Рефераты

Главная

Программирование и
комп-ры

Психология

Радиоэлектроника

Аудит

АХД экпред финансы
предприятий

Банковское дело

Биографии

Биология и химия

Биржевое дело

Финансы деньги и налоги

Философия

Физика и энергетика

Военная кафедра

Ветеринария

Валютные отношения

География и экономическая
география

Геология гидрология и
геодезия

Государство и право

Товароведение

Транспорт

Нотариат

Архитектура

Химия

Гражданское право и
процесс

Графология

Делопроизводство

Деньги и кредит

Новые и неперечисленные

Оценка экономической целесообразности производства ПЭВМ, с помощью электронной модели.

|5 |1 |Тестовая сеть: | |6 | |- Сервер Pentium II 450 |6000 |1 |3

|=C6*6,25%*4 |=F6/(22*12*8) |1 |=G6*3 | |7 | |- Терминал Pentium II 350

|4161,6 |4 |3 |=C7*6,25%*4 |=F7/(22*12*8) |1 |=G7*3 | |8 |2 |UPC |1000 |1

|3 |=C8*6,25%*4 |=F8/(22*12*8) |1 |=G8*3 | |9 |3 |Набор инструментов |100

|2 |3 |=C9*6,25%*4 |=F9/(22*12*8) |1 |=G9*3 | |10 | | | | | | | |Итого:

|=СУММ(I5:I9) | |

Из последней таблицы амортизации оборудования берем ключевую ячейку I10 и

переходим к рассмотрению таблицы, в которой производим расчет себестоимости

единицы продукции (Таб. 3.1.4).

Таблица 3.1.4 Расчет себестоимости единицы продукции.

| |B |C |D |E |F |

|4 |1 |Сырье и основные |0 | | |

|6 |3 |Топливо и энергия на |150 |по факту | |

|8 |5 |Отчисления на |=D7*5,5% |4%+1,5% от суммы | |

|9 |6 |Отчисления на |=D7*32% |32% от суммы | |

|12|8 |Цеховые расходы |=D7*40% |40% от п.4 | |

|13|9 |Производственные |=D7 |100% от п.4 | |

|14|10|Потери брака |=D13*4,5% |4.5% от сум. пр. | |

|15|11|Прочие производственные|=D13*10% |10% от сум. пр. | |

|16|12|Непроизводственные |=D13*5% |5% от сум. пр. | |

|18|13|Плановая себестоимость |=D11+D17 |сумма пп 1-12 | |

|19|14|Налог на дороги |=D18*1,2% |1,2% от объема | |

|20|15|Отчисления в |=D18*1% |1% от дохода | |

|22| | | | | |

|23| |Прибыль= |20% | | |

|24|Стоимость нашего изделия без НДС будет составлять: себестоимость |=D21*D23|

| |* % на прибыль = |+D21 |

|25|С НДС: |=F24*1,2|

В последней таблице представлена схема расчета себестоимости единицы

продукции. Здесь же можно установить величину ставки на прибыль в ячейке

D23 (в данном случае это 20%) и модель рассчитает цену товара с учетом

прибыли без НДС и с НДС, т.е. сразу можно получить результат цены на товар.

При изменении любых исходных данных, изменении действующего

законодательства можно отредактировать списки-таблицы, расчетные функции и

модель будет готова к работе – это и делает ее гибким инструментом в руках

пользователя.

Графически отображенные данные по ценам на комплектующие приведены на

диаграмме 3.1.1.

Диаграмма 3.1.1 Цены на комплектующие

3.2. Модель прогноза производства и получения прибыли

Рассмотрим модель, позволяющую спрогнозировать объем производства ПЭВМ

и отобразить результаты расчета графически на диаграмме (Таб 3.2.1.,

диаграмма 3.2.1.)

Диаграмма 3.2.1 Прогноз объема производства компьютеров

| |A |B |C |D |E |

|5|1 |январь |25 |=Себестоимость!F25 |=C5*D5 |

|6| |февраль|25 |=Себестоимость!F25 |=C6*D6 |

|7| |март |50 |=Себестоимость!F25 |=C7*D7 |

|8| |апрель |50 |=Себестоимость!F25 |=C8*D8 |

|9| |май |75 |=Себестоимость!F25 |=C9*D9 |

|1| |июнь |75 |=Себестоимость!F25 |=C10*D10 |

|0| | | | | |

|1| |июль |75 |=Себестоимость!F25 |=C11*D11 |

|1| | | | | |

|1| |август |80 |=Себестоимость!F25 |=C12*D12 |

|2| | | | | |

|1| |сентябр|85 |=Себестоимость!F25 |=C13*D13 |

|3| |ь | | | |

|1| |октябрь|90 |=Себестоимость!F25 |=C14*D14 |

|4| | | | | |

|1| |ноябрь |95 |=Себестоимость!F25 |=C15*D15 |

|5| | | | | |

|1| |декабрь|100 |=Себестоимость!F25 |=C16*D16 |

|6| | | | | |

|1|2 |1-й |300 |=Себестоимость!F25-(Себестоимость|=C17*D17 |

|7| |квартал| |!F25)*2% | |

|1| |2-й |300 |=Себестоимость!F25-(Себестоимость|=C18*D18 |

|8| |квартал| |!F25)*2% | |

|1| |3-й |300 |=Себестоимость!F25-(Себестоимость|=C19*D19 |

|9| |квартал| |!F25)*2% | |

|2| |4-й |320 |=Себестоимость!F25-(Себестоимость|=C20*D20 |

|0| |квартал| |!F25)*2% | |

|2|3 |за год |1250 |=Себестоимость!F25-(Себестоимость|=C21*D21 |

|1| | | |!F25)*3% | |

На второй год производства ожидается снижение цены на 2%, на третий

год производства - на 3 %. Ключевыми ячейками в этой таблице считаются

ячейки Е-столбца, т.к. в дальнейшем они будут использованы для расчета

прибылей и убытков по продукту. D-столбцы имеют прямую связь с таблицей

расчета себестоимости единицы продукции. Эти же данные, отображенные

графически, представлены на диаграмме 3.2.1

Диаграмма 3.2.1 Прогноз объема производства ПЭВМ.

