Операционная касса – совокупность всех наличных денег, находящихся в банке. В составе операционных касс: приходно-расходные, кассы для размена денег, вечерние кассы (для приема наличных денег после окончания операционного дня), кассы пересчета денежной выручки. Эти кассы организуются по распоряжению руководства банка в зависимости от объема кассовых операций и установленного штата кассовых работников.

Приход денег осуществляется по следующим кассовым документам: объявление на взнос наличными (Приложение № 19) - от предприятия, организации для зачисления денег на их т/с; уведомление – от предприятий в уплату налогов и других платежей для зачисления в доход госбюджета; приходные кассовые ордера – прием денег от работников банка, зачисление пересчитанной инкассовой выручки, прием денег, выпущенных в обращение.

Получив приходные документы, кассир проверяет наличие и тождественность операционных работников, подписи по образцам, сличая соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, пересчитывает деньги в обязательном порядке. Если в документе сумма совпадает с фактической, оказавшейся при пересчете кассир подписывает приходные документы, на квитанции ставит печать и выдает ее вносителю денег. В конце дня кассир по ордерам подсчитывает общую сумму поступивших за день платежей и сверяет соответствие наличных денег.

Записи по приходу и расходу денежной суммы ведутся в кассовой книге. Принятые в течение операционного дня деньги кассир оформляет в пачки, в установленном порядке и вместе с приходными документами передает зав. кассой. Зав. кассой проверяет, затем передает документы главному бухгалтеру на подпись, после этого собираются в документы дня. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов банка по балансу учреждения банка в тот же рабочий день.

Выдача денег из кассы производится по: денежным чекам (Приложение № 24), расходным кассовым ордерам (Приложение №16) (выплата по счетам физических лиц, выдача аванса работникам банка). Для совершения расходных операций зав. Кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму под расписку в специально книге, после этого Зав. Кассой должен проверить наличие оставшихся в операционной кассе денег и убедиться, что остаток их с учетом выданной суммы соответствует бухгалтерским данным по счету 10101 «Касса ПРБ», 1011 «Касса КБ».

Получив денежные чеки или расходные кассовые ордера, кассир обязан проверить наличие подписи должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег и соответствие этих подписей образцам; проверить правильность заполнения документов, сверить суммы, проставленные цифрами с суммой прописью; проверить подпись получателя денег, проверить наличие сведений о предъявлении паспорта, подготовить сумму денег, выдать получателю и подписать расходный документ. В конце операционного дня кассир сверяет сумму остатка денег с учетом расходных документов и составляет отчет справку, которая после подписи Зав. кассой передается в документы дня. Наличные деньги по месту нахождения учитываются на счета: 1001 – касса ПРБ (КБ), 1014 – наличные средства в удаленных подразделениях банка, 1012 – наличные денежные средства в пути.

Для хранения денежных средств банки организуют специально оборудованные помещения в кладовке или денежном хранилище. Эти помещения должны быть изолированы для того, чтобы была исключена возможность наблюдения и изучения посторонними лицами расположение денежного хранилища. За сохранность денежных средств и ценностей несут материальную ответственность руководитель банка, главный бухгалтер, кассир. Для хранения ценностей во время рабочего дня кассиры должны быть обеспечены сейфами, металлическими шкафами, а также купюрно-счетными машинками. Кассиры операционной кассы должны быть снабжены образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходно-расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, связанные с оформлением кассовых операций – образцами подписей кассиров. С каждым работником кассы заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой (старший кассир). Кабины кассы должны быть оборудованы таким образом, чтобы можно было зрительно следить за работой кассира, но в то же время помещение кассы должны быть защищено от проникновения извне.

Для учета денег и ценностей в кладовой банка ведется книга учета ценностей кладовой, в которой отражается движение ценностей: наличных денег, ценных бланков и других документов и ценностей, хранящихся в кладовой.

Инкассирование наличных денег

Для ускорения оборота денег и своевременного зачисления наличных денег на счета экономических агентов банки осуществляют инкассирование наличной выручки. Для этого банк имеет инкассаторский аппарат и транспортное средство для перевозки денег. Между клиентом и банком заключается договор на сбор денежной наличности (Приложение №21). На основании договора на каждого клиента оформляется Явочная карточка, где указывается номера закрепленных сумок, время маршрута и т.д.

