Построение интеллектуальных сетей

Затраты на ФОТ складываются из затрат на:

* прием подписки на газеты и журналы, составление, обработку и

пересылку заказов (Сподп);

* обработку периодических изданий на транзитных этапах в районных

(городских) узлах ФПС (С обр.р.у.);

* обработку в отделениях связи, включая затраты на вручение

(Собр.о.с);

* проходы почтальонов по доставочным участкам (Спрох);

* реэкспедирование центральных журналов (Ср.ж);

* работу водителей ведомственного почтового транспорта (Свод).

Сфот= (Сподп + С обр.р.у + Собр.о.с + Спрох + Ср.ж + Свод) х х1,07,

[2]

где 1,07 - коэффициент, учитывающий расходы по ФОТ административно-

управленческого персонала.

Затраты ФОТ на прием подписки, составление, обработку заказов единицы

периодического издания.

Эти затраты рассчитываются по формуле:

__

Сподп = З х tвр/ 3600, [3]

__

где З - прогнозируемый на период оформления доставки

(полугодия) средний размер оплаты одного часа

работы оператора, руб.

__

З = 6 х Зmin(1+Кс+Кр)/163,3 х F

где 6 х З min - шестикратный минимум заработной платы,

Кс,Кр - северные надбавки и районные коэффициенты

соответственно,

tвр - общая норма времени, включающая затраты рабоче-

го времени на прием подписки, составление, обра-

ботку и пересылку заказов на единицу периодичес-

кого издания,

F - коэффициент, учитывающий резерв на отпуск.

Затраты ФОТ на обработку одного экземпляра

газеты и журнала на транзитном этапе

в районных УФПС.

Эти затраты определяются следующим образом:

__

Собр.р.у = З х tвр / 3600, [4]

__

где З - прогнозируемый на период оформления доставки

(полугодие) средний размер оплаты одного часа

работы оператора, руб.,

tвр - норма времени на обработку транзитного обмена

одного экземпляра периодических изданий, сек.

( tвр.газ. = 1,2сек.)

( tвр.жур. = 4,5сек.)

Затраты по ФОТ на обработку одного экземпляра

газеты и журнала в отделении связи, включая

затраты на вручение.

Указанные затраты определяются по формуле:

__

Собр.о.с. = З х tвр / 3600, [5]

__

где З - прогнозируемый на период оформления доставки

(полугодия) средний размер оплаты одного часа

работы оператора, руб.,

tвр - норма времени на подготовку к доставке и вруче-

нии одного экземпляра периодического издания,

сек.

(tвр.одного экземпляра газеты =11,4 сек.)

(tвр. одного экземпляра журнала = 14,3 сек.)

Затраты по ФОТ на проходы почтальонов по

доставочным участкам, приходящиеся на один

экземпляр газеты (Спрох.газ.) и журнала (Спрох.жур.)

__

Спрох.газ = З х t x L x 0,028/ Qдос, [6]

__

Спрох.жур = З х t x L x m / Qдос, [7]

__

где З - прогнозируемый на период оформления достав-

ки (полугодия) средний размер оплаты одного

часа работы оператора, руб.,

t - затраты рабочего времени почтальона на один

километр прохода по доставочному участку

(исходя из средней скорости движения почта-

льона по участку 3,5 км/ч. t = 0,2857 ч.)

L - протяженность маршрутов всех доставочных

участков районного УФПС,

Qдос. - объем (масса) доставляемых почтовых отправ-

лений и периодических изданий в одну достав-

ку, кг.,

0,028 - масса одного экземпляра четырехполосной га-

зеты формата 594 х 420 мм. ( для многополос-

ных газет рассчитывается Кл.)

m - масса одного экземпляра журнала, кг.

Затраты по ФОТ на обработку одного экземпляра

журнала при реэкспедировании.

Эти затраты определяются следующим образом:

__

Ср.ж. = З х tвр / 3600 х 0,6, [8]

__

где З - прогнозируемый на период оформления доставки

(полугодия) средний размер оплаты одного часа

работы оператора, руб.,

tвр - норма времени на реэкспедирование одного эк-

земпляра журнала (t вр = 5,44 сек.),

0,6 - удельный вес реэкспедируемых журналов.

Затраты по ФОТ водителей ведомственного

почтового транспорта, приходящиеся на перевозку

одного экземпляра газеты (Свод.газ.)

и журнала (Свод.жур.).