Также в этой модели присутствует модель расчета ожидаемой прибыли при

изменении объемов производства (Таб 3.2.2.)

Таблица 3.2.2 Расчет ожидаемой прибыли при изменении объемов производства

|A |B |C |D |E |F |G |H | |3 |Период реализации (год) |Объём пр-ва в

натур. единицах |Увеличение запланированного объема в раз |Полная се-бест.

Еди-ницы продукции, грн. |объем*себе-стоимость, грн. |Цена за единицу

|25 |2 |=Себестоимость!D21 |=B4*C4*D4 |='Прогноз пр-ва'!D5 |=B4*C4*F4 |=G4-

E4 | |5 | |50 |2 |=Себестоимость!D21 |=B5*C5*D5 |='Прогноз пр-ва'!D5

|=B5*C5*F5 |=G5-E5 | |6 | |75 |2 |=Себестоимость!D21 |=B6*C6*D6 |='Прогноз

пр-ва'!D5 |=B6*C6*F6 |=G6-E6 | |7 | |80 |2 |=Себестоимость!D21 |=B7*C7*D7

|='Прогноз пр-ва'!D5 |=B7*C7*F7 |=G7-E7 | |8 | |85 |2 |=Себестоимость!D21

|=B8*C8*D8 |='Прогноз пр-ва'!D5 |=B8*C8*F8 |=G8-E8 | |9 | |90 |2

|=Себестоимость!D21 |=B9*C9*D9 |='Прогноз пр-ва'!D5 |=B9*C9*F9 |=G9-E9 |

|10 | |95 |2 |=Себестоимость!D21 |=B10*C10*D10 |='Прогноз пр-ва'!D5

|=B10*C10*F10 |=G10-E10 | |11 | |100 |2 |=Себестоимость!D21 |=B11*C11*D11

|='Прогноз пр-ва'!D5 |=B11*C11*F11 |=G11-E11 | |12 |2000 |300 |2

|=Себестоимость!D21 |=B12*C12*D12 |='Прогноз пр-ва'!D17 |=B12*C12*F12 |=G12-

E12 | |13 | |320 |2 |=Себестоимость!D21 |=B13*C13*D13 |='Прогноз пр-ва'!D17

|=B13*C13*F13 |=G13-E13 | |14 |2001 |1250 |2 |=Себестоимость!D21

|=B14*C14*D14 |='Прогноз пр-ва'!D21 |=B14*C14*F14 |=G14-E14 | |

3.3. Модель расчета прогнозируемых прибылей и убытков

Рассмотрим модель расчета прогнозируемых прибылей и убытков. Для этого

был создан лист - «Прибыли и убытки», на котором отображены три таблицы:

- счет прибылей и убытков за месяц;

- расчет себестоимости переработки продукции за квартал;

- план денежных поступлений и выплат на период разработки и

реализации проекта.

Рассмотрим таблицу расчета прибылей и убытков за месяц (Таб. 3.3.1)

Таблица 3.3.1. Счет прибылей и убытков за март месяц

| |A |B |C |D |

|4|1 |Выручка |='Прогноз |- |

|5|2 |Себестоимость готовой |- |=Себестоимость!D21*'|

|6|3 |Налог на добавленную |- |=C4*20% |

|7|4 |Балансовая прибыль |=E14 | |

|8|5 |Налог на прибыль (30%) |- |=E14*30% |

|9|6 |Чистая прибыль |=C7-D8 |- |

Как видно из этой таблицы используются две связи – это связь с

таблицей «Себестоимость» и таблицей «Прогноз производства».

В следующей таблице производится расчет себестоимости переработки

продукции за квартал (Таб. 3.3.2 )

Таблица 3.3.2 Расчет себестоимости переработки продукции за второй

квартал 1-го г.

| |H |I |J |K |L |M |

|4|='Прогно|75 |=Себестоимост|0,01 |=J4-(J4*K4) |=I4*L4 |

| |з | |ь!D21 | | | |

| |8 | | | | | |

|5|='Прогно|100 |=Себестоимост|0,02 |=J5-(J5*K5) |=I5*L5 |

| |з | |ь!D21 | | | |

| |9 | | | | | |

|6|='Прогно|125 |=Себестоимост|0,03 |=J6-(J6*K6) |=I6*L6 |

| |з | |ь!D21 | | | |

| |10 | | | | | |

В этой таблице также используется связь с «Себестоимостью» и

«Прогнозом производства». В последней таблице «План денежных поступлений и

выплат на период разработки и реализации проекта» (Таб. 3.3.3.)

используются связи с таблицами «Себестоимость» и «Прогноз производства».

