Взаимоотношения коммерческого банка и предприятий (на примере ОАО "Русь-Банк")

В целом сделку возвратного лизинга можно сравнить с выдачей кредита под залог. Только для лизингополучателя расходы по лизинговому договору, как правило, ниже, чем проценты по банковским кредитам. К тому же за счет оптимизации налогообложения сделка возвратного лизинга может быть для клиента выгоднее, чем кредит. Для заключения договора возвратного лизинга не требуется предъявлять бухгалтерские балансы и прочие документы, которые обычно требуют банки для выяснения платежеспособности своих клиентов. Также при заключении обычного договора лизинга лизингополучатель часто должен оплатить до 30% от стоимости лизингового имущества. Иногда организации не могут найти подобные средства.

В приведённом ниже примере сравнивается возможность предприятия самостоятельно получить банковский кредит для приобретения основных средств и возможность приобретения этих же основных средств посредством лизинга при тех же условиях банковского кредита, но для лизинговой компании. Допустим Русь-банк предоставляет кредит на 3 года, срок амортизации принят 10 лет (срок полезного использования основных средств, наиболее часто использующихся в лизинговых схемах).

Исходные данные для сравнительного анализа:

Базовая стоимость оборудования - сумма кредита – 5 000 000,00 рублей.

Процентная ставка по кредиту - 16 % годовых .

Срок финансирования и срок лизинга - 3 года .

Срок амортизации при кредите - 10 лет .

Погашение тела кредита - ежемесячными равномерными платежами с начислением процентов на оставшуюся часть.

Ставки налогов:

Налог на прибыль - 24 %; Налог на имущество - 2,2 %; НДС - 18 %

Дополнительные параметры при лизинге:

Ставка комиссии лизингового центра (для указанной суммы проекта) - 7% годовых. Процентная ставка по кредиту, выставляемая в качестве компенсации - 16% годовых.

В состав лизинговых платежей включается компенсация налога на имущество лизинговой компании в рамках проекта из расчёта ускоренной амортизации за срок договора лизинга.

Авансовый платёж по договору лизинга равен 0 рублей.

Расчёты показывают следующие расходы предприятия:

КРЕДИТ:

Погашение кредита: 5 000 000,00 рублей.

Начисленные проценты: 1 235 555,54 рублей

Налог на имущество предприятия за срок кредита: 239 214,15 рублей.

На момент полного погашения кредита сумма начисленной амортизации составит: 1 260 681,36 рублей.

Сумма начисленных процентов по кредиту, начисленного налога на имущество предприятия и начисленной амортизации на данное оборудование уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и составляет: 2 735 451,05 рублей. Таким образом, экономия по налогу на прибыль составит: 656 508,25 рублей, а в сумме с НДС равным 762 711,87 рублей, образовавшимся при покупке оборудования, даёт экономию средств предприятия по налогам в размере: 1 419 220,12 рублей.

Таблица 15 - Сравнение затрат предприятия при приобретении оборудования за счёт привлечённого кредита в коммерческом банке и по схеме лизинга

Итого: расходы предприятия при кредитной схеме складываются из суммы авансового платежа из собственных средств (в настоящем примере он = 0 рублей), суммы кредита и начисленных процентов за весь срок кредита, налога на имущество предприятия за исследуемый срок (в данном случае учитывается лишь данное оборудование), за минусом величины экономии средств предприятия по налогам. При кредитной схеме расходы составят: 5 055 549,57 рублей.

Лизинг. Общая сумма лизинговых платежей за срок договора лизинга по стандартному расчёту составит: 7 184 357,44 рублей. В связи с тем, что начисленный от всего объёма лизинговых платежей НДС равный 1 095 918,92 рублей, предприятие ставит в зачёт, сумма уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль составит: 6 088 438,52 рублей. Таким образом, экономия по налогу на прибыль составит: 1 461 225,24 рублей, а в сумме с начисленным НДС на всю сумму лизинговых платежей, даёт экономию средств предприятия по налогам в размере: 2 557 144,16 рублей. Итого: расходы предприятия при схеме лизинга складываются из суммы всех лизинговых платежей за срок договора лизинга за минусом величины экономии средств предприятия по налогам. При лизинговой схеме расходы составят: 4 627 213,28 рублей. Разница реальных расходов предприятия при схемах лизинга и кредита даёт экономический эффект при схеме лизинга в размере: 428 336,29 рублей, что составляет 8,567% от стоимости покупки оборудования.