__ __

Свод.газ. = 166,3 х З х Т х 6 х 0,028 / Qпер. х Кл,

[9]

_ _

Свод.жур. = 166,3 х З х Т х 6 х m / Qпер, [10]

__

где З - прогнозируемый на период оформления доставки

(полугодия) средний размер оплаты одного часа

__ работы оператора, руб.,

Т - прогнозируемая среднесписочная численность

водителей, чел.,

6 - количество месяцев в подписном периоде,

Q - прогнозируемая масса перевозимого исходя-

щего, входящего, транзитного обмена на шесть

месяцев, кг.,

0,028Кл- масса одного экземпляра четырехполосной газеты

формата 594х420мм. (для многополосных газет

рассчитывается Кл.).

Затраты на перевозку по внутриобластным и внутрирай-

онным маршрутам, приходящиеся на один экземпляр

газеты (Спер.газ.) и журнала (Спер.жур.).

Спер.газ. = Э х 0,028 / Qпер х Кл, [11]

Спер.жур. = Э / Qпер. х m, [12]

где Э - затраты на перевозку почты автомобильным,

водным и гужевым транспортом на внутриоб-

ластных и внутрирайонных маршрутах на под-

писной период, руб.,

Q - прогнозируемая масса перевозимого исходящего,

входящего и внутриобластного транзитного об-

мена на шесть месяцев, кг.,

Кл, 0,028 - см. формулы [6] и [7],

m - масса одного экземпляра журнала, кг.

Остальные затраты, приходящиеся

на один экземпляр газеты и журнала.

В эти затраты (Сост) включаются все затраты на производство, кроме

фонда оплаты труда, отчислений от ФОТ (40%), перевозки почты.

Как показали исследования данных ряда УФПС, в общей сумме затрат

удельный вес расходов по ФОТ с отчислениями и перевозке почты составляет

81,5%, а на остальные затраты приходится 18,5%. В целях упрощения расчетов,

которые не повлияют на конечные результаты, нет объективной необходимости

осуществлять расчет остальных затрат по каждой статье. Поэтому остальные

затраты рассчитываются в целом:

Сост = (Сфот + Сотч + Спер) / 81,5 х 18,5, [13]

Определение стоимости (цены) услуги по приему

подписки, обработки, перевозке внутри области

и доставке одного комплекта газет и журналов на

подписной период.

Цена услуги (Ц) определяется по формуле:

Ц = Собщ х (1+ Р/100), [14]

где Р - необходимый уровень рентабельности ,%

С учетом НДС цена услуги составит:

Цндс = Ц х 12 [15]

2.2.2. Пример расчета себестоимости и цены

на услуги по приему подписки, обработке,

перевозке внутри области и доставке

комплекта газет и журналов на подписной

период по методике, рекомендованной МТУСИ.

Исходные данные:

1. Исходящий платный обмен за шесть месяцев

(прогнозируемый), тыс.ед.

газеты - 81947,6

журналы - 5230,4

2. Транзитный обмен за шесть месяцев (прогнозируемый)

тыс.ед.

газеты - 31153,8

журналы - 1988,8

3. Размер оплаты одного человека -часа

__

З = 6 х 477500 / 163,3 х 1,08 = 18948 руб.

Рассчитаем себестоимость и цену услуги для газеты “Труд” и журнала

“Здоровье”

средняя плотность газеты - 6

количество выходов за шесть месяцев - 130

журнал “Здоровье” имеет массу - 90г.

выходит шесть раз за шесть месяцев.

Расчет фонда оплаты труда

__

1. Сподп = З х tвр / 3600 = 18948 х 157,66 / 3600 = 829,82

руб.

__

2. Собр.р.у.газ. = З х tвр / 3600 = 18948 х 1,2 / 3600 = 6,32

руб.

__

Собр.р.у.жур. = З х tвр / 3600 = 18948 х 4,5 / 3600 = 23,69

руб.

3. Собр.о.с.газ. = 18948 х 11,4 / 3600 = 60,00 руб.

Собр.о.с.жур. = 18948 х 14,3 / 3600= 75,27 руб.

__

4. Спрох.газ. = З х t x L x 0,028 / Qдос х Кл =

= 18948 х 0,2857 х 25704 х 0,028 / 20257,4 х 1,2 = 230,80

руб.

Спрох.жур. = 18948 х 0,2857 х 25704 / 20257,4 х 0,09 =

= 618,21 руб.

__

5.Ср.жур.= З х tвр / 3600 х 0,6 = 18948 х 5,44 / 3600 х 0,6 =

= 17,18 руб.

__ __

6. Свод.газ. = 166,3 х З х T х 6 х 0,028 / Qпер х- Кл =

= 166,3 х 18948 х 100 х 6 х 0,028 / 10461448 х 1,2

= 6,07 руб.

__

при T=100 водителей

Свод.жур.= 166,3 х З х T х 6 х m / Qпер =

= 166,3 х 18948 х 100 х 6 х 0,09 / 10461448 =

= 16,27руб.

