Коммерческий банк, предоставляя кредит заемщику, в первую
очередь должен оценить вероятность непогашения ссуды в обусловленный договором
срок. Риск кредитования заемщика банк оценивает посредством анализа его
финансового положения.
В принципе весь анализ деятельности представляет собой оценку
финансового положения потенциального заемщика, но практически финансовая
устойчивость определяется на основе показателей, характеризующих финансовую
автономность фирмы и эффективность использования ее собственных и заемных
средств.
К показателям, характеризующим финансовую независимость
фирмы, относят так называемые показатели финансового рычага (или левериджа),
показывающие степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Чем выше доля
привлеченных средств и меньше доля собственного капитала, тем ниже класс
кредитоспособности клиента.
В данном случае положение ООО «Материал плюс» можно
охарактеризовать следующим образом. Компания имеет достаточный объем
собственных средств, составляющих примерно 80% ее пассивов.
Соотношение долговых обязательств и собственного капитала
составляет значение меньше 0,5, то есть основной объем активов сформирован за
счет собственных ресурсов.
В целом анализ показателей финансового левериджа свидетельствует
о достаточности собственных средств заемщика для обеспечения его финансовой
устойчивости, но сокращение показателей рентабельности продаж и капитала
свидетельствует о том, что эффективность использования капитала фирмы
сокращается о чем свидетельствуют данные таблицы 13.
Таблица 13
Оценка денежного потока ООО «Материал плюс» за период
с01.09.03г. по 01.02.04г.
В тыс. руб.
.АНАЛИЗ
ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Январь
Прибыль
679
1,115
842
240
Амортизация
-3
-3
-4
-4
Увеличение
(-) дебиторской задолженности
-372
-358
-315
-215
Уменьшение
(+) дебиторской задолженности
400
358
446
38
Увеличение
(+) кредиторской задолженности
415
418
820
85
Уменьшение
(-) кредиторской задолженности
-580
-842
-146
-421
Уплата
процентов
-4
-3
-4
Вложение
в ОФ
-17
-2
-63
Увеличение
(-) прочим активам
-550
-560
-487
-585
Уменьшение
(+) по прочим активам
538
531
687
334
Увеличение
(+) по прочим пассивам
-
-
-
-
Уменьшение
(-) по прочим пассивам
-
-
-
-
Увеличение
(+) кредитов
745
453
620
909
Уменьшение
(-) кредитов
-549
-217
-470
-909
ОБЩИЙ
ДЕНЕЖН. ПОТОК (ДП)
706
889
1,927
-532
ДП/долговые
обязательства
50.65%
54.54%
108.26%
-
Денежный поток – это измеритель способности фирмы покрывать
свои расходы и погашать свои обязательства собственными ресурсами. Анализ
денежного потока предполагает сопоставление притока и оттока средств за данный
период и позволяет оценить способность клиента погасить свои обязательства.
В данном случае у заемщика наблюдается как положительный, так
и отрицательный денежный поток.
Отрицательный денежный поток связан с направлением заемщиком
средств в погашение кредиторской задолженности и прочих денежных займов, а
также в оплату товаров поставщикам на условиях предоплаты.
Такой денежный поток можно оценить положительно (хотя он
имеет и отрицательное значение), так как компания имеет стабильный рост
собственных средств за счет капитализации полученной прибыли, а направление
части собственных средств в погашение долговых обязательств характеризует фирму
как устойчивую, планирующую свои будущие взаимодействия с кредиторами.
Обобщение анализа всех вышеперечисленных показателей дает так
называемая рейтинговая оценка.
По каждому коэффициенту определяется класс, отражающий
максимальную и минимальную границы показателей. Класс используемых в анализе
коэффициентов приведен в таблице 14.
Таблица 14
Определение класса кредитоспособности заемщика.
