Методика анализа доходности коммерческого банка

  этих ресурсов, а также с помощью следующих показателей:

     - коэффициент стабильности;

     - оборачиваемость средств на расчетных и текущих счетах;

     - уровень оседания средств на расчетных и текущих счетах;

      19. Анализ динамического ряда остатков на счетах (макет 8) выявляет

  тенденцию изменений абсолютной величины данного вида ресурсов и их доли

  в общей сумме привлеченных ресурсов.

      Значительный удельный  вес  депозитов до востребования отрицательно

  сказывается на состоянии ликвидности баланса:

      1) ухудшается  соотношение Н7 (ликвидные активы к обязательствам до

  востребования), характеризующие текущую ликвидность;

     2) снижается стабильность ресурсной базы банка.

      Улучшение ликвидности может быть  достигнуто  изменением  структуры

  привлеченных   ресурсов:   увеличением  доли  срочных  депозитов  путем

  возможного переоформления стабильной части остатков средств  на  счетах

  до востребования в срочные депозиты.

      20. Анализ   стабильности   производится   с  помощью  коэффициента

  стабильности: -

                        /\х

               Кст= __________ х 100, где

                         -

     -                    х

      /\х -  среднее  абсолютное  отклонение  фактических  остатков от их

  средней величины;

     -

     х  - средний остаток в анализируемом периоде.

                            -

                 -      Z  (х - хi)

                /\х  = ____________ , где:

                           п

     -

     х - средний остаток по балансовому (лицевому счету);

     хi- фактический остаток на определенную дату;

     п - количество дней в периоде.

     -

      х может определяться по формуле средней взвешенной,  где остаток на

  расчетном или текущем счете взвешивается по количеству дней,  в течение

  которого  он  находится  без  изменения.  Для  этой  цели  могут   быть

  использованы процентные числа:

                      П

                     ____

                     100

           -    =  __________ , где:

           х          п

     П- процентное число

     п - количество дней в периоде.

     Средневзвешенная величина определяется как

                  Z  xi.di

           -  = ____________, где:

           х         п

     -

     х  - средняя величина остатка;

     xi - фактическая величина остатка;

      п -количество  дней,  в  течение  которых  остаток  не  изменяется.

  Отклонение  от  среднего  остатка на величину коэффициента стабильности

  определяет минимальную и максимальную границы  стабильного  остатка  на

  счете.

      21. Минимальный  стабильный  остаток определяется как разница между

  средним остатком на  расчетном  или  текущем  счете  и  Кст.  Чем  ниже

  коэффициент стабильности, тем меньше размах колебаний средств на счете,

  тем  выше  минимальный   стабильный   остаток,   который   может   быть

  переоформлен на депозитный счет.

      22. Границы  стабильного  остатка могут быть использованы также как

  из условий определения режима счета до востребования.  Если предприятие

  постоянно  поддерживает  остаток  на  расчетном  или  текущем  счете  в

  указанных границах,  то оно может получать льготы при расчетно-кассовом

  обслуживании (например, освобождение от платы за расчетные операции).

        III.Анализ активных операций банка с позиции ликвидности  

            его баланса

      23. Основой анализа является оценка величины и структуры  ликвидных

  активов (макет 9).  Для анализа ликвидных активов с позиции ликвидности

  баланса используются следующие показатели:

      - соотношение  суммы остатков средств на счетах,  срочных вкладов и

  депозитов и остатка ссудной задолженности (Н4);

      - соотношение  ликвидных  активов  и  суммы  средств,  привлеченных

  банком на расчетные, текущие и депозитные счета (Н5);

      - соотношение  ликвидных  активов  и  общей  величины активов (Н6);

  (Значение и динамика нормативов анализируются на основе таблицы) /см.на

  след.стр./.

      В результате анализа данных макета 9 должны быть сделаны выводы:

     - о тенденции изменения абсолютных величин ликвидных активов;

     - о темпах роста;

      - об  изменении  по  сравнению  с  базовым  периодом в общей валюте

  актива;

     - об уровне диверсификации активных операций.

      24. На  основе  анализа динамических рядов показателей Н4,  Н5,  Н6

  определяется соответствие их нормативному уровню,  тенденцию  развития,

  средний уровень и изменения по сравнению с базовым периодом.