Таким образом, затраты на ФОТ на шесть месяцев подписки составляет:

а) для газеты “Труд”

Сфот =(Сподп+Србр.р.у +Собр.о.с+Спрох+ Свод)х1,07=

=(829,82+6,32х130+60,00х130+230,80х130+6,07х130)х

х 1,07 = 43061,64 руб.

б) для журнала “Здоровье”

Сфот=(829,82+23,69х6+75,27х6+618,24х6+17,18х6+

+ 16,27х6 )х 1,07 = 5706,89 руб.

Расчет затрат на перевозку по внутриобластным и

внутрирайонным маршрутам.

Спер.газ.= Э х 0,028 / Qпер х Кл =

= 510954 х 105 х 0,028 / 10461448 х 1,2 = 164,11руб.

Спер.жур. = Э / Qпер х m =

= 510954 х 105 х 0,09 / 10461448= 439,58 руб.

Затраты на перевозку за 6 месяцев

для газет - 164,11 х 130 = 21334,3 руб.

для журналов - 439,58 х 6 = 2637,48 руб.

Остальные затраты составляют:

а) для газеты “Труд”

Сост = Сфот + Сотч + Спер / 81,5 х 18,5 =

= 43061,64 + 0,4 х 43061,64 + 21334,3 / 81,5 х 18,5 =

= 18527,38 руб.

б) для журнала “Здоровье”

Сост = 5706,89 + 0,4 х 5706,89 + 2637,48 / 81,5 х 18,5 =

= 2412,29 руб.

Tаким образом, общая себестоимость будет равна:

Собщ = Сфот + Сотч + Спер + Сост

а) для газеты “Труд”

Собщ = 43061,64 + 0,4 х 43061,64 + 21334,3 +18527,38 =

= 100147,98 руб.

б)для журнала “Здоровье”

Собщ = 5706,89 + 0,4 х 5706,89 + 2637,48 + 2412,38 =

= 13029,51 руб.

Цена услуги при рентабельности 20%

Ц = Собщ х (1 + Р/100)

а) для газеты “Труд”

Ц = 100149,98 х 1,2 = 120177,587 руб.

б) для журнала “Здоровье”

Ц = 13029,51 х 1,2 = 15635,41 руб.

С учетом налога на добавленную стоимость

Цндс = Ц х 1,2

а) для газеты “Труд”

Цндс = 120177,58 х 1,2 = 144213,10 = 144220 руб.

б) для журнала “Здоровье”

Цндс = 15635,41 х 1,2 = 18762,49 = 188800 руб.

Общая себестоимость на прием подписки, обработку, перевозку внутри

области и доставку одного комплекта газет и журналов на подписной период

для газет, имеющих примерно одинаковую массу и периодичность выхода,

подписная цена будет одинакова, в равной степени она относится и к

журналам.

2.2.3. Методика расчета тарифов по

приему подписки, обработке заказов

и доставке периодических изданий

УФПС г.Москвы "Московский почтамт"

УФПС г.Москвы разработана и используется с ноября 1992 года методика

расчета тарифов по приему подписки, обработке заказов ( в отделениях связи,

межрайонном почтамте, информационном центре) и доставке одного комплекта

газет и журналов.

Методика разработана применительно к условиям работы “Московского

почтамта”. Так, в методике, рекомендованной МТУСИ, предусматривается

расчет общей себестоимости по элементам затрат, куда включены например,

затраты на перевозку по внутриобластным и внутрирайонным маршрутам, которых

нет у “Московского почтамта”.

В методике, используемой “Московским почтамтом”, предусмотрена

дифференциация тарифа по обработке заказов для отделений связи, межрайонных

почтамтов, информационного центра. Такой подход позволяет каждому

подразделению предприятия, участвующему в технологическом процессе по

обработке заказов, определить свою долю доходов. К тому же, зачисление

доходов за прием подписки и обработку заказов осуществляется в момент

оформления подписки и обработки заказа, а средства, получаемые от

подписчиков за доставку, являются доходами будущих периодов зачисляются в

доходы межрайонных почтамтов и узла связи по мере выполнения объема работ.

В соответствии с методикой, разработанной УФПС г.Москвы "Московский

почтамт", осуществлен расчет тарифов на прием подписки, обработку заказов и

доставку.

Расчет тарифов по периодическим изданиям выполняется в несколько

этапов. Сначала рассчитывается себестоимость каждой операции, затем

анализом ФОТ текущего периода ( в разрезе кварталов) устанавливается

средняя себестоимость операции. Далее по динамике индексов рассчитываются

тарифы с учетом рентабельности (10%) и отчислений на социальные нужды,

накладные расходы, остальные затраты и прочие. Процент отчислений по

“накладным расходам” х 48,9 % и “остальным затратам” -41,4%, установлены

УФПС.