Показатель
I
класс
II
класс
III
класс
Коэффициент
текущей ликвидности
>1.1
0.3-1.1
<0.3
Коэффициент
мгновенной ликвидности
>0.9
0.2-0.9
<0.2
Коэффициент
покрытия долговых обязательств
>1.8
0.6-1.8
<0.6
Долговые
обязательства/собственный капитал
<0.5
0.5-0.7
>0.7
Собственный
капитал/активы
>0.6
0.25-0.6
<0.25
Коэффициент
мобильности
>0.8
0.4-0.8
<0.4
Частный
коэффициент мобильности
>0.5
0.2-0.5
<0.2
Коэффициент
рентабельности капитала
>15%
3%-15%
<3%
Коэффициент
рентабельности продаж
>7%
3%-7%
<3%
Коэффициент
денежного потока
>0.7
0.2-0.7
<0.2
После оценки класса коэффициента экспертным путем на основе
оценки условий деятельности фирмы, ее специфики определяется значимость каждого
коэффициента в процентах, или его весовое значение.
Рейтинг в баллах – это произведение класса коэффициента и
значимость коэффициента.
Суммарный итог позволяет относить заемщика к одному из трех
классов согласно следующей шкале баллов:
I класс – от 100 до 140 баллов,
II класс – от 141 до 230 баллов,
III класс – от 231 до 300 баллов.
В данном случае заемщик относится к категории клиентов II
класса кредитоспособности, то есть оценка балансовых данных позволяет сделать
выводы о том, что показатели, рассчитанные на конкретные даты, как правило,
имеют средние значения, характеризуя ООО «Материал плюс» как стабильно
развивающееся торговое предприятие, использующее возможности привлечения
заемных средств для обеспечения нормального функционирования.
По данным баланса, представленного ООО «Фуд групп», можно
сделать следующие выводы о ее деятельности (см. Приложение 1).
За исследуемый период стоимость активов ООО «Фуд групп»
колебалась: в периоды роста спроса на товар (осень-зима) наблюдается рост
активов за счет роста дебиторской задолженности и остатков денежных средств на
расчетном счете.
Средняя стоимость активов за анализируемый период составляет
около 20 миллионов рублей.
Структура оборотных средств приведена в таблице 15.
Таблица 15
Структура оборотных средств ООО «Фуд групп» С 01.11.03г.
по 29.02.04г.
Статьи
Ноябрь
Декабрь
Январь
Февраль
Товарные
запасы
76%
53%
36%
29%
Дебиторская
задолженность
21%
43%
59%
63%
Денежные
средства
3%
4%
5%
8%
ВСЕГО
100%
100%
100%
100%
Из таблицы 15 следует, что изменение в структуре оборотных
средств свидетельствует об увеличении реализации товара (в связи с ростом
спроса на реализуемые компанией продукты питания в зимние месяцы): наблюдается
уменьшение доли товарных запасов с одновременным ростом доли денежных средств и
дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.
Доля участия собственных средств в формировании оборотных
активов составляет примерно 8-15%,то есть 85-92% оборотных средств сформировано
за счет долговых обязательств.
Анализ поступлений и продаж товаров показан в Таблице 16.
Таблица 16
Анализ движения товарных запасов ООО «Фуд групп»
Показатели
Ноябрь
Декабрь
Январь
Февраль
Поступление товара на склад
3 315
3 578
4 844
5 209
Темп прироста
+11%
+7%
+35%
+8%
Продажа товара со склада
3 904
4 315
5 207
5 481
Темп прироста
+62%
+11%
+21%
+5%
Наблюдается рост оборотов по статье «Товарные запасы» за
исследуемый период, причем рост объемов реализации происходит большими темпами,
чем рост объема поступлений товаров на склад.
Из данных Приложения 2 следует, что оборачиваемость всех
оборотных средств имеет тенденцию к ускорению на протяжении анализируемого
периода (так, в ноябре она составляла 19 дней, а в последние месяцы сократилась
до 6-7 дней).
Оборачиваемость товарных запасов сократилась до 3 дней;
ускорение оборачиваемости связано с ростом реализации товара в анализируемом
периоде.