Предприятия сдают выручку инкассатору в закрытых опломбированных сумках. На наличные деньги, которые вложены в инкассаторскую сумку, кассир инкассируемого предприятия составляет препроводительную ведомость (Приложение №18) в трех экземплярах: первый – вкладывается в инкассаторскую сумку – ордер; второй – вручается инкассатору – препроводительная ведомость, третий – остается у сдатчика денег – квитанция. Принятые сумки с наличными денежными средствами инкассаторы сдают в учреждения банка. Прием денег осуществляется в разные часы операционного дня, а иногда и после его окончания – в вечерние кассы. Принятые денежные средства должны быть зачислены на счета предприятия не позднее следующего рабочего дня. По окончании приема наличных денег кассир и бухгалтер-контролер производят сверку денежной наличности с данными кассового журнала. Приходные документы передаются главному бухгалтеру, который проверяет общую сумму по кассовому журналу. После подписи приходные документы главный бухгалтер возвращает Зав. Кассой, а ордера передаются операционным работникам для записи в т/с предприятий. Бухгалтер–контролер проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумок. Кассир при приеме сумок с наличностью проверяет: не имеют ли поступившие сумки каких-либо внешних повреждений, повреждений пломб, разрывы шпагата и т.д., четкость оттиска пломбираторов и соответствие их заверенным образцам, соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами номерам указанным в накладных, соответствие общей суммы принимаемой выручки записям накладной. Пересчет денег производится кассирами счетных бригад кассы пересчета. Если суммы равны, то кассир подписывает препроводительную ведомость. При расхождении сумм кассир обязан сверить с контролером сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитать денежные билеты того достоинства, в суммах которых выявлены расхождения. При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на лицевой стороне накладной и квитанции к сумке за подписями кассира и контролера. Если при пересчете обнаружены неплатежеспособные и фальшивые денежные билеты, то в накладной и квитанции указывают номер, серию, достоинство билета. После проверки кассир, возглавляющий кассу пересчета передает документы зав. кассой, который сверяет соответствие сумм денег, принятых им от кассира, данным контрольных ведомостей, которые затем передаются гл. бухгалтеру для подписи. Денежные билеты, признанные неплатежеспособными возвращаются предъявившему их лицу. Фальшивые билеты гасятся путем вырезания треугольника посередине билета с последующим возвращением предъявившему лицу.

Вся выручка до пересчета относится на 2093 счет «Инкассированная денежная выручка». После пересчета, если выявлена недостача в сумках, то: Дт т/с предприятия Кт 2093 – недостача в сумках; Дт 1011 Кт 2093 и Дт 2093 Кт на доходы – выявлен излишек, что очень редко; Дт 1001 / 1011 Кт 2093 – общая сумма пересчитанной выручки зачисляется в оборотную кассу.

КБ предоставляет отчетность в ЦБ: годовая и месячная.

Глава 11. Баланс КБ и принципы его построения. Управление ликвидностью баланса КБ

Принципы построения и содержания банковского баланса. Характеристика разделов баланса банка. Виды банковских балансов (ежедневные, декадные, за месяц, квартал, год). Формирование документов дня КБ для составления ежедневного баланса. Баланс банка характеризует денежное выражение состояния ресурсов КБ, источники их формирования, финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Баланс банка выступает основным документов бухгалтерского учета, отражающим сумма остатков всех лицевых счетов аналитического учета, расположенных в порядке их возрастания. Последние группируются в разделы баланса по экономическим признакам, учитываемых денежных средств и банковских операций. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период, позволяет определить наличие собственных средств, структуру источников ресурсов, состав и динамику активов. На основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, о возможных перспективах развития.

Балансы банков строятся по унифицированной схеме, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации и отвечают требованиям оперативности, конкретности, солидности (достоверности). Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета в банках и связано с ежедневной передачей клиентам вторых экземпляров (выписок) их лицевых счетов, в которых исключается наличие ошибочных записей. Счета синтетического учета являются одновременно статьями баланса банка. Построение банковского баланса основывается на следующих принципах:

- полное выражение в балансе состояния средств и ценностей банка по отдельным их видам для того, чтобы можно было обеспечить контроль за правильным использование средств и за сохранностью ценностей;

- ежедневное составление баланса и сверка с ним данных текущего аналитического учета;

- принцип односторонней группировки, т.е. в одном разделе могут присутствовать балансовые счета любого вида;

- возможность эффективного использования современной вычислительной техники и совершенствования бухгалтерской отчетности.

Принципы построения банковского баланса аналогичны принципам построения балансов предприятий. Но исходя из специфики банковской деятельности, содержание банковского баланса отличается от баланса предприятий: статьи банковского баланса и балансы предприятий, отражаемые в учете по активу баланса банка составляют пассивы в балансах предприятий. Кроме того, денежные средства предприятий на расчетном счете, текущем и других счетах банке отражаются в балансе предприятия по активу и в балансе банка по пассиву. На бланке ежедневного баланса, после того, как будут напечатаны остатки по балансовым счетам или на отдельном листе, прилагаемому к балансу, печатаются остатки по внебалансовым счетам на первое число месяца баланс составляется по счетам второго порядка в двух экземплярах с выведением итогов по балансовым счетам первого порядка. Баланс передается главному бухгалтеру учреждения банка, который проверяет материалы синтетического учета и подписывает баланс.Баланс и отчет о финансовых результатах КБ – два наиболее важных финансовых отчета. Сумма привлеченных банком средств должна равняться общей сумме расходов, т.е. активы должны быть равны пассивам.

Классификация счетов

План счетов основан на классификации счетов по экономическому содержанию и включает классы счетов, группы счетов или счетов первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.

Активы группируются по степени убывания их ликвидности. Пассивы группируются по мере удлинения сроков их востребования.

Активы и пассивы отражаются в балансе отдельно.

Все счета являются мультивалютными, т.е. операции в инвалюте осуществляются по тем же счетам, что и в рублях ПМР.

План счетов содержит следующие 8 классов:

КЛАСС I – АКТИВЫ.

КЛАСС II – ПАССИВЫ.

КЛАСС III – КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ.

КЛАСС IV – ДОХОДЫ.

КЛАСС V – РАСХОДЫ.

КЛАСС VI – УСЛОВНЫЕ СЧЕТА.

КЛАСС VII – СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ.

КЛАСС IX – ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА.

Счета I и V классов (за исключением регулирующих счетов) являются активными, а счета классов II, III, и IV (за исключением регулирующих счетов) являются пассивными. Счета VI и VII состоят из активной и пассивной частей, IX класса – из одной части.