В приложении к дипломному проекту приложены перечни накладных расходов

и остальных затрат(приложения 2и 3).

Разработанные УФПС тарифы по распространению периодических изданий на

полугодие представляются в Управление ценовой и налоговой политики

Правительства Москвы и после утверждения согласовываются с редакциями (

издательствами) включенных в каталог изданий. В настоящее время в тарифы на

периодические издания не включаются транспортные расходы. Расчеты за

доставку периодических изданий производится по системе взаиморасчетов между

УФПС и редакциями (издательствами), согласно отдельных договоров

(используется транспорт УФПС или редакции).

Расчет себестоимости приема подписки.

1. Расчет фонда оплаты труда

(одну доставочную карточку):

4288,1 : 60 х 2,0 х 1,30 = 185,82 руб.

где 4288,1 - часовая тарифная ставка при средней

зарплате 720400 руб. в месяц,

60 - количество минут в одном часу,

2,0 - трудозатраты на прием подписки, мин.,

1,30 - коэффициент премирования при размере

премии 30 %.

2. Отчисления на социальные нужды

(норматив 40 % от ФОТ):

185,82 х 0,4 = 74,33 руб.

3. Расчет накладных расходов (48,9% от ФОТ):

185,82 х 0,489 = 90,86 руб.

4. Расчет остальных затрат (41,4 % от всех расходов):

(185,82 + 74,33 + 90,86) / 0,586 х 0,414 = 247,98 руб.

5. Всего расходов (на одну доставочную карточку):

185,82 + 74,33 + 90,86 + 247,98 = 598,99 руб.

Расчет себестоимости обработки заказов в ОС

1. Расчет фонда оплаты труда

(одну доставочную карточку):

4288,1 / 60 х 1,09 х 1,30 = 101,27 руб.

где 4288, - часовая тарифная ставка при средней

зарплате 720400 руб. в месяц,

60 - количество минут в одном часу,

1,09 - трудозатраты на обработку доставочной

карточки , мин.,

1,30 - коэффициент премирования при размере

премии 30 %.

2. Отчисления на социальные нужды

(норматив 40 % от ФОТ):

101,27 х 0,4 = 40,51 руб.

3. Расчет накладных расходов (48,9% от ФОТ):

101,27 х 0,489 = 49,52 руб.

4. Расчет остальных затрат (41,4 % от всех расходов):

(101,27 + 40,51 + 49,52) / 0,586 х 0,414 = 135,15 руб.

5. Всего расходов (на одну доставочную карточку):

101,27 + 40,51 + 49,52 + 135,15 = 326,45 руб.

Расчет себестоимости обработки заказов в

межрайонных почтамтах.

1. Расчет фонда оплаты труда

(одну доставочную карточку):

53,42 / 60 х 1,869 х 1,30 = 216,33руб.

где 5342,26 - часовая тарифная ставка при средней

заработной плате 897500 руб. в месяц,

60 - количество минут в часу,

1,869 - трудозатраты но обработку одной

доставочной карточки,

1,30 - коэффициент премирования при размере

премии 30 %.

2. Отчисления на социальные нужды

(норматив 40 % от ФОТ):

216,33 х 0,4 = 86,53 руб.

3. Расчет накладных расходов (48,9% от ФОТ):

216,33 х 0,489 = 105,79 руб.

4. Расчет остальных затрат (41,4 % от всех расходов):

(216,33 + 86,53 + 105,79) / 0,,586 х 0,414 = 288,70 руб.

5. Всего расходов (на одну доставочную карточку):

216,33 + 86,53 + 105,79 + 288,70 = 697,35 руб.

Расчет себестоимости обработки заказов

в информационном центре.

1. Расчет фонда оплаты труда:

5584,92 / 60 х 2,20 х 1,30 = 266,21 руб.

где 5584,92 - часовая тарифная ставка при средней

заработной плате 938300 руб. в месяц,

60 - количество минут в одном часе,

2,20 - трудозатраты на обработку одной

карточки в мин.,

1,30 - коэффициент премирования при размере

премии 30 %.

2. Отчисления на социальные нужды

(норматив 40 % от ФОТ):

266,21 х 0,4 = 106,48 руб.

3. Расчет накладных расходов (48,9% от ФОТ):

266,21 х 0,489 = 130,18 руб.

4. Расчет остальных затрат (41,4 % от всех расходов):

(266,21 + 106,48 + 130,18) / 0,586 х 0,414 = 355,27 руб.