Таблица 3.3.3. План денежных поступлений и выплат на период разработки

и реализации проекта

| |A |B |C |D |E |

|2|№ |Показатели |Годы освоения мощности |

|0| | | |

|1| | | | | |

|2|1 |Поступления, в | | | |

|2| |т.ч. | | | |

|2|1,1|Стартовый |2500000 |0 |0 |

|3| |капитал | | | |

| | | | |) | |

|5| |поступлений | | | |

|2|3 |Прибыль |=C24-C29-C28 |=D24-D29-D28 |=E24-E29-E28 |

|6| | | | | |

|2|4 |Платежи, в т.ч | | | |

|7| | | | | |

| | | | |ть!D21 | |

|2|4.2|НДС |=(C28+C28*Себесто|=(D28+D28*Себе|=(E28+E28*Себест|

| | | | |*20% | |

|3|4.3|Налог на прибыль|=C26*30% |=D26*30% |=E26*30% |

|0| |(30%) | | | |

|3|5 |Чистая прибыль |=C26-C30 |=D26-D30 |=E26-E30 |

|1| | | | | |

По данным рассмотренной таблицы можно получить окончательные

результаты эффективности производства и получения прибылей. Также это

отображено на диаграмме 3.3.1.

Диаграмма 3.3.1. План денежных поступлений и выплат на период

разработки и реализации проекта

Быстрота и точность расчетов позволяют за считанные секунды получить

объективную оценку эффективности производства ПЭВМ. Предложенный метод

оценки с помощью электронной экономической модели очень эффективен, т.к.

производит все расчеты быстро и точно. Пользователь, изменяя исходные

данные, может просчитать все возможные варианты повышения эффективности

производства за короткие сроки и принять правильное решение.

4. МЕТОДИКА РАСЧЕТА ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВА ПЭВМ

4.1 Обоснование выбора продукта

В данной главе рассматриваются различные условия, проводятся

необходимые анализы, создаются расчетные таблицы, строятся диаграммы и

приводятся требуемые расчеты для дальнейшего производства выпускаемой

продукции - мультимедийных компьютерных станций.

В результате проведенных исследований аналогов предполагаемого

выпускаемого продукта были конкретно установлены: состав, технические

характеристики, внешний вид и прочие особенности предлагаемого продукта.

Далее приводятся анализы положения дел в отрасли, рынка сбыта и

конкуренции.

Необходимо отметить, что в данной отрасли наблюдается существенный

недостаток единого продукта, сочетающего в себе результаты последних

достижений в развитии направлений данной отрасли. Между тем, спрос на

конкретный продукт уже существует и будет повышаться, поскольку

немногочисленные существующие аналоги предлагаемого продукта показывают

себя в деле как вполне удачное применение средств мультимедиа в решении

широкого спектра задач. Но пока на предполагаемом рынке сбыта нет продуктов

фирмы, четко специализирующейся на производстве продукции, которая напрямую

предназначена для решения задач управления. Рассматриваемая организация

предполагает занять пустующую нишу в этом рынке сбыта, тем самым обеспечив

покупателей товаром, а себя прибылью.

Более подробное описание рынка сбыта изложено в п. 4.4.

В п. 4.5. дан анализ конкуренции. К результатам анализа конкуренции

можно также добавить недостаточную рекламу существующими фирмами их

продукции. Также замечено отсутствие в содержании этой рекламы упора на

универсальность и мультимедийность этой продукции. Впечатление от такой

рекламы примерно следующее: есть компьютеры со средствами мультимедиа, но

компьютеров существует великое множество, а средства мультимедиа у них -

это некое добавление к компьютеру, позволяющее ему решать некоторые

дополнительные задачи. В рекламе будущего продукта будет делаться упор на

то, что это - мультимедийные компьютерные станции, а не что-нибудь другое,

и что они универсальны для широкого круга определенных задач и доступны

заинтересованным в них лицам.

В п.4.6. рассчитана оценка риска проекта. По ее результатам видно, что

три наиболее существенных риска - это недостаточный спрос на продукцию,

повышение цен на комплектующие и нестабильное качество комплектующих.

Предполагаемый наиболее эффективный способ понижения первого риска -

это указанная выше реклама. Кроме того, предполагается активное участие в

форумах и различных выставках по данной тематике, проведение презентаций и

другая подобная активная деятельность. Решение вопроса о повышении цен на

комплектующие предполагается путем заключения персональных контрактов с

фирмами-поставщиками или их официальными представителями, а также

увеличение количества фирм-поставщиков. Правда это несколько не

соответствует способу уменьшения третьего риска - выбор наиболее надежного

поставщика с гарантированным качеством комплектующих. Но данный риск по

ранжировке стоит на два пункта после предыдущего, поэтому прибегать к

данному способу его уменьшения следует только в крайнем случае, то есть при

реально малом риске повышения цен поставщика качественных комплектующих.

Остальные риски принимаются маловероятными и легкоустраняемыми.

Далее производится расчет экрномических показателей производства ПЭВМ.

По результатам расчета себестоимости единицы продукции плановая

себестоимость составит 4451,24 грн., предполагаемая прибыль с единицы

продукта равна 890,25 грн.

Тестовая сеть, относящаяся к оборудованию, предназначена для контроля

работоспособности и качества выпускаемой продукции.

Прогноз объема производства и реализации продукции рассчитан на три

года и включает расчет цены и себестоимости единицы продукции при изменении

объема производства. Далее проводится счет прибылей и убытков по

результатам баланса доходов и расходов. Чистая прибыль, составляет 23680,62

грн. в месяц при производстве 50 компьютеров.

Описание продукта:

Сейчас на рынке отчетливо наметилась тенденция к неуклонному

возрастанию спроса на средства мультимедиа. Однако существующий рынок

персональных компьютеров не в полной мере может удовлетворить эти

возрастающие потребности. Предприятия и даже обычные пользователи домашних

компьютеров нуждаются в полноценной мультимедийной рабочей станции,

оснащенной в соответствии к их запросам. Вот почему предлагаемый проект

представляется весьма перспективным. Продукт планируется собирать из

комплектующих лучших фирм с мировым именем, что также должно стимулировать

его сбыт.

