Методика анализа доходности коммерческого банка

  востребования.  Процент  по  межбанковским  кредитам не корректируется,

  т.к. депонирование по ним не производится.

     Расчет ожидаемого   размера  минимальной  доходной  маржи  и  уровня

  прибыльности ссудных операций банка  осуществляется  в  соответствии  с

  п.9.

            Рассмотрим предложенный подход на условном примере.

     Пд (рыночный уровень депозитного процента) составит по плану

     в январе - 14 % годовых

     феврале -15%

     марте -  15%

     См -средняя ставка по межбанковскому кредиту в I кв. 1990 г.-18,1%

     По вкладам до востребования банк процентов не начисляет.

     Прогнозируемый объем депозитов:

     январь -190410 т.р.

     февраль,март -188260 т.р.

     Доля межбанковских кредитов,  срочных депозитов и остатков на счетах

  до   востребования   в   общем   объеме   привлекаемых  банком  средств

  соответственно: 50, 10 и 40 процентов.

     на планируемый период - 0,85 процента.

     Заложенный в плане уровень прибыльности банковских ссудных  операций

  - 3 процента.

     Необходимо определить ориентировочный уровень ссудного процента на I

  кв. 1991 г.

                     Расчет:

     а) Средний   реальный   уровень   депозитного  процента  по  месяцам

  составит:

               14%

     Сд янв.= ___   х 100% = 14,3% годовых

               98 1)

               15%

     Сд фев.= ____  х 100 %  = 16,6%

               90

               15%

     Сд март.= ___   x 100% = 17,6%

                85%

     ______________________________________________________________

     1) Норма   обязательного  резерва  от  объема  привлекаемых  срочных

  депозитов до 1 года установлена в размере январь -2%,  февраль  -  10%,

  март - 15%.

     ______________________________________________________________

     б) Тот  же  показатель  в  среднем за квартал рассчитывается по

формуле средней взвешенной:

               14,3 5 x190410+16,6x188260+17,6х188260

     Сд Iкв.= _________________________________________= 16,2

                      190410+188260х2

     в) Средняя реальная цена кредитных ресурсов  на  планируемый  период

  составит:

             18,1% x50% + 16,2% х 10%

     Цр = _____________________________ =11% годовых

                      100 %

     Ориентировочный процент по ссудным операциям

     г) П = 11% + 0,85% + 3% = 15% годовых.

     Проведенный расчет  позволил  определить ориентировочную минимальную

  цену кредитных вложений исходя из уровня затрат и  заложенного  размера

  прибыльности  ссудных операций банка на предстоящий период на уровне 15

  %  годовых.  Причем,  ориентировочный уровень ссудного процента занижен

  относительно платы по привлекаемым депозитам и межбанковским кредитам в

  связи  со  сложившейся  ситуацией,  когда  банк  не   платит   проценты

  практически по 40% привлекаемых ресурсов.

                         АНАЛИЗ ПРИБЫЛЬНОСТИ БАНКА

     Прибыль коммерческого   банка   -   одна   из   основных  целей  его

  деятельности.  Полученная  прибыль  является  базой  для  увеличения  и

  обновления  основных фондов банка,  прироста его собственного капитала,

  гарантирующего  стабильность  финансового   положения   и   ликвидность

  баланса,  обеспечения  соответствующего  уровня дивидендов,  развития и

  повышения качества банковских услуг.

     Исходными данными  для анализа прибыльности банка являются остатки и

  обороты по балансовому счету 980 "Доходы и  расходы  банков",  а  также

  данные  аналитического  учета  по  счетам  960  "Операционные  и разные

  доходы" и 970 "Операционные  и  разные  расходы".  Анализ  прибыльности

  банка  должен  опираться  на  результаты  анализа  структуры  активов и

  пассивов его баланса,  доходов и расходов в разрезе отдельных  групп  и

  статей, оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения.

     В процессе   анализа   прибыльности   банка   целесообразно    также

  использовать   данные   о   суммах,   списанных  в  убыток  по  ссудной

  задолженности клиентов,  убытках по хозяйственной деятельности банка  и

  его   предприятий.   Необходимо   анализировать  убытки  по  просчетам,

  недостачам и хищениям, выплаченные суммы по претензиям клиентов и др.