Оборачиваемость дебиторской задолженности замедлилась и
составила 7 дней за последний период. Замедление оборачиваемости дебиторской
задолженности связано с увеличением ее объемов в связи с применяемой ООО «Фуд
групп» сбытовой политикой: перед началом периода сокращения спроса на
реализованную продукцию производится продажа товаров в кредит с целью
сокращения товарных остатков. В любом случае такой показатель свидетельствует о
быстрой оборачиваемости долгов покупателей, что подтверждается платежными
документами (за последние периоды количество безналичных платежей в день
выросло до 4-5 в сравнении с предыдущими периодами – 1-2 платежа).
Объем кредиторской задолженности колебался и составлял в
среднем за весь исследуемый период 16 млн. рублей. Сравнение оборотов по статье
«Кредиторская задолженность» показывает, что в абсолютном выражении погашение
кредиторской задолженности превышало объем получаемых товарных кредитов в
периоды сокращения спроса; обратная ситуация наблюдалась зимние месяцы, что
связано с ростом закупаемого товара для удовлетворения возраставшего спроса.
Структура пассивов компании представлена в таблице 17.
Таблица 17
Структура пассивов компании ООО «Фуд групп» с01.11.03г. по
29.02.04 г. в %
Показатели
Ноябрь
Декабрь
Январь
Февраль
Товарные
кредиты
6%
6%
10%
11%
Собственные
средства
8%
8%
10%
9%
Банковские
кредиты
21%
21%
19%
17%
Другие
займы
65%
65%
60%
63%
ВСЕГО
100%
100%
100%
100%
Из таблицы 17 следует, что доля банковских кредитов и прочих
заемных средств составляет величину в среднем 82%-85% всех пассивов; значение
показателя достаточно высоко, хотя для окончательного вывода необходимо
выяснить происхождение статьи "Другие займы» (условия займов, их сроки и
структуру).
Из информации, представленной заемщиком, следует, что прочие
займы получены компанией от физических лиц и являются займами до востребования.
Это отрицательно влияет на оценку кредитоспособности заемщика, так как
возможность других кредиторов в любой момент потребовать возврата займов
негативно сказывается на его финансовом состоянии.
Отметим, что наблюдается рост доли товарных кредитов в общем
объеме пассивов, что связано с ростом объемов закупаемого по импортным
контрактам товара (в Банке открыто 15 паспортов сделок под импортные
контракты).
Прибыль от реализации в целом за исследуемый период выросла
357%, но в пределах периода колебалась. Характер изменения прибыли аналогичен
характеру изменения выручки, за исключением последнего периода когда выручка от
реализации по сравнению с предыдущим месяцем выросла, а прибыль – сократилась.
Такая ситуация свидетельствует о росте расходов компании, связанных прежде
всего с арендой холодильных камер и увеличением объема таможенных платежей.
Валюта баланса выросла в целом в целом на 3%.
В связи со значительным объемом заемных средств коэффициенты
ликвидности (текущей, мгновенной, покрытия) ниже нормативного уровня, что
свидетельствует о недостаточности ликвидных активов для выполнения компанией
своих долговых обязательств.
Значения показателей финансовой устойчивости свидетельствуют
о том, что долговые обязательства ООО «Фуд групп» составляют величину, более
чем в два раза превышающую размер собственных средств компании.
Доля собственных средств в активах составляет величину менее
50%.
Таким образом, оценка финансовых показателей позволяет
сделать вывод о том, что размер долговых обязательств ООО «Фуд групп»
составляет достаточно значительную величину, что снижает класс
кредитоспособности анализируемой фирмы. В данном случае она относится к
категории заемщиков третьего класса кредитоспособности: необходимость фирмы
погашать долговые обязательства сокращает будущие возможности по выполнению
обязательств перед коммерческим банком по погашению кредита и процентов по
нему.
После оценки кредитоспособности потенциального заемщика,
обратившегося в коммерческий банк с просьбой о предоставлении кредита,
кредитный инспектор составляет аналитическую записку по данным анализа, которая
передается на рассмотрение Кредитного комитета. Задачи Кредитного комитета
определены п. 2.2.
