Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка
99
4
Век
г. Москва
34,06
5,76
62
70,63
2
7,53
96
5
Солидарность
г. Москва
29,45
9,67
41
64,54
3
2,17
103
6
Пионер
г. Москва
22,48
15,90
16
57,83
5
12,22
90
7
Аспект
г. Москва
22,11
20,10
11
35,11
14
11,55
92
8
Диалог-банк
г. Москва
20,73
11,89
31
29,53
18
24,49
77
9
УралВТБ
г. Екатеринбург
20,19
15,40
17
50,70
7
10,54
94
10
КОР
г. Волгоград
19,38
13,15
25
22,68
30
39,92
44
Таблица 1.6
Банки - лидеры по сумме средств бюджетов и
фондов
(включая депозиты)
Место
Банк
Место
Счета
бюджетов, бюджетных организаций и внебюджетных фондов
нахождения
млрд. руб.
% к активам
1
ОНЭКСИМ
г. Москва
2157,3
10,70
2
Банк Москвы
г. Москва
632,9
46,83
3
Автобанк
г. Москва
348,9
5,06
4
Менатеп
г. Москва
297,0
2,60
5
Башкредитбанк
г. Уфа
214,3
12,46
6
Возрождение
г. Москва
197,1
4,85
7
Уникомбанк
г. Москва
183,7
4,93
8
Промстройбанк РФ
г. Москва
157,0
2,67
9
Российский кредит
г. Москва
95,7
0,93
10
Социнвестбанк
г. Уфа
94,4
11,37
Негативное воздействие на банковскую деятельность в 1995-97 гг.
оказали следующие обстоятельства:
1. Невозврат
кредитов в срок или стремление клиентов списать свои долги, что приводило к
убыткам большинства банков. Так, просроченная задолженность клиентов банка
составила в 1996 г. порядка 25% от общей суммы задолженности, а по отдельным
банкам этот показатель доходил до 90%.
2. Неполучение планируемого дохода в виде
процентов за кредиты из-за нестабильности экономики.
3. Неоправданно-рискованная кредитная
политика самих банков.
Положение
российской банковской системы усугубляли и такие характерные для нее явления,
как хроническая недостаточность собственных капиталов и отсутствие сколько-нибудь
достаточных резервов под кредитные риски. По западным стандартам, минимальным
соотношением между капиталом и размером активов, взвешенных по риску, считается
8%. В российском банковском секторе этот показатель находился на уровне 3,4%[8].
Все это объясняется не только действием
рыночной экономики, но и тем, что отсутствовала стратегия развития банковской
системы, не определена роль мелких банков.
Правительство РФ не принимало никакого
участия в оздоровлении банков и не придавало должного значения проблеме
стабилизации кредитно-финансовой системы.
При этом некоторые действия Правительства РФ, ЦБ РФ и законодательной власти
отрицательно сказывались на финансовой деятельности банков.
Политическая нестабильность и снижение
доходности на финансовом рынке обусловили «бегство» капиталов; из-за
невыгодности размещения денег в банках, население прячет их «в чулках», что
приводило и приводит, по сути, к тому, что огромные суммы денег выводятся из
оборота.
Долгие годы не
решалась проблема неплатежей. Вследствие этого появлялись денежные суррогаты,
процветал бартерный обмен, что снижало доходную базу банков и, следовательно,
их финансовую устойчивость.
Кроме того, Россия развивалась как страна
малых и средних банков (доля банков с уставным капиталом до 20 млрд. руб. в
1996г. составляла порядка 88%). Мощность российских банков значительно уступала
мощности банков развитых стран, особенно США[9].
Негативным явлением в деятельности
банковской системы России можно считать также банкротство большого количества
(нескольких сотен) банков из-за чрезмерно рискованной кредитной политики, проводимой
этими банками и невыполнения экономических нормативов ЦБ РФ.
В результате всех этих процессов,
недальновидной денежно-финансовой политики Правительства России, в том числе
политики на фондовом рынке, разразился серьезный финансовый кризис 1998 года и
«похоронил» под собой сотни коммерческих банков и надежды миллионов вкладчиков.
На несколько лет доверие к отечественной банковской системе было утрачено.
После кризиса банковская система страны
восстанавливается с трудом. Схематично основные факторы и тенденции развития
банковской системы в 2002 г. представлены на рис.1.5.
Продолжались интенсивные сдвиги в
структуре привлеченных средств банков. Основными растущими источниками
банковских ресурсов являлись средства населения и зарубежные заимствования, на
фоне снижающейся значимости привлечения средств от нефинансовых предприятий.
