Рефераты

Активные операции банка и управление ими на примере Удмуртского отделения № 8618 Сбербанка России ОА...

.

Рис.3. Рабочая страница модели активных операций


Структурные модели инвестиционных операций наиболее эффективны в руках профессиональных аналитиков инвестиционных подразделений банка. Планирование кредитных операций - одна из актуальных задач, стоящих перед сотрудниками кредитного управления любого коммерческого банка. Задачи планирования кредитных операций с успехом могут быть решены при помощью “потоковых” методов. Кредитную деятельность банка представляют в виде серий кредитных операций и финансовых потоков, циркулирующих между банком и его клиентами. В случае использования потоковых моделей задача управления кредитной деятельностью сводится к определению параметров и конфигурации кредитных потоков и серий кредитных операций.

Поскольку одними из основных активных операций Сбербанка России ОАО является кредитование, в целях повышения качества организации кредитного процесса предстоит осуществить разработку процедур и регламентов, регулирующих совершение кредит­ных сделок, оценивающих уровень рисков, определяющих этапность и содержание контроля.

Внедрение системы установления рейтинга клиента, определения кредитоспо­собной и заемщика и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств должны стать основой кредитной работы банка.

Портфель банковских ссуд подвержен, всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску неплатежей. Управление кредитным риском требует от банка постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом.

Применение ростовщических процентных ставок является источником такого дополнительного вида риска как риск моральный (moral hazard). Ненадежный заемщик, уплачивая неадекватно высокие проценты, при наступлении тех или иных, неблагоприятных для него событий, склонен считать, что имеет некое моральное право не возвращать ссуду полностью или частично или перестать уплачивать проценты.

Не следует упускать из виду также и проблему "неблагоприятного отбора" (adverse selection). В данном случае, источником является недифференцированность ценовых условий при предоставлении кредита. Все заемщики получают кредит по единым ставкам, которые отличаются только в зависимости от срока кредитования. Совершенно не дифференцируется рискованность заемщиков. Такие действия кредитора могут привести к накоплению в его портфеле "плохих" ссуд в связи с тем, что на условия "под одну гребенку" преимущественно соглашаются малоопытные заемщики, которые "сегодня, здесь и сейчас" решают свою задачу (получить деньги во что бы то ни стало) и зачастую склонны приукрашивать свою платежеспособность.

Следует отметить, что разумный компромисс может быть достигнут на пути комплексного подхода к оценке рисков, как основания для принятия решения о кредитовании. Этот подход должен включать в себя:

-                   разработку автоматизированных скоринговых методик, которые позволяют делегировать право принятия решения о предоставлении кредита на уровень кредитного инспектора, который оценивает качество заемщика по формальным задокументированным признакам и принимает решение на основании четко сформулированных критериев;

-                   мониторинг, сбор и обработку статистических данных о результатах свершившихся "кредитных экспериментов" и корректировку статистической скоринговой модели на уровне подразделения, в компетенцию которого входят вопросы риск-менеджмента;

-                   применение процентных ставок, которые вкупе с экономическим капиталом должны покрывать некоторый "пороговый" или акцептуемый уровень потерь (см.рис.5), который является предметом для принятия решений на уровне топ-менеджмента; естественно, что данный "порог" является результатом интегрированного управленческого решения, в котором должно быть учтено не только отношение менеджмента к рискам (в координатах "осторожность" и "склонность" к риску), но и условия той рыночной среды, которая окружает кредитора (речь идет о конкурентных рыночных ставках) и которую не учитывать просто нельзя;

поддержание адекватного собственного капитала кредитора, т.е. соблюдение принципа достаточности уровня так называемого экономического капитала (рис.5), который является определенным буфером в случае возникновения каких-либо драматических для кредитора потерь, превышающих ожидаемый уровень.

Рис.4. Принцип уровня достаточности


Кратко коснемся сущности скорингового подхода при оценке кредитных рисков.

Скоринг представляет собой статистическую модель, с помощью которой, на основании анализа состоявшихся ранее кредитных "экспериментов", формируется один или несколько "триггерных" (пороговых) числовых уровней, с помощью которых потенциальные заемщики делятся на два или несколько классов (рейтингов).