      Анализ факторов и их влияние на увеличение или снижение показателей

  Н4,Н5,Н6  осуществляется  с  помощью  таблицы (стр.46).  Количественное

  влияние факторов определяется методом цепных подстановок.

                                                      Таблица

___________________________________________________________________

                Уровень          Изменение      Влияние

              коэффициента       коэфф.    ________________________

              __________________           фактора 1    фактора 2

               базовый  отчетный  (+,-)    (числитель) (знаменатель)

               год       год

___________________________________________________________________

        Кр

  Н4 = ______

        С

 фактор 1: Кр

 фактор 2: С

       ЛА

  Н5 =_____

       С

  фактор 1: ЛА

  фактор 2: С

       ЛА

  Н6 =____

        А

  фактор 1: ЛА

  фактор 2: А

 __________________________________________________________________

      25. Изменение   Н4   определяется   динамикой    остатка    ссудной

  задолженности (Кр) и остатка расчетных, текущих счетов, срочных вкладов

  и депозитов (С).  Поскольку данный показатель ограничивает  возможности

  роста кредитной задолженности заемщиков банка величиной,  кратной С, то

  рост Кр ухудшает Н4,  т.е.  увеличивает данное  соотношение.  Напротив,

  расширение  ресурсной  базы  зв  счет  привлечения  средств на счета до

  востребования и срочные депозиты оказывают понижающее воздействие на Н4

  и улучшает ликвидность банка.

     Улучшение данного показателя может быть достигнуто путем:

     1) диверсификации активов банка;

     2) ускорением оборачиваемости кредита;

      3) расширением привлечения срочных депозитов и вкладов населения.

      26. Повышенная   доля   ссуд   в   активах   приводит  к  ухудшению

  ликвидности.  С целью снижения риска потерь  необходим  более  глубокий

  анализ   кредитного   портфеля   с  точки  зрения  ликвидности  ссуд  и

  диверсификации кредитных вложений.

      Ликвидность ссуд  определяется  надежностью  их возврата.  Критерии

  надежности возврата включают:

     1) уровень кредитоспособности клиента;

     2) форму обеспечения возврата ссуды

      (гарантия, поручительство,     страхование,    залог,    отсутствие

  обеспечения);

     3) застрахованная доля кредита.

     Данные критерии следует включать в кредитный договор.

     Для анализа используется таблица:

                                                     Таблица

___________________________________________________________________

Кредитные вложения     Всего      в том числе:

                                  __________________________________

                                высоко-   средне-  рисковые  высоко-

                                надежные  надежные          рисковые

   ___________________________________________________________________

             А              1         2         3        4        5

   ___________________________________________________________________

   1.Краткосрочные кредиты-

     всего

       в том числе:

     сроком погашения до

     1 месяца

   2.Долгосрочные кредиты

   3.Кредиты другим банкам

   4. Итого

   ___________________________________________________________________

      27.К высоконадежным    кредитам    следует    относить     кредиты,

  предоставленные    первоклассным    заемщикам    под   твердый   залог,

  застрахованные на 80%  ссуды,  под гарантию банка или правительства.  К

  средненадежным   кредитам   следует   относить  ссуды,  предоставленные

  заемщикам  II  класса  под  гарантию   кредитоспособного   предприятия,

  поручительство банка, застрахованного на 50%.

      К рисковым  кредитам   относятся   ссуды   заемщикам   III   класса

  кредитоспособности,  под  гарантию  или  поручительство предприятия или

  кооператива с известной кредитоспособностью, застрахованные на 30%.

      К высокорисковым   относятся  ссуды,  предоставленные  заемщикам  с

  неизвестной  кредитоспособностью  под  поручительство  частного   лица,

  застрахованного менее чем на 30% и бланковые ссуды.

      Если отношение  суммы  рисковых  и  высокорисковых  ссуд  к   общей

  величине  кредитных  вложений не превышает 20%,  то надежность возврата

  является нормальной.

      28. Изменение Н5 определяется динамикой ликвидных  активов  (ЛА)  и

  остатка  средств  на  расчетных,  текущих  счетах,  срочных  вкладов  и

  депозитов (С).  Увеличение ЛА улучшает соотношение, снижение абсолютной

  величины  или  темпов  роста  по сравнению с С приводит к ухудшению Н5.