Как свидетельствуют данные Госкомстата РФ, вот уже два года динамика реального
объема вкладов населения держится на высоком уровне – около 7% ежеквартально.
Во второй и третий квартал 2002 года реальные остатки по вкладам увеличились на
16,2%, в том числе без учета Сбербанка – на 22% (рис.1.6.). Доля вкладов
населения в привлеченных средствах банков за этот период выросла с 31,4 до
33,1%, а без учета Сбербанка – с 12,7 до 14,3%.
Рис.1.5. Основные факторы
и тенденции развития банковской системы в 2002 г.
Рис. 1.6.Динамика основных элементов пассивов коммерческих
банков
в реальном выражении (без учета Сбербанка, в ценах дек. 1999 г.,
на
конец месяца, в млрд. руб.)
При сложившихся условиях заметно
увеличилась доля валютных вкладов – с 1,8% до 2,4%.
Рис 1.7. Доля
различных видов сбережений
в располагаемых доходах домашних хозяйств (поквартально, %)
Стабилизация реальных остатков на счетах предприятий в сочетании с устойчивым
ростом сбережений населения и активизацией притока средств из-за рубежа привели
к восстановлению роста реального объема совокупных пассивов банковской системы.
(рис.1.8.)
Рис.1.8.
Динамика объема совокупных пассивов (активов) банков в реальном выражении
(в ценах дек. 1999 г., на конец месяца, в млрд. руб.)
Ключевая
тенденция текущего года – замедление роста банковских кредитов,
сопровождающееся стабилизацией их доли в активах банков.
Рис.1.9.
Динамика основных элементов активов коммерческих банков в реальном выражении
(без учета Сбербанка, в ценах дек. 1999 г., на конец месяца,
в млрд. руб.)
Рис.1.10. Структура активов банков (с учетом Сбербанка, %)
В последние два года в значительной степени укрепилась репутация
российских банков на мировых денежных рынках. Уменьшается просроченная
задолженность по кредитам предприятиям (рис.1.11).
Рис.1.11. Просроченная задолженность по
кредитам предприятиям
(в млрд. руб., в ценах декабря 1999 г.) и ее доля в общем объеме ссуд (в %)
Устойчиво растет ликвидность банковской системы (рис.1.12).
Рис.1.12.
Соотношение абсолютно ликвидных активов и обязательств банков
по счетам и депозитам (по рублевым операциям, %).
Значительная часть притока средств населения пришлась на средне- и
долгосрочные ресурсы (депозиты со сроком свыше полугода (рис.1.13_____________________________________________)).
Рис.1.13. Средний срок
размещения депозитов и кредитов (в днях)
Рис.1.14. Срочная структура депозитов населения (на конец месяца, в %)
В настоящее время
прибыльность отечественной банковской системы находится на одном из самых
высоких уровней за последние четыре года: 5.1% в годовом выражении за второй
квартал, без учета операций с резервами, см. рис.1.15.).
Рис.1.15.
Отношение прибыли и чистого процентного дохода к активам
(без учета операций с резервами, в годовом выражении, %)
В России завершился этап стабилизации экономики и банковского сектора, в
частности после кризиса 1998 года. По многим параметрам показатели кредитных
организаций превышают докризисный уровень. Тем не менее, ряд экспертов считает,
что состояние банковского сектора сдерживает темпы экономического роста. Для
реформы банковского сектора необходимо повышение транспарентности деятельности
банков, улучшение надзора и повышение капитализации банков. При этом
государство должно не только поддерживать стабильность, но и поощрять
эффективность деятельности банковского сектора.
Рейтинговое агентство «Эксперт РА» подготовило исследование эффективности
крупнейших российских банков по итогам 1 полугодия 2002 г. (Приложение 1)
В ходе исследования деятельность банков оценивалась по 5 группам показателей,
которые были рассчитаны на основании информации оборотной ведомости и отчета о
прибылях и убытках (101 и 102 формы) за 1 полугодие 2002 года.
Исследование эффективности показало, что классическое правило
пропорциональности риска и доходности банковской деятельности в настоящее время
в России не выполняется. Частично эта проблема порождена не вполне совершенным
регулированием, частично неконкурентной средой в банковском бизнесе (банки-лидеры
олигопольно владеют наилучшими активами и пассивами), отчасти непрозрачностью
банковского сектора в целом.