     В процессе  анализа  рекомендуется использование следующих приемов и

  методов анализа:

     - оценка динамичных рядов показателей по кварталам и годам;

     - статистические группировки показателей;

     - выявление степени зависимости показателей от отдельных факторов;

     - экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов  и

  их содержания.

     Основными показателями (коэффициентами) прибыльности банка являются:

     - валовая (балансовая) прибыль к итогу актива баланса (К1);

     - прибыль за вычетом налогов к активу баланса (К2);

     - прибыль к собственному капиталу банка (К3);

     - прибыль к уставному фонду банка (К4);

     - норма прибыли на акцию (К5).

     Технология анализа показателей прибыльности включает:

     - расчет  фактического значения коэффициентов прибыльности на основе

  данных баланса и других форм годовой и квартальной отчетности;

     - сравнительная  оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы

  и кварталы;

     - выявление  основной  тенденции  в динамике коэффициентов (рост или

  снижение);

     - выявление    факторов,   оказывающих   решающее   воздействие   на

  установленную тенденцию в изменении коэффициентов;

     - оценка факторов с позиции ликвидности баланса и банковских рисков;

     - разработка  рекомендаций  по  повышению  прибыльности  банка   или

  обеспечению ее стабильности в новом году.

     Коэффициент прибыльности К1 (отношение балансовой прибыли к активам)

  используется для общей количественной оценки прибыльности банка;

     К2 (отношение  прибыли,  очищенной  от  налогов,  к  активу)  -  для

  определения  степени  воздействия  налоговой  политики  на прибыльность

  кредитного учреждения и учета ее  в  работе  банка.  Стандартная  схема

  расчета этих показателей приведена в макете 5.

     На основе данных о размере К1  и  К2  по  кварталам  отчетного  года

  следует выявить:

     - основные тенденции в динамике коэффициентов (рост, снижение);

     - влияние системы налогооблажения на показатель прибыльности банка.

     Например, коэффициенты прибыльности на протяжении  года  могут  быть

  следующими:

     ______________________________________________________________

           Iкв.      IIкв.          IIIкв.          IVкв.

                       изменение         изменение        изменение

                         за                за                за

                       квартал           квартал          квартал

     ______________________________________________________________

     К1    0,25   1,21   +0,96     0,59    -0,62    0,38   -0,21

     К2    0,18   0,93   +0,75     0       -0,75    0,72   +0,72

     ______________________________________________________________

     В приведенном примере прибыльность банка,  характеризующаяся уровнем

  К1,  снижается  на  протяжении II полугодия.  В III квартале уплаченные

  налоги  поглотили  всю  прибыль.  Для   выявления   причин   последнего

  сравниваются  темпы  прироста (снижения) за квартал балансовой прибыли,

  налогов и активов банка.

                                                         %

     ______________________________________________________________

                                  Темпы прироста по кварталам

                                     II          III       IV

     ______________________________________________________________

     Балансовая прибыль             +472        -45       -19

     Уплаченные налоги              +382        -47       -20

     Активы банка                   +608        +14       +28

     ______________________________________________________________

     В III квартале темпы  снижения  величины  уплаченных  налогов  (47%)

  обгоняли темпы снижения прибыли. Последнее сочеталось с ростом активов.

  Поэтому основной причиной поглощения прибыли  налогами  явилось  резкое

  сокращение абсолютной величины прибыли по сравнению со II кварталом.

     Следующим этапом изучения  прибыльности  банка  в  отчетном  периоде

  является  анализ  факторов,  влияющих на абсолютную величину балансовой

  прибыли. В числе этих факторов можно выделить:

     1. соотношение доходов и расходов банка;

     2. средний уровень процента за кредит,  предоставленный  клиентам  и

  другим банкам;

     3. изменение объема кредитных и активных депозитных операций;

     4. средняя доходность всех активных операций;

     5. распределение дохода и доля прибыли в нем;

     6. размер собственного капитала банка;

     7. степень роста операций банка;

     8. структура кредитного портфеля;

     9. затраты по обслуживанию вкладов.