5. Всего расходов (на одну доставочную карточку):

266,21 + 106,48 + 130,18 + 355,27 = 858,14 руб.

Расчет себестоимости доставки периодических

изданий.

1. Расчет фонда оплаты труда

(одну доставочную карточку):

газета - 4288,10 / 60 х 1,30 х 1,30 =

120,78 руб.

журнал - 4288,10 / 60 х 1,62 х 1,30 = 150,51

руб.

где 4288,10 - часовая ставка при средней

зарплате

720400 руб. в месяц,

60 - количество минут в часе,

1,30 - трудозатраты на один экземпляр

газеты, мин.,

1,62 - трудозатраты на один экземпляр

журнала, мин.,

1,30 - коэффициент премирования при размере

премии 30 %.

2. Отчисления на социальные нужды

(норматив 40 % от ФОТ):

газета - 120,78 х 0,4 = 48,31 руб.

журнал - 150,51 х 0,4 = 60,20 руб.

3. Расчет накладных расходов (48,9% от ФОТ):

газета - 120,78 х 0,489 = 59,06 руб.

журнал - 150,51 х 0,489 = 73,60 руб.

4. Расчет остальных затрат (41,4 % от всех расходов):

газета : (120,78 + 48,31 + 59,06) / 0,586 х 0,414 = 161,18 руб.

журнал: (150,51 + 60,20 + 43,60) / 0,586 х 0,414 =200,86 руб.

5. Всего расходов на доставку одного экземпляра

газета : 120,78+48,31+59,06+161,18 = 389,33 руб.

журнал:150,51+60,20+73,60+200,86 = 485,17 руб.

Расчет средней себестоимости приема подписки одного экземпляра

периодического издания (газеты, журнала) на 1997 год представлены в

таблице №10.

Расчет тарифов по УФПС г.Москвы "Московский почтамт" на первое и

второе полугодие 1997 года в таблицах №№ 11 и 12 соответственно.

В настоящее время имеются расчеты себестоимости одного экземпляра

подписного издания на год.

Однако объем дипломного проекта не позволяет привести эти расчеты, но

методика расчета похожая на полугодовую.

В таблицах №№ 13 и 14 представлен расчет доходов по распространению

периодических изданий по подписки на первое и второе полугодия 1997 года.

ГЛАВА 3

РАЗРАБОТКА

ПЛАНА-ПРОГНОЗА ДОХОДОВ ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО УФПС г.МОСКВЫ

"МОСКОВСКИЙ ПОЧТАМТ" НА 1997 ГОД.

3.1. МЕТОДИКА ПРОГНОЗИРОВАНИЯ

УСЛУГ СВЯЗИ

Рыночные отношения, складывающиеся в Российской Федерации,

предопределили существенные изменения в сложившейся системе планирования.

С января 1991 года, в соответствии с законодательством, предприятия

самостоятельно планируют свою деятельность.

Из-за непредсказуемости экономической ситуации невозможно точно

планировать деятельность предприятий на длительный период, поэтому основным

стало годовой планирование, годовой прогноз экономического и социального

развития УФПС г.Москвы "Московский почтамт" составляется в разрезе

кварталов с наиболее точным обоснованием каждого квартала. Прогноз

позволяет определить основные экономические показатели предприятия.

Наиболее динамичный и важный показатель прогноз -доходов от основной

деятельности. На их величину влияют следующие факторы:

- темпы инфляции

- объем платных услуг

- структура доходов.

Для прогнозирования доходов необходимо определение прогнозных объемов

платных услуг связи, динамики доходов за предыдущий год в разрезе кварталов

с учетом темпов инфляции (дефляторов) на планируемый период.

Темпы инфляции на 1997 год рекомендованы Министерством связи

Российской Федерации : 1,043; 1,037; 1,033; 1,029 по кварталам

соответственно (письмо от 16.06.1996г. за N ФУПС-6/1920 “О разработке

прогноза социально-экономического развития почтовой связи на 1997 год”)

Для определения прогнозных объемов по денежным переводам и посылкам

можно воспользоваться методом экстраполяции.

Рассмотрим динамику исходящего платного обмена за 1995-1996 годы в

разрезе кварталов. Данные для расчета взяты из таблиц №№ 6 и 15 . Расчет

дан в таблицах №№ 16 и 17.

Обмен по письменной корреспонденции рассчитан по среднеквартальным

темпам роста (снижения) таблица №18.

t-1

i = Kt / K0 , где

t - показатель кварталов,

Kt - показатель за последний рассматриваемый квартал,

K0 - показатель базового квартала.

Исходящий платный обмен по выплате пенсий и пособий рассчитывать не

целесообразно, так как количество платных поручений по этому виду услуги

(1,292 тыс. ед. в месяц) фиксировано, а увеличение обусловлено разного рода

доплатами.