Согласно
результатам исследования:
·
по эффективности кредитных операций лидируют:Банк "Возрождение", Банк
"МЕНАТЕП СПб", "ТрансКредитБанк";
·
по эффективности операций с ценными бумагами:"ИНГ Банк", "Еврофинанс",
Национальный резервный банк;
·
по эффективности использования банковских
активов: Национальный
резервный банк, Внешторгбанк, ИБГ Никойл;
·
по эффективности использования капитала: Национальный резервный банк, Доверительный и
Инвестиционный Банк, АБН АМРО банк;
·
по эффективности управления персоналом:Ситибанк, Национальный резервный банк, Доверительный
и Инвестиционный Банк.
Прежде всего, следует определиться с
основными понятиями в сфере кредитования.
Кредитные операции – это отношения между
кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения)
во временное пользование денежных средств, их возрата и оплаты. При этом
имеется в виду именно содержание действий участников отношений, прежде всего
банковских работников.
Кредитные операции в общем виде делятся на активные и пассивные. В первом
случае банк (кредитное учреждение) является кредитором, т.е. стороной,
дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в форме
депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей
кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Т.
е. и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование как
кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов). Иначе говоря,
кредитные операции включают в себя:
Ссудные операции и депозитные операции
Таким образом, ссудные операции – это действие работников банков (кредитных
учреждений) по предоставлению и (или) получению кредитов, и их возврату и
оплате соответствующих процентов, а ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ – действие тех же
работников по размещению и (или) привлечению к себе вкладов, их возврату и
оплате причитающихся процентов.
Принципиальное
деление кредитных операций на указанные виды схематично может быть представлено
следующим образом.
3. Депозиты в других банках 8.
Кредиты банков в том числе
4. Средства на
резервном корсчете центрального
в центральном
банке
5. Средства на
корсчетах в других
банках
Основной предмет ссудных
операций – кредит (ссуда) как определенная сумма денег, которая выдается
(получается), возвращается, оплачивается, соответственно депозитных
операций – вклад (депозит) как сумма денег и (или) иных ценностей
(ценных бумаг), которая помещается (принимается), возвращается, в
необходимых случаях оплачивается. (Очевидно, вопрос о плате (проценте) не
возникает в тех случаях, когда депозит составляют взносы налогов, сборов,
пошлин, взносы в обеспечение иска, явки и т.п.) Кредиты (ссуды) и
вклады (депозиты) имеют множество видов (табл.2.7)
Таблица. 2.7.Виды
кредитов
Критерий (признак)
Вид кредита (ссуды)
1. Роль банка (кредитор или заемщик)
·
Активный
·
Пассивный
2. Срок
·
До востребования
(онкольный)
·
Строчный
·
Краткосрочный
·
Среднесрочный
·
Долгосрочный
3. Назначение
См. Примечание 2
4. Цель
·
На увеличение капитала
(производственных фондов)
·
На временное пополнение
средств
·
На потребительские цели
населению (потребительский)
5. Наличие и характер обеспечения
·
Бланковый
(необеспеченный)
·
Обеспеченный
·
Залогом товаров или
ценных бумаг (ломбардный)
·
Гарантийным
обязательством или поручительством
·
Страхованием
6. Способ
·
Кредит деньгами
·
Кредит посредством
акцептования векселя заемщика
7. Степень риска
·
С наименьшим риском
·
С повышенным риском
·
С предельным риском
·
Нестандартный
8. Другие
См. примечание 1
Примечание
1 Классификация может проводиться и по другим
критериям. Ими могут быть, например: условия, порядок и сроки уплаты процента и
возвращения основного долга; режим открываемого заемщику счета; отраслевая
принадлежность ссудополучателя, форма собственности и организационно–правовая
форма клиента; источники происхождения кредитных ресурсов и др.
Примечание
2 Американские авторы
классифицируют банковские ссуды по критерию назначения следующим образом:
·
Ссуды торговым и
промышленным предприятиям.
·
Ссуды под недвижимость.
·
Ссуды частным лицам.
·
Ссуды финансовым
учреждениям.
·
Ссуды фермерам.
·
Ссуды на приобретение или
хранение ценных бумаг (брокерам и дилерам по операциям с ценными бумагами).
·
Прочие ссуды
Учет выданных ссуд ведется на
открываемых клиентом ссудных счетах разного типа. Это могут быть:
·
простой ссудный счет;
·
специальный ссудный
счет (выдача ссуд
осуществляется по мере необходимости путем оплаты кредитором расчетных документов
заемщика без документального оформления кредита каждый раз, а погашение ссуды
происходит путем направления выручки заемщика непосредственно на данный
спецсчет);
·
контокоррентный счет (единый счет клиента, на котором могут
отражаться как поступление выручки, так и ссуды и платежи клиента - заемщика).
