Методика анализа доходности коммерческого банка

      Из приведенной многовариантной модели видно,  что  точность  оценки

  риска  банка  отдельного  заемщика  зависит от качества информации,  на

  которой  основана  оценка.  Каждому  учреждению  банка  важно   создать

  обширную, современную, достоверную информационную базу.

      Информационная база должна строиться на внесистемном учете банка по

  составу клиентов в зависимости от капитала и оборота,  подразделения их

  на 3 группы (мелкий, средний и крупный заемщик), а внутри каждой группы

  на 3 класса кредитоспособности.

      Ценность такой   базы   данных   заключается   в   возможности   ее

  использования   для  расчета  и  интерпритации  основных  взаимосвязей,

  прогнозирующих способность заемщика  возвратить  ссуду  и  ответить  по

  своим обязательствам в определенный отрезок времени.

      Максимально допустимое  значение  рассматриваемого  коэффициента  -

  0,5.

                                  Выводы:

      В отличие  от  показателя  степени  допустимости  риска  в целом по

  банку,  который должен поддерживаться  на  оптимальном  уровне,  размер

  риска на одного клиента банка должен систиматически минимизироваться.

      В случае превышения максимально допустимого размера  риска  следует

  взыскать  в  бесспорном  порядке  ранее  выданную клиенту ссуду или при

  отсутствии на счете клиента денежных средств продать взятые  под  залог

  товарно-материальные ценности или недвижимость.

      Следует определить,  какую сумму кредита для банка считать крупной.

  В  этом  плане следует определить право каждому филиалу банка принимать

  решения по возможности предоставления  крупных  кредитов.  Кроме  того,

  крупные  кредиты  следует  разбить  по  группам  клиентов.  Для  мелких

  клиентов крупный кредит одного размера,  для крупных - другой. Поэтому,

  пользуясь  методикой  анализа  баланса  с  позиции  банковских  риском,

  обязательна корректировка показателя размера риска на одного клиента на

  класс кредитоспособности и состав клиента.

      При решении вопроса о предоставлении  крупного  кредита  желательно

  каждому  учреждению  банка  определить  критериальный  уровень  размера

  крупного кредита по мелкому заемщику. Для этого надо установить среднюю

  величину  выданных  мелким  заемщикам  кредитов за ряд лет в динамике и

  скорректировать их на средний размер рисков по этой группе  клиентов  в

  зависимости  от  их  класса  кредитоспособности.  Например,  в банке 10

  клиентов I класса кредитоспособности,  50 -второго,  100 -третьего.  За

  пять  лет  средний  размер  кредита  составил  по  этой  группе  мелких

  заемщиков по I классу -100 тыс.руб.,  по 2- 150 тыс.руб.,  по  3  -  50

  тыс.руб.  Это  значит,  что  средний размер кредита по мелким заемщиков

  банка составил 66 тыс.руб.  Значит, предельно допустимой суммой кредита

  для клиентов I класса может быть 100 тыс.руб.,  второго класса - только

  66 тыс.руб. (так как повышается риск от предоставления таких кредитов),

  клиентам   третьего  класса  кредитов  лучше  совсем  не  выдавать  или

  выдавать,  но  исключая  при   этом   кредитование   постоянной   части

  потребности и непогашенные ранее ими кредиты.

      Аналогичные коррективы должны вноситься по клиентам средней  группы

  и   по  крупным  клиентам.  Существующая  в  настоящее  время  методика

  предусматривает определение суммы кредита независимо от состава клиента

  банка, что необоснованно повышает риски банка при кредитовании.

     4.3. Влияние рисковых операций банка на получение

          дополнительных  доходов

     Для определения этого показателя необходимо составить формулу:

                             Н

                  Дд = П х ______ , где:

                            100

     Дд -   дополнительный   доход,   полученный   банком   за  счет

осуществления рисковых операций;

     П - балансовая прибыль;

     Н - степень допустимости риска по банку;

     Н

    ___ - процент допустимости риска по банку.

    100

      При помощи этого показателя можно  определить  сумму  потерь  банка

  (упущенной  выгоды)  из-за недостижения оптимальной степени риска.  Для

  этого надо из суммы прибыли, скорректированной на критериальный уровень

  процента   риска   по   банку  вычесть  прибыль,  скорректированную  на

  фактический уровень процента риска.

                     Нк            Нф

         Дп = (П х _____ ) - (П х ____ ), где:

                    100            100

      Дп -потери упущенной выгоды от сокращения рисковых операций банка;

     П - балансовая прибыль;

     Нк

    ____ - критериальный уровень процента риска по банку;

     100

     Нф

     ___ - фактический уровень процента риска по банку.

     100

                                  Выводы:

      Чем выше  степень  банковского  риска,  тем   выше   доход   банка.

  Достижение  оптимальной  величины  банковского  риска ведет к получению

  наибольшей  прибыли.  Превышение  степени  допустимости   риска   банка

  приводит к банкротству.

