Появление второго метода – метода распределения активов или конверсии средств – связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.

Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти структурные подразделения часто называют «банками внутри банка», поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров. Иными словами, в банке как бы существуют обособленные друг от друга: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала. Установив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения каждым центром. Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 или даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (скажем на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы посредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только сравнительно небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов.

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложений дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли. Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения (оборачиваемостью), или в более обобщенном виде, деление источников на: краткосрочные и долгосрочные.

Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Только анализ счетов отдельных клиентов банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

3. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХ АНАЛИЗ

Анализ деятельности банка имеет огромное значение для самого банка, для клиентов, а также для Центрального Банка РФ. Банк на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

При рассмотрении деятельности банка прежде всего изучается финансовое положение банка, характеризующееся системой количественных и качественных показателей, отражающих фактическое наличие, размещение и использование банковских ресурсов.

Анализ деятельности банка включает следующие этапы:

- оценку состояния и результатов деятельности банка в момент проведения анализа;

- сравнение состояния и результатов деятельности банка за выбранный период;

- обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышение эффективности деятельности банка.

Анализ активных и пассивных операций – основное средство при определении финансовой устойчивости банка. Это объясняется тем, что от качества активных банковских операций зависят достаточность капитала банка и уровень принимаемых кредитных рисков.

Анализ структуры активных и пассивных операций может быть количественным и качественным. При качественном анализе активных операций определяется направление использования средств банка, а при качественном анализе пассивных операций – источники собственных и привлеченных средств.

Основной задачей анализа активных операций является определение:

- доли работающих активов (активов, приносящих доход) в бухгалтерском балансе банка и их соотношения;

- структуры кредитного портфеля, включая кредитные вложения

- прочие активы.

Основной задачей анализа пассивных операций является определение следующих параметров:

- соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка, а также степени зависимости от рынка межбанковских кредитов;

- доли стабильных остатков на счетах “до востребования”;

- сроков использования привлеченных ресурсов.

3.1 Анализ активных операций

Анализ активных операций – анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный, размещенных банком средств.

Качественное управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный. Основные направления анализа его представлены на рис.2.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности. При этом можно использовать таблицу 4.

Схема анализа качества управления активами

коммерческого банка

Анализ доходности Активов

Анализ рискованности Активов

Анализ целесообразности, рациональности и

дифференцированности структуры

активов банка

Анализ ликвидности Активов

Рис.2. Основные направления анализа качества управления активами

коммерческого банка.

Таблица 4

Анализ структуры активов банка

Виды активов банка

01.01.2006

01.01.2007

Сумма

тыс. руб

Уд. вес %

Сумма тыс.руб

Уд. вес

1 .Денежные средства и счета в ЦБ РФ

54474

11.56

70263

11.86

2. Гос. долговые обязательства

3. Средства в банках

73243

15.54

125365

21.16

4. Вложения в ценные бумаги для

перепродажи (с учетом) резерва

341

0.07

524

0.08

5. Ссудная задолженность и лизинг

320371

67.99

390056

65.85

6. Проценты начисленные,

включая просроченные

1965

0.42

1532

0.26

7. Основные средства, хоз. затраты

и нематериальные активы

17771

3.77

16590

2.8

8. Долгосрочные вложения в

ценные бумаги и доли

686

0.15

651

0.1

9. Наращенные доходы и авансовые расходы

10. Прочие активы

2273

0.02

0.48

101

2279

0.017

0.39

Всего активов

471221

100

592329

100

Денежные средства и счета в ЦБ РФ увеличились более, чем в 3 раза, за счет увеличения резервных требований.

Увеличились средства на счетах в других банках почти в 18 раз - все больше проводится межбанковских операций и открывается корсчетов в других банках.

Уменьшились инвестиции в ценные бумаги, как для перепродажи, так и в долгосрочные.

Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Эффективная система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями.

С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном Банке; государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств, поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.

Пятую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.

Эти активы принято относить к неликвидным или малоактивным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочноликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Таблица 5 показывает активные операции Западно-Уральского Банка Сбербанка России по его опубликованному балансу (таб.6).

