Нормативы ликвидности банка, методика их исчисления и анализ (на примере филиала № 616 ОАО АСБ "Беларусбанк")

DК П вкл =  х D П вкл, (2.8) DПср/юрл к + D П вкл + D П пр К усл. п

DК П пр = х D П пр, (2.9) DПср/юрл к + DП. вкл + DП пр

где DК Ак - изменение результативного показателя за счет кассовых активов; DК Ак/сч - изменение результативного показателя за счет средств на корреспондентском счете в Головном банке;

DК Афор - изменение результативного показателя за счет средства перечисленные сверх расчетных сумм в ФОР;

DК Апр - изменение результативного показателя за счет прочих активов до востребования;

DК Пср/юрл - изменение результативного показателя за счет остатков на текущих счетах юридических лиц;

DК Пвкл - изменение результативного показателя за счет вкладов физических лиц до востребования, участвующих в расчете мгновенной ликвидности;

DК Ппр - изменение результативного показателя за счет прочих пассивов до востребования;

DАк, DАк/сч, DАфор, DАпр, DПср/юрл.к, DПвкл, DП пр - изменение суммы каждого составляющего фактора за отчетный период по сравнению с базовым.

После подстановки данных в формулы 2.3- 2.9 получим следующие значения факторного анализа:

1-й фактор – (увеличение кассовых активов): DК Ак = 13,1% ; 2-й фактор – (увеличение средств на корреспондентском счете в Головном банке): DК Ак/сч = 41,2%;

3-й фактор - (увеличение средств, перечисленных сверх расчетных сумм в ФОР): DК Афор = 0,3%;

4-й фактор – (увеличение прочих активов до востребования): DК Апр =2,1%;

5-й фактор – (снижение остатков на текущих счетах юридических лиц):

DК Пср/юрл = 9,6%;

6-й фактор - (увеличение вкладов физических лиц): D К П. вкл = -141,8%

7-й фактор - (увеличение прочих пассивов): DК П пр = -23,3%. Проверим точность расчетов: DК = 13,1+41,2+0,3+2,1+9,6-141,8-23,3= 98,8.

Результаты расчета влияния факторов второго порядка – составляющих активов и пассивов отразим в таблице 2.5

Данные, полученные в результате факторного анализа дают точное представление о влиянии каждого составляющего на изменение показателя мгновенной ликвидности за анализируемый период. На основании произведенного факторного анализа необходимо сделать следующие выводы:

положительное воздействие на формирование показателя оказали такие статьи актива: увеличение средства на корсчете на 41,2 %, рост кассовых активов на 13,1 %, средства сверх причитающихся сумм в ФОР на 0,3 %,

Таблица 2.5 Факторный анализ изменения показателя мгновенной ликвидности

увеличение прочих активов на 2,1%, а также одна статья пассивной части – снижение средств юридических лиц до востребования, их снижение на 1577 млн. р. повлияло на увеличение показателя мгновенной ликвидности на 9,6 %; рост пассивов до востребования снижают значение показателя, так за счет увеличения остатков по вкладам физических лиц он снизился на 141,8 %, а за счет прочих пассивов на 23,3 %. Значительное увеличение к концу 2009 года средств физических лиц до востребования требует и соответствующих ликвидных активов для полного удовлетворения населения в своевременной выплате заработной платы и прочих выплат.

Филиал с большим запасом поддерживает уровень мгновенной ликвидности, в основном за счет средств на корреспондентском счете в Головном банке и кассовых активов. Такое состояние характерно и для всей системы АСБ, где среднее значение сложилось к 2010 г на уровне 202 %.

Обладание достаточной мгновенной ликвидностью позволило филиалу не прибегать к необходимости покупать ресурсы для проведения текущих платежей, филиал своевременно и в полном объеме удовлетворял пожелания вкладчиков изъять свои депозиты, что в свою очередь укрепило у клиентов филиала уверенность по сохранности и возврату размещенных средств.