Для обозначения счетов используется четырехзначный номер:

ПЕРВАЯ цифра отражает класс счета, указывающий на принадлежность счета к «Активу», «Пассиву», «Капиталу и резервам» или «Внебалансовым счетам».

ВТОРАЯ И ТРЕТЬЯ цифры отражают группу счета, которая группирует счета с однородным экономическим содержанием.

ЧЕТВЕРТАЯ цифра отражает счет, представляющий конкретный объект учета.

Группа может включать до десяти счетов.

В зависимости от характера и назначения отражаемой информации счета бухгалтерского учета подразделяются на:

· Счета финансового учета (классы I-V);

· Условные счета (класс VI);

· Счета доверительного управления (класс VII);

· Внебалансовые счета (класс IX).

Счета финансового учета используются для обобщения информации, подлежащей отражению в финансовых отчетах и предназначенной для внутренних и внешних пользователей. Они делятся на балансовые счета (классы I-III) и счета результатов (классы IV-V).

Балансовые счета предназначены для учета активов, пассивов и собственного капитала. Отражение операций на балансовых счетах производится в следующем порядке:

- на активных счетах по дебету отражается увеличение (поступление) активов, а по кредиту уменьшение (выбытие) активов;

- на пассивных счетах по кредиту – увеличение собственного капитала и возникновение обязательств, а по дебету – уменьшение собственного капитала и погашение обязательств.

Счета результатов предназначены для учета доходов и расходов банка и кредитной организации. Счета доходов (класс IV) являются пассивными, а счета расходов (класс V) – активными.

Условные счета (класс VI) предназначены для учета условных прав и обязанностей по покупке и продаже ценных бумаг, денежных средств в рублях ПМР и иностранной валюте, как наличных, так и безналичных.

Счета доверительного управления (класс VI) предназначены для учета доверительных операций по управлению имуществом клиента и выполнению других услуг в интересах и по поручению клиентов на правах доверенного лица.

Внебалансовые счета (класс IX) предназначены для учета информации о наличии и движении активов, не принадлежащих банку или кредитной организации на правах собственности, но временно находящихся в его пользовании или распоряжении, а также для контроля отдельных хозяйственных операций.

Глава 12. Анализ банковской ликвидности. Показатели ликвидности баланса банка. Анализ факторов, влияющих на ликвидность баланса. Способы управления ликвидностью на уровне КБ

Качество активов определяется целесообразностью и ликвидностью каждой части в отдельности. Главной задачей менеджеров банка является найти такую структуру активов, которая обеспечивала бы высокоэффективные результаты банка (получение прибыли). Основное место в активных операциях занимают кредитные операции, второе место – инвестиции в ценные бумаги, третье место – в кассовые операции.

Ликвидность КБ – его возможность своевременно и полно обеспечить выполнение своих долгов и финансовых обязательств перед всеми контрагентами. Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличные, или иметь возможность увеличить свои фонды при любом требовании выполнить обязательства. Это в свою очередь определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств, размещаемых по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроком. Таким образом, ликвидность КБ базируется не на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между двумя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченным и размещенным капиталом банка. Здесь необходимо постоянное управление структурными элементами этих трех категорий. Важное практическое значение имеет соблюдение рекомендаций обязательных нормативов. Для расчета как директивных, так и оценочных нормативов активы банка корректируют, исходя из показателей их риска. ЦБ рекомендовал все активы КБ распределить на 6 групп исходя из степени риска вложений и возможной потери, части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты риска, выраженные в процентах. (Коэффициент риска = 20 %, тогда вероятность надежности возврата инвестированных денег – 80% первоначально выданной суммы.) Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или части их, на их коэффициент риска (в %), деленный на 100%.

ЦБ устанавливают нормативы ликвидности банков (мгновенной, текущей, абсолютной ликвидности). Мгновенная ликвидность – отношение высоколиквидных активов и суммы обязательств по счету до востребования. Текущая ликвидность – отношение ликвидных активов и суммы обязательств по счету до востребования + обязательства, взятые на 30 дней. Долгосрочная ликвидность – отношение суммы кредитов, выданных на срок более одного года и капитала банка + обязательства, выданные на срок более одного года. Обязательства КБ складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства – отражены в его балансе в виде депозитов, срочных депозитов, взятых кредитов. Потенциальные обязательства – забалансовые, выданные гарантии, поручительства, т.е. конкретные стоимости он не имеют.

Перед менеджерами КБ всегда стоят 2 взаимоисключающие задачи: необходимо выполнить все обязательства и не понести потерь. Решение этих задач обусловливается внутренними и внешними факторами:

внутренние факторы – достаточность собственного капитала, качество активов, зависимость от внешних источников, квалификация кадров.

внешние факторы – общая политическая и экономическая обстановка, развитие рынка ценных бумаг, развитие банковской системы в стране, ставка рефинансирования.

Наихудшая ликвидная позиция – не достаточно средств (собственных и привлеченных), чтобы удовлетворить клиентов выдачей кредитов и ссуд. Задача менеджера – найти дополнительные источники, чтобы не потерять клиента. Наилучшая ликвидная позиция – не востребованы клиентами все кредитные ресурсы. Чтобы не упустить прибыль менеджеры должны найти клиента и выдать средства в активные операции (кредит). Задача менеджера – достичь средней ситуации.

Порядок расчета и соблюдение банками основных экономических нормативов.