     4.4. Соотношение между активами и пассивами баланса с точки

          зрения банковских рисков

     4.4.1. Сопоставление по суммам краткосрочных ресурсов банка

      Средства на  расчетном  счете  капвложений,  средства  на   текущих

  счетах,  прочие средства,  средства депонированные,  кредитные ресурсы,

  полученные из других банков с  краткосрочными  кредитами    в  динамике

  позволяют   определить  обеспеченность  выдаваемых  краткосрочных  ссуд

  соответствующими ресурсами.

      Показатель, характеризующий   удельный вес кредитов,  полученных от

  других   банков   в   общем   объеме   краткосрочных   ресурсов   банка

  свидетельствует   о  степени  зависимости  банка  от  других  банков  и

  недостаточно активной  политике  банка  в  области  развития  пассивных

  операций,  о  росте потерь банка по уплате процентов за привлеченные из

  других банков ресурсы.

      При превышении возможно допустимого уровня риска другими банками, а

  также  в  случае  неожиданного  их  банкротства  в  условиях   рыночной

  экономики  банк  имеющий  высокий  удельный  вес кредитов других банков

  рискует  лишиться  привлеченных  средств  в   весьма   значительных   и

  существенных для банка размерах в любой момент.

      Коэффициент диверсификации    привлеченных    средств    показывает

  эффективность   политики   банка   по  привлечению  ресурсов,  а  также

  финансовую и рисковую устойчивость банка. Он определяется как отношение

  среднего процента,  приходящегося на каждый вид привлеченных ресурсов к

  100 процентам.  Его критериальный уровень рекомендуется как  0,17.  При

  нарушении возникает опасность возникновения  

 процентного риска.

      Процентный риск рассчитывается как разница между суммами уплаченных

  и полученных банком процентов.

      4.4.2. Сопоставление по суммам долгосрочных ресурсов банка (срочные

  вклады и депозиты, вклады граждан) с долгосрочными кредитами в динамике

  позволяет определить обеспеченность долгосрочных кредитов ресурсами.

      4.4.3. Распределение  депозитов  и  кредитов  по  срокам  и  суммам

  позволяет снизить риск необеспеченности ссуд банка ресурсами.

      В международной  практике  применяется  программа  на ЭВМ,  которая

  позволяет учитывать распределение депозитов  и  кредитов  по  срокам  и

  суммам с помощью следующей таблицы (шахматки):

   сумма      Сопоставление кредитов и депозитов по срокам

     ______________________________________________________________

     3 м.    6 м.  9 м. 12 м.   2 г.    3 г.   5 л.    7 л.

  Д  ______________________________________________________________

                                                *

  е  ______________________________________________________________

                                        *

  п   ______________________________________________________________

                                *

  о  ______________________________________________________________

                         *

  з  ______________________________________________________________

                  *

  и  ______________________________________________________________

           *

  т  ______________________________________________________________

       *

  ы  ______________________________________________________________

                         Кредиты (суммы)

      Обозначенные поля  дают  представление о соответствии сроков и сумм

  кредитов и депозитов.

      Для составления  такой  таблицы  используются  данные внесистемного

  учета депозитов и кредитов по срокам и суммам,  ведущегося на основании

  данных, полученных из кредитных и депозитных договоров.

                                  Выводы:

      Систематическое сопоставление  активов  и пассивов баланса банка по

  суммам и срокам позволяет избежать появления процентного  риска  банка,

  обеспечить необходимую диверсификацию привлеченных ресурсов,  исключить

  банкротство банка из-за необеспеченности ссуд привлеченными ресурсами.

     4.5. Анализ кредитных вложений банка с точки зрения

          банковских рисков

      4.5.1. Удельный  вес  просроченной  задолженности  по краткосрочным

  ссудам банка в общей сумме  кредитных  вложений  характеризует  уровень

  возможных   потерь,  которые  могут  вообще  не  вернуться  банку.  Для

  предотвращения появления просроченной  задолженности  по  ссудам  банка

  необходимо  рассчитывать  риск  банка  при кредитовании одного заемщика

  (стр.19 данной методики),  а также класс  кредитоспособности  и  размер

  капитала и оборота банка (стр.19-20).

      Удельный вес  просроченной  задолженности  по  принятым  в  мировой

  практике критериям не должен превышать 2,5%.

      Доля полученных процентов по просроченным  ссудам  банка  от  общей

  суммы  полученных  по краткосрочным ссудам процентов показывает степень

  доходности от просроченной задолженности.

      Возможные потери   банка  от  наличия  просроченной  задолженности.

  Определяется как разница между суммами задолженности и  полученными  на

  них процентами.

     4.5.2. Структура кредитных вложений

      4.5.2.а. Удельные веса кредитов,  выдаваемых банком клиентам разных

  отраслей  и  рисковой   деятельности:   государственным   предприятиям,

  акционерным обществам, кооперативам, агропромышленному комплексу, малым

  предприятиям, в общем объеме кредитных вложений.

