базироваться на анализе сути финансируемого предприятия, а не на привлекательности обеспечения. Вопрос об обеспечении должен решаться уже после того, как кредитная сделка признана приемлемой с точки зрения риска и возврата средств в результате осуществления кредитного проекта.

Риск кредитных вложений также увеличивается за счет сложной процедуры судебного разбирательства в случае неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору. Рассмотрение дела может затягиваться более чем на год, в течение которого банк вынужден каким-то образом возмещать потерю ликвидности из-за невозврата кредита [33, с. 102].

Как видно проблем, связанных с управлением кредитного риска предостаточно. Естественно, все их необходимо решать, путем его минимизации.

На сегодняшний день в Республике Беларусь применяется система оценки рисков и раннего реагирования CAMELS, которая успешно применяется в некоторых странах. Ее суть в проведении оценок каждого компонента системы (С -адекватность капитала, А - качество активов, М - качество менеджмента, Е -уровень доходности операций, S — чувствительность к рыночным рискам).

Оценка уровня кредитного риска и качества управления им имеет особую важность именно на уровне обособленных структурных подразделений банка (филиалов), непосредственно осуществляющих банковские операции и другие виды деятельности.

При разработке мероприятий по минимизации кредитного риска в ОАО“Белагропромбанк” оцениваются такие элементы, как организация кредитного процесса, соблюдение созданной банком системы лимитов и одобрения кредитов, анализ и оценка индивидуальных и совокупных кредитных рисков, сопровождение кредитов и внутренний контроль, управление проблемными кредитами а также методы управления кредитным риском (предупреждение, избежание, минимизация).

Так, при установлении для филиалов внутренних лимитов банком помимо ограничения полномочий преследуется цель минимизации кредитного риска путем диверсификации кредитного портфеля по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, видам валют. Для этого важно, чтобы все лимиты были гибкими и не противоречили друг другу.

В немалой степени снижению кредитного риска способствуют разработка и определение условий кредитного договора по каждой конкретной сделке. Зачастую применение типовых договоров приводит к несоответствию условий договора условиям кредитной сделки. Поскольку содержательную часть кредитного договора составляют его существенные условия, определенные Банковским кодексом, то они должны быть тщательно продуманы, чтобы четко отражать суть кредитуемого мероприятия, способствовать снижению кредитного риска по данной сделке и получению приемлемого дохода по кредиту.

Иногда, в процессе обслуживания клиента изменяется его финансовое состояние, качество и количество обеспечения возврата кредита. Поэтому для минимизации кредитного риска важным является налаживание эффективного сопровождения кредита с целью своевременного выявления кредитов с повышенным уровнем риска.

Немаловажным является определение интенсивности мониторинга, который дожжен быть пропорционален предлагаемому риску по кредиту и определятся еще при рассмотрении кредитной заявки.

Наиболее часто встречающимся в филиалах способом минимизации кредитных рисков является создание резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску. Формирование такого резерва имеет своей целью компенсировать потери, которые может понести банк в случае невозврата денежных средств, размещенных в различные виды активов. Размер резерва должен учитывать при этом не только очевидные риски, но и требования банковского надзора.

Существенное влияние на уровень кредитного риска имеет также профессиональная подготовка сотрудников кредитного отдела, их опыт и ответственность на всех этапах кредитного процесса, начиная с рассмотрения заявки и заканчивая погашением кредита. В связи с этим, необходимо анализировать стратегию банка, направленную на развитие (обучение) специалистов филиалов.

Подводя итоги вышесказанного, еще раз подчеркнем: развитие кредитных отношений коммерческих банков с субъектами хозяйствования зависит как от государственной политики, так и от работы и усилий коммерческих банков и предприятий - заемщиков.

В практике любого банка возникают ситуации недобросовестного выполнения обязанностей, установленных в кредитном договоре, заемщиками перед своими кредиторами. Это, в свою очередь ведет к повышению кредитного риска. С этой целью банками определяется последовательность действий с момента выявления проблем, связанных с кредитным риском, до полного их разрешения, организации работы с проблемной задолженностью, разработкой и принятием мер, обеспечивающих решение данных задач для минимизации кредитного риска в банке.

Под проблемной задолженностью следует считать:

- просроченную (сомнительную) задолженность по счетам до востребования, срочным вкладам, по предоставленным кредитам;

- просроченные проценты по счетам до востребования, срочным вкладам, предоставленным кредитам;

- просроченную (сомнительную) задолженность по долгосрочным и краткосрочным кредитам, факторингу, лизингу, исполненным гарантийным обязательствам юридическим лицам [35, с.3.].