Отчетность по соблюдению экономических нормативов, представляемая в ПРБ

В ходе проведения денежно-кредитной политики ПРБ осуществляет дистанционный надзор за работой банков, который заключается в систематическом анализе представляемой финансовыми учреждениями отчётности и пруденциальном контроле выполнения банками установленных экономических нормативов. Соблюдение экономических нормативов служит механизмом обеспечения устойчивости банков и банковской системы в целом, гарантирования безопасности размещённых на счетах денежных средств. Экономические нормативы установлены Инструкцией №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». В основе значимости каждого экономического норматива лежит риск, т. е. каждый норматив характеризует степень защищённости банка от того или иного риска. Основные относительные экономические нормативы:

1.Нормативы достаточности собственного капитала банка Н1, Н1.1 определяются как:

- отношение собственного капитала банка к совокупному объему активов, взвешенных с учетом риска и увеличенных на величину кредитного риска по инструментам, отраженным на «Условных счетах» класса VI. Плана счетов бухгалтерского учета и указания по его применению в банках и кредитных учреждениях:

Где К – собственный капитал банка;

Ар- сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отраженным на «Условных счетах» класса VI. Плана счетов бухгалтерского учета и указания по его применению в банках и кредитных учреждениях.

Минимально допустимое значение не менее 8%.

- отношение основного капитала банка к совокупному объему активов, взвешенных с учетом риска:

где ОК – основной капитал банка.

Минимально допустимое значение не менее 4%.

2.Нормативы ликвидности.

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств. В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности – директивные, общей ликвидности - оценочный).

Норматив мгновенной ликвидности Н2.1. определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств по счетам до востребования:

Н2.1. = , где

ЛАМ – высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах: 1011, 1012, 1013, 1014, 1015, 1016, 1017, 1021, 1022, 1023, 1024, 1026, 1031, 1032, 1033, 1034, 1041, 1042, 1043, 1204, 1812.

ОВМ – обязательства до востребования: 2021, 2022, 2023, 2027, 2031, 2032, 2033, 2091, 2092, 2093, 2094, 2096, 2101, 2102, 2103, 2105, 2231, 2241, 2242, 2243, 2244, 2245, 2246, 2247, 2248, 2249, 2251, 2252, 2253, 2254, 2255, 2256, 2257, 2258, 2259, 2261, 2262, 2263, 2264, 2265, 2266, 2267, 2268, 2269, 2271, 2272, 2273, 2274, 2275, 2276, 2277, 2278, 2279, 2170, 2181, 2182, 2183, 2184, 2186, 2187, 2188, 2189, 2191, 2192, 2199, 2211, 2212, 2213, 2214, 2215, 2216, 2217, 2218, 2219, 2221, 2224, 2225, 2226, 2227, 2228, 2229, 2231, 2311, 2391, 2392, 2393, 2651, 2652, 2653, 2654, 2655, 2656, 2657, 2658, 2659, 2661, 2665, 2666, часть 6015, 6314, 2812, 2756, 2777.

Минимально допустимое значение – 20%.

Норматив текущей ликвидности Н2.2. определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств до востребования и на срок до 30 дней:

Н2.2. = , где

ЛАТ – ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах: Лам, 1023, 1043, 1101, 1102, 1104, 1111, 1112, 1113, 1202, 1203, 1204, 1207, 1208, 1209, 1212, 1213, 1214, 1217, 1218, 1219, 1301, 1302, 1303, 1304, 1305, 1306, 1307, 1308, 1309, 1311, 1312, 1313, 1314, 1315, 1316, 1317, 1318, 1319, 1331, 1332, 1333, 1334, 1335, 1336, 1337, 1338, 1339, 1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1358, 1359, 1371, 1372, 1373, 1374, 1375, 1376, 1377, 1378, 1379, 1431, 1432, 1433, 1434, 1435, 1436, 1481, 1482, 1552, 1655.

ОВТ – обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 2021, 2022, 2023, 2027, 2031, 2032, 2033, 2091, 2092, 2093, 2094, 2096, 2101, 2170, 2181, 2182, 2183, 2184, 2186, 2187, 2188, 2189, 2191, 2192, 2199, 2211, 2212, 2213, 2214, 2215, 2216, 2217, 2218, 2219, 2221, 2222, 2223, 2224, 2225, 2226, 2227, 2228, 2229, 2231, 2241, 2242, 2243, 2244, 2245, 2246, 2247, 2248, 2249, 2311, 2312, 2313, 2314, 2315, 2391, 2392, 2393, 2651, 2652, 2653, 2654, 2655, 2656, 2657, 2658, 2659, 2661, 2665, 2666, 2801, 2812, 100%(2102, 2103, 2104, 2105, 2251, 2252, 2253, 2254, 2255, 2256, 2257, 2258, 2259, 2261, 2262, 2263, 2264, 2265, 2266, 2267, 2268, 2269, 2271, 2272, 2273, 2274, 2275, 2276, 2277, 2278, 2279, 2332, 2333, 2334, 2352, 2353, 2354, 2372, 2373, 2374, 2481, 2482), 10%(2102, 2103, 2104, 2105, 2251, 2252, 2253, 2254, 2255, 2256, 2257, 2258, 2259, 2261, 2262, 2263, 2264, 2265, 2266, 2267, 2268, 2269, 2271, 2272, 2274, 2275, 2276, 2277, 2278, 2279, 2332, 2333, 2334, 2352, 2353, 2354, 2372, 2373, 2374), 2740, 2750, 2770, 2780, часть 6015, 6314, 6341, 6351, 6353.