Таблица 5

Активные операции Западно-Уральского Банка Сбербанка России

Статьи баланса

01.01.2006

Изменения %

01.01.2007

Изменения %

Отклоне ния %

1 . Денежные средства в ЦБ

54474

11,6

70263

11,9

0,3

2. Средства в банках и кредитных учреждениях

73243

15,5

125365

11,2

5,7

3 . Ценные бумаги

1027

0,2

1175

0,18

-0,02

4. Кредиты

322336

68,4

391588

65,8

-2,6

5. Основные средства

17771

3,8

16590

2,8

-1,0

6. Прочие активы

2370

0,5

2380

0,56

0,6

7. Всего активов

471221

100

592329

100

Анализ таблицы позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений использования средств в деятельности банка. Из таблицы видно, что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, основные средства, кредиты, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2005 годом. В 2006 году доля кредитов уменьшилась на 2,6%.

Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике.

На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать отдельные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер – этот номер и будет представлять собой коэффициент риска.

Сгруппируем активы банка в зависимости от степени риска и определим их удельные веса в общей сумме (таб.6).

Таблица 6

Удельный вес активов в общей сумме в зависимости от степени риска

Наименование Активов

01.01.2007 год

Удельный вес, % к активам

Коэффициент риска, %

Сумма (тыс. руб.)

Активы, взвешенные с учетом риска

1 группа:

Средства на корсчете в Банке России

Обязательные резервы, перечисленные в Банк России

Средства банков для операций по расчетным чекам

Вложения в облигации внутреннего займа

Касса и приравненные к ней средства

11.86

70263

108948

2 группа:

Ссуды, гарантированные правительством РФ

Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ

Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках

3 группа:

Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти

Средства на корсчетах в банках-нерезидентах стран – членов ОЭСР в СКВ

Кредиты, предоставленные банком-нерезидентом стран – членов ОЭСР

Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти

4 группа:

Средства на счетах в банках – нерезидентах стран не членов ОЭСР

Ценные бумаги для перепродажи

0.08

524

473

Собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог

2.8

16590

12439

5 группа:

Все прочие активы банка

84.5

100

411219

418299

Гарантии, поручительства, выданные банком

Итого

100

110

471221

540159

Для оценки состояния качества активов кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости в соответствии с установленными инструкцией ЦБ РФ от 03.12.97 года № 1 коэффициентами риска по группам активов. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска (%), деленный на 100 (таб.7).

Таблица 7

Группа риска

Группа риска

Процент к итогу активов

1-2

11,86

2,88

85,26

всего

100

Из таблицы видно, что банк имеет сводный риск активов в размере 540159 тысяч рублей, или 110% активов. По сравнению с 2005 годом коэффициент риска активов увеличился. Это напрямую связано с увеличением кредитования.

Таким образом, банк не диверсифицирует риски по всем активам, занимаясь в основном однотипными операциями по кредитованию. Обобщающим показателем в анализе рациональной структуры активов является отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. Этот коэффициент показывает какая часть активов приносит доход. На 01.01.2006 год этот коэффициент составлял 75%, на 01.01.2007 год – 68% (таб.8).

Таблица 8

Структура активов, приносящих процентный доход

Активы

01.01.2006г.

01.01.2007 г.

Сумма

тыс. руб.

Удельный вес (%)

Сумма тыс.руб

Удельный вес (%)

Коммерческие кредиты:

Краткосрочные

320371

81.2

348956

78,46

Долгосрочные

Краткосрочные кредиты и депозиты в банках

73243

18.6

95231

21,41

Краткосрочные вложения в ценные бумаги

Долгосрочные вложения в ценные бумаги

686

0.2

563

0.12

Всего

394300

100

444750

100

Как видно из таблицы 8, сумма активов, приносящих процентный доход, составила 444750 тыс. руб., что выше показателя 2005 года на 50450 тыс. руб.

Основная сумма активов, приносящих процентный доход 81,2% размещена в краткосрочных кредитах. По сравнению с 2005 годом увеличились кредитные вложения. Банк стремился предоставить кредиты прежде всего своим клиентам и только под надежные гарантии, что позволило перекрывать кредитный риск.