В самом упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных показателей (как качественных, так и количественных, например, финансовых коэффициентов или их конгломератов, а также доходов заемщика). В результате получается интегральный показатель (score); чем он выше, тем выше надежность клиента, и кредитор имеет возможность упорядочить своих клиентов по степени возрастания кредитоспособности.

Интегральный показатель для каждого клиента сравнивается с некоторым числовым порогом. Если интегральный показатель превышает пороговое значение, то принимается положительное решение о предоставлении кредита. В противном случае кредитная заявка не удовлетворяется.

Входящие в оценку показатели, если рассматривать только кредитование физических лиц, можно разбить на несколько групп:

-                   характеризующие правоспособность и дееспособность клиента (например, его возраст, гражданство, наличие регистрации по месту получения кредита, семейный статус, наличие иждивенцев и т.д., а также отсутствие каких-либо ограничений дееспособности);

-                   характеризующие платежеспособность клиента (социальный статус, квалификация, наличие постоянного места работы или другого источника доходов, величина доходов, их регулярность, наличие автомобиля, квартиры, другой недвижимости);

-                   характеризующие его этичность в деловых вопросах (наличие положительной кредитной истории, отсутствие судимости и прочее); при достаточной квалификации кредитного инспектора могут применяться также и субъективно-психологические характеристики, полученные в результате так называемого лай-контроля (lie - ложь [англ.]).

В качестве примера, который только лишь иллюстрирует возможный подход, приведем интуитивно понятный расчет величины возможной максимальной суммы кредита, которую можно предоставить заемщику со следующими характеристиками:

Ежемесячный доход семейной пары составляет 25.000 рублей;

Прожиточный минимум оценивается кредитором в сумме 4.000 рублей на человека в месяц;

В семье имеется один иждивенец;

Договор поручительства не заключается, т.е. кредит является необеспеченным и кредитор применяет коэффициент для снижения своего риска, равный 0,85;

Кредит испрашивается в сумме 100.000 рублей, сроком на год, по ставке 25% годовых.

Произведя несложные и не совсем точные расчеты (не будем забывать, что речь идет об определении приблизительной верхней границы размера кредита), получаем следующее неравенство:

[ (25.000 - 3 х 4.000) х 0,85 - 100.000 х 25% / 12 ] * 12 = 107,6 тыс.рублей > 100 тыс.рублей

Следовательно, кредит может быть предоставлен в испрашиваемой сумме.

Конечно же, это лишь иллюстрация к достаточно сложному вопросу. Существуют и более высокие теоретические уровни рассмотрения данной темы.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политика банка.

Современный отечественный опыт кредитования в условиях рыночной экономики во многом еще не сложился вследствие небольшого срока развития системы коммерческих банков и, поэтому не может быть в достаточной степени обобщен. Кроме того, изучение зарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковской практике поможет снять многие проблемы наших банкиров, многие из которых испытывают элементарный недостаток знаний.

Выявлению на ранней стадии кредитов с высокой степенью риска в портфеле ссуд банка поможет изучение пяти групп факторов, которые практикуются в американских коммерческих банках:

Данные из истории заемщика:

-                   факты недавней финансовой несостоятельности заемщика;

-                   расхождения и противоречия в информации о заемщике.

Данные, касающиеся руководства и управления деятельностью заемщика:

-                   заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;

-                   невысокие моральные качества руководителя;

-                   борьба за власть в руководстве, между партнерами - владельцами компании;

-                   частые смены в руководстве.

Информация, отражающая производственную деятельность заемщика;

-                   круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован;

-                   ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;

-                   заемщик работает в отрасли, которая испытывает трудности;

-                   упрощенное ведение заемщиком баланса, то есть активы и пассивы не детализируются по статьям.