     Первые пять    факторов    позволяют    выявить   основные   причины

  количественного  изменения  балансовой  прибыли,  шестой  -оценить   ее

  стабильность,  седьмой  -  правомерность  снижения прибыли под влиянием

  роста объема активных операций,  восьмой и девятый - дать  качественную

  оценку  роста  прибыльности  с  позиций банковских рисков и ликвидности

  баланса.

     Цель изучения  всех  перечисленных  факторов - определение основного

  направления роста  и  прибыльности  банка,  которое  не  привело  бы  к

  повышению общего риска баланса и ухудшению ликвидности его баланса.

     Для оценки соотношения доходов и расходов банка  можно  использовать

  следующую форму: %

     _____________________________________________________________

                         Темпы прироста (+),снижения (-) за квартал

                         __________________________________________

                                II            III          IV

     ______________________________________________________________

     Доходы                  +66            +5            +47

     Расходы                 -29            +100          +83

     ______________________________________________________________

     Приведенные условные данные свидетельствуют о том, что рост расходов

  во  II полугодии обгонял рост доходов,  что прямо сказалось на снижении

  абсолютного размера прибыли.

     Зависимость прибыльности   от  средней  доходности  активов  и  доли

  прибыли в доходе можно выявить с помощью приведенной ниже формулы:

             Балансовая

              прибыль       Доходы банка    Балансовая прибыль

     К1 =_______________ =_______________ х _________________

          Активы банка       Активы          Доходы банка

     Общий анализ  влияния  этих  факторов  на  прибыльность  банка можно

  производить по следующей схеме: %

     _____________________________________________________________

     Кварталы     К1       Доходы/активы     Балансовая

                                             прибыль  / Доходы

     ______________________________________________________________

     I          0,25           1,4               18,0

     II         1,21           2,0               61,8

     III        0,59           1,8               32,3

     IV         0,38           2,1               17,8

     ______________________________________________________________

     Сравнение динамических рядов трех  коэффициентов  позволяет  выявить

  основную  причину  изменения  К1.  Падение  этого  коэффициента  во  II

  полугодии в приведенном условном варианте объяснялось сокращением  доли

  прибыли   в  доходах.  Причины  этого  явления  могут  быть  связаны  с

  соотношением  темпов  изменения  доходов  и  расходов  банка  (см.п.8),

  изменением величины отдельных доходов и расходов банка (см.  предыдущие

  разделы).

     Средняя доходность  активов  (Доходы/активы)  влияла положительно на

  уровень  прибыльности.  Этот  показатель  дохода  зависит   от   уровня

  процентов  по кредитным и депозитным операциям,  доходности факторинга,

  доли активов,  приносящих доход,  в общем объеме  активов.  Для  оценки

  последнего фактора рекомендуется рассчитывать коэффициент эффективности

  использования активов (Кэф).

             Средний остаток по статьям актива

             баланса, приносящим доход          1)

     Кэф =_________________________________________

            Средний остаток по итогу актива баланса

     Степень воздействия   Кэф   на   среднюю  доходность  активов  можно

  установить сравнением динамичных рядов соответствующих показателей.

_____________________________________________________________________

                   Iкв.    IIкв.         IIIкв.         IVкв.

                              изменение     изменение      изменение

_____________________________________________________________________

Доходы/активы в %  1,4    2,0   +0,6     1,8   -0,2    2,1   +0,3

Кэф в %            78     83    +5       79    -4      82    +3

____________________________________________________________________

     Для выявления резервов  роста  Кэф  рекомендуется  изучить  динамику

  отдельных видов активов, приносящих доход.

     Соотношение прибыли   и   собственного   капитала   (К3)    является

  показателем  стабильности.  Анализ  этого  соотношения  (К3)  позволяет

  прогнозировать,  насколько  устойчив  уровень  прибыльности  банка.   В

  качестве  приема  анализа можно использовать сопоставление темпов роста

  прибыли и собственного капитала банка.

     Собственный капитал банка неоднороден. Его наиболее устойчивая часть

  -  уставной  фонд.  Поэтому  целесообразно  и  изучение   динамики   К4

  -соотношения прибыли и уставного фонда.  Желательно, чтобы прирост К3 и

  собственного капитала обеспечивался в период перехода к рынку  за  счет

  роста  уставного  фонда.  Все  это  позволит правильно оценить характер

  изменения  К3  и  наметить  мероприятия   для   достижения   устойчивой

  прибыльной деятельности банка.