Предполагается, что по цене продукт будет доступен не только

организациям но и пользователям домашних компьютеров, которые желают иметь

высококачественную мультимедийную станцию дома. Соответственно этими

категориями и определяется круг возможных покупателей продукта.

Предполагаемое название изделия - “Т-комп”, что должно символизировать

скорость его работы. Комплектующие материалы для данного изделия были

выбраны по технологиии [9] и благодаря информации, размещенной на сервере

компании iXBT Hardware [15]. На основании материалов официального

тестирования отдельных видов оборудования были отобраны комплектующие по

принципу «качество-цена» (таб. 4.1.1):

Таблица 4.1.1 Список комплектующих материалов

|2 |Процессор |Intel Pentium II |350 |

|6 |Дисковод |Mitsumi |1,44 mb |

|7 |Корпус | |ATX |

|8 |Клавиатура, коврик, мышь | |

|9 |CD-ROM |ASUS |36x |

|11 |Монитор |15" LG |SW 57M Multimedia |

Дизайн изделия в целом выполнен на достаточно высоком эстетическом

уровне. Предлагаемое изделие не только будет выполнять свои основные

функции, но и украсит дом или офис покупателя.

Предполагаемая цена - 6409,79 грн.

4.2 Анализ положения дел в отрасли.

В настоящее время в сфере производства персональных компьютеров

наметился сдвиг в сторону средств мультимедиа, однако в целом отрасль

недостаточно оперативно реагирует на возросшие потребности в них. Большая

часть имеющихся на рынке изделий такого рода уступают предлагаемому

продукту по цене и в технических параметрах, и не в полной мере

удовлетворяют потребности рынка. Заметна необходимость в самой современной

и действительно качественной мультимедийной рабочей станции. На основании

этого можно ожидать устойчиво высокого спроса на предлагаемое изделие.

Так как научно-технический прогресс в данной отрасли идет как нигде

быстро, потребуется текущий пересмотр технического уровня изделия и

приведение его в соответствие с потребностями. Но на данный момент

актуальность технического уровня изделия позволяет произвести такой

пересмотр не ранее чем через два года после начала производства, хотя с

быстрым ростом развития информационных технологий возможен реальный

пересмотр состава комплектующих и заменой отдельных их видов.

Следует заметить, что с высокой популяризацией глобальной сети

Internet на Украине возникает потребность в качественных ПК для работы,

ведь Internet - это не только информация со всего мира, но и возможность

миру заявить о себе. Раньше считалось: «если у фирмы нет электронной почты,

это свидетельствует о ненадежности бизнеса», - так было вчера. Сегодня

жизнь указывает на другие ориентиры и ставит иные цели. Теперь говорят, что

"если вас нет в Web, то вы не существуете в природе». [14]

Как упоминается в журнале «Мир ПК» №3 от 1998г. «Фирма или компания,

не имеющая выхода в Интернет, не имеет своего лица». Отсюда можно сделать

вывод, который сегодня на устах у всех деловых людей: «Кто владеет

информацией – тот владеет ситуацией».

И еще немаловажная причина приобретения предлагаемого продукта – это

недорогая станция для графики. Конечно, для рекламных компаний и

издательств он не подойдет, но для фирм, которые хотят сэкономить деньги на

рекламных макетах, листовках и этикетках, этот продуктбудет очень полезным.

Прелагаемый продукт может полностью работать с графическими пакетами и,

причем, отличается невысокой ценой, так что за ним большие перспективы.

4.3 Анализ рынка

При изучении рынка в основном принимаются во внимание три основных

блока информации [13]:

1) внутренние сведения, данные о деятельности предприятия и его

конкурентов;

2) результаты специальных исследований и наблюдений;

3) общие социально-экономические показатели развития страны, региона,

конкретной местности и т. д.

Первый блок - это показатели, которые можно измерить количественно:

• издержки и прибыль;

• абсолютные и относительные объемы продаж за прошлый, текущий и

ожидаемый периоды;

• объем производства, производительность, производственные мощности,

стоимость рабочей силы, сырья, запасов;

• цены на товары и услуги;

• расходы на организацию сбыта, включая каналы товародвижения, на

содержание, транспортировку, гарантии выполнения договорных обязательств

(штрафы, неустойки, страховые суммы и. т. п.).

Второй блок включает информацию, получаемую путем специальных

наблюдений и позволяющую проанализировать такие показатели:

• потребительские свойства рыночного продукта;

• состав и количество покупателей, конечных и промежуточных

потребителей, их вкусы, предпочтения, покупательную способность,

особенности принятия покупательских решений, обеспеченность различными

товарами и услугами;

• наилучшие формы организации сбыта, сервисных услуг, состояние

рекламы;

• специальные вопросы, характерные для данной отрасли.

Третий блок составляет общая социально-экономическая информация -

разнообразные сведения, имеющие значение для фирм, работающих по

маркетинговым программам:

• структура доходов, расходов, сбережений, покупательских фондов

населения и субъектов хозяйствования;

• демографические, социальные, политические, экономические тенденции

(а в числе последних - изменения объемов и темпов роста производства,

инфляции, эмиссии и т.д.);

• общая динамика цен;

• внешняя торговля;

• политика государства в области налогообложения, порядок

предоставления кредитов, инвестиций, хозяйственных льгот, меры контроля и

регулирования бизнеса;

• ожидаемые изменения в законодательстве, курсы валют и др.

Указанные виды необходимой для анализа рынка информации не являются

исчерпывающими. Методы, применяемые фирмами для сбора требующейся

информации, также различны. Главное заключается в том, что любая

информация, собираемая для исследования, должна быть достоверной, полной,

непрерывной, точной, надежной и своевременной. Пригодна ли информация к

использованию, - это показывают тщательный анализ полученных сведений,

выявление ошибок, сопоставление информации имеющейся и вновь полученной.