Если провести аналогию с банковским кредитом, то расходы предприятия по представленной лизинговой схеме приобретения основных средств будут аналогичны расходам при банковском кредите, взятом по ставке 8,702% годовых.

Таким образом, для капитальных вложений не всегда банковский кредит оказывается самым выгодным вариантом привлечения заемного капитала. Другой вид заемного капитала - возвратный лизинг может успешно использоваться для улучшения балансовых показателей через продажу своего имущества не по остаточной балансовой стоимости, а по рыночной, которая, как правило, ее превышает. То есть предприятие может привести свой баланс в соответствие с рыночной обстановкой, при этом увеличив потенциал и повысив свою привлекательность в глазах кредиторов.

В свою очередь, если цель предприятия не капитальные вложения, то здесь может понадобиться банковский кредит, так как он может предоставляться на самые различные цели – на приобретение земельных участков, пополнение оборотных средств и прочие.

К тому же на практике экономический эффект, получаемый в результате использования банковского кредита, может принимать самые разные формы, причем экономический эффект от использования банковского кредита может образовываться как у предприятия-заемщика, так и у коммерческого банка, как кредитора. В данном расчете экономический эффект для банка равен сумме полученных процентов 1235555,54 руб.

Помимо экономического эффекта, банковский кредит, наверное, обладает и социальным эффектом, который может выражаться, например, в улучшении организации и условий труда персонала деловых предприятий, что равносильно увеличению объема человеческого капитала, функционирующего на этих предприятиях. Еще в большей степени присущ социальный эффект банковскому потребительскому кредиту, и особенно банковскому ипотечному жилищному кредиту, который схож с банковским инвестиционным кредитом.

Что же касается экономического эффекта, образующегося у предприятия-заемщика от использования банковского кредита, то указанный эффект проявляется в следующем. В результате использования корпоративным заемщиком банковского кредита происходит ввод в действие основных фондов, производственных мощностей и предприятий (объектов), вновь построенных, расширенных, реконструированных или технически перевооруженных с участием банковского инвестиционного кредита, наращивается общий объем основных производственных фондов (основного капитала) предприятия-заемщика в натурально-вещественной и стоимостной форме, возрастает объем выпускаемой продукции и общая сумма денежной выручки от ее реализации, улучшается качество этой продукции, снижается ее себестоимость и увеличивается общая масса денежных накоплений предприятия-заемщика в виде амортизационных отчислений и прибыли.

В свою очередь дополнительная прибыль, получаемая предприятием-заемщиком от реализации прокредитованного банком проекта вместе с соответствующими амортизационными отчислениями, является важнейшим источником погашения кредита.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой главе работы рассмотрены теоретические аспекты взаимодействия коммерческого банка и предприятия. Банк - это учреждение, которое предоставляет клиентам определенный перечень услуг. Функционирование банка на протяжении столетий мало изменилось, расширился лишь набор предлагаемых услуг. Весьма важной для всей экономической системы функцией банка является кредитование хозяйственной деятельности. Банковские кредиты играют важную роль в экономике, потому что в больших размерах обеспечивают финансовыми ресурсами промышленность, сельское хозяйство, торговлю.

Предпосылками для развития системы взаимодействия предприятий и банков являются наличие у предприятий острого недостатка собственных средств, необходимых для дальнейшего функционирования, с одной стороны, и невозможность дальнейшего функционирования банковского сектора без преодоления оторванности от производственной сферы – с другой.