  Рост ликвидных активов  положительно  влияет  на  ликвидность  баланса.

  Однако  он  ограничивается  объективной  потребностью  банка в развитии

  приносящих доход активных операций.

      Улучшение Н5 может быть достигнуто также путем снижения остатков на

  расчетных, текущих и депозитных счетах (см.анализ Н3).

      29. Изменение Н6 складывается  под  влиянием  ликвидных  активов  и

  общей величины активов.  В соответствии с этим Н6 банк должен держать в

  ликвидной форме не менее 0,2 своих совокупных активов.  Рост абсолютной

  величины  ликвидных  активов  и  повышение  их  доли в активах улучшает

  показатель.  В случае,  если темпы роста совокупных  активов  опережают

  темпы роста ЛА, показатель ухудшается.

      Превышение фактического  значения  Н6  над  нормативным  говорит  о

  наличии   резервов   увеличения   активов,   приносящих   доход,  путем

  предоставления межбанковских займов  из  средств  на  корреспондентском

  счете.

     Улучшение Н6 может достигаться:

     1) за счет изменения структуры активов в пользу ликвидных;

     2) за счет приобретения ценных бумаг государства;

      3) путем  поддержания  на  определенном уровне доли кредитов сроком

  погашения до 30 дней.

      30. Анализ  диверсификации  кредитных  вложений  осуществляется  на

  основе  показателей предельной суммы ссуд,  максимального размера риска

  на I заемщика (На),  удельного веса  крупных  кредитов  в  общей  сумме

  задолженности, количества крупных кредитов и его среднего размера.

                                                  Таблица

    ___________________________________________________________________

      Показатели         Базовый          Отчетный период

                         период   _____________________________________

                                 1.01. 1.04. 1.07. 1.10. 1.01. изменение

                                                               за год

                                                               (+,-)

    ___________________________________________________________________

    1.Минимальная сумма

      крупного кредита

      (К х 0,2)

    2.Предельная величина

      всех крупных кредитов

       (15 х К)

    3.Фактическое количество

      крупных кредитов

    4.Фактическая величина

      крупных кредитов

       - всего

       -в тыс.руб.

       -% к общей сумме

        кредитных вложений

    5.Фактический максимальный

      размер риска на I

      заемщика (Р )

    6.Максимальный риск на

      I заемщика

             Р

      (Н = ____ )

            К

    7.Средний размер крупного

      кредита

    ___________________________________________________________________

      Данные таблицы на стр.49 характеризуют тенденцию развития названных

  показателей, их изменение в сравнении с базовым периодом.

      Анализ таблицы   позволяет   сделать  следующие  выводы  об  уровне

  диверсификации    кредитных    вложений.    Улучшение    диверсификации

  характеризуется:  увеличением  количества крупных кредитов при снижении

  их доли в общей сумме кредитный вложений и уменьшении среднего  размера

  крупного кредита. Уменьшение количества крупных кредитов при неизменной

  или возрастающей доле фактической величины,  а также  среднего  размера

  говорит  о  недостаточной  работе  банка  по  диверсификации  кредитных

  вложений, увеличивает риск невозврата ссуды и возможность возникновения

  дефицита  ликвидных  средств.  В  целях  повышения  ликвидности следует

  придерживаться  отличного  от  нормативного  уровня  предельной   суммы

  крупных кредитов.  Принятый банком уровень должен исходить из того, что

  задолженность по крупным кредитам не должна превышать  50%  фактических

  кредитных вложений.

         IV. Анализ соответствия по срокам осуществления активных

                           и пассивных операций

      31. Анализ соответствия по срокам осуществления между  активными  и

  пассивными  операциями основан на сопоставлении основных видов ресурсов

  по срокам  их  привлечения  с  основными  направлениями  вложения  этих

  ресурсов по ожидаемым срокам их высвобождения.

      Для организации такого  сопоставления  необходим  учет  активных  и

  пассивных   операций   по   срокам   их   осуществления   со  следующей

  периодичностью (см.на след.стр.).