Глава 3. Способы управления банковскими рисками и пути
их совершенствования на примере коммерческого банка
Основной целью деятельности ОАО «ИМПЭКСБАНК» является
получение прибыли. Прочие цели определяются Уставом банка. К числу операций,
осуществляемых банком, относятся:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады до востребования и на определенный срок;
размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
форме (USD, EUR).
С 2001 года Банк активно сотрудничает с международным рейтинговым
агентством Standard & Poors. В декабре 2002года Агентство повысило рейтинг
Банка до уровня «ССС/С» (прогноз стабильный), в октябре 2002 года включило
ИМПЭКСБАНК в число 100 крупнейших банков Центральной и Восточной Европы по
величине капитала с учетом переоценки. В свою очередь национальное рейтинговое
агентство «РусРейтинг» в ноябре 2002 года повысило рейтинг Банка до уровня
«ВВ-« (прогноз стабильный). Журнал The Banker в декабре 2002 года включил
ИМПЭКСБАНК во вторую тысячу крупнейших банков мира: по данным издания, в
рейтинге 50 российских банков-лидеров по размеру капитала первого порядка Банк
занял 31-е место.
Банк обслуживает счета федерального и местного бюджетов,
является членом международных платежных систем ВИЗА, участником системы межбанковских
телекоммуникаций SWIFT, пользователем международной информационной системы
"Рейтерс".
Повышение темпов развития экономики многих субъектов РФ
привело к росту спроса на многопрофильные банковские услуги непосредственно в
регионах. Таким образом, темпы роста бизнеса любого коммерческого банка все
более зависят от деятельности его региональной сети.
Филиальная сеть ИМПЭКСБАНКа охватывает практически всю
территорию Российской Федерации. Подразделения банка присутствуют в 43
субъектах федерации и в каждом федеральном округе. На сегодняшний день в Москве
работают 19 отделений, а в регионах функционируют 45 филиалов, 19
дополнительных офисов и 27 операционных касс. Помимо этого, банку принадлежит
несколько десятков обменных пунктов и более 170 банкоматов в Москве и регионах.
Клиентская база банка насчитывает свыше 32,780 тыс.
предприятий и организаций и 350,200 тысяч физических лиц. Объем средств на
счетах юридических лиц более 3700,76 млн.руб., на счетах физических лиц более
2500,350 млн.руб.
Работа банка проводится на основе стратегического
бизнес-плана, в котором определена миссия банка, основные рынки, на которых
работает банк, проведен анализ конкурентной позиции банка, определены его
финансовые возможности и направления развития операций и услуг.
Кредитование российских предприятий было и остается одним из
основных направлений деятельности ИМПЭКСБАНКа. Результатом эффективной работы
Банка в данном направлении стал существенный рост числа выданных кредитов. За
отчетный период его кредитный портфель увеличился на 25% и составил на начало
2004 года более 250 млн.долларов.
Подобная динамика достигалась не только за счет привлечения
новых заемщиков, но и за счет расширения сотрудничества с уже имеющимися
клиентами, применением индивидуального подхода в работе с каждым заемщиком.
Рост кредитного портфеля в 2003 году в значительной степени обеспечивался за
счет работы филиалов. Если кредитный портфель Банка в целом увеличился на
четверть, то суммарный объем кредитов, выданных филиалами, вырос на 60%- с 65 до
104 млн. долл. В результате проведения активной кредитной политики Банк
существенно расширил число клиентов в этой сфере. В 2003 году крупнейшими
заемщиками центрального отделения ИМПЭКСБАНКа, в частности, выступали «РСК
«МИГ», «Холдинг Марта», Группа компаний «Аптеки36,6», ОАО «Волгоградэнерго»,
ФГУП «20 Авиационный ремонтный завод» МО РФ и другие.
В 2003 году Банк уделял большое внимание диверсификации
кредитного портфеля как по срокам, так и по отраслевой специализации заемщиков.