Во второй главе работы проведен анализ показателей деятельности Русь-банка в корпоративном сегменте. Основными видами деятельности Русь-Банка являются кредитование предприятий малого и среднего бизнеса, а также представление банковских услуг для частных клиентов. На протяжении 3-х лет наблюдается устойчивый рост активов банка, в то время как собственный капитал вырос в два раза в 2007г., а к началу 2009г. остался почти на прежнем уровне. Структура пассивов значительно не изменялась на протяжении 3-х лет, 90% составляют обязательства. Такой структуры пассивов придерживаются большинство коммерческих банков. По итогам 2008 года зафиксирована чистая прибыль в размере 240 млн.рублей.

Количество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - клиентов Банка увеличилось в 2008 году более чем в 1,5 раза и превысило 19 600. Объем кредитования корпоративных клиентов в 2008 году достиг 31 638 млн.руб. Кредитная политика Банка предполагает кредитование только высоконадежных клиентов, платежеспособность которых подтверждается показателями их деятельности и кредитной историей.

Русь-Банк предлагает предприятиям широкий спектр разнообразных кредитных продуктов: на пополнение оборотных средств, закрытие кассовых разрывов; на выполнение работ по государственным контрактам, позволяющий в полном объеме удовлетворить потребности клиентов в заемных средствах. В рамках кредитования СМБ Русь-Банк осуществляет финансирование всех сфер экономики: оптовая и розничная торговля получили 56% всего объема кредитования, сфера услуг — 24%, производственные предприятия — 14%.

Финансовая поддержка малого и среднего предпринимательства продолжает являться приоритетной задачей ОАО "Русь-Банк". Банк постоянно работает над модернизацией Программы кредитования предприятий среднего и малого бизнеса и ее адаптацией к потребностям клиентов для обеспечения их дополнительными возможностями в финансировании своего бизнеса. Успешные показатели, достигнутые в ходе реализации Программы, способствуют достижению Банком лидерских позиций в сегменте кредитования среднего и малого бизнеса России.

Одним из направлений деятельности OАО "Русь-Банк" является развитие услуг в сфере документарного бизнеса, а именно проведение расчетов в форме аккредитивов. К 2009г. наблюдается снижение объемов оказанных услуг, в связи с ухудшением общей экономической ситуации. Что касается услуги лизинг, то здесь также наблюдается снижение объемов.

Взаимодействие с предприятиями оптовой и розничной торговли определено как одно из важнейших направлений развития клиентского обслуживания Банка и учитывает специфику ведения бизнеса в отрасли. Значительная часть клиентов банка – это предприятия оптовой и розничной торговли, которым Банк помогает в непростых рыночных условиях обеспечить стабильный товарооборот, предоставляет гибкий и экономичный механизм безналичных расчетов и кассового обслуживания.

В третьей главе работы рассмотрена эффективность банковских операций при взаимодействии с корпоративными клиентами. Банк при сотрудничестве с ними получает выгоду в виде дополнительных доходов от операций. При предоставлении кредитов – процентные доходы, при расчетно-кассовом обслуживании и других видах обслуживания – комиссионные доходы и т.д. После проведенного анализа видим, что наблюдается рост всех видов доходов банка, несмотря на то, что объемы оказываемых услуг показали падение в предыдущем пункте. Произошло это за счет повышения ставок по кредитам и роста тарифов на обслуживание. Все это говорит об эффективности оказываемых услуг корпоративным клиентам, так как банк продолжает получать доходы от сотрудничества с ними.

В приведённом примере расчета сравнивается выгода для предприятия - возможность самостоятельно получить банковский кредит для приобретения основных средств и возможность приобретения этих же основных средств посредством лизинга при тех же условиях банковского кредита, но для лизинговой компании. При кредитной схеме расходы составят: 5 055 549,57 рублей. При лизинговой схеме расходы составят: 4 627 213,28 рублей. Разница реальных расходов предприятия при схемах лизинга и кредита даёт экономический эффект при схеме лизинга в размере: 428 336,29 рублей, что составляет 8,567% от стоимости покупки оборудования. Если провести аналогию с банковским кредитом, то расходы предприятия по представленной лизинговой схеме приобретения основных средств будут аналогичны расходам при банковском кредите, взятом по ставке 8,702% годовых.