     Расходы и доходы банка зависят  от  объема  активных  операций.  При

  росте размера активных операций возможна тенденция снижения К1.

     ______________________________________________________________

     1) Более  обстоятельно  этот коэффициент рассматривался в предыдущих

  разделах

     ______________________________________________________________

     Поэтому одним  из  приемов  анализа  является   изучение   тенденций

  относительных  показателей,  отражающих  соотношение  с активами банка;

  процентов уплаченных,  процентов полученных,  процентной маржи,  прочих

  расходов, расходов на содержание аппарата банка, операционных расходов,

  за минусом уплаченных процентов, уплаченных налогов.

     Можно рекомендовать  следующую  стандартную  форму-макет для анализа

  названных относительных показателей.

     ______________________________________________________________

                                 Отношение в % к итогу актива

                                 баланса в ________ году

                                 __________________________________

                                 Iкв.     IIкв.     IIIкв.    IVкв.

     ______________________________________________________________

     1.Процентов полученных      1,5       2,2      2,1       2,2

     2.Процентов уплаченных      1,2       0,8      1,4       1,9

     3.Процентовой маржи         0,3       0,4      0,8       0,4

     4.Прочих доходов            0,002     0,0006   0,0009    0,0008

     5.Расходы на содержание

       аппарата                  0,15      0,15     0,11      0,10

     6.Операционных расходов за

       минусом уплаченных

       процентов                 0,04      0,03     0,10      0,16

     7.Уплаченных налогов        0,09      0,35     0,17      0,07

     ______________________________________________________________

     Из приведенных условных данных можно сделать вывод,  что динамика К1

  определялась в основном процентными издержками:  наиболее резко выросли

  на рубль  активов  уплаченные  проценты.  При  таком  варианте  следует

  изучить   уровень   платы   по   отдельным  видам  ресурсов  и  оценить

  закономерность изменения этого уровня с позиции  процессов  на  ссудном

  рынке.   Если,   например,   удорожание   ресурсов   является  всеобщей

  тенденцией,  банк должен наметить мероприятия, компенсирующие повышение

  платы за депозиты,  вклады, межбанковские кредиты. К таким мероприятиям

  может относиться, например, развитие платных банковских услуг.

     На общий  уровень  расходов  банка  и,  следовательно,  на К1 влияют

  затраты  по  обслуживанию  вкладов,  которые  зависят  во   многом   от

  процентов,   уплаченных  вкладчикам.  Основными  направлениями  анализа

  данного вопроса являются изучение структуры вкладов и платы  за  них  в

  разрезе  отдельных видов,  динамики доли платы по видам вкладов в общем

  размере уплаченных процентов.  Оценка структуры и динамики расходов  по

  видам вкладов должна быть не только количественной, но и качественной -

  с  позиции  ликвидности  банка.  При  оценке  следует  учитывать,   что

  предоставление  ссуд в основном за счет вкладов до востребования хотя и

  удешевляют расходы, но снижает ликвидность банка.

     Оценку прибыльности  банка  необходимо увязать с анализом банковских

  рисков, методика которого приводится в последнем разделе.

     Предлагается оценить:

     - значительная ли  часть  прибыли  связана  с  рисковыми  кредитными

  операциями;

     - как повлияет на прибыль банка диверсификация кредитного портфеля;

     - как  повлияет  на риск банка и его доходность политика пролонгации

  ссуд.

     Можно использовать  следующий  прием расчета прибыли,  полученной за

  счет рисковых операций:

     (% риск + Дсд + Дф) х Уд = Пр, где:

     % риск - доходы от процентов  по  срочным  ссудам,  не  обеспеченным

  залогом  и  страхование,  а  также предоставленным малым предприятиям и

  кооперативам,  государственным,  акционерным и совместным предприятиям,

  относящиеся  по  уровню  кредитоспособности к III классу или являющихся

  некредитоспособными;  по кредитам,  покрывающим постоянную  потребность

  клиента в средствах 1), физическим лицам, доходы от просроченных ссуд.

