Рефераты

Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере банка "Северная казна")

3.                 Гарантии и поручительства.

Гарантия – это форма обеспечения возвратности кредита, при которой банк покупает у третьего лица обязательство возврата кредита заемщиком.

Поручительство – это форма обеспечения возвратности кредита, при которой поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение должником его обязательств на всю сумму кредитов и процентов по нему или на их часть.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


В настоящее время кредит играет очень важную роль в жизни современного общества. Кредит является тем механизмом, который, генерируя денежные потоки у одних экономических субъектов (банков), позволяют их использовать другим экономическим субъектам (заемщикам) для достижения определенных целей. До недавнего дефолта мы жили в настоящий век “бума” потребительского кредитования. Банки, конкурируя друг с другом, делали кредиты все дешевле и дешевле, что привлекало огромное количество клиентов. Банки получали большие доходы после погашения клиентами обязательств по кредитам, но вместе с тем банки, выдавая кредиты подвергали себя огромному риску. Этот риск носит название кредитного риска (это риск невыплаты заемщиком суммы основного долга по кредиту и процентов по нему).

Данная дипломная работа посвящена управлению кредитным риском и имеет своей целью изучить теоретические основы управления кредитным риском и применить их на практике для разработки рекомендаций по совершенствованию управления кредитным риском банка “Северная казна” ОАО.

В первой главе рассматривается понятие кредитного риска (неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами), приводятся разнообразные классификации кредитных рисков, из которых мы узнаем, что риск делится на две большие группы - внешний и внутренний риск. Внешний риск связан с экономической обстановкой в стране и мире. Им нельзя управлять. Поэтому данная работа в основном посвящена внутреннему риску – риску, связанному с заемщиком. В этой же подглаве приводятся другие, менее масштабные классификации кредитных рисков. Далее рассматривается система управления кредитным риском, которая состоит из:

1.                 система управления кредитным портфелем и ее составляющие;

2.                 система управления взаимоотношениями типа “банк-клиент”;

3.                 система управленческого контроля за кредитным риском.

В третьей подглаве первой главы рассматриваются методы анализа и оценки кредитных рисков банка. Чаще всего оценка кредитного риска базируется на оценке кредитоспособности заемщика.

Кредитоспособность – это реально сложившееся правовое и финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого банк принимает решение о начале, продолжении или прекращении кредитных отношений с клиентом.

Оценка кредитоспособности бывает количественной (оценка финансового положения заемщика) и качественной (оценка таких параметров, как кредитная история, качество управления предприятием, тип руководства, организационно-правовая форма и так далее). Однако на практике чаще всего применяются комбинированные методы оценки, когда качественным параметрам выставляются оценочные баллы. Одним из таких методов является метод кредитного рейтинга, используемый в банке “Северная казна” ОАО. В его рамках оценка риска кредитования предприятия обычно проводится по следующим основным направлениям:

1.                 кредитная история (репутация): опыт кредитополучателя;

2.                 финансы: ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность;

3.                 менеджмент: форма собственности, форма управления, тип руководителя;

4.                 обеспечение: вид и качество обеспечения;

5.                 рынок/отрасль: отрасль экономики, доля на рынке, уровень конкуренции.

Каждому из этих направлений экспертным путем задан определенный вес. Далее по этим направлениям проставляют оценочные баллы, которые умножают на веса, суммируют между собой и получают кредитный рейтинг предприятия (величину кредитного риска по данному кредиту). Полученный результат сравнивается со шкалой кредитных рисков, в результате чего выносится решение о выдаче (отказа в выдаче) кредита.

Во второй главе приводится пример использования метода кредитного рейтинга на примере ОАО “Полоцкого завода “Проммашремонт”. В результате анализа и расчетов мы получаем размер кредитного риска по заводу в промежутке от 41 до 60, что соответствует уровню средний. Это делает выдачу кредита вполне вероятной.