Таким образом, для капитальных вложений предприятия не всегда банковский кредит оказывается самым выгодным вариантом привлечения заемного капитала. Другой вид заемного капитала - возвратный лизинг может успешно использоваться для улучшения балансовых показателей через продажу своего имущества не по остаточной балансовой стоимости, а по рыночной, которая, как правило, ее превышает. То есть предприятие может привести свой баланс в соответствие с рыночной обстановкой, при этом увеличив потенциал и повысив свою привлекательность в глазах кредиторов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1.                 Закон РФ "О банках и банковской деятельности", от 03.02.1996г. N 17-ФЗ // Консультант Плюс, www.consultant.ru

2.                 Положение Центрального Банка РФ "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 09.10.2002 № 199 // Консультант Плюс, www.consultant.ru

3.                 Инструкция Центрального банка РФ "Об открытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" от 14.09.2006 №28-И // Консультант Плюс, www.consultant.ru

4.                 Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки: Учебное пособие М.: Финстатинформ, 2005. – 380 с.

5.                 Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х томах / Под ред. Грязновой А.Г., Молчанова А.В., Тавасиева А.М., Пановой Г.С. – М.: ДеКА, 2005

6.                 Банковское дело: Учебник /Под ред. д-ра экон.наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономист, 2005. – 751 с.

7.                 Банки и банковские операции в России: 2-е изд. перераб. и доп./под ред. М.Х. Лапидуса — М.: Финансы и статистика, 2006. - 368с.

8.                 Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики.- М.: Финансы и статистика – 2007.- 352 с.

9.                 Ким А.Г., Петросян Д.С., Раскатов А.В. Банк и предприятие: стратегия управленческого взаимодействия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007

10.            Колесников В.И. Банковское дело : Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 2008. – 464 с.

11.            Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Банк и клиент – юридическое лицо/ Учебное пособие . - М.: – Финансы и статистика, 2005. – 120 с.

12.            Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования.- М.- Кнорус – 2005.- 272 с.

13.            Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М. Банк – партнер предприятия: Учебное пособие для ВУЗов. - М.: ЮНИТИ – ДАНА,, 2004. – 150 с

14.            Роуз Питер С. Банковский менеджмент. – М.: Дело ЛТД, 1995.

15.            Афанасьева О. Н. Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики // Банковское дело. - 2004. - N 4. - с. 34-37

16.            Князев П.П. Направления расширения инвестиционного кредитования в Российской Федерации // Финансы, денежное обращение и кредит. -№15.- 2006

17.            Курманова Л.Р. Вопросы развития рынка банковских услуг // Финансы и кредит – 2004.- №12.- С. 13-19.

18.            Милюков А.И. Кредитная поддержка производства – центральная проблема // Деньги и кредит. – №4. – 2009. – С. 9-11

19.            Слепов В.А. Корпоративные финансы в финансовой системе страны // Финансы. – 2008. - №3. – С. 65-68

20.            Слуцкий Л.Э. Банк и малое предприятие: проблемы взаимодействия // Деньги и кредит – 2008. - №10. - С. 24 – 46

21.            Стоян И.И. Преимущества партнерских взаимоотношений банка и предприятия // Вестник СевКавГТУ. - №2. - 2004

22.            Тихонов Е. Без дешевых кредитов половина реального сектора обанкротится // Российская бизнес-газета. - №691 от 25.02.2009

23.            Звагельский В. Для долгосрочного кредитования реального сектора нужны условия // www.lenta.ru

24.            Полунин Л.В. Проблемы и пути развития инвестиционного кредитования в условиях нестабильной экономики // www.cfin.ru

25.            #"_Toc260443934"> 

Приложение А. Объем инвестиции в основной капитал, по видам экономической деятельности (без субъектов малого предпринимательства и параметров неформальной деятельности) в 2008г., млрд.руб.

Приложение Б. Структура доходов и расходов Русь-банка, тыс. руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4