Информация, относящаяся к организации кредитования:

-                   заемщик не представляет четко цели, на которые предоставлен кредит;

-                   у заемщика нет четкой программы погашения ссуд;

-                   отсутствие резервных источников погашения кредита;

-                   кредитная заявка заемщика плохо обоснована;

-                   недостаточно обоснованы сроки погашения кредита. Факты отклонения от установленных норм:

-                   нарушение в периодичности представления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;

-                   отклонения от порядка ведения банковских счетов;

-                   пересмотр условий кредитования, изменения схемы погашения кредита, просьба о его пролонгации:

-                   отклонения в системе учета и контроля заемщика.

Источниками информации в данном случае выступают финансовая отчетность и собеседование с потенциальным заемщиком, собственная характеристика банка на всех вкладчиков и заемщиков, данные инспекции на месте, а так же внешние источники информации.

Анализ современной практики кредитования населения показал, что наибольшее распространение получили следующие виды ссуд:

-                   ссуды    на    строительство,    реконструкцию и    капитальный    ремонт индивидуального и кооперативного жилья;

-                   покупка индивидуального и кооперативного жилья, домов, садовых домиков с участками;

-                   кредиты на неотложные нужды.

Квалифицированный и своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение о целесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд резервов на покрытие кредитных рисков. Важным направлением анализа ссуды заемщика является оценка его кредитоспособности.

Для анализа кредитоспособности потенциальных индивидуальных клиентов используют большое количество источников информации: сам претендент, проект, финансовая отчетность, конкуренты.

В настоящее время в нашей стране определенная практика оценка кредитоспособности клиента существует, но в основном она носит документальный характер. Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации, характеризующей способность клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды, знать состояние и тенденции изменения внешней среды, в рамках которой функционирует банк-кредитор и его заемщик.

Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходы от заработной платы, от сбережений и капитальных вложений и прочие доходы.

Каждый российский коммерческий банк в рамках своей кредитной политики должен разработать собственную методику анализа кредитоспособности индивидуальных клиентов и по мере изменения условий функционирования, рыночной конъюнктуры и приоритетов кредитной политики вносить в методику необходимые коррективы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


В данной дипломной работе была сделана попытка проанализировать деятельность коммерческого банка, показать эффективность управления активными операциями в банке. Финансовый анализ крайне необходим для успешного развития и дальнейшего функционирования как банковской системы в целом, так и отдельного банка.

В настоящее время экономическое положение России постепенно стабилизируется. Огромную роль в стабилизации экономики призваны сыграть коммерческие банки, в том числе и Западно-Уральский Банк Сбербанка России. Их роль можно рассматривать в двух аспектах: прямом и косвенном. Прямое действие заключается в том, что банки создают деньги и. следовательно, создают предложение на денежном рынке, а косвенное – и том, что они, предоставляя кредиты, стимулируют производство товаров.

Анализ любой динамической системы с точки зрения современной теории управления заключается в определении ее текущего и желаемого состояния и стратегии управления, переводящей систему из текущего состояния в желаемое. Состояние банковской системы, как объекта управления, характеризуется видами активных операций (направление размещения средств банка) и их относительным весом, видами пассивных операций (источников средств банка) и их относительным весом, а также показателями достаточности капитала, ликвидности баланса и прибыльности банка.

Деятельность банков связана с деятельностью людей и осуществляется в условиях колебания уровня предложения и спроса банковских услуг, все более проявляющейся конкуренции и т.д. В связи с этим определить точные математические зависимости, описывающие банковскую деятельность также, как и любую другую социально-экономическую деятельность, а значит, и требуемые управляющие воздействия не представляется возможным. Следовательно, рекомендации, вырабатываемые на основе анализа деятельности банка, могут носить только качественный характер (например, увеличить долю более дешевых привлеченных средств, уменьшить долю операций, приносящих недостаточную прибыль, и т.д.).

Рассмотрим с этой точки зрения рекомендации, которые могут быть сделаны на основании анализа деятельности банка. При качественном анализе структуры активных операций определяется их состав на момент про ведения анализа. При этом разделении активных операций на группы по направлению средств, срокам, группам клиентов и др. критериям необходимо: во-первых, для последующего количественного и качественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который, в свою очередь, необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банков. Во-вторых. при анализе и сравнении структуры активных операций банка, которая может быть определена по опубликованным балансам за два (или более) года. можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активных операций. Это связано с тем, что в условиях реальной рыночной среды расширение состава активных операций банка является, как правило, целесообразным.