На практике основными источниками рыночной информации считаются:

1) статистическая отчетность (общая и внутрифирменная,

внутриотраслевая);

2) статистика бюджетов семей;

3) результаты специальных наблюдений, осуществляемых специальными

учреждениями, институтами, самой фирмой;

4) оперативные бухгалтерские и другие финансово-хозяйственные сведения

фирм, предприятий, учреждений, организаций, сведения о научно-техническом

прогрессе;

5) исходные данные для расчетов других показателей, которые нельзя

получить путем прямого наблюдения.

Комплексное изучение рынка — процесс сложный, требующий знаний в

области психологии, экономики, социологии, статистики и других смежных

наук. Оздоровление предприятия часто сопровождается изменениями и в

ассортиментной политике. При изменении ассортиментной политики необходимо

учитывать жизненный цикл рыночного продукта, так как в соответствии с

изменениями ассортиментной политики изменяется и маркетинговая стратегия

предприятия. Концепция жизненного цикла заставляет руководителей

анализировать деятельность предприятия не только с точки зрения настоящего,

но и с позиций его развития в будущем (освоение новой продукции).

4.4 Анализ рынка сбыта

Судя по поведению рынка, а именно по собственной информации Microsoft,

рынок за прошлый год вырос на 11% и составил 90 млн. систем. При этом был

отмечен большой рост продажи компьютеров локальной сборки в общем числе ПК.

Так в 1997 году ПК местной сборки составляли 3,5%; в 1994 г. – 20,4%; в

1998 г. – уже 27%.

В Украине, по данным IDC, в 1998 году было продано около 100 тыс. ПК,

т.е. рост по отношению к 1997 году составил 17%. По мнению представителей

Microsoft в Украине ярко выражен «кризис потребления ПК» [18].

Данное изделие первоначально предназначено для продажи в пределах

центра Украины, так как именно в этой части страны наиболее ярко выражена

потребность в предлагаемом продукте. Это связано с наличием большого числа

крупных городов, в котором плотность расположения фирм и отдельных

пользователей - потенциальных покупателей изделия несоизмеримо выше, чем в

остальной части страны. Это связано также и с лучшими финансовыми

возможностями жителей крупных городов.

Основной планируемый вид продаж - поштучный. Однако для покупателей,

приобретших более 3 изделий, планируются скидки в размере 3-7% от общей

стоимости изделий.

Для продвижения изделия на рынок будет широко использоваться реклама в

средствах массовой информации. Планируется широкое участие в форумах и

выставках по данной тематике. Это представляется полезным для пропаганды

предлагаемого изделия, завоевания известности и авторитета и для

привлечения покупателей.

Уже в первое время ожидается высокая рентабельность, осуществляющаяся

за счет сравнительно невысокой себестоимости продукта, являющейся

результатом оптовых покупок комплектующих, преимущественно у фирм -

производителей, т.к. это даст возможность получить комплектующие по самым

низким ценам.

4.5 Анализ конкуренции.

В настоящее время на рынке нельзя выделить крупнейшего производителя

изделий такого рода. Существует множество мелких и средних компаний,

которые пытаются заполнить эту нишу на рынке, а именно: «Астат», «Формула-

А», Dia West, MDM-Servis, «Квазар-Микро», EPOS, K-Trade, Navigator, NOOS

Ukraine, Future Electronics (Запорожье), RIM-2000 (Днерпопетровск), МКС

(Харьков), АМИ (Донецк) [18], однако объем и технический уровень их

продукции, по оценкам экспертов, явно недостаточен для удовлетворения

рыночных потребностей. Как правило, фирмы-конкуренты не делают упор на

мультимедийные станции, и подобные продукты присутствуют у них в ряду

других. Конкуренты широко используют рекламу, в основном в печатных

изданиях, и практикуют выпуск своих рекламных брошюр и листков (но далеко

не все). Но, как уже было замечено, профессиональные и легко доступные по

цене мультимедийные продукты занимают меньшую часть в спектре

оборудования, предлагаемом фирмами-конкурентами. В отношении данного

продукта конкурентоспособный потенциал рассматриваемого предприятия по

отношению к самым крупным конкурентам имеет весьма весомую перспективу.

4.6 Оценка риска проекта.

Исходя из материалов общественных прогнозов, проведенными во многих

компаниях как Украины так и стран СНГ, была проведена оценка риска,

согласно методике [1], приведенной в таблице 4.6.1 [15, 16].

Таблица 4.6.1 Описание рисков.

|Вид риска |Вероятность |Приоритет |

|Повышение цен на комплектующие |0.3 |1 |

|Недостаточный спрос |0.2 |1 |

|Снижение цен конкурентами |0.5 |2 |

|Неплатежеспособность потребителей |0.3 |2 |

|Рост налогов |0.1 |2 |

|Появление альтернативного продукта |0.3 |2 |

|Нестабильное качество комплектующих |0.1 |1 |

|Недостаток оборотных средств |0.2 |2 |

|Недостаточный уровень зарплаты |0.2 |2 |

Диаграмма 4.6.1. Соотношение рисков по вероятности [pic]

Отношение веса первого приоритета ко второму f=3. Веса групп:

W2=2/K*(f+1)=0.25 (где К - № приоритета = 2)

W1=(W2*(K-1)*f+1-1)/K-1=0.75

Веса простых рисков в первой приоритетной группе равны 0.75/3=0.25

Во второй группе: 0.25/6=0.042.