      32. Для этой цели используются также показатель  соотношения  суммы

  ликвидных  активов  банка  и  суммы  обязательств  банка  по  счетам до

  востребования (Н7),  который характеризует текущую ликвидность баланса,

  и   показатель  долгосрочной  ликвидности  (Н8),  который  определяется

  отношением активов банка сроком погашения свыше 2-х лет и  обязательств

  банка по депозитным счетам на срок свыше 2-х лет.

     ________________________________________________________________________

 Сроки  погашения  711сч.  713,  823         Х раздел        822     907   XV

 и привлечения:    Пассив  714   пассив           Актив+     Актив   Актив раздел

                           Пассив         Пассив  +712сч.               Актив

______________________________________________________________________________

 до 1 месяца

 от 1 до 3-х мес.

 от 3-х до 6 -ти мес.

 от 6 до 12 мес.

 от 1 до 2 лет

 свыше 2-х лет

_________________________________________________________________________________

      Анализ динамического  ряда показателей Н7 и Н8 позволяет определить

  тенденцию развития показателей,  их соответствие нормативному уровню  и

  изменение  по  сравнению  с базовым периодом.  Показатель Н7 требует от

  банка наличия в  форме  высоколиквидных  активов  не  менее  0,2  суммы

  обязательств до востребования. Эти два фактора оказывают соответственно

  прямое и обратное влияние на Н7.  Рост  обязательств  до  востребования

  ухудшает   текущую   ликвидность   баланса,   их  сокращение  оказывает

  повышающее влияние  на  показатель.  Увеличение  суммы  высоколиквидных

  активов улучшает текущую ликвидность.  количественно влияние может быть

  рассчитано методом цепных подстановок.

      33. Улучшение текущей ликвидности может быть достигнуто за счет: 1)

  уменьшения  обязательств  до  востребования в части расчетных и текущих

  счетов путем переоформления в срочные депозиты на срок от  6-ти  до  12

  мес.;  2)  опережающих темпов роста ликвидных активов;  3) приобретения

  облигаций государственного  займа;  4)  создания  отражаемых  в  активе

  баланса  резервов  на  случаи непогашения ссуд исходя из удельного веса

  несвоевременно погашенной задолженности и на случай досрочного  изъятия

  срочных депозитов исходя из коэффициента нестабильности.

      Если фактическое   значение   показателя   значительно    превышает

  норматив,   следует  обратить  внимание  на  долю  отдельных  элементов

  ликвидных активов.  Если доля остатков активов I группы (касса,корсчет,

  резервный  счет)  превышает  14%  общей  величины  актива,  то  следует

  рассмотреть  возможность  использования  их   для   получения   дохода.

  Например,   использование   средств   на  корреспондентском  счете  для

  предоставления межбанковских займов (срок должен определяться на основе

  сопоставления со срокам обязательств).

      34. Анализ  показателя  Н8  осуществляется  по  аналогичной  схеме.

  Улучшение показателя происходит  при  увеличении  капитала  и  величины

  долгосрочных  депозитов.  Показатель  будет  ухудшаться при опережающих

  темпах роста  долгосрочной  задолженности  по  ссудам  и  ухудшения  ее

  качества (т.е.  увеличение рисковых вложений, что не является предметом

  анализа).  Нарушение нормативного уровня показателя  свидетельствует  о

  трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. В

  то же время подобная трансформация может фактически иметь место  и  при

  соблюдении указанного норматива.

      35. Для  качественного  анализа  соответствия  по срокам активных и

  пассивных операций проводится их сопоставление в форме (макет 10).

      36. Результат  сопоставления  показывает  ожидаемый   излишек   или

  недостаток  ликвидных  средств  для погашения обязательств по срокам их

  предъявления и дает возможность предусмотреть возникновение  финансовых

  затруднений  у  банка.  Результат,  рассчитанный с учетом риска потерь,

  показывает максимальную величину резервов,  которыми должен располагать

  банк для беспрепятственного выполнения своих обязательств.

      37.На основе  коэффициента трансформации может быть сделан вывод об

  уровне  трансформации  краткосрочных  ресурсов  во  вложения  с   более

  длительными сроками.

           Дефицит ликвидных средств до 1 мес.

