- абсолютний обсяг кредитів юридичним особам зріс з рівня 6,151 млрд. грн.(4 квартал 2004 року) до рівня 7,693 млрд. грн.(3 квартал 2005 року), тобто на +25,07 %;

- відносний структурний рівень кредитів юридичним особам в кредитно-інвестиційному портфелі банку знизився з 71,41%(4 квартал 2004 року) до 54,67%(3 квартал 2005 року);

- при загальному рості обсягу кредитно-інвестиційного портфелю банку у 2005 році з рівня 8,614 млрд. грн.(4 квартал 2004 року) до 14, 071 млрд. грн., тобто на + 63,35%, переважний зріст мали сектори:

а) міжбанківського кредитування (з 0,202 млрд. грн. до 1,997 млрд. грн.), тобто в 9,88 разів;

б) інвестування в цінні папери (з 0,33 млрд. грн. до 0,98 млрд. грн.), тобто в 3 рази;

в) кредитування фізичних осіб ( з 1,93 млрд. грн. до 3,4 млрд. грн.), тобто в 1,76 разів;

Звертає на себе увагу, що проведена реструктуризація сегментів кредитно-інвестиційного портфелю привела до подальшого зниження рентабельності активів АППБ „Аваль”.

Як показують результати аналізу рентабельність роботи АППБ „Аваль” на фоні середніх показників по банківській системі України за 3 квартал 2005 року має наступний рівень показників:

- рентабельність статутного капіталу в АППБ „Аваль” становить 1,33% при рівні 10,02% по банківській системі України;

- рентабельність активів становить 0,08% при рівні 1,29% по банківській системі України;

Таким чином, зміна кредитної політики АППБ „Аваль” на переважне кредитування фізичних осіб та передача активів у міжбанківське кредитування показує свою неефективність для індивідуальних умов менеджменту АППБ „Аваль”, а комерційний банк продовжує враховуватися за нормативами НБУ як дуже малорентабельний банк, що знижує його загальний рейтинг.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про банки і банківську діяльність» // від 7 грудня 2000

року N 2121III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 2 червня 2005 року N 2631IV )

2. Закон України “Про Національний банк України” // від 20 травня 1999 року

N 679XIV (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 лютого 2004 року N 1416IV)

3. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні // Постанова

Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 368 (Із

змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 12 серпня 2005 року N 290 )

4. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних)

операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України // Постанова Правління Національного банку України від 15 вересня 2004 року N 435

5. План рахунків бухгалтерського обліку банків України // Постанова Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 16 червня 2005 року N 222)

6. Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків // Постанова Правління Національного банку України від 6 липня 2000 року N 279 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного

банку України від 10 червня 2005 року N 210)

7. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного

банку України // Постанова Правління Національного банку України від 19 березня 2003 року N 124 (Із змінами і доповненнями, внесеними

постановами Правління Національного банку України станом від 16 червня 2005 року N 223)

8. Про заходи щодо підвищення рентабельності діяльності банків // НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ, КОМІСІЯ З ПИТАНЬ НАГЛЯДУ ТА

РЕГУЛЮВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ РІШЕННЯ від 26 листопада 2003 року N 277

9. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович та ін.; За ред. А.М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2003.— 599 с.

10. Банківські операції. Під ред. А.М.Мороз, М.І.Савлук, М.Ф. Пудовкіна та інші — Київ: КНЕУ, 2000.

11. Банковское дело: Учебник. — 2е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2000.— 672 с.

12. Банківський нагляд:Навчальний посібник / Міщенко В.І.;Яценюк А.П.; Коваленко В.В.;Коренєва О.Г. К.: Знання, 2004. 406 с.(Вища освіта ХХI століття)

13. Банківський нагляд:Навчальний посібник / Мінво освіти і науки України;

Унт економіки та права "Крок";Грушко В.І.;Лаптєв С.М.; Любунь О.С.; Раєвський К.Є. К.: ЦНЛ, 2004. 264 с.