Таблица 4.6.2 Оценка риска в весовых категориях

|Повышение цен на комплектующие |0,3 |0,25 |0,0750 |

|Недостаточный спрос |0,2 |0,25 |0,0500 |

|Снижение цен конкурентами |0,5 |0,042 |0,0210 |

|Неплатежеспособность потребителей |0,3 |0,042 |0,0126 |

|Рост налогов |0,1 |0,042 |0,0042 |

|Появление альтернативного продукта|0,3 |0,042 |0,0126 |

|Нестабильное качество |0,1 |0,25 |0,0250 |

|Недостаток оборотных средств |0,2 |0,042 |0,0084 |

|Недостаточный уровень зарплаты |0,2 |0,042 |0,0084 |

|ИТОГО |- |- |0,2172 |

Принимая показатель ИТОГО за 100 баллов, находим значения рисков в

баллах (Таб. 4.6.3):

Таблица 4.6.3 Риск отображенный в баллах

|Вид риска |Значение в баллах, %|

|Повышение цен на комплектующие |34,53 |

|Недостаточный спрос |23,02 |

|Снижение цен конкурентами |9,67 |

|Неплатежеспособность потребителей |5,80 |

|Рост налогов |1,93 |

|Появление альтернативного продукта |5,80 |

|Нестабильное качество комплектующих |11,51 |

|Недостаток оборотных средств |3,87 |

|Недостаточный уровень зарплаты |3,87 |

Диаграмма 4.6.2 Виды риска в % соотношении

[pic]

По результатам видно, что риски можно поделить на три основные

категории:

- высокий риск (опасный):

- повышение цен на комплектующие – 34,53%,

- недостаточный спрос – 23,02%;

- средний риск (менее опасный):

- нестабильное качество комплектующих – 11,57%,

- снижение цен конкурентами – 9,67%;

- низкий риск (не опасный, но следует принимать во внимание):

- неплатежеспособность потребителей – 5,80%,

- появление альтернативного продукта – 5,80%;

- несущественные риски:

- недостаток оборотных средств – 3,87%,

- недостаточный уровень зарплаты – 3,87%,

- рост налогов – 1,93%.

Главная мера по борьбе с высокими рисками – это расширение спектра

фирм-поставщиков. По оценкам экспертов средние вероятности риска 1 при

увеличении числа поставщиков в 2 раза составит 0.1. Однако при этом

произойдет увеличение средней вероятности реализации риска 3 до 0.15.

Для улучшения спроса необходимо произвести широкую рекламную кампанию

в СМИ и тем самым уменьшить вероятность его реализации, по оценкам, до

0.15.

Мера для борьбы со средними рисками – это более тщательный выбор

поставщиков. При его реализации нужно ограничить их круг надежными фирмами,

хотя это и повысит вероятность риска всего на 1. На снижение цен

конкурентами следует тоже снизить цены за счет увеличения производства или

снижения закупочных цен на комплектующие.

Реакция на низкий и несущественные риски как показывает опыт многих

компаний, не является основополагающей и несет в себе те действия, которые

выполняются по мере возникновения высоких и средних рисков, только в

меньшей степени реагирования.

4.7 Расчет себестоимости единицы продукции.

Таблица 4.7.1 Расчет себестоимости единицы продукта[2].

|1 |Сырье и основные материалы |0 | |

|2 |Комплектующие и полуфабрикаты |4161,60 |Смотри таб. |

|3 |Топливо и энергия на технические |150,00 |по факту |

|4 |Зарплата производственных рабочих |13,41 |Смотри таб. Зарплата |

|5 |Отчисления на социальные нужды |0,74 |4%+1,5% от суммы |

|6 |Отчисления на пенсионное |4,29 |32% от суммы зарплаты |

|7 |Амортизация или аренда |4,00 |Смотри таб. Амортизация |

| |Получ. Затраты |4334,04 | |

|8 |Цеховые расходы |5,36 |40% от п.4 |

|9 |Производственные расходы |13,41 |100% от п.4 |

|10|Потери брака |0,60 |4.5% от сум. пр. |

|11|Прочие производственные расходы |1,34 |10% от сум. пр. расходов|

|12|Непроизводственные расходы |0,67 |5% от сум. пр. расходов |

| |Итого косвенных расходов |21,39 | |

|13|Плановая себестоимость |4355,42 |сумма пп 1-12 |

|14|Налог на дороги |52,27 |1,2% от объема |

|15|Отчисления в инновационный фонд |43,55 |1% от дохода |

Стоимость предлагаемого изделия без НДС будет составлять: себестоимость *

% на прибыль + себестоимость = 4451,24 * 20% + 4451,24 = 5341,49 грн.

Итого с НДС = 20% получаем 6409,79 грн.

Таблица 4.7.2 Комплектующие материалы и их характеристики[3]

|п/п | | | |грн. |

|2 |Процессор |Intel Pentium II|350 |648,00 |

|6 |Дисковод |Mitsumi |1,44 mb |44,00 |

|7 |Корпус | |ATX |128,00 |

|8 |Клавиатура, коврик, мышь | |40,00 |

|9 |CD-ROM |ASUS |36x |152,00 |

|11 |Монитор |LG |15" LG SW 57M |576,00 |

|Итого: |4161,60 |

Диаграмма 4.7.1 Цены на комплектующие.

[pic]

Таблица 4.7.3 Обоснование амортизации.

|п/п|оборудования |грн |во |служ|ая |сть 1 |анное |амортизации |

| | | | | |год |(грн) | |грн. |

|1 |Тестовая сеть: | | | | | | | |

| |- Сервер |6000 |1 |6 |1500,00|0,71 |1 |2,13 |

| |- Терминал |4162 |4 |3 |1040,40|0,49 |1 |1,48 |

|2 |UPC |1000 |1 |6 |250,00 |0,12 |1 |0,36 |

|3 |Набор |100 |2 |3 |25,00 |0,01 |1 |0,04 |

|Итого: |4,00 |

Амортизация считается по формуле: амортизация = стоимость * 6.25%.