В четвертом квартале 1996 года выплата пенсий и пособий производилась

без доплат, поэтому средняя доходная такса четвертого квартала 1996 года

отражает реальную картину и может быть принята за базовую для определения

доходов 1997 года.

Доходы от письменной корреспонденции, денежным переводам и посылкам на

1997 год рассчитаем по дефляторам. За базовый период принимаем четвертый

квартал 1996 года.

Доходы на 1997 год по выплате пенсий и пособий рассчитаны по средней

доходной таксе четвертого квартала 1996 года с учетом дефляторов и

количеству платежных поручений (данные четвертого квартала 1996 года).

По среднеквартальным темпам роста рассчитываем доходы от прочих услуг.

Расчет доходов по распространению периодических изданий производится

один раз в полугодие по методике, разработанной УФПС г.Москвы "Московский

почтамт" (см. раздел 2.2.3.) с учетом дефляторов.

По доходам 1997 года и квартальным обменам 1996 года рассчитаем

среднюю доходную таксу по видам услуг в разрезе кварталов.

Для определения прогнозных доходов на 1997 год в разрезе кварталов

произведем следующие расчеты:

средние доходные таксы 1997 года по видам услуг умножим на объем

услуг.

При составлении плана-прогноза учитывается получение доходов и их

ожидаемый рост в результате расширения номенклатуры предоставляемых

потребителям услуг почтовой связи.

Также детальные расчеты необходимы для более точного и правильного

исчисления суммарной величины доходов в целом по предприятию.

Составленный прогноз по УФПС г.Москвы "Московский почтамт" доводится

до всех структурных единиц предприятия.

В сегодняшних экономических условиях составленный прогноз не может

быть конечным и неизменным. С учетом дополнительно поступающей информации

об изменении тарифов на услуги почтовой связи, тенденций исходящего

платного обмена происходит постоянная его корректировка. Из практики УФПС

г.Москвы "Московский почтамт" она производится почти ежемесячно.

При этом используется и метод экспертных оценок, при котором

сравниваются вероятностные возможных тенденций, сделанные широким кругом

специалистов-экспертов. Экспертами в данном случае выступают сотрудники

планово-финансовых отделов структурных единиц и управления. В результате

вырабатывается обобщенное мнение по определению динамики изменения доходов.

Таким образом, процесс согласования со структурными единицами происходит

по мере корректировки и уточнения прогноза.

Основным экономическим рычагом, направляющим деятельность предприятия

и увязывающим его интересы с интересами государства, является налоговая

политика. Каждое предприятие обязано уплачивать налоги в установленных

размерах и в установленый срок.

Нарушение этих обязательств влечет за собой материальную

ответственность.

Основным фактором, заставляющим точно планировать величину доходов за

квартал, стал налог на прибыль. Для того, чтобы избежать уплаты санкций

требуется точно спрогнозировать величину прибыли и соответственно доходов

предприятия.

Для осуществления плановых платежей по налогу на прибыль предусмотрена

корректировка плана текущего квартала не позднее десятого числа последнего

месяца квартала.

После того, как план составлен и доведен до исполнителей, его

выполнение зависит как от внешних факторов, так и от уровня организаторской

работы.

Систематический контроль за выполнением плана доходов осуществляется

планово-финансовым отделом Управления и планово-финансовыми отделами

структурных единиц с помощью средств учета и отчетности, и экономического

анализа.

В системе планирования, учета и анализа деятельности предприятия

применяется вычислительная техника, что обеспечивает экономию трудовых

затрат, высокое качество и быстрое выполнение расчетов.

3.2. РАЗРАБОТКА ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ПЛАНА-ПРОГНОЗА ДОХОДОВ ОТ ОСНОВНОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО УФПС г.МОСКВЫ

“МОСКОВСКИЙ ПОЧТАМТ” НА 1997 ГОД

В современных условиях благодаря расширению возможностей ЭВМ

прогнозирование показателей можно проводить с помощью встроенных функций

таких прикладных программ как Excel.

Среди математических и статистических функций явно выделяют две

функции, которые могут послужить поставленной цели: ТЕНДЕНЦИЯ (TREND) и

РОСТ(GROWTH). Они позволяют расчитать из извесных значений кривой значения

для последующих лет, экстраполируя (прогнозируя) выявленную по имеющимся

данным закономерность.

В функции ТЕНДЕНЦИЯ используется линейная модель экстраполяции, а в

функции РОСТ - экспоненциальная.