14. Коцовська Р., Ричаківська В та інш. Операції комерційних банків – Львів: ЛБІ НБУ, 2001

15. Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі: Монографія. — КНЕУ, 2002.— 316 с.

16. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. — 2е вид.,

доп. і перероб. — К.: КНЕУ. 2004. — 468 с.

17. Роуз П.С. Банковский менеджмент . Пер. с англ. со 2го изд.— М.: «Дело ЛТД»,1995.— 768 с.

18. Синки, Дж. мл. Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. 4го переработанного изд. / под ред. Р.Я.Левиты, Б.С.Пинкерса. — М.: 1994, Catallaxy.— 820 c.

19. Фінансово-банківська статистика. Практикум :Навч.посібник // під ред. Ткача Є.І. – К.: Либідь, 2002. – 324 с.

20. HTTP://WWW.AVAL.COM.UA – Офіційний вебсайт АППБ „Аваль”

21. HTTP://WWW.AUB.COM.UA – Офіційний вебсайт Асоціації українських банків

22. HTTP://WWW.BANK.GOV.UA – Офіційний вебсайт Національного банку України

ДОДАТКИ

Додаток А

Таблиця А.1

Балансові рахунки синтетичного обліку кредитних операцій банку [5]

Клас 2. Операції з клієнтами

Кредити, що надані суб'єктам господарювання

201

Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання

2010

Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання

2018

Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання

202

Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання

2020

Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання

2026

КА

Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання

2027

Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання

2028

Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання

2029

Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання

203

Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання

2030

Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання

2036

КА

Неамортизований дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання

2037

Прострочена заборгованість за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання

2038

Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання

2039

Прострочені нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання

206

Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2062

Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2063

Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2066

КА

Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2067

Прострочена заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2068

Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2069

Прострочені нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

207

Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2072

Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2073

Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2074

Довгострокові кредити, що надані суб'єктам господарювання за участю кредитів Національного банку України

2075

Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання

2076

КА

Неамортизований дисконт за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2077

Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2078

Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2079

Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

209

Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання

2092

Сумнівна заборгованість за врахованими векселями суб'єктів господарювання

2093

Сумнівна заборгованість за операціями факторингу суб'єктів господарювання

2096

Сумнівна заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2097

Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

2099

Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими суб'єктам господарювання

Кредити, що надані органам державної влади

210

Кредити, що надані органам державної влади

2100

Короткострокові кредити, що надані органам державної влади

2105

Довгострокові кредити, що надані органам державної влади

2106

КА

Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам державної влади

2107

Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади

2108

Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади

2109

Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади

211

Кредити, що надані органам місцевого самоврядування

2110

Короткострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування

2115

Довгострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування

2116

КА

Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування

2117

Прострочена заборгованість за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування

2118

Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування

2119

Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування

219

Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади

2190

Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади

2191

Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування

2198

Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими органам державної влади

2199

Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими органам місцевого самоврядування

Кредити, що надані фізичним особам

220

Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам

2202

Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам

2203

Довгострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам

2206

КА

Неамортизований дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам

2207

Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам

2208

Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам

2209

Прострочені нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам

221

Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам

2212

Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам

2213

Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам

2215

Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам

2216

КА

Неамортизований дисконт за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам

2217

Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам

2218

Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам

2219

Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам

222

Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам

2220

Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам

2226

КА

Неамортизований дисконт за врахованими векселями фізичних осіб

2227

Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам

2228

Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам

2229

Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам

229

Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам

2290

Сумнівна заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам

2291

Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам

2292

Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам за врахованими векселями

2299

Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими фізичним особам

Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами та резерви під заборгованість за наданими кредитами і нарахованими доходами