Основными признаками, свидетельствующими о возможном возникновении проблемной задолженности, являются:

- задержка предоставления должником финансовой и бухгалтерской отчетности без наличия объективных причин;

- неоднократное образование просроченных платежей по основному долгу и процентам в период проведения активной операции;

- систематические (2 и более раз) обращения должника с просьбой об изменении условий договора (о переносе промежуточных сроков погашения, снижении процентной, лизинговой ставки, увеличении лимита, изменении размера выкупной стоимости и т.п.);

- изменения денежных потоков должника по сравнению с планируемыми до проведения активной операции;

- снижение размера фактического поступления выручки от реализации продукции по сравнению с планируемыми при подаче заявки на проведение активной операции;

- прекращение контактов с работниками банка (например: отказы на приглашения посетить банк, от переговоров, кредитополучатель (лизингополучатель) не отвечает на телефонные звонки и др.);

- подтвержденная негативная информация о должнике из разных источников;

- негативные отклики в прессе (в том числе объявления о ликвидации, реорганизации, банкротстве).

Всю работу банка с проблемными кредитами можно разделить на несколько этапов.

Основной этап работы при проведении активных операций банка, подверженных кредитному риску — мониторинг.

Мониторинг (сопровождение) - непрерывное наблюдение за экономическими объектами, анализ их деятельности как составная часть управления. Это планомерный и систематический процесс контроля за реализацией сделки, своевременное выявление изменений в ходе ее и обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с кредитным риском.

Одной из важнейших задач мониторинга является своевременное выявление проблемной задолженности с целью минимизации убытков банка.

Функции служб учреждений банка по минимизации рисков возникновения проблемной задолженности на этапе мониторинга следующие:

- регулярный (как правило, ежеквартальный, ежемесячный, при необходимости, (по межбанковским сделкам) на текущую дату месяца) анализ финансово-хозяйственной деятельности должника (в том числе банков-должников);

- контроль за целевым использованием кредита (в объемах и сроках, предусмотренных кредитным договором);

- контроль за соответствием задолженности по кредиту наличию материального обеспечения (в соответствии с условиями кредитного договора, как правило, не реже одного раза в квартал);

- контроль за наличием и сохранностью залогового имущества и объекта лизинга в зависимости от вида имущества и условий заключенных договоров;

- контроль за полнотой и своевременностью исполнения обязательств по межбанковским операциям.

Таким образом, качественный мониторинг позволяет своевременно отследить негативные тенденции ухудшения финансово-хозяйственного положения должника, и своевременно прекратить проведение новых активных операций с ним.

В случае классификации задолженности как проблемной, весь комплекс мероприятий по ее погашению может быть разделен на два этапа;

- внесудебная (согласительная) процедура:

- судебный (принудительный) порядок.

Согласительная процедура работы с проблемной задолженностью включает в себя период с момента вынесения задолженности либо ее части на счета по учету просроченной задолженности и до момента исчерпания банком всех возможностей добровольного урегулирования с должником вопроса погашения проблемной задолженности и обращения в органы нотариата или обращения в суд.

Основные мероприятия, проводимые в рамках согласительной процедуры:

- предъявление учреждением банка платежного требования с предварительным акцептом;

- взыскание задолженности в установленном порядке с гаранта (поручителя); обращение с уведомлением к страховщику;

- погашение задолженности по договору путем заключения договоров об уступке требования, о переводе долга в установленном законодательством порядке;

- предоставление взамен исполнения обязательств отступного, заключение договора новации, зачет встречных однородных требований;

- изъятие (что должно быть предусмотрено договором финансовой аренды) у лизингополучателя объекта лизинга, являющегося собственностью банка (при наличии возможностей его последующей передачи в лизинг либо реализации и погашения, таким образом, задолженности по лизингу в части основного долга; или отсутствие реальных перспектив возмещения задолженности в денежной форме).

При неурегулировании (непогашении) задолженности в рамках согласительной процедуры возможны следующие решения:

1) обращение с иском в суд к должнику, поручителю; обращение в правоохранительные органы;

2) проведение иных мероприятий, не противоречащих законодательству.

Окончательное решение о дальнейшем ходе работы по взысканию просроченной задолженности с должника принимается руководителем учреждения банка.

Естественно, упомянутые в последнюю очередь мероприятия по ликвидации задолженности по кредиту являются крайней мерой банка, применяемой лишь в особых случаях, т.к. такие процедуры, являются весьма болезненными как для должника, так и для банка.

В связи с этим, одним из основных способов работы с проблемными кредитами является всесторонний мониторинг деятельности субъектов хозяйствования, в ходе которого банк имеет право потребовать от кредитополучателя разработки и представления в банк программы по текущему оздоровлению его деятельности. Причем программа должна содержать конкретные мероприятия, с указанием сроков, ответственных исполнителей и планируемого эффекта от их реализации. Кроме того, в процессе мониторинга банк:

- анализирует причины, повлекшие за собой образование просроченной, сомнительной задолженности по кредитам банка, полноту принятия юридическим лицом мер, направленных на погашение просроченных, сомнительных кредитов;

- в лице уполномоченного лица, может принимать участие в работе органов юридического лица (Правление, совет директоров, совещания, собрания акционеров и др.);

- контролирует выполнение планов текущего и перспективного развития юридического лица, предусматривающих проведение мероприятий по его финансовому оздоровлению, восстановлению платежеспособности и возврат кредитов банку;

- участвует в разработке маркетинговой политики с целью определения наиболее оптимального ассортимента и структуры производства продукции;

Страницы: 1, 2, 3, 4