В третьей главе предлагаются такие способы управления кредитным риском, как:

1.                 систематизация информации по выданным кредитам и их погашению;

2.                 ведение кредитной истории своих клиентов, в том числе и потенциальных;

3.                 усовершенствование полномочий по выдаче кредитов;

4.                 объединение нескольких банков для выдачи особо крупных и опасных кредитов;

5.                 расширение круга показателей, по которым оценивается кредитоспособность заемщика;

6.                 страхование на случай невозврата кредита в страховых компаниях;

7.                 введение в Екатеринбурге новых программ и усовершенствование действующих программ по поддержке субъектов малого предпринимательства (по примеру Москвы и Санкт-Петербурга, правительство которых компенсировало часть затрат, шедших на оплату банковских гарантий кредитных учреждений, предприятиям, прошедшим на конкурсной основе);

8.                  выдача кредитов под залог, уступка прав требования по кредиту (цессия), покупка гарантий по возврату кредита, выдача кредитов под поручительство третьих лиц.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


1 Источники


1.                                        Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Маркетинг, 2008. – 159 с.

2.           Федеральный закон РФ от 21.11.96г. №129- ФЗ “О бухгалтерском учете“ (в ред. от 30.06.03г. №86-ФЗ) // Российская газета. – 1996г. -N 228.

3.                                        Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности”. – М.: Гарант-сервис, 2005.


2                    Литература


4.                     Банковское дело / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2005. – 751 с.

5.                     Банковское дело / под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 672 с.

6.                     Банковские риски / под. ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. – М.: Кно Рус, 2008. - 232 с.

7.                     Банковское дело: Управление и технологии / под ред. А. М. Тавасиевой. – М.: ЮНИТИ, 2007 – 671 с.

8.                     Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л. Г. Батракова. – М.: Логос, 2005. – 368 с.

9.                     Гончаров, Д. Комплексный подход к управлению рисками. / Д. Гончаров.- М.: Вершина, 2008. - 221 с.

10.                Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: Кно Рус, 2005. - 264 с.

11.                Ермасова, Н.Б. Риск-менеджмент организации / Н. Б. Ермасова. - М.: Дашков и К., 2008. - 379 с.

12.                Жарковская, Е.П. Банковское дело / Е.П Жарковская, И.О.Арендс. – М.: Омега-Л, 2006. – 399 с.

13.                Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 600 с.

14.                Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском / С. Н. Кабушкин. – М.: Новое знание, 2006. - 336 с.

15.                Мазурина, Т. Ю. Оценка инвестиционной кредитоспособности заемщиков // Финансы. – 2003. - №4. – С. 16-17.

16.                Основы банковского дела в РФ / под ред. О.Г Семенюты. - Ростов н/Д.: Феникс , 2007 – 448 с.

17.                 Основы банковской деятельности / под ред. К. Р. Тагирбекова. – М.: ИНФРА - М,2005. – 720 с.

18.                Петров, А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А. Ю. Петров, В. И. Петрова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 559 с.

19.                Ронова, Г. Н. Руководство по изучению дисциплины “Анализ финансовой отчетности” / Г. Н. Ронова. – М.: МЭСИ, 2008. – 76 с.

20.                Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2007. – 688 с.

21.                Чернова, Г. В. Управление рисками / Г. В. Чернова, А. А. Кудрявцев. – М.: ТК Велби, Проспект, 2005. 160 с.

22.                Шапкин, А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. / А. С. Шапкин. – М.: Дашков и К, 2007. – 543 с.

23.                Шеремет, А. Д. Комплесный анализ хозяйственной деятельности / А. Д. Шеремет. –– М.: ИНФРА-М., 2008 - 415 с.

24.                Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Г. Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2006. – 464 с.

25.                Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под.ред. А.А.Лобанова, А.В.Чугунова. – М.: Альпина Паблишер, 2009. - 931с.

26.                Williams, Sara. Small Business guide / Sara Williams. - Denver: Lloyds Bank, 2007. - 296 p.

 

3 Иные информационные источники


27.                Энциклопедия российского законодательства [Электронный ресурс]: справочно-правовая система «Гарант». – М.: Гарант-сервис, 2005.

28.                www.arb.ru – сайт Ассоциации российских банков.

29.                www.bankir.ru - сайт для специалистов банковского дела.

30.                www.cbr.ru - официальный сайт ЦБ РФ.

31.                www.finansy.ru – сайт аналитической финансовой информации.

32.                www.kazna.ru – сайт ОАО “Северная казна”.

33.                www.polockiyzavod.ru – сайт ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт».