Минимально допустимое значение – 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности Н2.3. определяется как отношение всей задолженности банку свыше года к собственному капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н2.3. = , где

Крд – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся сроком погашения свыше года, включая просроченные и беспроцентные;

ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по выпущенным в обращение ценным бумагам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение – 120%.

Норматив общей ликвидности Н2 определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка.

Н2 = , где

А – общая сумма активов по балансу банка;

Ро – обязательные резервы банка.

Минимально допустимое значение – 20%.

Максимальный размер кредитного риска на одного заемщика-акционера банка или группу взаимосвязанных акционеров Н5 определяется как отношение значения показателя Кра к собственному капиталу банка:

Н5 = , где

Кра – значение показателя Крз в отношении акционеров банка.

Максимально допустимое значение – 20%.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н3 устанавливается в процентах от собственного капитала банка.

Н3 = , где

Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, включая межбанковские (кроме предоставленных ПРБ).

Взаимосвязанные заемщики – юридические и физические лица – заемщики, связанные между собой экономическими или юридическими отношениями, таким образом, что финансовые трудности одного из заемщиков обуславливают или делают вероятным возникновения финансовых трудностей другого заемщика.

Максимально допустимое значение – 30%.

Совокупная величина кредитных рисков на заемщиков-акционеров банка Н5.1. определяется как отношение суммарного значения кредитных рисков (Крз) по всем акционерам и взаимосвязанными с ними заемщиками к собственному капиталу банка.

Н5.1. = .

Максимально допустимое значение – 50%.

Максимальная совокупная величина задолженности по кредитам, выданным десяти заемщикам Н6 определяется по следующей формуле:

Н6 = ,

где

К10max – совокупная величина задолженности по кредитам, выданным десяти заемщикам, рассчитанная в соответствии с Приложением.

Максимально допустимое значение – 40%.

Норматив риска собственных вексельных обязательств Н7 определяется по формуле:

Н7 = ,

где

ВО – выпущенные банком векселя.

Максимальное значение – 50%.

Норматив использования собственного капитала банка для приобретения акций других юридических лиц Н8 устанавливается как процентное соотношение вложений банка в акции, приобретенные для инвестирования, а также части вложений банка в акции, приобретенные для перепродажи и собственного капитала банка.

Н8 = ,

где

Кин – инвестиции банка в акции других юридических лиц.

Максимально допустимое значение – 25%.

Норматив покупки ценных бумаг за счет средств, находящихся на счетах предприятий, организаций республиканского и местного бюджета Н9 определяется как 50% среднеарифметических остатков на балансовых счетах 2181, 2182, 2183, 2186, 2187, 2188, 2189, 2191, 2192, 2199, за последние 3 месяца предшествующего периода, при этом в расчет суммы ценных бумаг принимаются ГЦБ и ценные бумаги ПРБ (за исключением векселей).

Минимально допустимое значение – 50% от вышеуказанных остатков.

Глава 13. Операции с Пластиковыми картами «Радуга»

Пластиковая карта — универсальный платежный инструмент, который является ключом доступа к управлению банковским счетом и позволяет своему владельцу оплачивать товары и услуги в различных торговых и сервисных предприятиях, получать наличные деньги, а также пользоваться другими дополнительными услугами и определенными преимуществами. Внедрение банковских пластиковых карточек в качестве одного из основных средств безналичных расчетов является важнейшей задачей «технологической революции» банковской деятельности. Это средство расчетов, обладая множеством несомненных достоинств, предоставляет как владельцам карт, так и кредитным организациям, занимающимся их выпуском и обслуживанием, массу преимуществ. Целью внедрения и развития платежной системы (ПС) «Радуга» на территории ПМР является создание общереспубликанской платежной системы, использование которой позволит широким слоям населения приобщиться к новейшим технологиям. Выгоды от реализации подобного проекта очевидны для всех ее участников. Для населения - это безопасность и мобильность, для предприятий - это сокращение затрат и ускорение расчетов, для государства - это прозрачность и контролируемость.

В ПС «Радуга» можно выделить 3 категории пользователей, а именно:

1. Физические лица - держатели пластиковых карт.

2. Торгово-сервисные предприятия, заключающие с банком договор о приеме платежей с использованием карт «Радуга», к которым относятся магазины, аптеки, кинотеатры, рестораны, парикмахерские и многие другие вплоть до выносной торговли.

3. Корпоративные клиенты, участвующие в зарплатных проектах с использованием карт «Радуга».