По состоянию на конец 2003 года кредиты до полугода, от полугода до года и
более составляли примерно равные доли (более 30%) от общего объема выданных
ссуд. Многостороннее сотрудничество с предприятиями и организациями различных
сфер деятельности, продолжающееся расширение клиентской базы за счет компаний
малого и среднего бизнеса позволил ИМПЭКСБАНКу достигнуть эффективной
отраслевой диверсификации своих кредитных вложений. Несмотря на стремление
Банка наращивать объемы кредитования предприятий реального сектора, доля кредитного
портфеля, приходящаяся на промышленные предприятия (42%) сопоставима с
величиной ссуд, выданных торговым структурам (35%).
В 2003 году широкое распространение получили такие
направления деятельности, как инвестиционное кредитование и проектное финансирование.
Одним из наиболее перспективных направлений деятельности Банка в ближайшее
время должно стать потребительское кредитование. В частности, уже сейчас
держатели платежных карт могут воспользоваться заемными средствами в виде
овердрафтов по карточному счету. Кроме того, отработан механизм кредитования
физических лиц на покупку автотранспорта. В скором времени планируется начать
предоставление кредитов физическим лицам на потребительские цели под
поручительство юридических лиц – работодателей.
Минувший 2003 год стал довольно плодотворным в области
сотрудничества с иностранными партнерами и дальнейшей интеграции в мировую
банковскую систему. Банк поддерживает корреспондентские отношения со 137
иностранными банками в 37 государствах (The Bank of New York, Dresdner Bank
AG, Union Bank of California International, Lloyds TSB Bank plc и др.).
Суммарный объем осуществленных Банком рублевых и валютных
платежей в 2003 году увеличился в среднем в 1,5-2 раза. Учитывая уроки
известного банковского кризиса в августе 1998 года, банк провел большую работу
по разработке эффективной системы контроля за рисками финансовых потерь.
В 2003 году проводилось анкетирование клиентов банка, которое
показало, что более 80 процентов клиентов доверяют руководству банка и отмечают
высокий профессиональный уровень управления. Основным критерием, по которому
формируется доверие клиентов к банку, является качество обслуживания и
надежность.
Показатели деятельности банка подразделяются на показатели
для внешних и внутренних пользователей. Порядок предоставления информации
внешним пользователям определяется ФЗ “О банках и банковской деятельности”. В
соответствии с указанным законом банк публикует в открытой печати годовой отчет
(бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках). Форма и сроки которого,
устанавливаются ЦБР. Бухгалтерский баланс по состоянию на 01.10.03г.
представлен в приложении 7.
Уставный фонд банка формируется в сумме номинальной стоимости
выпущенных акций. ИМПЭКСБАНК создан и функционирует в форме ОАО, номинал одной
акции 10 руб. Акции распределены как среди юридических, так и среди физических
лиц. В настоящее время дивиденды выплачиваются по итогам года, размер
утверждается общим собранием акционеров Банка. Выплата дивидендов
осуществляется из фонда потребления формируемого за счет прибыли.
30 сентября 2002 года ЦБ РФ зарегистрировал вторую эмиссию
акций ИМПЭКСБАНКа в размере 750 млн.руб., по результатам которой его уставный
капитал достиг 2,3 млрд.руб (годом ранее он составлял 1,6 млрд.руб). Баланс
ОАО «Импэксбанк» по состоянию на 01.10.03г. представлен в приложении 4.
3.2. Кредитные
риски банка и методы управления ими в ОАО «ИМПЭКСБАНК»
В ОАО «Импэксбанк» экономисты Управления кредитования в
процессе управления кредитным риском пользуются, как правило, следующими
методами:
Проверка юридического статуса заемщика и кредитуемой сделки
на основе учредительных и иных документов.
Сегодня в большинстве случаев пакет документов,
предоставляемых заемщиком, не соответствует требованиям законодательства.