В результате использования в данной работе этих функций получены

закономерности изменения обмена по письменной корреспонденции, денежным

переводам и посылкам относящихся к 1995-1996 годам, занесены в таблицу №19

и изображены на Графике №4.

Разработка прогноза доходов на 1997 год в разрезе кварталов

производится по дефляторам, рекомендованным Министерством связи РФ для

разработки прогноза социально-экономического развития почтовой связи с

учетом исходящих платных обменов по видам услуг связи.

В таблице №20 представлен расчет прогнозируемых средних доходных такс

по динамике на 1997 год в разрезе кварталов по письменной корреспонденции,

денежным переводам и посылкам. Данные по СДТ взяты из таблицы №9 первой

главы дипломного проекта, а среднеквартальные темпы роста (дефляторы ) -

согласно директивному письму Министерства связи Российской Федерации от

16.06.96г. за №ФСПС 6/1920.

В таблице №21 представлен расчет прогнозируемых доходов по выплате

пенсий и пособий по УФПС г.Москвы "Московский почтамт" на 1997 год в

разрезе кварталов по средней доходной таксе и исходящему платному обмену.

В таблице № 22 представлен расчет среднеквартальных темпов роста

доходов на услуги почтовой связи по прочим доходам. В таблице №23 расчет

прогнозируемых доходов на 1997 год по этим видам услуг и по периодическим

изданиям ( см. таблицы №№13 и14). При расчетах за базовый период принят

четвертый квартал 1996 года.

Расчет прогнозируемых доходов и динамика доходов представлена в

таблице№24.

Прогноз доходов от услуг почтовой связи на 1997 год и динамика

доходов за 1996-1997 годы приведены в таблице №25.

В таблице №26 и на диаграмме 4 представлена структура доходов УФПС

г.Москвы "Московский почтамт" за 1996-1997 годы.

Результаты анализа средних доходных такс и доходов от услуг почтовой

связи за 1997 год в разрезе кварталов показаны в таблице №27 и на графиках

5,6.

Оценивая значения, полученные путем прогноза, можно отметить, что в

целом доходы от основной деятельности от услуг почтовой связи по УФПС

г.Москвы "Московский почтамт" в 1997 году составят 553961,5 млн.рублей, что

в 1,1 раза больше, чем в 1996 году.

Рассматривая отдельно виды услуг связи, надо отметить, что по прогнозу

доходы по денежным переводам в течении 1997 года будут увеличиваться, но

составят лишь 45167,5 млн. руб. , что в 1,1 раза меньше показателя

1996года.

По посылкам доходы хоть и составят значение больше в 1,4 раза, чем в

1996 году, но только за счет высоких и постоянно поднимающихся тарифов, так

как. исходящий платный обмен по этой услуги по прогнозу в течении года

резко снижается.

Доходы по денежным переводам и периодическим изданиям окажутся меньше

доходов в 1996 году.

Опираясь на данные полученного прогноза, следует учитывать, что

составленный прогноз доходов в разрезе кварталов на 1997 год корректируется

по мере поступления информации.

На основании этой информации и мнения специалистов планово-финансовых

отделов УФПС г.Москвы "Московский почтамт" определяется динамика изменения

доходов за месяц. На основе скорректированного плана доходов за месяц

корректируется прогноз доходов за квартал, за год.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основные результаты дипломного проекта заключаются в следующем:

1. Проведен экономический анализ доходов от услуг почтовой связи за

1994,1995, 1996годы по УФПС г.Москвы "Московский почтамт" .

Из приведенного анализа видно, что в 1995 году рост доходов обусловлен

как увеличением тарифов, так и увеличением исходящего платного обмена. А в

1996 году доходы от услуг почтовой связи за анализируемый период выросли по

всем видам услуг с одновременным падением обмена этих услуг, за

исключением обмена услуг прибыль документаьной связи. Это говорит о том,

что доходы от услуг почтовой связи в 1996 году увеличились только за счет

роста тарифов на все виды услуг.

2. Рассмотрены методические подходы к разработке прогноза доходов ,

которые включают:

- вопросы совершеноствования учета доходов;

- методику расчетов тарифов на распространение периодических изданий

на примере методик, разработанных МТУСИ и УФПС г.Москвы "Московский

почтамт" .

- проведены расчеты.

3. Проведена разработка плана прогноза доходов от основной

деятельности по УФПС г.Москвы "Московский почтамт"на1997 год.

В результате прогнозируемый суммарный доход по всем видам услуг

почтовой связи составит 553961,5 млн. руб., что на 11,4 пункта выше, чем в

1996 году.

По мере поступления информации об изменении внутренних и внешних

факторов, влияющих на величину доходов, составленный прогноз в разрезе

кварталов на 1997 год необходимо корректировать.