За отчетный период наблюдается снижение инвестиций в государственные ценные бумаги. Это связано с произошедшим кризисом на фондовом рынке. Эффективность кредитных вложений очень высока, но эти показатели должны сопровождаться данными о доходности, рентабельности активов банка, так как доходные активы не всегда работают эффективно (таб.9).

Таблица 9

Доходные активы

Актив

01.01.2006

01.01.2007

Сумма (тыс.руб)

Доход

Сумма (тыс.руб)

Доход

Депозиты в банках

73243

11467

17,5

95231

15689

17,3

Краткосрочные вложения в ГКО

Долгосрочные вложения в ценные бумаги

686

266

0,4

563

199

0,2

Кредиты и лизинг клиентам

320371

53980

82,1

348956

74568

82,4

Итого: доходные активы

394300

65713

100

444750

90456

100

У банка всегда есть угроза несоблюдения показателей ликвидности из-за низкой доли неработающих активов. К последним относятся:

Денежные средства:

- касса;

- корреспондентские счета в расчетно-кассовых центрах;

- счета обязательных резервов Банка России.

Беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты;

Капитальные вложения: основные средства, капитальные затраты прочие дебиторы и прочие активы.

Анализ активов банка был проведен с учетом требований ликвидности, доходности и рискованности.

3.2. Рекомендации по совершенствованию управления активными

операциями в банке

Один из наиболее продуктивных подходов управления активными операции состоит в анализе его финансовых потоков. В его рамках рассматриваются потоки доходов и инвестиций, наращивание активов и распределение прибылей, отдельные инвестиционные операции и их серии. Инвестиции и кредитные операции удобно представить как потоки финансовых вложений и встречные поступления доходов от них.

На этом принципе в мировой банковской практике строится целый класс банковских имитационных моделей. Он обеспечивает целостный взгляд на деятельность компании, разработку оперативных и стратегических планов, а также подготовку отдельных важных инвестиционных операций. Идеология финансовых потоков (cash flow) является одной из принципиальных основ современного западного банковского менеджмента. Структурные модели хозяйственных объектов ( в т.ч. “потоковые”) прочно вошли в перечень передовых направлений новейших банковских технологий.

Имитационные модели коммерческих банков реализуются на базе пакетов структурного моделирования, электронных таблиц, специализированных банковских экспертных пакетов. Создание таких моделей не требует больших затрат и вполне доступно банкам со средними возможностями. В то же время они являются необходимым элементом менеджмента крупнейших «системообразующих» банков, поскольку позволяют поднять планирование и управление банковскими операциями на качественно новый уровень.

Обычные программные средства предназначены в основном для действий в рамках заданной структуры инвестиционных портфелей. С помощью общепринятых программных средств мы можем отслеживать котировки (например, пакет Metastock позволяет делать это в реальном масштабе времени в течение торгового дня), формировать оптимальный портфель активов с учетом доходности или риска. Однако ни один из распространенных пакетов не позволит оперативно проанализировать принципиально различные варианты стратегий, разработать инвестиционный план операций, представить наглядную панораму инвестиционных операций банка. Более широкие возможности в области планирования и управления инвестиционными операциями банка открывает использование специальных «потоковых» программных средств и методов. Их важное преимущество заключается в том, что они обеспечивают планирования последовательности действий трейдеров, смену инвестиционных стратегий. В инвестиционные схемы могут быть включены новые звенья и структурные элементы. Для инвестиционных операций существенное значение имеет возможность введения в модель не только собственно финансовых потоков, но и серии инвестиционных операций, движение различных видов активов, ценностей и документов (ценных бумаг, контрактов, заявок, расписок и пр.) Один из способов применения имитационных моделей выглядит следующим образом: разрабатывается группа основных эталонных инвестиционных стратегий. Далее вводятся прогнозные данные и другие переменные (прежде всего - график средств, которые банк готов выделить для проведения инвестиций). Расчеты ведутся одновременно для всех альтернативных стратегий. По итоговым результатам появляется возможность сформировать схему, в наибольшей степени отвечающую целям инвестора. Стратегии могут быть скорректированы оператором по ходу проведения расчетов. Становится возможным и планирование инвестиционных операций, когда компания точно знает, каким должен быть ее портфель активов в каждый следующий момент времени. Рабочая страница модели активных операций банка выглядит следующим образом

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6