     Ктр= _____________________________________ х 100%

                 Итог по разделу II

      Критериальный уровень   коэффициента   трансформации   определяется

  эмпирическим  путем.  Условно  можно  считать  нормальным   коэффициент

  трансформации,  при  котором  удельный  вес остатка на корсчете в общей

  сумме активов находится на уровне не менее 5%.

             V. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

                        С ПОЗИЦИИ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

        1. Предмет анализа. Место и значение в банковской

           деятельности

      В процессе анализа основным  объектом  исследования  выступают  все

  коммерческие операции банка.

      Цель анализа определение степени допустимости о оправданности  того

  или   иного   риска  и  принятие  немедленного  практического  решения,

  направленного  либо  на  использование  в  интересах   банка   рисковых

  ситуаций,  либо на выработку системы мер,  снижающих возможность потерь

  банка от проведения той или иной операции.

      Анализ структуры  баланса  коммерческого банка с позиции банковских

  рисков может занять существенное место в банковской деятельности.

      Для банка  этот  анализ  важен для поддержания ликвидности баланса,

  соблюдения установленных экономических нормативов,  снижения  возможных

  рисков, предотвращения краха банка из-за нарушения степени допустимости

  банковских рисков.

      Для акционеров,  пайщиков, вкладчиков и клиентов и корреспондентов

  банка подобный анализ нужен для определения  надежности,  солидности  и

  устойчивости финансового состояния банка.

      Аудиторским службам  этот  анализ   необходим   для   осуществления

  предварительной экспертизы и выработки решения о проведении проверки.

      Учреждения центрального банка используют анализ структуры баланса с

  позиции   банковских   рисков   для   определения  методов  и  способов

  воздействия на банки с целью повышения  эффективности  государственного

  регулирования    в    отношении    коммерческих   банков,   превышающих

  установленный предел рисков,  увеличения отчислений в  их  резервные  и

  страховые фонды.

      2. Исходные данные, используемые в анализе

      В анализе   структуры   баланса   с   позиции   банковских   рисков

  используются данные балансовых и внебалансовых статей баланса банка  на

  каждую  отчетную  дату  в  течение рассматриваемого периода в динамике,

  данные отчета о доходах и расходах банка.

     3. Методы, показатели и приемы, используемые в анализе

      Анализ проводился с использованием различных статистических приемов

  и методов (группировок, сравнения, коэффициентов).

     Экономические группировки применяются для:

      - оценки   состояния  активов  баланса,  исходя  из  степени  риска

  вложений и возможной потери части их стоимости (см.стр.50 анализа);

      - определения  изменения доходности от увеличения рисковых операций

  банка (стр.51 анализа);

      - выявления    соотношения   между   краткосрочными   ресурсами   и

  краткосрочными кредитами (стр.52);

     - нахождения доли межбанковских кредитов (стр.53);

      - изучения   соотношений   между    долгосрочными    пассивами    и

  долгосрочными  активами банка (стр.54);  краткосрочными и долгосрочными

  кредитами (стр.64);

     - сопоставления кредитов и депозитов по срокам (стр.55);

     - оценки размера риска на одного заемщика (стр.56);

     - определения доли просроченных кредитных вложений (стр.58);

     - анализа структуры кредитных вложений (стр.60-62);

      - нахождения  доли  ссуд,  выданных  под залог товарно-материальных

  ценностей (63), ценных бумаг, под поручительства и гарантии ;

      - определения  доли вложений средств в активы с повышенной степенью

  риска, в частности вложения средств в совместную деятельность (стр.65);

  в ценные бумаги и т.д.

      Сравнительный анализ  

 используется для изучения динамических  рядов

  по  перечисленным экономическим группировкам балансовых и внебалансовых

  статей баланса и отчета о  доходах  и  расходах  банка.  Это  позволяет

  выявить  основные  факторы и причины изменений и отклонений фактических

  рисков на одну отчетную дату по сравнению с  другой  отчетной  датой  и

  положением  дел у других исследуемых банков,  выявить резервы повышения

  доходности банка за счет  расширения  рисковых  операций  как  снижения

  доходности при необходимости уменьшения доли банковских рисков.

      Метод коэффициентов позволяет выявить количественную и качественную

  взаимосвязь  между  различными  статьями,  разделами  и группами статей

  баланса, осуществить контроль за степенью допустимости риска для банка,

  общим  размером  риска  по  банку  и  по  отдельному клиенту банка,  за

  отдельный рисковый операцией банка.