Основным фактором, заставляющим точно планировать величину доходов за

квартал, стал налог на прибыль. Для того, чтобы избежать уплаты санкций

требуется точно спрогнозировать величину прибыли и соответственно доходов

предприятия.

Приложение 1

СИСТЕМА ЕЖЕДНЕВНОГО УЧЕТА ДОХОДОВ ПО УФПС

Итоговая кассовая справка

отделение связи №___________

за “_____”______________199 г.

лимит кассы _____________________

| |Количество |Население |Организации |Организации |НДС |НДС |

| | |наличн. |наличн. |безналичн. |наличн. |безналичн. |

|1.За сутки |Х | | | | | |

|2. С начала | | | | | | |

|месяца |Х | | | | | |

Безналичные

Движение

расчеты и в Приход Расход

товарно-материальных

счет аванса

ценностей

Приложение 2

Перечень затрат, включаемых в статью

“НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ”

1. Расходы на оплату труда административно-хозяйственного

персонала, включая работников, осуществляемых хозяйственное

обслуживание работников аппарата управления.

2. Отчисления на социальные нужды от расходов на оплату труда

административно-хозяйственного персонала.

3. Оплата услуг связи.

4. Расходы на содержание вычислительной техники.

5. Типографические работы.

6. Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков

учета, отчетности и других документов, периодических изданий,

приобретение технической документации.

Расходы на содержание и эксплуатацию зданий, сооружений,

помещений, занимаемых и используемых административно-хозяйственным

персоналом (отопление, освещение, энергоснабжение, канализация).

7. Ремонт основных фондов, используемых административно-

хозяйственным персоналом.

8. Расходы, связанные со служебными разъездами работников

административно-хозяйственного персонала.

9. Оплата командировочных.

10. Амортизационные отчисления по основным фондам,

предназначенным для обслуживания аппарата управления, износ и ремонт

быстроизнашивающегося инвентаря и других малоценных предметов

административно-хозяйственного назначения.

11. Предствительские расходы и расходы на рекламу.

12. Оплата консультативных, и аудиторских услуг.

13. Оплата услуг банка.

Приложение 3

Перечень затрат, включаемых в статью

“ОСТАЛЬНЫЕ”

1. Амортизация.

2. Материалы.

3. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

4. Электроэнергия со стороны.

5. Плата за отопление.

6. Содержание машин и ремонт оборудования.

7. Плата за воду.

8. Ремонт помещений.

9. Дезинфекция.

10. Уборка мусора.

11. Земельный налог.

12. Налог на пользование автомобильными дорогами.

13. НИОКР

14. Охрана помещений.

15. Оплата услуг связи (МГТС).

16. Плата за аренду.

17. Охрана труда.

18. Содержание медицинских учреждений.

19. Содержание столовых и буфетов.

ЛИТЕРАТУРА

1. Годовой отчет о деятельности Федерального управления почтовой

связи при МС РФ: статья “Московская почта в новых условиях”. СПБ,: ТОО

“Центр ТЕХНОПОСТ”, 1995 г. - стр. 43.

2. Демина Е.В., Траубенберг И.А. Организация, планирование и

управление предприятиями связи. - М.: Связь, 1979 год.

3. Концепция Программы Российской Федерации в области связи до 2010

года. М.: Минсвязи РФ, 1993 г. - 224 стр.

4. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс,

1990 г. - 672 стр.

5. Кузовкова Т.А., Козлова Г.В., Володина Е.Е. и др. Теория и

практика маркетинга в почтовой связи.: Обзор. информ./ МТУСИ.- М.: ЦНТИ

“Информсвязь” 1994 г.

6. Маркова В.Д.. Маркетинг услуг. М.: Финансы и Статистика,

1996 г.- 128 стр.

7. Методические рекомендации расчета себестоимости и цены услуги по

приему подписки, обработке, перевозке внутри области (края, республики) и

доставке одного комплекта газет и журналов (центральных, республиканских и

краевых) на подписной период. А.Ф.Сайфутдинов, А.В.Тихонова - Москва,

МТУСИ, 1994 год.

8. Публикации в периодических изданиях, журналах “Вестник

связи”, “Почтовые ведомости”.

9. Разговоров А.В., Кузовкова Т.А. Статистика связи. - М.: Радио и

связь, 1991 год.

10. Разговоров А.В. Технико-экономический анализ хозяйственной

деятельности предприятий связи. - М: Радио и связь, 1986год.

11. Современный маркетинг. Под редакцией В.Е. Хруцкого. М.: Финансы

и Статистика, 1991 г.

12. Экономика связи. Под руководством О.С.Срапионова - М: Радио и

связь, 1992 год.

Страницы: 1, 2