При количественном анализе структуры активных операций банка определяются относительные веса направлений размещений его средств в общей сумме активов. На основании результатов подобного анализа может быть проведен последовательный анализ прибыльности активных операций банка.

При качественном анализе структуры пассивных операций определяется состав собственных средств и привлеченных средств банка. При этом разделение привлеченных средств на группы по их источникам и срокам необходимо, как и при анализе структуры активных операций, для последующего количественного анализа структуры привлеченных средств, который, в свою очередь, необходим для анализа прибыльности деятельности банка.

Изучение результатов качественного анализа структуры привлеченных средств, полученных из публикуемых балансов за несколько лет, даст возможность рекомендовать руководству банка использовать дополнительные источники привлечения средств.

Количественный анализ структуры привлеченных средств позволяет определить относительные веса, или, значимость различных их источников. Такой анализ необходим для последующего анализа деятельности банка. поскольку расходы по выплате процентов за пользование привлеченными средствами составляют основную часть расходов банка, и, следовательно, уменьшения доли более дорогих источников средств позволит увеличить прибыль банка. Кроме того, сравнение результатов количественного и качественного анализа структуры привлеченных средств с аналогичными результатами предыдущего года позволит принять более обоснованное решение по совершенствованию структуры привлеченных средств.

Рассмотренные методы анализа активных операций следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов банка. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ, которые соответствуют конкретному положению банка.

При анализе пассивных операций, которые представляют собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определение соответствующей комбинации источников средств для банка, необходимо учитывать: соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от вложения этих средств в ссуды или ценные бумаги.

При анализе ликвидности коммерческого банка основой соблюдения ликвидности и платежеспособности является соблюдение экономических нормативов. Если некоторые из нормативов не выполняются, то разрабатываются рекомендации по обеспечению их выполнения. Нормативы банковской деятельности помогут упрочить финансовое положение коммерческого банка, что положительно скажется на стабильности банков и экономики страны в целом.

Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.

Каждый из методов имеет свои недостатки и достоинства, поэтому применение этих методов в “чистом” виде не представляется возможным. Но каждый из них является ценным материалом для коммерческих банков, которые должны правильно анализировать эти методы оценки ликвидности и делать для своего банка наиболее рациональные выводы.

При анализе прибыльности банка в целом в качестве основных показателей используются отношения прибыли к активам и капиталу банка. При определении их значений, следует считать, что, чем выше эти два показателя, тем лучше.

При определении рекомендаций, направленных на повышение прибыльности банка в целом, следует учитывать, что на увеличение прибыльности влияют увеличение ставок процента по активным операциям и уменьшение их по пассивным, уменьшение доли активов, не приносящих доход, увеличение прочих доходов и привлеченных средств банка.

Сокращать неработающие активы, к которым относятся основные средства, например, реализовать морально устаревшую технику и направлять средства в доходоприносящие, такие, например, как кредиты.

Процент по прочим расходам составляет 57%, это достаточно высокий процент, поэтому нужно их сокращать, тем самым, увеличивая прибыльность банка.

   Провести маркетинговые исследования по привлечению вкладов населения по низким процентным ставкам не только в Ижевске, но и по всей Удмуртии.

 

ЛИТЕРАТУРА

 

1.   Гражданский Кодекс Российской Фудерации.

2.   Федеральный закон от 10.07.02г. №86-Ф3 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

3.   Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 № 17-ФЗ. Изм. 28.07.2004.

4.   Федеральный закон от 11.03.1997. «О переводном и простом векселе»   48-ФЗ.

5.   Инструкция 1-3 р от 16.10.2006г. ”О порядке совершения в Сберегательном банке России операций по вкладам физических лиц”.

6.   Инструкция ЦБ РФ от 16.04.2004. №110-И «Об обязательных нормативах банков»

7.   Регламент № 628-2-р от 04.03.04г. ”Совершения кассовых операций в Сберегательном банке России и его филиалах” (Редакция 2).