2.2 Анализ и расчет текущей ликвидности

Проанализируем состояние филиала по обеспечению ликвидности в периоде до одного месяца, т.е. текущей ликвидности. Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).

В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются в сумме по балансу без учета соответственно степени ликвидности и риска одновременного снятия. К текущим активам относятся:

практически тот же состав активов, участвующий при расчете мгновенной ликвидности, но со сроками погашения не только до востребования, но и до 30 дней, а также дополнительно:

кредитная задолженность, задолженность по представленным займам со сроком погашения до 30 дней; К текущим пассивам относятся:

тот же состав пассивов, участвующий в расчете мгновенной ликвидности, но со сроками возврата до 30 дней;

банковские вклады (депозиты), займы и иные привлеченные средства юридических лиц (в том числе неснижаемые остатки и зарезервированные средства на текущих (расчетных) счетах в соответствии с законодательством и (или) заключенными договорами), средства физических лиц - в части средств со сроком возврата до 30 дней;

Рассчитаем и проанализируем показатель текущей ликвидности на те же даты, что и показатель мгновенной ликвидности. Проинвентаризируем состояние статей баланса и сгруппируем их по группам для расчета показателей текущей ликвидности. Так как в расчете текущей ликвидности участвуют активы и пассивы до востребования, принимавшие участие в расчете мгновенной ликвидности, то дополнив имеющиеся данные соответственно активами со сроком погашения до 30 дней, а пассивы со сроками возврата до 30 дней, получим исходные данные для расчета показателя текущей ликвидности. В состав текущих активов, помимо активов участвующих в расчете мгновенной ликвидности, вошли: кредитная задолженность до 30 дней и прочие пассивы до 30 дней. Доля активов до месяца в структуре текущих активов незначительная - от 3% до 10%, поэтому объем текущих активов практически не отличается от объема активов, участвовавших в расчете мгновенной ликвидности. Структура текущих пассивов включает пассивы до востребования и пассивы до 30 дней: вклады юридических и физических лиц до 30 дней, прочие пассивы до 30 дней и кредитный эквивалент условных обязательств до 30 дней, кредитные ресурсы со сроками возврата до 30 дней.

На основании сгруппированных данных в таблице 2.6 рассчитаем показатели текущей ликвидности на начало года в периоде с 2006 до 2010 годов.

Как видно из приведенных расчетов, на протяжении анализируемого периода филиал поддерживал положительный уровень текущей ликвидности. Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка в периоде до одного месяца превышали обязательства банка в этом же периоде. Но к началу 2010 году состояние текущей ликвидности ухудшилось, недостаток ликвидности составил 12112 млн. руб. Опережающий рост текущих пассивов над общим снижением текущих активов и привел к их несбалансированности (рисунок 2.2).

Чтобы выявить насколько изменение объема текущих пассивов и активов, а также их составляющих, повлияли на уровень текущей ликвидности - проведем факторный анализ. Учитывая, что по состоянию на 01 января 2010 года показатель текущей ликвидности снизился по сравнению с предыдущим анализируемым периодом почти в 1,5 раза, проведем факторный анализ изменения текущей ликвидности именно в этот период с 01.01.2009г. по 01.01. 2010г.

Общее изменение показателя текущей ликвидности с 01.01.09 по 01.01.2010:

К = 77,2%-111,8% = -34,6%.

Влияние текущих активов – (снижение общей суммы активов): 40943 – 45104 53055

К усл. а = х ln х100 = -8,7% 53055 – 40341 40341

Влияние текущих пассивов – (увеличение общей суммы пассивов):

К усл. п = -34,6% -(- 8,7%) = -25,9%.

Результаты расчета влияния факторов второго порядка – составляющих активов и пассивов отразим в таблице 2.7

Рисунок 2.2- Динамика изменения активов и пассивов в периоде до 1 месяца

Примечание - Источник: собственная разработка по данным таблицы 2.6. Данный факторный анализ позволил выяснить, что изменение объема обязательств банка в большей степени, чем изменение требований привело к ухудшению показателя текущей ликвидности. Уменьшение объема ликвидных активов до одного месяца на 4161 млн. р. снизило результат ликвидности на 8,7%, а увеличение текущих пассивов на 12714 млн. р. снизило его на 25,9%.