Коэфициент 6.25% берется за квартал, т.е. за 3 месяца.

Стоимость 1 часа работы расчитываем исходя из:

22 рабочих дня в месяце на 12 месяцев и 8 ч. рабочего дня = 2112 ч в

год.

Стоимость 1 часа работы приводится в таблице. Исходя из того, что

планируется собирать по 5 компьютеров в день то на 1 компьютер будет

затрачено примерно 3 часа.

Таблица 4.7.4 Зарплата производственных рабочих

|п/п| |грн |дней |чел. |грн. |

|1 |Сборочный рабочий |300 |1 |2 |27,27 грн.|

|2 |Бухгалтер |350 |0,5 |1 |4,55 грн. |

|3 |Менеджер по реализации |300 |1 |1 |13,64 грн.|

|4 |Директор |400 |1 |1 |18,18 грн.|

| | | | | | |

| | | | |Итого: |67,05 грн.|

Зарплата всех сотрудников в день составляет 67,05 грн.

В день в среднем производиться 5 компьютеров. Отсюда затраты на оплату

труда при производстве 1 компьютера составят 67,05 / 5= 13,41 грн.

4.8 Прогноз объема производства и реализации продукции.

Таблица 4.8.1 Прогноз объема производства и реализации продукции.

|1 |Январь |25 |6409,79 |160244,77 |

| |Февраль |25 |6409,79 |160244,77 |

| |Март |50 |6409,79 |320489,53 |

| |Апрель |50 |6409,79 |320489,53 |

| |Май |75 |6409,79 |480734,30 |

| |Июнь |75 |6409,79 |480734,30 |

| |Июль |75 |6409,79 |480734,30 |

| |Август |80 |6409,79 |512783,25 |

| |Сентябрь |85 |6409,79 |544832,20 |

| |Октябрь |90 |6409,79 |576881,15 |

| |Ноябрь |95 |6409,79 |608930,11 |

| |Декабрь |100 |6409,79 |640979,06 |

|2 |1-й квартал |300 |6281,59 |1884478,44 |

| |2-й квартал |300 |6281,59 |1884478,44 |

| |3-й квартал |300 |6281,59 |1884478,44 |

| |4-й квартал |320 |6281,59 |2010110,34 |

|3 |за год |1250 |6217,50 |7771871,11 |

Снижение цены на продукт предусматривает на 2-й год 2% от полной

стоимости и на 3-й год 3%.

Диаграмма 4.8.1 Диаграмма прогнозирование объемов производства по

годам

[pic]

Диаграмма 4.8.2 Прогноз объема производства и реализации продукции по

квартально

[pic]

Таблица 4.8.2 Расчет ожидаемой прибыли при изменении объемов производства

|реали|в |заплани|. |, грн. |продукци|грн |грн |

|(год)|Едини-|го |ы | | | | |

| | |в раз |ии, | | | | |

| | | |грн. | | | | |

|1-й |25 |2 |4451,24|222562,17 |6409,79 |320489,53 |97927,36 |

| |50 |2 |4451,24|445124,35 |6409,79 |640979,06 |195854,71 |

| |75 |2 |4451,24|667686,52 |6409,79 |961468,59 |293782,07 |

| |80 |2 |4451,24|712198,96 |6409,79 |1025566,50|313367,54 |

| |85 |2 |4451,24|756711,39 |6409,79 |1089664,40|332953,01 |

| |90 |2 |4451,24|801223,83 |6409,79 |1153762,31|352538,48 |

| |95 |2 |4451,24|845736,26 |6409,79 |1217860,22|372123,95 |

| |100 |2 |4451,24|890248,70 |6409,79 |1281958,12|391709,43 |

|2-й |300 |2 |4451,24|2670746,09|6281,59 |3768956,88|1098210,79|

| |320 |2 |4451,24|2848795,83|6281,59 |4020220,67|1171424,84|

|3-й |1250 |2 |4451,24|11128108,7|6217,50 |15543742,2|4415633,53|

| | | | |0 | |3 | |

4.9 Счет прибылей и убытков по продукту.

Таблица 4.9.1 Расчет себестоимости переработки продукции за 2-й

квартал 1-го года г.

| | | | |грн. | |

|50 |75 |4451,24 |1% |4406,73 |330504,83 |

|75 |100 |4451,24 |2% |4362,22 |436221,86 |

|75 |125 |4451,24 |3% |4317,71 |539713,27 |

Таблица 4.9.2 Счет прибылей и убытков за 3-й месяц 1-го года.

| | |грн. | |

|1 |Выручка |320489,53 |- |

|2 |Себестоимость готовой продукции |- |222562,17 |

|3 |Налог на добавленную стоимость (20%)|- |64097,91 |

|4 |Балансовая прибыль |33829,45 | |

|5 |Налог на прибыль (30%) |- |10148,84 |

|6 |Чистая прибыль |23680,62 |- |

4.10 Баланс доходов и расходов по чистой прибыли.