Приложение 1


Management risk in projects[2]


The Term "risk" derives from latin "risicare", meaning "dare". In this importance risk follows to identify with free choice, rather then with indivertible destination. In theories and practical person notion risk has many-sided and ambiguous nature. His follows to distinguish from notion uncertainty. This difference first has noticed A.N. Willet. He confirmed that risk - an objective phenomena, with subjective uncertainty of the coming the undesirable event. However more vital importance had a publication F. Naytom theories measured and to uncertainties, according to which risk is identified uncertainty then uncertainty sensu stricto (lat in sense) follows to consider the unmeasured uncertainty.

At present become obvious all greater need and possibility to identifications of the risk, as well as using the methods empirical verification. One of the the most most important achievements last 30 years of the development of the science about management finance is considered exactly possibility to quantifications of the risk. In modern theory and practical person uniquely the concept to equal importance two main criterions investment investment and connected risk with them. Necessary to note that amount interconnected variable, which reflect the particular conditions - a factors of the risk.

The Analysis of the risk covers the determination and measurement of the risk, as well as imitation of influence upon. Within the framework of management risk are formed different investment strategies and are used corresponding to defensive procedures. In turn, checking the risk is identified with unceasing monitoring risk level. Value of the process of management investment particularly выросла as a result of the risk. This phenomena is conditioned functional relationship and

Продолжение приложения 1

increasing association in united integer different national market: financial, investment - production, labour and marketing. As a result appeared the qualitative new problem, connected with identification of the global investment risk and quantification, directed on support of the optimum investment decisions. At present creates the condition for competition and cooperation on investment market on the whole world, and accordingly increases fight for minimization of the investment risk.

The History of the risk long and unusual - she begins with prophecies, craps and forecasters, possessed monopoly on knowledges about future, and gets to refined methods of estimation, in the manner of derived instrument financial market at least. The Era dug to intuitions, experience and surd risk assessment was terminated. All greater importance gain the complex mathematician-statistical and methods, resting in computer programs risk assessment, as well as modern psychology investment market.

So for safe control investment already it is not enough one only empirical verification of the factors to efficiency, all more important importance gains the measurement of the risk. Exists the principle, according to which for successful control risk necessary in the beginning to measure. So possible confirm that revolutionary, became between contemporaneity and passed history epoch, can be considered idea to organizations unceasing (rather then exceeding) of the analysis, control and checking the risk on all stages of the process. This pertains mainly to long-term and very capital-investive investment.

Any theories in some degree aproximate to economic, and results of the using the concrete methods can turn out to be on surprise not bad in plan of their fitness for investment practical persons. Possible voice sanguine statement that at present practical persons can use already existing factors of the risk, but theorists still have much undecided tasks in sphere of measurement. The Motor of the economic development in modern world is considered longing to realization risky action and decision making, founded on skill risk. Increases natural

Продолжение приложения 1

need to risk and increase the requirements to level of the professionalism in investment risk control. On the strength of this country with developed market economies for restriction of the risk and weakenings consequence wrong investment decisions use the politician of risk control, directed on warning such consequence. The Purpose this politicians - an identification, measurement and reduction of the investment risk to account exact analysis, forecastings, as well as redistributions and insurances.


Управление рисками в проектах[3]


Термин "риск" происходит от латинского "risicare", означающего "решиться". В этом значении риск следует отождествлять со свободным выбором, а не с неотвратимым предназначением. В теории и практике понятие риска имеет многосторонний и многозначный характер. Его следует отличать от понятия неопределенность. Это различие первым заметил А.Х. Уиллет. Он утверждал, что риск - объективное явление, коррелирующее с субъективной неопределенностью наступления нежелательного события. Однако более существенное значение имела публикация Ф. Найтом теории измеряемой и неизмеряемой неопределенности, согласно которой риском называется измеримая неопределенность, тогда как неопределенностью (лат. в прямом смысле) следует считать неизмеримую неопределенность.

В настоящее время становятся очевидными все большие потребности и возможности идентификации риска, а также применения методов его эмпирической верификации. Одним из важнейших достижений последних 30 лет развития науки об управлении финансами считается именно возможность квантификации риска. В современной теории и практике инвестирования однозначно доминирует концепция равной важности двух основных критериев оценивания инвестиций, то есть доходности инвестиций и связанного с ними риска. Необходимо отметить, что количество взаимосвязанных переменных, которые отражают особые условия инвестирования - факторы риска.