     ______________________________________________________________

     1) Часть  кредитов  по  совокупности   запасов   и   затрат   и

товарообороту.

     ______________________________________________________________

     Дсд - доходы от совместной деятельности

     Дф - доходы от факторинга без оборота

     Уд - доля прибыли в доходах

     Пр - прибыль от рисковых операций.

     Изучение динамики К5 (норма  прибыльности  на  акцию)  по  кварталам

  отчетного  года  и  по  сравнению  с  предыдущими  годами дает ответ на

  вопрос, отвечает ли управление доходами интересам акционеров.

     Приведенный анализ   заканчивается   выводами   и  используется  для

  разработки рекомендаций по выявлению резервов и обеспечению стабильного

  роста  прибыли.  Резервы  роста  прибыльности  банка  следует  искать в

  повышении эффективности использования активов и рационализации расходов

  банка. условием этого является определение себестоимости и прибыльности

  отдельных видов банковских операций.  В части минимизации  операционных

  расходов  учреждениям  банка желательно также гармонизировать структуру

  пассивов за счет разумного сочетания дорогих и дешевых ресурсов.

     Что касается  эффективности  использования  активов,  то здесь также

  следует  обращать  внимание   на   оптимизацию   структуру   последних.

  Целесообразно  увеличивать долю "работающих" активов,  т.е.  приносящих

  доход в виде процентов.  Немаловажным источником прибыли банка являются

  различные  комиссии,  разовые платежи за банковские услуги.  источником

  дополнительной прибыли  банков  могут  быть  и  различные  забалансовые

  операции (например,  предоставление гарантий клиентам).  Банкам следует

  расширять  спектр  платных  услуг,  предлагаемых  клиентам  на   основе

  экономически обоснованного прейскуранта цен.

            IV. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

                              1. Общая часть

     1. Под  ликвидностью  понимается  способность  банка  выполнить свои

  обязательства  перед  клиентами  с  учетом  предстоящего  высвобождения

  средств,  вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном

  рынке.  Для обеспечения ликвидности банка необходимо формирование такой

  структуры баланса, при которой:

     1) выполняются   экономические   нормативы   ликвидности    баланса,

  утвержденные Центральным банком РСФСР;

     2) обеспечивается соответствие по срокам осуществления и  содержанию

  активных и пассивных операций.

     2. Предметом    анализа    ликвидности    баланса   банка   является

  достаточность его собственных средств;  объем и структура  привлеченных

  средств  (как  обязательства  банка);  соотношение активных и пассивных

  операций  по  срокам  их  осуществления  и   содержанию;   влияние   на

  ликвидность  баланса  отдельных операций банка;  степень диверсификации

  ссудных и депозитных операций.

     3. Для анализа используются данные  баланса,  расчеты  экономических

  нормативов, утвержденных Центральным банком РСФСР, данные внесистемного

  учета  активных  и  пассивных  операций  по  срокам  их  осуществления,

  информация   о  надежности  возврата  ссуд  и  стабильности  депозитов,

  платежные календари, данные об оборотах по ссудным, расчетным и текущим

  счетам.

     4. При   анализе   ликвидности  баланса  банка  используются  методы

  сравнения,  группировки, построения динамических рядов, расчеты средних

  величин, метод оценки различных коэффициентов и показателей.

     Рекомендуется использовать следующие коэффициенты и показатели:

     1) нормативные  коэффициенты,  утвержденные Центральным банком РСФСР

  (инстр.1);

     2) коэффициент иммобилизации собственных средств;

     3) показатели оборачиваемости  кредита  и  средств  на  расчетных  и

  текущих счетах;

     4) показатель среднего срока использования депозитов;

     5) коэффициент нестабильности депозитов;

     6) показатель оборачиваемости просроченной задолженности;

     7) коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов.

     5. Основными  направлениями  изучения  ликвидности  баланса являются

  анализ  отдельных  видов  пассивных  и  активных  операций  с   позиций

  ликвидности,   оценку   диверсификации  активов  и  пассивов,  а  также

  согласованности активных и пассивных операций по срокам.