Карты распространяются среди населения Приднестровья, которое начинает предъявлять спрос на их использование. В ответ на спрос, торгово-сервисные предприятия, формируют предложение на использование карты. При этом все участники получают выгоды, от использования пластиковых карт. Пластиковая карта «Радуга» является микропроцессорной. Она позволяет осуществлять целый комплекс финансовых операций. Современные технологии, которые применяются для создания микропроцессорной карты, делают ее удобной, надежной и многофункциональной. В карту встроена специальная микросхема (ЧИП), которая, как мини-компьютер, хранит и обрабатывает информацию о владельце карты, о поступлениях, расходах и остатке денежных средств. Данная карта была специально разработана для применения в финансовой сфере, традиционно предъявляющей высокие требования к защите транзакций. При помощи карты можно осуществлять такие финансовые операции как: пополнение карты, снятие наличных средств с карты, осуществление платежей, просмотр остатков на карте и на счете и другие. Карты бывают двух видов: клиентские и торговые. Клиентские карты используются индивидуальными пользователями (населением), торговые принадлежат предприятиям торговли и используются для расчетов между предприятием и банком. Безопасность пластиковой карты обеспечивается за счет того, что средства на карте и на счете защищены паролем, который держатель карты устанавливает сам. При получении карты владелец присваивает ей два цифровых пароля (ПИН 1-код для пополнения карты со счета и ПИН 2-код для совершения расчетов по карте), включающие в себя до восьми цифр. Воспользоваться картой, не зная этих кодов, невозможно. Попытка подобрать код не имеет смысла: после трех неверных наборов одного из двух ПИН - кодов карта будет заблокирована. Держатель карты всегда может сменить ПИН - коды в течение короткого периода времени. Посредством пластиковой карты можно дистанционно управлять денежными средствами, находящимися на счетах. Кроме того, к одному счету могут быть прикреплены несколько пластиковых карт. Карту платежной системы «Радуга» можно использовать для оплаты за товары и услуги в магазинах, заправках, аптеках и других торгово-сервисных предприятиях, вплоть до выносной торговли. Предприятие, получившее в оплату товара или услуги пластиковую карту платёжной системы «Радуга» направляет данные о произведённой операции в банк, путём проведения инкассации по каналам электронной связи. Для этого предприятию выдается торговая карта, на которую записывается вся информация о произведённых продажах. Данная информация передается в банк. После этого происходит зачисление денежных средств на счет предприятия. Очень часто пластиковые карты используются в зарплатных проектах. Корпоративный клиент заинтересован в том, чтобы перевести выдачу заработной платы сотрудникам в безналичную форму. Это особенно актуально для крупных предприятий с большим штатом, у которых выдача заработной платы превращается в дорогостоящее и рискованное мероприятие, требующее значительных ресурсов (специально-оборудованных кассовых помещений, штата кассиров, затрат на доставку и охрану денег и т.п.). Для участия в зарплатном проекте предприятию необходимо обратиться в банк. После подписания договора, специалисты банка проведут инструктаж работников предприятия и раздадут карты. С этого момента зарплату сотрудникам предприятие будет перечислять единым платежом на специальный счет в банк. Согласно предоставленным данным, банк зачисляет средства на счета сотрудников предприятия. Дальнейшие проблемы, связанные с выдачей денег берет на себя банк. Кроме того, при помощи карт предприятие может управлять распределением льгот. В настоящее время использование пластиковых карт стало во многих странах мира одним из наиболее распространенных способов расчетов. В этой связи своевременным и важным этапом дальнейшего развития платежной системы Приднестровской Молдавской Республики стал переход на современные формы расчетов на основе пластиковых карт «Радуга». Основная задача - сделать банковскую карточку поистине массовой, добиться, чтобы она стала привычным платежным инструментом для каждой семьи.

Глава 14. Комплекс услуг дистанционного управления счетом

ЗАО «Агропромбанк» предоставляет следующий комплекс систем дистанционного обслуживания:

o Система «ТелеБанк» - позволяет Клиенту получать финансовую и справочную (общую) информацию по каналам телефонной связи в Центре электронного обслуживания и в виде текстовых сообщений на мобильные терминалы или на электронную почту.

o Система «Интернет-Банк» - позволяет получать финансовую и справочную (общую) информацию, а также осуществлять электронный обмен финансовыми документами между Сторонами в режиме реального времени через сеть Интернет.

o Система «Клиент-Банк» - позволяет получать финансовую и справочную (общую) информацию, а также осуществлять электронный обмен финансовыми документами между Сторонами в режиме реального времени, с компьютера, подключенного к сети Интернет (или при наличии модема), на котором установлено специальное программное обеспечение.

o Сервис Регулярных платежей - позволяет осуществлять автоматическую оплату коммунальных платежей, формировать постоянные платежные поручения и постоянные конверсионные ордера.

ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ СИСТЕМА «ТЕЛЕБАНК»

Услуга предназначена как для физических, так и для юридических лиц.

Функциональные возможности системы

2.1.1 Получение информации по каналам телефонной связи в операторском режиме:

1 справочного (общего) характера:

об условиях обслуживания Банка;

об официальных курсах валют, установленных ПРБ;

о коммерческих курсах валют, установленных Банком для наличных и безналичных расчетов;

2 финансового характера:

об остатке (на начало дня и на текущий момент) и движении денежных средств по счету;

о сумме коммунального платежа к оплате в текущем месяце.

Информация финансового характера предоставляется Клиенту после его идентификации с использованием средств идентификации: кода пользователя и пароля в системе «APB-Online».

Дополнительные возможности:

отмена исполнения постоянного платежного документа (ППД) в текущем месяце по телефону;

отключение от обслуживания в системе «ТелеБанк»: операторский режим;

отключение от обслуживания в системе «ТелеБанк»: рассылка сообщений на мобильный терминал и/или электронную почту;

отключение от обслуживания в системе «Интернет-Банк»;

отключение от обслуживания в Сервисе регулярных платежей.

Дополнительные возможности осуществляются с использованием кода пользователя, пароля в системе «APB-Online» и ключевого слова.

2.1.2 Автоматическое оповещение Клиентов на мобильные терминалы и электронную почту предполагает получение следующих типов сообщений (по выбору Клиента):

об официальных курсах валют, установленных ПРБ;

о коммерческих курсах валют, установленных Банком для безналичных расчетов;

об остатке денежных средств на счете Клиента на начало дня;

о поступлениях денежных средств на счет в течение дня;

об условиях обслуживания в Банке - предоставляется Клиенту без оформления Заявки.