На отдельных балансовых счетах ведется
учет разносрочных ссуд, выданных одному заемщику. Во всех случаях по дебету
ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту – ее возврат (погашение).
Режим счета определяется в кредитном договоре. В соответствии с ним сумма
кредита может быть либо перечислена на расчетный (корреспондентский)
счет заемщика, либо выдана ему “живыми” деньгами (с учетом принятых
ограничений на расчеты наличными), либо кредитор может оплачивать затраты
заемщика по кредитуемой сделке, постепенно «выбирая» определенную
договором сумму.
Важным элементом кредитной
политики банка является используемый им инструментарий для удовлетворения
потребностей клиентов в заемных средствах, выраженный в видах,
выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот
инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности
клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают
влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая
надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и
интересы самого банка. Ссуды классифицируются по разным признакам. Развернутая
классификация представлена в табл.2.8.
Таблица 2.8.
Классификация банковских ссуд
Критерии классификации
Виды ссуд
1.Источники привлечения
Внутренние (в пределах своей страны)
Внешние (международный)
2.Статус кредитора
Официальные
Неофициальные (включая ссуды клиентов и
чатных лиц)
Смешанные
Международных организаций (МВФ, МБРР, ЕБРР и
др.)
3Форма предоставления
Налично-денежная
Рефинансирование
Переоформление:
-
Реструктуризация
-
Предоставление нового
кредита
4.Валюта привлечения
В валюте страны-кредитора
В валюте страны заемщика
В валюте третьей страны
В ЭКЮ и СДР
Мультивалютный
5.Форма привлечения (организации)
Двусторонние
Многосторонние:
-
Синдицированные
-
Консорциальные
-
“Зеркальные”
6.Степень обеспеченности возврата
Необеспеченные (межбанковские)
Обеспеченные:
-
Материально обеспеченные
(залогом), в том числе ломбардные и ипотечные
-
Бланковые (обеспеченные
банковским векселем)
7.Техника предоставления (привлечения)
Одной суммой
Открытая кредитная линия
Stand – by
Конторкоррентные
Овердрафтные
8.Сроки пользования
Краткосрочные
Среднесрочные
Долгосрочные, в том числе инвестиционные
межбанковские
-
Под формирование запасов
товарно-материальных ценностей, включая сезонные
-
Под финансирование
производственных затрат
-
Расчетные (учет
векселей)
-
Под финансирование
инвестиционных затрат (увели-чение фондов)
-
Потребительские
(физическим лицам) и др.
-
Промежуточные (под
лизинг и т.п.)
Несвязанные (без указания
объекта кредитования в кредитном соглашении)
11.Степень концентрации объекта кредитования
Под единичную потребность (оплата
конкретного контракта и т.д.)
Под совокупную потребность (систематическая
ссуда на приобретение товаров, приобретение и переработку производственных
материалов)
Под укрупненную потребность (систематический
кредит на общую потребность клиента в средствах без ее расшифровки)
12.Вид процентной ставки
С фиксированной ставкой
С плавающей ставкой
Со смешанной ставкой
13.Форма погашения
Погашаемые одной суммой
Погашаемые через равные промежутки времени и
равными долями
Погашаемые неравномерными долями
14.Юридическая подчиненность кредитных
операций
Починяющиеся законодательству
страны-заемщика
Подчиняющиеся законодательству третьей
страны
С октября 1998 года начали заметно различаться потенциальные и фактические объемы
кредитования. Потенциальные оценивались, исходя из предкризисных пропорций
банковской системы, когда оба ограничения - достаточность капитала и
ликвидность - были равно связывающими для банков. В результате до кризиса 1998
года фактический объем выданных кредитов и потенциальные объемы кредитования
были близки. В конце 1998 года потенциальный объем кредитования, рассчитанный
исходя из ограничения ликвидности, начал быстро увеличиваться и значительно
оторвался от фактического и предельного объема кредитования, определенного
достаточностью капитала банка.
В то же время в течение длительного времени фактический объем кредитования
превышал оптимальный объем, задаваемый капиталом банковской системы. Однако
ускоренная рекапитализация банков к началу 2000 года привела к сближению этих
двух показателей. К началу 2001 года фактический объем кредитования был очень
близок к потенциальному объему кредитования, задаваемому капиталом банков, но
избыточная ликвидность позволяет практически удвоить объем предоставленных
кредитов. Однако, как это часто бывает, зарегистрированные данные в целом по
банковской системе скрывали значительные резервы роста.