Анализ риска охватывает определение и измерение риска, а также имитацию его влияния на инвестирование. В рамках управления риском формируются различные инвестиционные стратегии и применяются соответствующие защитные процедуры. В свою очередь, контроль риска отождествляется с непрерывным мониторингом уровня риска.

Продолжение приложения 1

Значимость процесса управления инвестициями особенно выросла в результате глобализации риска. Это явление обусловлено функциональными связями и усиливающимся объединением в единое интерактивное целое различных национальных рынков: финансовых, инвестиционно - производственных, труда и сбыта. В результате возникла качественно новая проблема, связанная с идентификацией глобального инвестиционного риска и его квантификацией, направленной на поддержку оптимальных инвестиционных решений. В настоящее время глобализация создает условия для конкуренции и сотрудничества на инвестиционных рынках по всему миру, и соответственно усиливается драматичная борьба за минимизацию инвестиционного риска.

История риска длительна и необычна - она начинается с прорицаний, игры в кости и предсказателей, обладавших монополией на знания о будущем, и доходит до рафинированных методов его оценки, хотя бы в виде производных инструментов финансового рынка. Эра роли интуиции, опыта и иррациональных оценок риска завершилась. Все большее значение приобретают сложные математико-статистические и эконометрические методы, опирающиеся на компьютерные программы оценки риска, а также современная психология инвестиционных рынков.

Поэтому для безопасного управления инвестициями уже недостаточно одной лишь эмпирической верификации показателей эффективности, все более важное значение приобретает измерение риска. Существует принцип, согласно которому для успешного управления риском его необходимо вначале измерить. Поэтому можно утверждать, что революционной идеей, ставшей квазимодством между современностью и прошедшими историческими эпохами, может считаться идея организации непрерывного (а не чрезвычайного) анализа, управления и контроля риска на всех стадиях процесса инвестирования. Это относится главным образом к долгосрочным и очень капиталоемким инвестициям.

Любые теории в какой-то степени приближены к хозяйственным реалиям, и результаты применения конкретных методов могут оказаться на удивление неплохими в плане их пригодности для инвестиционной практики. Можно высказать оптимистичное утверждение, что в настоящее время практики могут использовать уже существующие показатели риска, а теоретики все еще имеют много нерешенных задач в сфере его измерения и оценивания.

Мотором экономического развития в современном мире считается стремление к осуществлению рискованных мероприятий и принятию решений, основанных на умении дозировать риск. Усиливается естественная потребность рисковать и возрастают требования к уровню профессионализма в управлении инвестиционным риском. В силу этого страны с развитой рыночной экономикой для ограничения риска и ослабления последствий ошибочных инвестиционных решений применяют политику управления риском, направленную на предупреждение таких последствий. Цель этой политики - идентификация, измерение и сокращение инвестиционного риска за счет его точного анализа, прогнозирования, а также перераспределения и страхования.

Тексты оригинала и перевода сверены

________________________________

(подпись ответственного лица,инициалы,фамилия)

Приложение 2


Финансовая отчетность банка “Северная казна” ОАО за 2007 год

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2007 год

(публикуемая форма)

 

Кредитной организации Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» Открытое акционерное общество

 

 (Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» ОАО)

Почтовый адрес 620075, г. Екатеринбург, ул. Горького, 17



 


Код формы 0409806

 








тыс.руб.

Номер п/п

Наименование статьи

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

 

1

2

3

4

5

6

 

I

АКТИВЫ





 

1

Денежные средства

714 868

873 090

942 238

1 500 040

 

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

530 922

853 390

881 582

2 761 863

 

2.1

Обязательные резервы

411 422

451 279

591 369

435 225

 

3

Средства в кредитных организациях

17 323

62 848

17 440

193 771

 

4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

3 063 860

3 349 096

3 222 944

3 433 271

 

5

Чистая ссудная задолженность

20 286 399

20 558 528

23 476 991

24 038 599

 

6

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

0

0

0

 

7

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

1 305 673

1 458 475

899 113

1 649 626

 

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

2 466 476

2 465 314

2 551 226

2 605 444

 

9

Требования по получению процентов

20 202

16 919

65 915

75 493

 

10

Прочие активы

697 733

693 962

871 372

149 520

 

11

Всего активов

29 103 456

30 331 622

32 928 821

36 407 627

 