Таблица 4.10.1 Баланс доходов и расходов по чистой прибыли за 3-й

месяц 1-го г.

|П/п | |Грн. |Грн. |

|1 |Чистая прибыль |23680,62 |- |

|2 |Санкции и штрафы |- |- |

|3 |Отчисления в резерв |- |2000 |

|4 |Отчисления в фонд развития производства |- |3000 |

|5 |Отчисления в фонд социального развития |- |- |

|6 |Отчисления в долевой фонд |- |- |

|7 |Нераспределенная прибыль |18680,62 |- |

4.11 Расчет коэффициентов оценки финансовой деятельности предприятия

Таблица 4.11.1 Рентабельность

|Рентабельность производимого изделия |1.351 |

|Рентабельность продукции |0.328 |

|Рентабельность продаж |0.247 |

Таблица 4.11.2 План денежных поступлений и выплат на период разработки

и реализации проекта, грн.

|№ п/п |Показатели |Годы освоения мощности |

| | |1-й |2-й |3-й |

|1 |Поступления, в т.ч. | | | |

|1,1 |Стартовый капитал |2500000,00 |0,00 |0,00 |

|1,2 |Выручка |5288077,25 |7663545,65 |7771871,11 |

|2 |Всего поступлений |7788077,25 |7663545,65 |7771871,11 |

|3 |Прибыль |734455,17 |929704,52 |872443,72 |

|4 |Платежи, в т.ч | | | |

|4.1 |Годовая себестоимость |3672275,87 |5430517,04 |5564054,35 |

|4.2 |НДС |881346,21 |1303324,09 |1335373,04 |

|4.3 |Налог на прибыль (30%) |220336,55 |278911,36 |261733,12 |

|5 |Чистая прибыль |514118,62 |650793,16 |610710,61 |

Диаграмма 4.11.1 Денежных поступлений и выплат на период разработки проекта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В выпускной квалификационной работе была проанализирована

организационная структура предприятий, выявлена суть управленческой

деятельности на предприятии, определено значение внутрифирменной системы

информации, проанализирован рынок программных продуктов и сделано

заключение о необходимости использования MS Excel во внутрифирменной

структуре предприятия. С помощью MS Excel создана электронная модель,

позволяющая провести исследования по сути управленческой деятельности на

предприятии, по организации документооборота, внутрифирменной системе

информации и систем организации упорядочения потока информации.

Проведен анализ программного продукта Excel применительно к работе

предприятия, на основании которого сделан вывод о том, что созданные на

базе MS Excel электронные модели, ускоряют документооборот, повышают

эффективность обработки потока информации, организовывают коллективную

работу над документами, систематизируют прохождение документов внутри

различных структур на предприятии. Сформулированы минимальные требования,

которые необходимы для установки Excel на персональный компьютер (486

DX2/33, с оперативной памятью не ниже 4 мегабайт и объемом жесткого диска

не меньше 50 мегабайт).

Результат оценки финансовой деятельности предприятия, полученный с

помощью электронной модели на базе пакета MS Excel, позволяет сделать вывод

о том, что данное предприятие является рентабельным с повышенной степенью

риска.

На примере расчета экономических показателей производства ПЭВМ было

показано, что электронные модели, созданные на базе MS Excel, позволяет

сократить количество рутинных операций по анализу данных и получить точные

результаты.

На основе анализа электронных моделей можно сделать вывод, что Excel

является универсальным пакетом, который применим для любого раздела

экономической теории. Создавая похожие модели на предприятиях, можно

добиться увеличения эффективности труда за счет сокращения времени

обработки информации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Попов В.М., Кураков Л.П., Ляпунов С.И., Мингазов Х.Х. «Бизнес-план:

отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация»,

1996

2. «Локальные вычислительные сети». Cправочник. Под ред. С.В. Назароваю

М.: “Финансы и статистика”, 1994

3. Гусева Т.И., Башин Ю.Б. «Проектирование баз данных в примерах и

задачах». - М.: “Радио и связь”, 1992

4. Колесник А.П. «Компьютерные системы в управлении финансами». - М.:

“Финансы и статистика”, 1994

5. Герчикова И.Н. «Менеджмент». Учебник. - М.: “Банки и биржи”, ЮНИТИ,

1994

6. «Энциклопедия малого бизнеса (Финансы и бухгалтерский учет) «Бизнес

план», Deka, 1996

7. Мартин Альтхаус. “EXCEL Секреты и советы». – М., Бином, 1995

8. Грег Харвей. «EXCEL для WINDOWS 95”. – К., Диалектика, 1996

9. Куролайн Холидей. «Секреты ПК». 2-е издание. – К., Диалектика, 1998

10. Боб Коварт, Стив Каммингс. «Секреты MICROSOFT OFFICE 97». – К.,

Диалектика, 1998

11. Эдвард Джонс и Дерек Саттон. «Библия пользователя Microsoft Office 97».

– К., Диалектика, 1998

12. Мескон и Хедоури «Основы менеджмента». –М., 1995

13. Журнал «Персонал», №5, 1998

14. Журнал «Мир ПК», №3, 1998

15. http://ixbt.stack.net/ - сервер компании iXBT HARDWARE

16. http://www.citforum.ru/ - сервер центра информационных технологий

17. Толбатов Ю.А. «Економетрика: Excel 7.0», Підручник для студентів

економічних спеціальностей вищих навчальних закладів., - К., Четверта

хвиля., 1997

18. Журнал «Computer World/Киев», украинский еженедельник по информационным

технологиям и компьютерному рынку., 17 марта 1999г., №9(224)

-----------------------

[1] Это-пересказ определения Честера Барнарда, одного из классиков

менеджмента 30-40-х годов.

[2] Данные были взяты на основания действующего законодательства по

бухгалтерскому учету на Украине

[3] Цены даны на основании прайс-листа NOOS Ukraine от 9.02.99 г.

-----------------------

ОСНОВНЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Человеческие ресурсы

Технология

и информация

Материалы

Капитал

[pic]

3-й год

[pic]

2-й год

1-й год

[pic]

Страницы: 1, 2, 3, 4