Коэффициент текущей ликвидности банков практически не изменился с середины 1999
года, в то же время нормативы Н1 и Н2 быстро росли и стабилизировались в 2000
году.[10]
К началу 2000 года платежеспособные банки могли, не нарушая норматива
достаточности капитала, увеличить рискованные активы на 750 млрд. рублей (84%).[11]
Более консервативная оценка, учитывающая, что банки стремятся поддерживать
значение коэффициента достаточности на уровне заметно выше минимально
установленного, дает значения 390 млрд. рублей (44%). Это эквивалентно 6% ВВП
России в 2000 году. Такой прирост кредитования являлся макроэкономическим
фактором, способствующим увеличению производства и улучшающим положение банков.
Таким образом, агрегированные и макроэкономические индикаторы указывали на
значительный потенциал увеличения кредитных операций российских банков,
оцениваемый в несколько процентов ВВП России. К сожалению, микроэкономический
анализ способен частично нивелировать наиболее оптимистические оценки.
Анализ финансового положения отдельных российских банков, проводимый в Центре
экономического анализа «Интерфакса» в рамках подготовки нового продукта
семейства «Интерфакс-100» - Портрета банка - показывала, что многие крупнейшие
российские банки уже приняли значительные риски.
Крупные кредиты, выданные российскими банками (т.е. кредиты, превышающие 5%
капитала банка-кредитора), в целом по России составляли 714 млрд. рублей (60%).
Обычно крупный кредит составляет 20-30% капитала банка-кредитора. Центральный
банк установил предел крупных кредитных рисков в размере 800% капитала банков.
Этот норматив нарушали всего 4 банка (0,3% общего числа), у 808 банков крупные
кредиты превышают величину капитала, у 86% банков крупные кредиты превысили
половину капитала. По оценке специалистов, учитывая типичные размеры крупного
кредита по отношению к капиталу, даже значение норматива на уровне 200%
являлось опасным для финансовой устойчивости банка.
На 11 крупнейших заемщиков пришлось 129 млрд. руб. кредитной задолженности по
крупным кредитам, что соответствовало более 10% кредитов, выданных российскими
банками, и более 13% кредитов небанковскому сектору.
Однако не меньшую потенциальную опасность представляла и основная масса
кредитов, выданных российскими банками. Объем требований российских банков к
предприятиям за 1998 - 1999 годы увеличился почти в 2,5 раза, с 380 до 940
млрд. руб. Значительная их часть выдана «новым» для банков заемщикам, кредитоспособность
которых резко выросла после девальвации. Большая часть новых кредитов была
выдана на срок более года и опиралась на оптимистические прогнозы развития
экономики России. При снижении темпов роста экономики часть этих кредитов могла
оказаться затруднительной к взысканию. Требовалась консолидация операций и
усиление контроля за принятием новых рисков.
Что касается потребительского кредитования, то здесь отметим следующее.
Важным фактором, сдерживающим развитие потребительского кредитования в России,
является отсутствие банка данных о заемщиках. Именно в области потребительского
кредитования роль кредитных бюро велика, как нигде более. Только накопление
массива кредитных историй позволит сделать потребительское кредитование менее
рискованным и позволит подключиться к нему широкому кругу банков.
В 2001 году можно было говорить о резком увеличении темпов роста кредитного
портфеля, предоставленного физическим лицам. Если экстраполировать тенденцию
темпов роста кредитного портфеля банков частным заемщикам, сложившуюся в 2000
году, на 1-е полугодие 2001 года, получим, что из прироста объема ссуд
гражданам (включая ссуды предпринимателям) за первые семь месяцев 2001 года в
размере 31 млрд руб., превышение ожидаемого значения составило 9 млрд руб. То
есть сложившиеся темпы роста кредитов физическим лицам были почти в 1,5 раза
больше, чем можно было ожидать. Но рост кредитного портфеля начинается с очень
низкого старта. Всего граждане России получили 70 млрд рублей кредитов, эта
сумма эквивалентна менее чем 50 рублям кредитной задолженности на одного
россиянина.[12]
Одним из факторов отмеченного ускорения темпов роста кредитования граждан
коммерческими банками являлось, по видимости, внесение в Налоговый кодекс РФ статей
86.1-86.3 о налоговом контроле за расходами физического лица. Согласно этой
статье, при приобретении физическим лицом недвижимого имущества, транспортных
средств, ценных бумаг, культурных ценностей или золота в слитках налоговые
органы после получения от организаций и уполномоченных лиц, осуществляющих
регистрацию этого имущества, проводят анализ соответствия расходов физического
лица его задекларированным доходам. При наличии серьезного расхождения между
декларированными доходами и расходами физического лица или отсутствии информации
о доходах физического лица налоговые органы направляют требование о даче
пояснений по этому факту.
Главная