      К основным показателям,  используемым в анализе, относятся: степень

  допустимости  общего  размера  риска  банка,  размер  риска  на  одного

  заемщика,  доля  межбанковских  кредитов  просроченной  задолженности в

  сумме  задолженности,  доля  покрытия  кредитов  имеющимися   у   банка

  ресурсами (отдельно по краткосрочным и долгосрочным),  размеры капитала

  банка,  рисковых  активов,  доля   обеспеченных   товарно-материальными

  ценностями  ссуд,  доля  активов  с повышенной степенью риска в активах

  банка по их видам и т.д.

      Широко применяются   приемы  функционального  анализа  (соотношение

  размеров  депозитов,  кредитов,  собственных  и  привлеченных  средств,

  межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений, удельный вес

  и значимости рисковых операций банка в общей сумме активов, возможности

  повышения доходности и повышения банковского риска).

      Приемы структурного анализа  

 позволяют выявить состав  и  структуру

  активных  и  рисковых  операций  банка,  пассивных операций,  структуру

  расходов, доходов и прибыли банка в зависимости от степени допустимости

  риска в целом по банку и по отдельному заемщику.

      Приемы операционно-стоимостного  анализа  способствуют  определению

  влияния  рисковых  операций  банка на формирование банковской прибыли и

  выработке политики управления рисками в целях максимизации дохода.

     4. Технология анализа структуры баланса коммерческого банка

        с позиции банковских рисков

     4.1. Степень допустимости общего размера риска

      Главной задачей  управления  рисковыми  операциями  банка  является

  определение степени допустимости и оправданности риска для установления

  скорректированного  норматива  отчислений  от прибыли банка в резервный

  или  рисковый  фонд.  Это   предполагает   создание   и   использование

  многовариантной   универсальной   модели  для  ЭВМ  для  нужд  банка  и

  проведения систематических расчетов  степени  допустимости  банковского

  риска.

      Степень допустимости общего размера риска определяется  по  формуле

  1):

           Р1+Р2+Р3+......Рn

      Н = ____________________ х Ех х Кр , где:

                  К

      Кр -корректирующий   коэффициент   состава   и   кредитоспособности

  клиентов (см.стр.19);

     Н - степень допустимости общего размера риска банка;

     Р - риски по всем операциям анализируемого баланса банка;

      Для определения Р используется Инструкция Центрального банка России

  N 1 за апрель 1991 г., где все операции или активы группируются в шесть

  групп с учетом степени риска вложений и возможной потери.

     ___________________________________________________________

      1) здесь и далее более подробно см.  Н.Э.Соколинская. Экономический

  риск в деятельности коммерческого банка.М.,Знание,1991 г.

  _________________________________________________________________

      При этом в I группу входят активы, свободные от риска, во II группу

  - активы с минимальным риском,  в III -VI группы - активы с  повышенным

  риском, расположенные по степени возрастания риска.

     К- капитал банка.

      рассчитывается по  статьям баланса согласно инструкции Центрального

  банка России N 1, апрель 1991 г.

     Е -коэффициент, корректирующий внешние риски банка.

      Внешние риски банка (Е),  не  связаны  с  деятельностью  банка  или

  конкретного клиента.  Речь идет о различных политических (война, бунты,

  беспорядки,  идеологические   разногласия   и   т.д.),   социальных   (

  забастовки,  беспорядки,  вызванные  национальным  антогонизмом и др.),

  экономических (снижение национального  дохода,  информация,  рост  цен,

  уменьшение   доходов  и  т.д.),  геофизических  (пожары,землетресения,

  наводнения и т.д.) рисках.

      Коэффициент внешних     рисков     для    экономического    региона

  рассматривается по формуле 1):

                   Fв

      Е = _______________________ , где:

            F1+ F2 + .......Fn

     Fв -сумма воздействий всех возможных и учитываемых факторов;

     F1...Fn -фактическое воздействие каждого фактора и его степень.

      По оценке и методике  Дойче  банка  внешние  риски  всех  банков  и

  предприятий   на   территории   РСФСР  достигают  38%  2).  Поправочный

  коэффициент, применяемый в предлагаемой для анализа формуле, составил

           120

     1,7 (_____).