Отметим наиболее типичные ошибки:
указание в уставе в качестве органа, принимающего решения,
например, о выдаче кредита, Общего Собрания Участников (в случае, если заемщик
– общество с ограниченной ответственностью), но при оформлении кредитной сделки
решение вышеуказанного Собрания отсутствует;
подписание кредитных договоров лицами, не уполномоченными на
то учредительными документами;
отсутствие доверенностей на право заключения сделок и
подписания договоров, выданных лицам, не имеющим такого права в соответствии с
учредительными документами;
отсутствие лицензий на осуществление многих видов
деятельности, требующих лицензии (охранной деятельности, реализации
лекарственных средств, международной туристической деятельности и т.п.);
отсутствие сертификатов соответствия на товары, подлежащие
сертификации в соответствии с действующим законодательством (продукты из рыбы и
мясные продукты, косметические товары, сигареты и пр.);
Изучение технико-экономического обоснования (ТЭО) кредитуемой
сделки.
Именно тщательный анализ ТЭО позволяет избежать многих ошибок
при принятии решения о кредитовании рассматриваемого проекта. К сожалению, на
практике во многих банках ТЭО – всего лишь формальный документ, хранящийся в
кредитном деле клиента. Некоторые банки пытаются наладить анализ ТЭО, но
предоставляемые заемщиком расчеты являются откровенно слабыми. Например, ОАО
«Импэксбанк» торговая фирма «Х» предоставила ТЭО со следующими данными:
сумма кредита = 400 000 рублей,
срок кредита – 3 месяца,
информация о коммерческой сделке:
торговая наценка = 40%,
плановая прибыль: за месяц = 23 000 руб,
за 3 месяца - 69 000 рублей.
Таблица 18
Технико-экономическое обоснование кредита торговой фирмы
«Х»
Наименование
товара
Цена
покупки за единицу, тыс. руб.
Количество
поставок товара в месяц, упаковок
Общая
сумма поставки, руб.
Сигареты
CAMEL, MARLBORO
3,5
11
500
402
500
ТЭО, представленное по указанной форме, не отвечает
требованиям, предъявляемым банками к документам, обосновывающим необходимость
кредита и возможность его погашения в результате реализации кредитуемой
коммерческой сделки. В данном случае в ТЭО отсутствуют такие данные, как:
-сроки поставок партий товаров,
-способы и условия реализации товаров,
-план реализации по срокам и объемам (оптом или в розницу),
-расходы: реклама, аренда, таможенные платежи,
лицензирование, сертификация, проценты за кредит,
-расчет суммы выручки и прибыли, остающейся после
налогообложения,
-расчет рентабельности коммерческой сделки.
Сопровождение движения средств в кредитуемой сделке.
Для снижения степени кредитного риска ОАО «Импэксбанк»
отслеживает деятельность заемщика, оставляя за собой право прервать действие
кредитного договора в случае ухудшения его финансового положения.
В данном случае банк может использовать следующие методы
работы:
3.1.проведение периодической оценки финансово-хозяйственной
деятельности заемщика (проверка складов, требование о предоставлении
необходимых для анализа деятельности заемщика документов – анализ работы по
паспортам сделок, расшифровки отдельных статей баланса, таких как «Кредиторская
задолженность», «Дебиторская задолженность» и пр.;
3.2 требование проведения основного объема безналичных
операций заемщика через счета, открытые в данном банке;
3.3 ужесточение кредитной дисциплины в случае ухудшения
финансового положения заемщика (повышение процентной ставки, прекращение
кредитования, требование досрочного возврата ссуды).
4. Выбор надежной формы обеспечения возвратности ссуды.
Как правило, ни одна ссуда торговым фирмам не предоставляется
на бланковой основе. Стремясь минимизировать кредитный риск, банк составляет
договор залога товаров в обороте, пользующихся спросом, наиболее ликвидных и
легко реализуемых.
5. Диверсификация кредитного риска.
Диверсификация кредитного риска предполагает
рассредоточивание имеющихся у банка возможностей по кредитованию. Кредитный
риск возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени
концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Поэтому ОАО
«Импэксбанк» предпочитают при постоянном объеме кредитных вложений
предоставлять кредиты на более мелкие суммы большему числу независимых друг от
друга клиентов. Кроме того, производится распределение кредитов по виду
обеспечения (различные формы), по способу установления процентных ставок
(фиксированная, плавающая, смешанная и т.д.)
6. Установление лимитов кредитования.