2.2. ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ СИСТЕМА «ИНТЕРНЕТ-БАНК»

Услуга предназначена как для физических, так и для юридических лиц. Платежный сервис доступен только для физических лиц.

Функциональные возможности системы

2.2.1 Получение информации справочного (общего) характера:

об условиях обслуживания в Банке в системе «APB-Online»;

о коммерческих курсах валют, установленных Банком для безналичных расчетов в системе «Интернет-Банк».

2.2.2 Получение информации финансового характера:

об остатке денежных средств на счете;

о движении денежных средств на счете;

об остатке денежных средств на пластиковой карте «Радуга»;

о движении денежных средств на пластиковой карте «Радуга».

Примечание 1. Текущий остаток по пластиковой карте «Радуга» отображается только после инкассации карты торгово-сервисного предприятия, график которой определяется им самостоятельно.

Примечание 2. В системе используются следующие виды отображаемого остатка на счете:

Текущий остаток – сумма денежных средств, находящихся на счете.

Свободный остаток – сумма денежных средств, находящихся на счете за минусом суммы неснижаемого остатка.

Доступный остаток – сумма денежных средств, находящихся на счете, включая сумму лимита овердрафта, но за минусом неснижаемого остатка.

2,2,3 Платежный сервис

Услуга предназначена только для физических лиц и осуществляется на основе дополнительной идентификации (авторизации):

формирование платежных поручений в рублях ПМР;

формирование валютных платежных поручений;

формирование конверсионных ордеров;

формирование поручений на оплату коммунальных платежей.

2.2.4 Дополнительные возможности:

блокировка зачисления денежных средств на пластиковую карту «Радуга»;

подключение и изменение существующих условий обслуживания в системе «ТелеБанк» (выбор текстовых сообщений в рассылке и изменение каналов оповещения);

изменение средств идентификации (пароля в системе «APB-Online», пароля в системе «Интернет-Банк»);

создание шаблонов платежных документов;

получение уведомления об исполнении документов в электронном виде;

подключение сервиса автоматической оплаты коммунальных платежей и изменение условий их оплаты;

отключение от обслуживания в системе «ТелеБанк»;

отключение рассылки текстовых сообщений в системе «ТелеБанк»;

отключение от обслуживания в системе «Интернет-Банк»;

отключение от сервиса Регулярных платежей.

2.2.5 Выбор способа авторизации операций

Для совершения операций, связанных с изменением состояния счета (формированием платежных поручений, конверсионных ордеров и поручений на оплату коммунальных платежей) и управлением системой «APB-Online» требуется авторизация, которую можно произвести несколькими способами:

1. Посредством Карты одноразовых паролей. При запросе системой пароля под определенным номером необходимо стереть скретч-слой с пароля под указанным номером и ввести число одноразового пароля в соответствующее поле авторизации в системе «Интернет-Банк». Карта формируется Банком и передается Клиенту при первоначальной регистрации в системе «Интернет-Банк». Дополнительную карту можно приобрести в Банке. Банк рекомендует использовать это средство авторизации, как обеспечивающее наиболее приемлемый уровень безопасности.

2. Посредством высылаемого одноразового пароля в виде текстового сообщения на ранее зарегистрированный мобильный терминал Клиента.

3. Посредством высылаемого одноразового пароля в виде текстового сообщения на ранее зарегистрированный электронный адрес Клиента.

2.3. ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ СИСТЕМА «КЛИЕНТ-БАНК»

Услуга предназначена как для физических, так и для юридических лиц.

Функциональные возможности системы

2.3.1 Получение информации справочного (общего) характера:

обмен сообщениями между Банком и Клиентом в свободном текстовом формате;

официальные курсы валют, установленные ПРБ.

2.3.2 Получение информации финансового характера:

автоматическое получение выписок по счету в конце операционного дня;

получение выписок по счету по запросу Клиента на текущий момент;

получение выписок по счету по запросу Клиента за определенный операционный день.

2.3.3 Платежный сервис:

формирование и отправка платежных документов с использованием справочников счетов, валют, кодов банков: платежные поручения в рублях ПМР, валютные платежные поручения, конверсионные ордера, поручения на обязательную продажу.

2.3.4 Дополнительные возможности:

получение уведомления Банка о приеме и обработке документов в электронном виде;

создание архива документов и возможность создания шаблонов платежных документов.

Глава 15. Денежные переводы

В настоящее время существует множество систем денежных переводов, которые конкурируют между собой, предлагая различные условия перевода денег. Каждая из систем имеет свою специфику: у одних – низкая комиссия за перевод, у других – высокая скорость перевода, у третьих – широкая сеть отделений по всей стране или по всему миру, а кто-то объединяет некоторые из этих возможностей.

Агропромбанк предлагает следующие системы переводов:

Рассмотрим 3 из них:

Денежные переводы «Western Union» – это:

· переводы по всему миру - более 200 стран, свыше 245 000 пунктов обслуживания;

· высокая скорость перевода – всего 15 минут;

· переводы в долларах США;

· получение перевода – бесплатно, в любом пункте системы «Western Union» в стране получателя;

· возможность отправки краткого сообщения.

Денежные переводы «Migom» – это:

· переводы по странам СНГ и Балтии - свыше 3600 пунктов обслуживания;

· высокая скорость перевода – всего 15 минут;

· переводы в долларах США, рублях РФ;

· тарифы на перевод – 2-4 %;

· получение перевода – бесплатно, в любом пункте системы «Migom» в городе получателя.