8.   Положение Центрального банка Российской Федерации ”О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации” №199-II от 09.10.2002г.

9.   Годовые отчеты Западно-Уральского банка СР за 2003-2004г.

10.Профессор  И.Т. Балабанова Банки и банковское дело. Учебное пособие. С-П,  М.,  2001г.

11.О.И. Лаврушина. Деньги. Кредит. Банки. М. Финансы и статистика. 1998 г. 447 с.

12.Дубенецский Я. Н., Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях,  Банковское дело. 2000 г. № 2.

13.Жуков Е.Ф.   Менеджмент   и   маркетинг  в   банках.    М.   Банки   и   биржи. ЮНИТИ, 2001.–191с.

14.Иванов И. В. Анализ надежности банка. М., РДЛ. 2002 г.

15.Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период, 2002.

16.Ковалев В. В. Управление финансами.  – М.: ФБК Пресс, 2001.

17.Лаврушин О.И. Деньги. Банки. Кредит. – М., 2002.

18.Липка В. Управление ликвидностью банка. Банковские технологии. М., 1998г.,№3.

19.Лаврушин О.И.. Банковское дело. М. Финансы и статистика. 2001г.

20.Масленченков В.С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков. Банковское дело. М., 2002г., № 2.

21.Панова. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 272 с.: ил.

22.RS-Club № 3 2001 г., Риски в коммерческом банке, стр. 44.

23.Соколинская Н.Э  Структура и качество  активов  банка. Бухгалтерия и Банки.№ 4–96, 2003г.

24.Стоянова Е.С., Финансовый менеджмент в условиях инфляции, М.; Перспектива, 2001 г.

25.Управление активами и пассивами. Финансы и кредит– М. 2000г, №6, 88с.

26.А.Д. Шеремет. Г.Н. Щербакова.  Финансовый анализ в коммерческом банке М. Финансы и статистика. 2000 год, 254 с.

27.Полушкин В.К. Анализ доходности коммерческого банка. Бухгалтерия и банки М.. 2004г.

28.Питер С. Роуз. Банковский менеджмент.

29.Некоторые  вопросы  методологии анализа финансовой устойчивости коммерческого банка. М.,2001г.,№1.



Приложение I

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНС

ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ НА 1.01.2007

АКТИВЫ

Тыс. руб.

1 . Денежные средства в Центральном банке РФ

16038

2. Государственные долговые обязательства

0

3 . Средства в кредитных организациях

4101

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи

1170

4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)

2295

4.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг

1125

5. Ссудная и приравненная к ней задолженность

207090

5.1. Проценты начисленные (включая просроченные)

6969

6. Средства, переданные в лизинг

0

7. Резерв на возможные потери

34672

8. Чистая ссудная задолженность

172418

9. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 году

1246

10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

30472

11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

1161

11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

(балансовая стоимость)

1236

11.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей

76

12. Наращенные доходы

76

1 3 . Прочие активы

2283

Всего активов

235923

ПАССИВЫ

Тыс. руб.

1 5 . Кредиты, полученные банками от Центрального Банка РФ

0

16. Средства кредитных организаций

18869

Продолжение приложения I

17. Средства клиентов

113269

17.1. в том числе вклады физических лиц

37261

18. Наращенные расходы

0

19. Выпущенные долговые обязательства

55910

20. Прочие обязательства

6006

21 . Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства

0

22. Всего обязательств

193054

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

Тыс. руб.

23. Уставный капитал (средства акционеров (участников)), в т.ч.:

80003

23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

79982

23.2. Зарегистрированные привилегированные акции

21

23.3. Незарегистрированный уставный капитал не акционерных банков

0

24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)

0

24.1. Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)

0

25. Эмиссионный доход

0

26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации

-16439

27. Переоценка основных средств

4024

28. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

-31654

29. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года

0

30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

0

3 1 . Нераспределенная прибыль

-31654

32. Расходы и риски, влияющие на собственные средства

-6936

33. Всего собственных средств

42869

ВСЕГО ПАССИВОВ

235923

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Тыс.руб

35. Безотзывные обязательства кредитной организации

14917

36. Гарантии, выданные кредитной организацией

0

 

Приложение II

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НА 1.01.2006г.