При введении лимитов для фирм – заемщиков в первую очередь
принимаются во внимание следующие факторы: размер фирмы - заемщика, степень капитализации
ее прибыли, кредитоспособность, состояние и перспективы развития деятельности,
эффективность (доходность) деятельности в целом, деловая репутация руководства.
Лимиты устанавливаются банками – кредиторами, исходя из анализа балансов фирм,
анализа состояния и перспектив развития отрасли, в которой действует фирма,
тенденций, складывающихся на традиционных рынках сбыта ее продукции.
Оценка руководства фирмы – заемщика.
Современная практика делового общения такова, что при
комплексной оценке юридического лица – потенциального заемщика банк принимает
во внимание такие факторы, как:
-- Порядочность и надежность руководства заемщика. Это
ключевые качества клиента, имеющие для банка первостепенное значение. Надежный
клиент приложит максимум усилий, чтобы погасить взятые на себя обязательства.
При оценке руководства большое значение имеет опыт деловой работы банка с
данным заемщиком. Если руководителя хорошо знают, если он аккуратно выполняет
все обязательства по ранее взятым кредитам, то это позволяет рассчитывать на
то, что кредитный риск для банка уменьшается.
-- Профессиональные качества руководителя. На сегодняшний
день оценка профессиональных способностей клиента приобретает важное значение,
так как на рынке выживает та фирма, которой управляет человек с хорошими
управленческими качествами, обладающий высоким профессионализмом, интуитивно
чувствующий изменения ситуации, способный быстро принимать обоснованные
решения, умеющий общаться с людьми и прежде всего с подчиненными.
Анализ кредитоспособности фирмы.
При оценке кредитоспособности ОАО «Импэксбанк» принимают во
внимание следующие факторы:
дееспособность заемщика – изучение сведений об учредителях,.
руководстве компании, оценка общей информации о компании
(дата учреждения, организационно – правовая форма, уставный капитал, основные
виды деятельности);
1.2. репутацию заемщика (данные об участии анализируемой
компании в судебных процессах, арбитражах, наложенных штрафах);
1.3..конъюнктуру рынка (условия сбыта, конкуренция в отрасли,
где работает фирма, то есть анализ внешних факторов);
1.4..способность компании получать доход – одно из главных
условий кредитной сделки, ведь именно выручка от реализации является главным
источником погашения ссудной задолженности.
Оценка способности компании к получению дохода проводится по
следующим направлениям:
анализ производственно – сбытовой деятельности
(обеспеченность основными средствами, ресурсами, ценовая политика, методы
сбыта, перспективы);
анализ финансового аспекта деятельности (анализ затрат,
прибыли и рентабельности);
Именно оценка способности компании к получению дохода и
является основным способом минимизации кредитного риска и представляет
практический интерес. Данный вопрос был рассмотрен на примере ООО «Материал
плюс» и ООО «Фуд групп».
Наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска
является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск
ухудшения качества кредита и как крайний случай риск не возврата кредита и
процентов по нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций на
стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.
Кредиты делят на пять видов по степени кредитного риска:
стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные. По
каждому из этих видов определены размеры отчислений на создание резерва
-стандартные - 2%,
-под контролем - 5%,
-субстандартные - 20%,
-сомнительные - 50%,
-безнадежные - 100%).
Вид кредита по степени кредитного риска определяется на
основе двух критериев: класса кредитоспособности и характера кредитной истории
заемщика.
Кредитная история показывает как заемщик соблюдал требования
кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли
просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории ссуды
делят на три группы:
-хорошая - задолженность по кредиту выплачивалась в
определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не
более 90 дней;
-слабая - просроченная задолженность по кредиту и процентам
по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту,
пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;
-неудовлетворительная - просроченная задолженность по кредиту
и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по
пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.
Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по
ссуде, является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят
на пять групп:
«А» - финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность
погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод,
что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком
высоком уровне;
«Б» - финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако
нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;
«В» - финансовая деятельность удовлетворительная, однако
наблюдается тенденция к ухудшению;