Денежные переводы «Contact» – это:

· переводы по всему миру - 84 страны, свыше 29 000 пунктов обслуживания;

· скорость перевода – от 3 до 24 часов;

· переводы в долларах США, евро, рублях РФ;

· тарифы на перевод* – 3-4 %;

· получение перевода – бесплатно;

· возможность отправки краткого сообщения.

Для отправки перевода необходимо:

· обратиться в отделение банка;

· назвать кассиру страну и ФИО получателя либо заполнить упрощенную форму бланка;

· предъявить кассиру документ, удостоверяющий личность, внести в кассу сумму перевода и оплатить услугу;

· сообщить получателю сумму, валюту и контрольный номер перевода (КНП);

КНП является строго конфиденциальной информацией, которая должна быть известна только получателю и отправителю перевода.

Если сумма перевода к отправлению превышает 5000 долларов США, необходимо предъявить документ, подтверждающий происхождение валюты.

Для получения перевода необходимо:

· обратиться в ближайшее отделение банка;

· предъявить кассиру документ, удостоверяющий личность и заполненный бланк перевода;

· получить деньги.

Заключение

Развитие банковской системы ПМР в настоящее время происходит на фоне позитивных изменений макроэкономической ситуации в республике, в том числе и в финансовом секторе. Динамика основных показателей, характеризующих текущее состояние банковского сектора, свидетельствует о закреплении тенденции восстановления стабильной банковской деятельности, что отражается в расширении ресурсной базы банков, росте кредитования реального сектора экономики, активизации межбанковского кредитного рынка, а также в значительном улучшении финансового состояния коммерческих банков. Несмотря на это, остаётся актуальной проблема возвратности ссуд, что ограничивает объёмы их предоставления. Отсутствие у предприятий чёткой стратегии деятельности на ближайшую перспективу, обоснованных проектов модернизации производства, эффективного менеджмента препятствует развитию инвестиционного кредитования в республике. С другой стороны, в своём большинстве банковские учреждения не располагают «длинными» ресурсами, которые они смогли бы вкладывать в долгосрочные инновационные программы. Дальнейшее снижение уровня инфляции позволит уменьшить процентные ставки по кредитам и сделать их более доступными для заёмщиков, что в свою очередь благоприятным образом отразится на финансово-экономической ситуации в целом. В заключении следует отметить, что основным условием дальнейшего поступательного развития банковской системы республики является наличие устойчивых и позитивных процессов преобразования в народном хозяйстве, повышение прибыльности, качества управления, а также прозрачности деятельности хозяйствующих субъектов.

Сегодня Агропромбанк способен предложить клиентам разнообразные виды банковских продуктов и услуг, помимо определенного базового набора (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). Это комплекс услуг управления счетом, платежная система на основе пластиковой карты «Радуга», широчайший спектр международных денежных переводов, и это, по словам сотрудников банка еще не предельный набор услуг. Банк постоянно разрабатывает, и ищет возможности внедрения наиболее современных, надежных, и естественно доходных продуктов, обеспечивающих потребности клиентов.

Список используемой литературы

1. Закон ПМР «О банках и банковской деятельности в ПМР» в текущей редакции по состоянию на 25.10 2005 года;

2. Закон ПМР «О векселях» от 28 ноября 1995 года;

3. Закон «О Приднестровском республиканском банке» от 9 февраля 2000 года;

4. Закон ПМР «О валютном регулировании и валютном контроле» тек. ред. на 17.07.2005г.

5. Положение ПРБ «О порядке выдачи и погашения государственных кредитов» от 10 марта 1995 года;

6. Положение о безналичных расчетах в ПМР от 12.11.2002 года;

7. Инструкция ПРБ «О порядке организации и функционирования на территории ПМР обменных пунктов» от 07.05.1996г.;

8. Инструкция ПРБ «О порядке ведения уполномоченными банками открытой валютной позиции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке ПМР» от 18.04.2000г.;

9. Положение «О порядке проведения Валютного аукциона ПРБ» от 05.06.2001 года;

10. Положение «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки в Валютный резерв ПРБ» от 18 мая 2001 года;

11. Положение «О порядке ввоза в ПМР и вывоза из ПМР наличной иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками» от 31 января 2001 года;

12. Инструкция о порядке открытия, ведения, переоформления и закрытия счетов в банках ПМР от 08.08.2006 г.;

13. Порядок ведения счетов физических лиц – резидентов и нерезидентов в иностранной валюте от 16.03.1995 г.;

14. Прядок открытия, ведения, переоформления и закрытия счетов юридических лиц-нерезидентов ПМР в национальной валюте от 16.03.1995 Основные направления денежно-кредитной политики ПРБ на 2008 год;

15. Общее положение по организации денежного обращения на территории ПМР;

16. План счетов бухгалтерского учета в банках ПМР;

17. Устав ЗАО Агропромбанка

18. Положение о Правлении ЗАО АПБ;

19. Положение об отделе кассового обслуживания ЗАО АПБ;

20. Гражданский кодекс ПМР;

21. Положение «О порядке эмиссии банковских пластиковых карт и осуществлении операций с их использованием»;

22. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. Москва: Консалтбанкир, 2001 – 288 с.

[1] Филиалы выносят заявки по кредитам на рассмотрение кредитного комитета, если сумма больше 25 000 $.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5