240

Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам

2400

КА

Резерви під нестандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам

2401

КА

Резерви під стандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам

248

Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами

2480

Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами

249

Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами

2490

КА

Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами

602

Процентні доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання

6020

Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання

6021

Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання

6022

Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання

6023

Процентні доходи за операціями з факторингу із суб'єктами господарювання

6026

Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

6027

Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання

6028

Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб'єктам господарювання

603

Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади

6030

Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади

6031

Процентні доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування

604

Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам

6040

Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам

6042

Процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам

6043

Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам

6044

Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам

6045

Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам

Клас 9. Позабалансові рахунки

Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій

900

Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам

9000

Гарантії, що надані банкам

9001

Підтверджені акредитиви

9002

Акцепти, що надані банкам

9003

Авалі, що надані банкам

901

Гарантії, що отримані від банків

9010

Прості гарантії, що отримані від банків

9015

Контргарантії, що отримані від банків

902

Гарантії, що надані клієнтам

9020

Гарантії, що надані клієнтам

9023

Авалі, що надані клієнтам

903

Гарантії, що отримані від клієнтів

9030

Прості гарантії, що отримані від Уряду України

9031

Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України

9036

Контргарантії, що отримані від клієнтів

909

Сумнівні гарантії та поручительства

9090

Сумнівні гарантії, що надані банкам

9091

Сумнівні гарантії, що надані клієнтам

Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані

910

Зобов'язання з кредитування, що надані банкам

9100

Зобов'язання з кредитування, що надані банкам

911

Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків

9110

Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків

9111

Зобов'язання з кредитування, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій

912

Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам

9122

Непокриті акредитиви

9129

Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам

950

Отримана застава

9500

Отримана застава

9503

Застава за складськими свідоцтвами

951

Надана застава

9510

Надана застава

952

Іпотека

9520

Земельні ділянки

9521

Нерухоме майно житлового призначення

9523

Інші об'єкти нерухомого майна

Контррахунки та позабалансова позиція банку

990

Контррахунки для рахунків розділів 90 95

Таблиця A.2

Форма № 302 (місячна)

Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності за станом на ____________ 200_ року

_____________________________ (назва банку)			_____________________________ (місцезнаходження банку)
	_________________ (код валюти)	___________________ (назва валюти)

(копійки)

N з/п	Назва показника	Усього	У тому числі
			стандартні	нестандартні
				усього	у тому числі
				усього	під контролем	субстандартні	сумнівні	безнадійні
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I	Операції на міжбанківському ринку
1	Кредити і фінансовий лізинг, надані гарантії та депозити
1.1	Банкам України
1.2	Банкам країн СНД та Балтії
1.3	Банкам країн ОЕСР
1.4	Банкам інших країн
II	Операції з клієнтами
1	Кредити, що надані органам державної влади
1.1	Кредити, що надані органам державної влади
1.2	Кредити, що надані органам місцевого самоврядування
2	Кредити, що надані суб'єктам господарювання
2.1	Кредити, що надані за овердрафтом, із них:
2.1.1	державним підприємствам
2.1.2	недержавним підприємствам
2.2	Кредити, що надані за операціями репо, із них:
2.2.1	державним підприємствам
2.2.2	недержавним підприємствам
2.3	Кредити, що надані за врахованими векселями, із них:
2.3.1	державним підприємствам
2.3.2	недержавним підприємствам
2.4	Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, із них:
2.4.1	державних підприємств
2.4.2	недержавних підприємств
2.5	Кредити в поточну діяльність, із них:
2.5.1	державним підприємствам
2.5.2	недержавним підприємствам
2.6	Кредити в інвестиційну діяльність, із них:
2.6.1	державним підприємствам
2.6.2	недержавним підприємствам
3	Кредити, що надані фізичним особам
3.1	Кредити на поточні потреби
3.2	Кредити в інвестиційну діяльність
3.3	Кредити, що надані за врахованими векселями
4	Позабалансові зобов'язання щодо наданих гарантій
5	Позабалансові зобов'язання з кредитування, що надаються
6	Усього

Страницы: 1, 2, 3, 4