            72

      Корректировка данных  с учетом особенностей страны,  экономического

  региона рассчитывается каждым банком и клиентом,  т.к.  используется не

  только  для  определения  размера  совокупного риска или его степени по

  отдельному банку, но и для определенного размера или степени кредитного

  риска отдельного клиента банка.

     ______________________________________________________________

      1) См.Н.Э.Соколинская.Экономический     риск     в     деятельности

  коммерческого банка. Знание, 1991 г.

     2) См. Там же.

     ______________________________________________________________

      Показатель степени   допустимости   общего   размера   риска  банка

  позволяет  оценить  максимально  возможную  степень  риска   банка   за

  определенный период времени, за который последует возможный крах банка,

  или повышение норматива  отчислений  от  прибыли  банка  в  рисковый  и

  страховой фонды.

      Целесообразно найти оптимальную степень риска.  Эмпирическим  путем

  найденная степень допустимости общего размера риска по банку составляет

  10.  Это тот критериальный уровень, который должен служить в дальнейшем

  базой для сравнения и анализа показателя.

      При превышении  предельного  уровня  степени  допустимости   общего

  размера риска банка следует увеличить отчисления в рисковый и страховые

  фонды   на   процент   отклонений   рассматриваемого   показателя    от

  критериального уровня.

                                  Выводы:

      Следовательно, задача банка по управлению рисками  состоит  в  том,

  чтобы,   с   одной   стороны,   максимально   стремиться  к  достижению

  критериального уровня степени риска,  а с другой  стороны,  ни  в  коем

  случае не превышать его. При увеличении капитала банка срочно следует в

  соответствующей пропорции нарастить рисковые операции банка и наоборот.

  Для  получения  достаточного  дохода и избежания потерь важно сохранять

  оптимальную найденную величину между объемами рисковых операций банка и

  капиталом.

     4.2. Размер риска на одного заемщика

      Следует различать  риск,  который  несет  банк  в целом и кредитный

  риск,  который возникает при  выдаче  каждой  отдельной  ссуды  клиенту

  банка.

      Поэтому важным является  определение  максимального  размера  риска

  банка на одного заемщика по формуле:

                      Р    1)

                Нд = ____  , где:

                      К

      Р -  размер  риска  банка  на  одного  заемщика  (совокупная  сумма

  обязательств заемщика банку по кредитам,  а также 50% сумм забалансовых

  обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика);

     К - капитал банка.

      При этом критериальный уровень показателя не должен превышать 1.  А

  размер риска банка не может быть более 10% активов банка и 20% капитала

  банка.

     В противном случае следует увеличивать капитал банка.

      Однако банк  несет  дополнительные  риски  в  зависимости от класса

  кредитоспособности и  платежеспособности  клиента.  Поэтому  необходимо

  оценивать политику банка по формированию состава клиентов, работу банка

  с клиентами и те риски, которые несет банк от работы с клиентами низкой

  кредитоспособности или неплатежеспособными.

      Состав клиентов  банка  определяет  метод  расчета  риска  банка  и

  степень  самого риска.  Мелкий заемщик подвержен большей зависимости от

  случайностей рыночной экономики,  чем крупный.  В то же  время  крупные

  кредиты,  выданные  одному  заемщику  или  группе связанных между собой

  заемщиков часто являются причиной банковских банкротов.  Поэтому  одним

  из  методов  регулирования  риска  при  предоставлении крупных кредитов

  служит   ограничение   его   размера   в    зависимости    от    класса

  кредитоспособности.

      Существенное значение при этом  имеет  и  правильный  отбор  банком

  клиентов.  Обычно  к таким партнерам относятся предприятия,  обладающие

  достаточной  финансовой  устойчивостью,  имеющие   высокие   показатели

  ликвидности   и   платежеспособности   балансов,  определенный  уровень

  доходности и хорошо обеспеченные собственными средствами.

     _____________________________________________________________

     1) См.Инструкцию ЦБ России N 1, апрель 1991 г.