             II. Анализ пассивов с позиции ликвидности баланса

     6. Анализ пассивов с позиции ликвидности баланса включает:

     - анализ достаточности собственного капитала;

     - анализ величины и структуры обязательства банка, в том числе

         - анализ соотношения капитала и обязательств;

         - анализ структуры привлеченных ресурсов;

         - анализ срочных депозитов;

     - анализ остатков на счетах клиентов (депозит до востребования).

     7. Основой   анализа   достаточности   собственного  капитала  банка

  является количественная оценка собственного капитала,  капитала брутто,

  их  доли  в  общей  валюте пассива и степени иммобилизации собственного

  капитала.  капитал брутто определяется как  сумма  остатков  по  счетам

  (01+821+980(К)).   Степень   иммобилизации   определяется   с   помощью

  коэффициента иммобилизации, который определяется по формуле:

           825 +901+904(Д) +94+95+980(Д)

     Ким =_________________________________ х100%

               01+ 821+980 (К)

     Анализ осуществляется на основе данных макетов 6 и 7.

     8. В результате анализа должны  быть  сделаны  следующие  выводы:  -

  достаточность  капитала  в соответствии с нормативом;  изменение (рост,

  снижение) соотношения в течение года;

     - изменение активов,  взвешенных по степени риска,  и его влияние на

  уровень достаточности капитала;

     - темпы  роста  абсолютной  величины собственного капитала,  за счет

  каких факторов произошло изменение его величины;

     - влияние  на  величину собственного капитала брутто и иммобилизации

  собственного капитала;

     - изменение коэффициента иммобилизации.

     9. Достаточность    собственного    капитала    определяется   двумя

  взаимодополняющими способами:

     - Н1 - отношением собственного капитала (К) к активам, взвешенным по

  степени риска (Ар);

     - Н2  -  отношение  собственного капитала (К) к активам с повышенным

  риском (Апр) /макет 7/.

     На основе   динамического  ряда  дается  оценка  тенденции  развития

  показателей Н1 и Н2, их соответствия нормативному уровню и изменения по

  сравнению с базовым периодом.

     Изменения Н1  происходит  под  влиянием   2-х   факторов:   размеров

  собственного   капитала   и   активов,  взвешенных  по  степени  риска.

  Увеличение размеров собственного  капитала  ухудшает  показатель,  рост

  активов,  взвешенных по степени риска,  - ухудшает, и наоборот. Падение

  показателя  Н1  может  происходить  в  случае,  когда  темпы  роста  Ар

  опережают темпы роста К.

     Изменения Н2  происходят  под  влиянием   2-х   факторов:   размеров

  собственного  капитала  и  активов  с повышенным риском.  Первый из них

  оказывает прямое,  второе -обратное  влияние.  Поскольку  Апр  являются

  составным  элементом  Ар,  то  опережающие  темпы  роста  Апр оказывают

  понижение воздействие на оба показателя.

     Количественное влияние  факторов на изменение Н1 и Н2 рассчитывается

  методом цепных подстановок:

     Пример:

                             1.07.91 г.       1.01.92 г.

     Н2                        0,17             0,32

     К                       142425           394159

     Апр                     854005           1234981

     Изменение Н2  составило  0,15.  В  качестве  определяющего   фактора

  выбираем К. Базовыми выступают показатели на 1.07.91 г.

              Ко       142425

     Н2о    = _____ =  _______ = 0,17.

              Апро     854005

     Заменяем базовое значение Ко:

              К1       394159

              ____ = _______ = 0,46.

              Апро     854005

     Заменяем базовое значение Апр:

              К1

             ____ = 0,32.

              Апр1

     Определяем влияние факторов на фактическое изменение Н2:

     Н2(К) =0,46-0,17=+0,29 -фактическое влияние изменения

                             величины капитала

     Н2(Апр) = 0,32- 0,36= -0,14 - фактическое влияние изменения

                                   величины активов с повышенным

                                   риском

     Улучшение показателя достигается за счет:

     1) опережающего  роста  абсолютной  величины  собственного  капитала

  банка;

     2) структурных  изменений групп активов с повышенным риском в пользу

  активов с меньшим коэффициентом риска потерь;

     3) снижение коэффициента иммобилизации.