 

НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ

Сумма

 

Проценты полученные и аналогичные доходы от:

 

 

1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках

7122

 

2. Ссуд, предоставленным другим клиентам

22717

 

3. Средств, переданных в лизинг

0

 

4. Ценных бумаг с фиксированным доходом

256

 

5. Других источников

292

 

6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (сумма ст. с 1 по 5)

32698

 

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

 

 

7.  Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты

8244

 

8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты

28065

 

9. Выпущенным долговым ценным бумагам

9838

 

10. Арендной плате

809

 

11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (сумма ст. с7 по 10)

46956

 

12. Чистые проценты и аналогичные доходы (ст.б–11)

-14268

 

13  Комиссионные доходы

13282

 

14. Комиссионные расходы

216

 

15. Чистый комиссионный доход (ст.13–14)

13066

 

Прочие операционные доходы:

 

 

16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

7127

 

17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

6714

18.Доходы. полученные в форме дивидендов

34

19. Другие текущие доходы

2700

20. Итого прочие операционные доходы (сумма ст.с16 по 19)

16575

21. Текущие доходы: (ст.12+15+20)

16383

Прочие операционные расходы:

 

22. Расходы по оплате труда

6562

23. Эксплуатационные расходы

7594

24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

4749

25. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг

1467

26. Другие текущие расходы

4335

27. Всего прочих операционных расходов (сумма ст.с22 по 26)

26007

28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов (ст.2127)

-9624

29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам

20174

30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг

924

31. Изменение величины прочих резервов

0

32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.28-ст.29-ст.30-ст.31)

-30722

33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов

0

34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль: (ст.32+ЗЗ)

-30722

35. Налог на прибыль

823

36. Отсроченный налог на прибыль

0

36.1. Непредвиденные расходы после налогообложения

109

З7.Чистая ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) за отчетный период: (ст.34-35-36-36.1)

-31654

Приложение III

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НА 1.01.2007 года

НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ

Сумма

Проценты полученные и аналогичные доходы от:

 

1 .Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках

11467

2. Ссуд, предоставленным другим клиентам

53980

3. Средств, переданных в лизинг

0

4. Ценных бумаг с фиксированным доходом

266

5. Других источников

302

6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (сумма ст.с1 по 5)

66015

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

 

7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты

14727

8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты

4170

9. Выпущенным долговым ценным бумагам

120

10. Арендной плате

746

11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (сумма ст.с7 по 10)

19763 1

12. Чистые проценты и аналогичные доходы (ст.б-ст.11)

46252

13. Комиссионные доходы

7067

14. Комиссионные расходы

1045

15. Чистый комиссионный доход (ст.13-ст. 14)

6022

Прочие операционные доходы:

 

16.Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

10471

17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

3015

 

18. Доходы, полученные в форме дивидендов

19

19.Другие текущие доходы

366

20. Итого прочие операционные доходы (сумма ст.с16 по 19)

13871

21. Текущие доходы: (ст.12+ст.15+ст.20)

66145

Прочие операционные расходы:

 

22. Расходы по оплате труда

18913

23. Эксплуатационные расходы

11754

24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

8461

25. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг

246

26.Другие текущие расходы

7216

27.Всего прочих операционных расходов (сумма ст.с22 по 26)

46590

28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов (ст.21-ст27)

19555

29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам

24420

30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг

-321

31 .Изменение величины прочих резервов

0

32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.28-ст.29-ст.30-ст.31)

-4544

33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов

0

34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль: (ст.32+ст.ЗЗ)

-4544

35. Налог на прибыль

917

36. Отсроченный налог на прибыль

0

36.1. Непредвиденные расходы после налогообложения

917

З7.Чистая ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) за отчетный период: (ст.34-ст.35-ст.36-ст.36.1)

-5461





Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


© 2010 Современные рефераты