Рассматривая влияние отдельных статей баланса на изменение результативного показателя, необходимо отметить, что изменение средств на корреспондентском счете оказало доминирующее воздействие на показатель текущей ликвидности. В результате оттока средств с корсчета на 7022 млн. р. филиал снизил показатель на 14,7%. Филиал в данном периоде произвел диверсификацию активов, путем размещения средств в активы на более длительные сроки, т. е активизировал выдачу кредитов.

Анализ депозитной базы филиала свидетельствует о том, что стабильный рост текущих пассивов поддерживается за счет средств населения. Доля вкладов физических лиц составляет в общей сумме текущих пассивов около 82%. Филиал активно проводит работу с населением по привлечению средств, это и позволяет сохранить достаточно стабильную клиентскую базу и поддерживает ее рост. В периоде с 2009 года по 2010 год филиал привлек значительную сумму средств по вкладам до востребования, их рост за год составил 160%. Однако увеличение текущих пассивов в целях соблюдения текущей ликвидности должно было иметь и адекватное увеличение текущих активов. Но как показал анализ по состоянию на 01.01.2010 года текущие активы только на 77% покрываю текущие обязательства. Особенно большой дисбаланс прослеживается по активам и пассивам со сроком исполнения до месяца, где активы только на 20-25% покрывают обязательства до 30 дней, т.е. 80% привлеченных краткосрочных активов до 1 месяца филиал разместил в более долгосрочные активы. Эти и другие факторы в целом и повлияли на изменение показателей мгновенной и краткосрочной ликвидности, которые как видно на рисунке 3 имеют тенденцию к снижению.

Рисунок 2.3- Динамика мгновенной и текущей ликвидности

Объем ликвидных средств, необходимых для поддержания текущей ликвидности, обеспечивается филиалом в основном за счет средств на корреспондентском счете. Поэтому от состояния корреспондентского счета и зависит уровень текущей и мгновенной ликвидности филиала. Ситуация сложившаяся на начало 2010 года у филиала не критическая, филиал своевременно проводит платежи по счетам клиентов, но тот факт, что показатели мгновенной и краткосрочной ликвидности имеют тенденцию снижения должен быть принято во внимание руководством филиала.

Для поддержания на достаточном уровне текущей ликвидности филиалу нужно проводить корректировку ресурсной базы в сторону увеличения сроков привлечения средств. В данном случае можно предложить клиентам переоформить вклады «до востребования» на срочные вклады, а также привлечение средств в новые виды вкладов со сроками возврата более года. Такие вклады, как «Престиж» и «Новый-2010» во-первых, привлекательны для клиентов, потому как имеют бонусную систему поощрения, а во-вторых, сроки привлечения по ним превышают соответственно 3 месяц и 6 месяцев. Диверсификацию активов в части увеличения кредитов с короткими сроками погашения так же поможет выровнять дисбаланс текущей ликвидности.

2.3 Анализ и оценка краткосрочной ликвидности

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Фактическая ликвидность - это имеющиеся активы для оплаты обязательств банка в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств. Размер фактической ликвидности рассчитывается путем корректирования суммы средств по той или иной статье актива на установленный процент ликвидности. Состав активов и степень их ликвидности для расчета фактической ликвидности приведен в таблице 2.8

Требуемая ликвидность - сумма активов, которую необходимо иметь банку, для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Требуемая ликвидность определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1года.