II

ПАССИВЫ





 

12

Кредиты Центрального банка Российской Федерации

0

0

0

0

 

13

Средства кредитных организаций

2 002 322

1 636 954

2 334 960

1 454 969

 

14

Средства клиентов (некредитных организаций)

20 787 321

22 899 194

24 659 819

30 005 501

 

14.1

Вклады физических лиц

13 155 369

13 851 379

14 744 940

17 088 924

 

15

Выпущенные долговые обязательства

2 865 152

2 432 317

2 442 010

1 665 583

 

16

Обязательства по уплате процентов

134 585

125 966

145 519

117 686

 

17

Прочие обязательства

641 763

532 948

543 967

157 365

 

18

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон

6 418

11 198

8 986

6 619

 

19

Всего обязательств

26 437 561

27 638 577

30 135 261

33 407 723

 

III

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ





 

20

Средства акционеров (участников)

555 000

555 000

555 000

555 000

 

20.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

555 000

555 000

555 000

555 000

 

20.2

Зарегистрированные привилегированные акции

0

0

0

0

 

20.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

0

0

0

0

 

21

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

 

22

Эмиссионный доход

0

0

0

0

 

23

Переоценка основных средств

1 116 804

1 116 804

1 116 804

1 116 804

 

24

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

283 818

237 555

229 630

202 077

 

25

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

1 236 400

1 175 350

1 175 350

1 175 350

 

26

Прибыль (убыток) за отчетный период

41 509

83 446

176 036

354 827

 

27

Всего источников собственных средств

2 665 895

2 693 045

2 793 560

2 999 904

 

28

Всего пассивов

29 103 456

30 331 622

32 928 821

36 407 627

 

IV

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА





 

29

Безотзывные обязательства кредитной организации

12 912 100

22 238 612

8 949 293

4 231 080

30

Гарантии, выданные кредитной организацией

931 546

794 118

782 191

982 654

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2007 год

( публикуемая форма)

Номер п/п

Наименование статьи

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

 

Проценты полученные и аналогичные доходы от:





1

Размещения средств в кредитных организациях

16 097

28 116

33 998

50 545

2

Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

628 170

1 360 746

2 142 155

2 991 129

3

Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

0

0

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

46 231

136 523

224 894

290 987

5

Других источников

2 746

5 044

6 514

9 704

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

693 244

1 530 429

2 407 561

3 342 365

 

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:





7

Привлеченным средствам кредитных организаций

16 431

41 545

83 140

122 215

8

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

524 916

928 472

1 320 792

1 796 950

9

Выпущенным долговым обязательствам

41 771

154 668

187 686

975 005

10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

583 118

1 124 685

1 591 618

2 194 170

11

Чистые процентные и аналогичные доходы

110 126

405 744

815 943

1 148 195

12

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

213 578

241 875

205 449

294 383

13

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

15 721

59 704

77 446

102 706

14

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

5 333

-6 103

-20 977

-50 579

15

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-7 044

-20 912

-43 827

-56 515

16

Комиссионные доходы

133 620

338 799

538 829

772 732

17

Комиссионные расходы

6 877

20 670

37 655

48 373

18

Чистые доходы от разовых операций

2 503

8 424

14 459

21 214

19

Прочие чистые операционные доходы

-18618

-38 269

-64 011

-85 873

20

Административно-управленческие расходы

244 765

589 290

912 054

1 296 925

21

Резервы на возможные потери

-99 024

-147 087

-150 410

-167 152

22

Прибыль до налогообложения

104 553

232 215

423 192

633 813

23

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

63 044

148 769

247 156

278 986

24

Прибыль (убыток) за отчетный период

41 509

83 446

176 036

354 827

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ за 2007 год

Номер п/п

Наименование показателя

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

1

Собственные средства ( капитал ), тыс.руб.

3 089 507

3 092 831

3 401 641

3 599 871

2

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент

11,7

11,5

11,4

11,5

3

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент

10,0

10,0

10,0

10,0

4

Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.

341 019

378 923

366 091

382 534

5

Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.

341 019

378 923

366 091

382 534

6

Расчетный резерв на возможные потери, тыс.руб.

15 070

25 231

19 141

19 364

7

Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс.руб.

15 070

25 231

19 141

19 364

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


© 2010 Современные рефераты