     10. Абсолютная   величина   собственного   капитала,  гарантирующего

  ликвидность банка,  зависит от размера собственного  капитала-брутто  и

  той   его   части,  которая  вложена  в  затраты  банка  (иммобилизация

  собственных средств).  Влияние  этой  части  на  величину  собственного

  капитала   определяется   с   помощью  коэффициента  иммобилизации  Ким

  (см.п.7).

     На основе   динамического  ряда  определяется  тенденция  и  размеры

  изменения  коэффициента  по  сравнению   с   базовым   периодом.   Рост

  коэффициента  иммобилизации  влияет  на уменьшение размера собственного

  капитала,  гарантирующего ликвидность банка.  Однако  оценка  изменений

  коэффициента  должна  даваться  с  учетом  факторов,  определивших  эти

  изменения.  Если рост Ким  произошел  за  счет  увеличения  вложений  в

  совместную  деятельность,  то следует учитывать риск этих вложений и их

  доходность, так как повышение доходности в конечном итоге ведет к росту

  капитала банка.

     Если же рост Ким произошел за счет форм иммобилизации, не приносящих

  доход,  то  следует  более  детально  проанализировать  соответствующие

  статьи баланса,  повышающее влияние которых оказалось  максимальным,  и

  определить пути их снижения.

     II. Другими факторами,  влияющими на величину собственного капитала,

  являются размер уставного фонда (010),  прочих фондов (01  минус  010),

  страховых фондов коммерческого риска (821) и прибыли /980 (К)/. Влияние

  факторов определяется  методом  цепных  подстановок.  Все  эти  факторы

  оказывают прямое влияние на величину собственного капитала.

              Анализ величины и структуры обязательств банка

     12. Для  анализа  величины  и структуры обязательств банка с позиции

  ликвидности баланса используется показатель  Н3-  соотношение  капитала

  банка  (К)  и  его  обязательств  (0) и данные о структуре привлеченных

  ресурсов. Анализ проводится с помощью макета 7 и 8.

     13. Анализ  динамического  ряда  показателя  Н3   (макет   7)   дает

  возможность    определить    тенденцию   его   развития,   соответствие

  нормативному уровню, среднее значение за отчетный период и изменения по

  сравнению с базовым периодом.

     Изменения Н3  происходит  под  влиянием  2-х  факторов,  капитала  и

  обязательств.  Первый оказывает прямое влияние на показатель,  второй -

  обратное.  Ухудшение показателя (уменьшения соотношения) происходит при

  увеличении   обязательств   более   быстрыми   темпами,  чем  капитала.

  Минимально допустимый уровень Н3 - 1:25, т.е. обязательства банка могут

  превышать его собственный капитал не более чем в 25 раз. Количественное

  влияние  отдельных  факторов  на  Н3  рассчитывается   методом   цепных

  подстановок (см.п.9).

     В случае ухудшения Н3 следует проанализировать снижающее влияние  на

  этот  показатель  различных  групп  обязательств.  Это позволит выявить

  приемлемые   формы   воздействия   на   сокращение    обязательств    и

  целесообразность   такого   сокращения.  При  росте  соотношения  также

  необходимо  изучение  структуры  обязательств  для  выявления  резервов

  привлечения средств без ущерба для ликвидности банка.

     14. В результате анализа данных макета 8 должны быть:

     - сделаны  выводы о доле в общей сумме привлеченных ресурсов срочных

  обязательств и обязательств до востребования;

     - выявлены тенденции развития отдельных видов обязательств;

     - определены изменения абсолютных  величин  и  среднее  значение  за

  отчетный период;

     - темпы роста показателей.

     С позиции   ликвидности   банка  предпочтительным  является  высокий

  удельный вес и темпы роста управляемых ресурсов (межбанковские займы  и

  срочные  вклады и депозиты),  т.к.  это повышает стабильность ресурсной

  базы банка,  ее управляемость и, следовательно, ликвидность банка. В то

  же время повышенная (более 30%) доля межбанковских займов повышает риск

  несбалансированной ликвидности,  т.к.  усиливается зависимость банка от

  внешних факторов.

     Высокая доля и темпы роста остатков  на  счетах  клиентов  и  прочих

  привлеченных ресурсов снижает стабильность ресурсов банка,  увеличивает

  потребность  в  высоколиквидных  активах,  вынуждает   банк   к   росту

  трансформации   части   краткосрочных  ресурсов  в  более  долгосрочные

  вложения и тем самым обостряет проблему ликвидности.