Для средств до востребования устанавливаются два параметра одновременного снятия средств – 20% и 60% от балансовой стоимости:

-для остатков на текущих (расчетных) счетах юридических лиц (кроме неснижаемых остатков и зарезервированных средств в соответствии с законодательством и (или) заключенными договорами), средств на счетах других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций (кроме неснижаемых остатков и зарезервированных средств в соответствии с законодательством и (или) заключенными договорами), банковских вкладов (депозитов), займов и иных привлеченных средств юридических лиц и средств физических лиц до востребования - 20 процентов от фактической величины;

- для депозитов до востребования других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, кредитных ресурсов, полученных от других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций до востребования, пассивного сальдо по корреспондентскому счету банка, небанковской кредитно-финансовой организации в других банках, небанковских кредитно-финансовых организациях - 60 процентов от фактической величины. Для просроченной задолженности, средств со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день, кредитных ресурсов Национального банка, кредитов, полученных от Правительства, до востребования, включая однодневные расчетные кредиты, средств в расчетах, подлежащих перечислению банкам (в части расчетов по межбанковским переводам), до востребования риск одновременного снятия устанавливается в размере 100 процентов от фактической величины.

Таблица 2.8 - Классификация активов по степени ликвидности

Кредитный эквивалент условных обязательств со сроком исполнения до востребования включается в расчет требуемой ликвидности в размере 100 процентов.

Для выявления отрицательных несоответствий в расчет принимаются срочные активы и пассивы в следующих временных интервалах: до 30 дней; от 31 дня до 90 дней; от 91 дня до 180 дней; от 181 дня до года.

Сумма отрицательных несоответствий активов и пассивов по срокам погашения, не компенсированных положительными разницами в предыдущих периодах, включается в расчет требуемой ликвидности с риском одновременного снятия в размере 80%.

Для выявления отрицательных несоответствий между активами и пассивами проанализируем сроки возврата активов и пассивов до 1года в следующих временных интервалах: - от 30 дней; - от 31 до 90 дней; - от 91 до 180 дней; - от 181 дня до 1 года. При оценке сроков погашения активов и возврата пассивов будем руководствоваться экономической сущностью операций и условиями договоров на осуществление этих операций, а также предполагаемыми сроками реализации активов. Активы и пассивы отражаются в графике погашения в зависимости от количества дней, оставшихся до окончания договора, с исчислением сроков в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

При оценке сроков погашения активов и возврата пассивов при расчете ликвидности в случае отсутствия четко определенных сроков используется принцип консервативности: сумма активов, как правило, относится к требованиям со сроками погашения более 1 года, а сумма пассивов - к обязательствам до востребования. Неденежные статьи прочих активов, учитываемые при расчете ликвидности, относятся к бессрочным активам, если не предусмотрена их реализация в сроки, определенные соответствующими договорами.

При определении в расчете ликвидности сроков погашения кредитной задолженности по специальному ссудному счету предполагаем срок реального поступления средств исходя из длительности оборачиваемости кредитуемых товарно-материальных ценностей.

Активы и пассивы со сроками погашения (возврата) по договору "не позднее определенной даты" отражаем в расчете ликвидности в соответствии со сроком, оставшимся до наступления определенной договором даты.

Активы и пассивы со сроками погашения (возврата) "не ранее определенной даты" отражаем в расчете ликвидности в соответствии со сроком, оставшимся до наступления определенной договором даты. После наступления указанной даты - со сроком до востребования. Расчет краткосрочной ликвидности отразим в Приложении А-Г и сравним значение показателя с нормативными значениями и дадим оценку краткосрочной ликвидности. Согласно установленным требованиям НБ минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности должно составлять 1. В нашем случае на расчетные даты филиалом норматив не выдержан. Таким образом, можно сказать, что значение близко к критическому, филиал работает на грани потери ликвидности. Это означает, что у банка не хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам их погасить, сохранив свою платежеспособность.

Проанализируем более подробно сложившееся состояние с краткосрочной ликвидностью, выявим причины, повлиявшие на низкое значение уровня краткосрочной ликвидности, что позволит в последующем принять меры по минимизации влияния негативных факторов.

Объем требуемой ликвидности филиала к 2010 году почти в 2 раза превысил наличие фактических ликвидных активов (таблица 2.9). Одним из главных факторов такого состояния является возрастающий темп роста пассивов до одного года над темпом роста активов до года.