     ______________________________________________________________

      Предпочтительным клиентом для банка является заемщик I класса, риск

  неплатежа  по ссудам которого невелик и не требует применения гарантий,

  залогового права.  Однако на него могут воздействовать внешние факторы,

  связанные   с   коммерческими   рисками   его  деятельности.  Например,

  неустойчивость валютных  курсов,  неплатежеспособность  покупателя  или

  заемщика,  отказ  покупателя  от платежа или принятия товара,  неоплата

  долга  покупателя  в  установленный  срок,  изменение  цен  на   сырье,

  материалы, полуфабрикаты после заключения договора, ошибки в документах

  или оплате,  злоупотребления  или  хищения,  углубление  экономического

  кризиса  в  стране,  наводнения,  пожары,  и  т.д.  Поэтому банк даже в

  отношении клиентов I класса должен владеть информацией  о  размерах  их

  внешних рисков.

      Для клиентов  других  классов  кредитоспособности   банк   вынужден

  определять  тенденции,  углубляющие  развитие  внутренних  рисков.  Для

  подобных расчетов необходимо составлять многовариантную модель  на  ЭВМ

  по  определению  размеров совокупных рисков деятельности клиента банка.

  Она должна  включать  алгоритм,  оптимизирующий  учет  многообразных  и

  разнонаправленных субъективных и объективных факторов риска, внутренних

  и внешних связей клиента и банка,  а также зависимость клиента банка от

  других заемщиков.

      Это позволит снять техническую нагрузку на  банковского  работника,

  систематически   повышать   его   квалификацию,  даст  ему  возможность

  принимать  самостоятельные,  творческие  и  своевременные   решения   в

  условиях постоянно меняющейся экономики, овладеть современными методами

  работы и техническими средствами.

      Многовариантность экономико-математической модели позволит:  учесть

  специфику перехода к рыночной экономике; повысить качество, надежность,

  стабильность,  эффективность  деятельности  банка,  снизить возможность

  ошибок работников банка;  согласовать интересы  отдельного  заемщика  и

  банка,  всех  клиентов  друг с другом и банком;  застраховать возможные

  потери и риски при кредитовании;  учесть особенности зарубежного аудита

  и   счетоводства;   определить   узкие   места  в  деятельности  банка;

  соорентироваться в  условиях  международной  конъюктуры  и  повышенного

  коммерческого   риска;  проконтролировать  качество  работы  экономиста

  банка.

     Рассматриваемая модель может выглядеть следующим образом 1):

                   Р1 + ..... +Рn

         Кэ = Кр х _______________  х Е, где:

                       Квл

      Кэ -коэффициент риска отдельного заемщика банка.  При умножении его

  на 100% получаем степень риска;

      Кр -  корректирующий  коэффициент,  учитывающий  кредитоспособность

  клиента и его размер.

      Все клиенты банка по составу капитала и обороту подразделяются на 3

  группы:  мелкие,  средние и крупные.  Внутри каждой группы выделяются 3

  класса кредитоспособности.  В зависимости от кредитоспособности клиента

  - корректирующий коэффициент рассчитывается для клиента I класса :  1 х

  на   процент   первоклассных  мелких  клиентов  плюс  1  х  на  процент

  первоклассных средних  клиентов  плюс  1  х  на  процент  первоклассных

  крупных клиентов в общем составе клиентов;

      - для клиентов II класса :  2 х на  процент  мелких  клиентов  2-го

  класса  плюс  2  х  на  процент  средних  клиентов 2 класса плюс 3 х на

  процент крупных клиентов 2-го класса;

      - для клиентов III класса:  4 х на процент мелких клиентов плюс 4 х

  на процент средних клиентов плюс 5 х на процент крупных клиентов.

      Р1 .....Р - размер рисков, связанных с кредитной операцией клиента,

  т.е.  обязательства  заемщика  банка  по   кредитам   плюс   50%   сумм

  забалансовых   обязательств,   выданных   банком  в  отношении  данного

  заемщика, скорректированные с учетом риска;

     ______________________________________________________________

      1)См.Н.Соколинская. Экономические     риски     в      деятельности

  коммерческого банка.М.,Знание, 1991 г.,с.59.

     ______________________________________________________________

     Квл - сумма кредитных вложений по данной операции;

      Е -  корректирующий  коэффициент,  учитывающий   действия   внешних

  факторов клиента (см.стр.10 данной методики).

Страницы: 1, 2, 3, 4