     Для повышения  ликвидности  баланса банка необходимо стабилизировать

  ресурсную базу.

      15. Анализ  отдельных   видов   привлеченных   ресурсов   позволяет

  конкретизировать  пути укрепления ликвидности банка.  Для качественного

  анализа срочных депозитов используются следующие показатели:

     1.Средний срок использования депозита

     2.Коэффициент нестабильности депозитов

      Стандартная форма  анализа  этих  показателей  приводится в таблице

  (стр.41).

      Средний размер депозита на отчетную дату определяется как отношение

  общей суммы депозитов к общему количеству депозитных договоров.

                                                Таблица

___________________________________________________________________

   Показатели            Базовый  Отчетный период         Изменение

                         период  _________________________за год

                                 1.01  1.04.1.07.1.10 1.01 (+,-)

___________________________________________________________________

    1.Средний размер депозита

        -

       (х)                 -

    2.Среднее отклонение (/\х )

         -         -

      от х        /\х        1)

     2.1. Кст= ________ х100

                  -

                  х

    3.Общая сумма депозитов-

      -тыс.руб.

      -% к привлеч.средствам

    4.Количество депозитных

      договоров -всего

    4.1. в т.ч. кол-во

      договоров,сумма которых

      превышает средний размер

      на величину Кст (в %

      к среднему размеру)

     5.Сумма договоров,указан.

       в 4.1.

       -тыс.руб.

       - в %к общей сумме

         депозитов

     6.Средний срок использования

       депозитов

     7.Коэффициент нестабильности

       депозитов

       7.1. по сумме

       7.2. по количеству

          договоров

      1) Кст- коэффициент стабильности,  обратный коэффициенту  вариации.

  Определяется   отношением   среднего  отклонения  от  средней  величины

  показателя к этой величине.

   ________________________________________________________________

                                           -

      Средний срок   использования   депозитов   (Си)  рассчитывается  по

  формуле:

      -     Z Дп х Сф

      Си = ___________, где

               Дп

     Дп - сумма депозита,

      Сф - срок, в течение которого депозит будет использоваться банком.

      Коэффициент нестабильности    депозитов    характеризует    уровень

  досрочного изъятия срочных депозитов;

             Сумма досрочно изъятых депозитов

      Кн1 = ___________________________________х 100%

               Общая сумма депозитов

              Количество досрочно изъятых депозитов

       Кн2 = _______________________________________ х 100%

              Общее количество депозитных договоров

     Анализ позволяет сделать выводы:

      - о стабильности депозитов данного банка и тенденции ее изменения;

     - о диверсификации обязательств по срочным депозитам.

      Снижение среднего срока  использования  депозитов  в  сочетании  со

  значительным   коэффициентом  нестабильности  (более  10%)  говорит  об

  усилении  нестабильности  депозитной  базы,  что  негативно  влияет  на

  ликвидность баланса.

      16. Уровень  диверсификации  депозитов  определяется  количеством и

  долей крупных депозитов,  которые увеличивают риск потерь  и  нарушения

  ликвидности   в   случае   досрочного   изъятия  депозита.  В  качестве

  критериального уровня при определении  крупного  депозита  используется

  коэффициент стабильности (стр.21. таблицы на стр.41). Крупным считается

  депозит,  отклонение величины которого  от  среднего  размера  депозита

  превышает  Кст.  Сумма  всех  крупных  депозитов  не  должна  превышать

  величину капитала банка.

      17. Анализ  динамики   вкладов   населения   позволяет   определить

  тенденцию  и  темпы  роста  данного  вида ресурсов.  Для количественной

  оценки может быть использовано соотношение вклады населения

                                           ________________

                                            капитал

      Оно не должно превышать 1 в целях обеспечения интересов вкладчиков.

      Рост доли  срочных  вкладов  положительно  влияет  на   ликвидность

  баланса.

      18. Анализ   остатков   средств   на   счетах  клиентов  с  позиций

  ликвидности баланса осуществляется на основе данных о доле и  структуре

Страницы: 1, 2, 3, 4