Таблица 2.9- Динамика соотношения фактической и требуемой ликвидности

В результате несоответствия сроков привлечения средств и сроков их размещения привели к росту отрицательных несоответствий (таблица 2.10).

Привлекая ресурсы в основном на короткие сроки, филиал разместил их в долгосрочные кредиты сроками погашения до 20 лет на финансирование недвижимости.

Возрастающий разрыв отрицательных несоответствий между пассивами и активами сопряжен с риском потери ликвидности.

Таблица 2.10- Темп роста активов и пассивов до 1 года

Примечание - Источник: собственная разработка. Активы со сроком погашения в интервале от 1 до 12 месяцев только на 29% могут удовлетворить требования кредиторов (в случае изъятия всеми своих депозитов в установленные сроки). Явное снижение темпа роста активов до года связано с изменением политики кредитования в конце 2008 года. Решением Правления ОАО «АСБ Беларусбанк», в связи с недостатком ресурсов, была ограничена выдача некоторых видов кредитов на потребительские нужды, прекращена выдача кредитов в иностранной валюте и увеличены процентные ставки по потребительским кредитам. Данная мера привела к сокращению потребительских коротких кредитов. Вместе с тем филиал значительно нарастил кредитные вложения в долгосрочные, на срок более года. Согласно постановлениям Правительства, для выполнения жилищной программы, филиал направил не только целевые кредитные ресурсы, но и собственные привлеченные ресурсы на финансирование строительства жилищно-строительных кооперативов. Вложения в долгосрочное кредитование и явилось главной причиной роста несбалансированности активов и пассивов по срокам, и как следствие снижением показателя краткосрочной ликвидности. Опережающий темп роста с 2007 по 2010 год долгосрочных кредитов (309,3%) над ростом краткосрочных кредитов (132,9%) привел к увеличению доли долгосрочных кредитов на 13 процентов (рисунок 2.4).

Еще одним немаловажным фактором возрастающего кредитного риска и риска потери ликвидности является увеличение доли кредитов в активах банка. За три года с 2007 по 2010 год объем кредитного портфеля филиала в общем объеме активов увеличился 68,9% до 78,3%. По международным нормам высоким считается кредитный риск при доле кредитного портфеля в активах более 60%. Вместе с тем, анализ степени покрытия объема кредитов ресурсами, привлеченными от юридических и физических лиц на внутреннем рынке, показывает следующую тенденцию (рисунок 2.5). Средства, привлеченные от юридических и физических лиц на 76-69% покрывают объем предоставленных им кредитов. Самый высокий рост недостатка фондирования достиг по состоянию на 01.01.2010 г., когда недостаток привлеченных ресурсов составил 58855 млн.р., а объем покрытия – 69,4%.

Данное положение сложилось за счет постоянного отставания темпов роста ресурсов над темпами роста кредитов. В случае сохранения тенденции опережения роста кредитов над привлечением ресурсов и при условии сохранения своей доли на рынке по объему привлекаемых средств, банк должен привлечь необходимый объем ресурсов за счет внешних источников.

Прогнозируется, что спрос населения на кредиты будет увеличиваться и в будущем. Об этом свидетельствует и последние решения Правительства об увеличении размера предоставляемого кредита на финансирование недвижимости с 90% до 100%, а также расширения категории заемщиков для получения потребительского кредита на приобретение товаров белорусских производителей по льготной ставке.

Рисунок 2.4 - Динамика изменения доли долгосрочной и краткосрочной задолженности

Рисунок 2.5- Темп роста ресурсной базы и кредитных вложений

потребностей населения в кредитах, необходимо расширение источников увеличения ресурсной базы и не только за счет внутренних резервов. Для выравнивания уровня сбалансированности активов и пассивов, а также во избежание развития кризиса ликвидности можно посоветовать филиалу на данном этапе уделить внимание по привлечению депозитов на более длительные сроки. В целом, до настоящего момента, ликвидность банка можно оценить как удовлетворительную. Однако тенденция к снижению заставляет насторожиться, не подвержен ли банк риску несбалансированной ликвидности, нет ли необходимости принятия срочных мер для стабилизации финансового положения банка.

2.4 Анализ и оценка соотношения ликвидных и суммарных активов

Для определения состояния филиала по выполнению данного норматива необходимо рассчитать соотношение ликвидных активов к общей сумме активов по балансу за вычетом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

К ликвидным активам необходимо отнести:

наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни;

средства в Национальном банке, в том числе средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх суммы фиксированной части резервных требований на дату расчета ликвидности;

средства в центральных (национальных) банках стран группы "A", международных финансовых организациях и банках развития;

средства в центральных (национальных) банках стран группы "B", группы "C" - сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

средства в банках группы "A", банках группы "B", банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь - в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг;

межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка; межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях;

межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях, в ОКВ (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг;

межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы "B", стран группы "C", другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг, - сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

ценные бумаги Правительства, Национального банка, номинированные в белорусских рублях, в иностранной валюте (кроме именных приватизационных чеков "Имущество", ценных бумаг без права обращения на вторичном рынке в соответствии с законодательством, ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО), облигации банков Республики Беларусь, номинированные в белорусских рублях, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства (кроме именных приватизационных чеков "Имущество"), Национального банка, номинированных в белорусских рублях;

ценные бумаги Правительства, Национального банка, номинированные в белорусских рублях, в иностранной валюте, без права обращения на вторичном рынке в соответствии с законодательством, ценные бумаги, переданные в залог или проданные по сделкам РЕПО, - сроком до востребования и до 30 дней;

ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития (кроме переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО);

ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, переданные в залог или проданные по сделкам РЕПО, - сроком до 30 дней;

ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы "B", ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы "C" - сроком до востребования и до 30 дней;

ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы "A", местных органов управления и самоуправления стран группы "B" - сроком до востребования и до 30 дней;

ценные бумаги банков группы "A", банков группы "B", банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь (кроме облигаций банков Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях, обеспеченных залогом ценных бумаг Правительства (кроме именных приватизационных чеков "Имущество"), Национального банка, номинированных в белорусских рублях), юридических лиц группы "A", юридических лиц группы "B", юридических лиц Республики Беларусь - сроком до востребования и до 30 дней;

кредитная задолженность юридических и физических лиц, классифицированная по I группе риска в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, а также задолженность по предоставленным займам - сроком до 30 дней;

полученные обязательства по предоставлению денежных средств со сроком использования до востребования и до 30 (тридцати) дней, являющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежных средств, - в сумме выданного обязательства, включаемой в расчет текущей ликвидности; не являющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежных средств - в сумме полученного обязательства, которое должно быть безусловно исполнено контрагентом в соответствии с законодательством и (или) договором;

полученные гарантийные обязательства со сроком исполнения до востребования и до 30 (тридцати) дней, являющиеся источником (обеспечением) выданных банком гарантийных обязательств, - в сумме выданного обязательства, включаемой в расчет текущей ликвидности;

полученные обязательства по аккредитивам со сроком исполнения до востребования и до 30 (тридцати) дней, являющиеся источником выданных банком обязательств по аккредитивам, - в сумме выданного обязательства по аккредитиву, включаемой в расчет текущей ликвидности.

Ликвидные активы принимаем в расчет без учета процента ликвидности. Расчет соотношения ликвидных и суммарных активов на расчетные даты отразим в таблице 2.11. Как видим, филиал не справился с выполнением установленного нормативного значения соотношения ликвидных и суммарных активов по состоянию на 1 января 2010 года.

При общем увеличении объема суммарных активов наблюдается тенденция снижения доли ликвидных активов. Так за период с 2007 года по 2010 год объем суммарных активов филиала возрос в 2,3 раза, тогда когда ликвидные активы увеличились только в 1,5 раза (рисунок 2.6). Темп роста суммарных активов (236%) значительно превысил к 2010 году темп роста ликвидных активов (152%).

Страницы: 1, 2, 3, 4