      Характеризуют кредиты  с разной степенью риска.  Повышенную степень

  риска   имеют   ссуды,   выданные   структурам   свободной    экономики

  (кооперативам,  СП)  и  лицам,  занимающимися  индивидуальной  трудовой

  деятельностью.

      Наличие высоких удельных весов кредитов,  выданных этим категориям,

  требуют проведения дополнительного  анализа  обеспеченности  этих  ссуд

  залогами  товарно-материальных  ценностей,  гарантиями  других банков и

  третьих лиц, поручительствами, страховыми полисами.

      Подобный анализ базируется на расчете удельного веса ссуд, выданных

  под  залог  товарно-материальных  ценностей,  гарантий,  поручительств,

  страхового  полиса.  Это,  в  свою  очередь,  требует от банков ведения

  внесистемного  учета   закладных   листов,   гарантий,   поручительств,

  страховых полисов.

      4.5.2.б. Удельный  вес  долгосрочных  ссуд  в общей сумме кредитный

  вложений свидетельствует о доле кредитов,  подверженных высокой степени

  рисков    из-за   возрастании   инфляции,   неустойчивости   экономики,

  политических  и  внешних  рисков.  Удельный  вес  этих  ссуд,  выданных

  сельскохозяйственным    предприятиям,    кооперативам,    МП,    лицам,

  занимающимися ИДТ при отсутствии залоги земли и другой  недвижимости  и

  поручительства подвергает банк дополнительному риску необеспеченности и

  невозврата кредита.

                                  Выводы:

      Анализ структурных  кредитных  вложений,  с  точки  зрения  рисков,

  строится  на  анализе  возможных  потерь  банка  в  результате  высоких

  удельных весов  просроченных  ссуд,  долгосрочных  ссуд,  краткосрочных

  ссуд,     выданных    заемщикам    сельскохозяйственных    предприятий,

  кооперативам,  МП и лицам,  занимающимися ИДТ за вычетом из  этой  доли

  ссуд,     обеспеченных    залогов    товарно-материальных    ценностей,

  недвижимости, поручительствами, страховыми полисами.

      Для анализа  структуры  кредитных вложений,  с точки зрения рисков,

  необходимо внести коррективы и уточнения в  размер  рисковых  кредитов.

  Для этого,  кроме балансового размера выданных ссуд,  скорректированных

  на 30%  риска, согласно Инструкции Центрального банка N 1, к полученной

  сумме следует прибавить суммы кредитов,  связанных с повышенным риском,

  т.е.   суммы   кредитования   части   постоянных   запасов    торговых,

  снабженческих  предприятий  и организаций,  клиентов,  кредитующихся по

  совокупности материальных ценностей и запасов; суммы кредитов, выданных

  клиентам,  третьего класса кредитоспособности или клиентам,  которые по

  тем или иным причинам не имеют права на получение кредита,  но все-таки

  добились его; размеров просроченных кредитов.

      Определенная политика  банка  в  области  прекращения  кредитования

  постоянной   неснижающейся  потребности  заемщиков,  клиентов  третьего

  класса кредитоспособности или не  имеющих  права  на  кредит,  позволит

  значительно снизить риск, возникающий при кредитовании заемщика.

      При наличии  факта  непогашения  долгосрочных  ссуд,  а  также  при

  расширении  их  объема,  необходимо  брать под залог ссуд недвижимость:

  землю,  здания,  сооружения и т.д.,  использовать  возможность  выпуска

  облигационных  займов,  а  также  с целью повышения доходности операций

  банка по  долгосрочному  кредитованию  использовать  практику  введения

  дополнительного процента по ссудам, инкассированного на темп инфляции.

     4.6. Анализ средств, вложенных в активы с повышенным риском

      4.6.1. Удельный  вес  вложений  в совместную деятельность в активах

  банка характеризует долю операций банка с самым высоким риском.

      Анализ следует  дополнить  удельным  весом  доходов,  полученных от

  вложений в совместную деятельность в общей сумме доходов банка.

      Далее следует  сопоставить  полученные  банком доходы от вложений в

  совместную деятельность по отношению к объему вложенных банков  средств

  с  доходами  от  кредитный  вложений  по  отношению  к сумме кредитных

  вложений.  Это  позволит  определить  потери  банка  от   деятельности,

  связанной  с  повышенным  риском  или  дополнительные  доходы  в случае

  высокодоходных вложений банка.

      4.6.2. Удельный вес вложений банка в ценные бумаги в активах  банка

  свидетельствует о доле операций банка с повышенным риском.

      Для его минимизации следует определить  долю  каждого  вида  ценных

  бумаг  в общем портфеле инвестиций.  То же необходимо сделать по срокам

  погашения ценных бумаг.

      Высокая доля надежных (солидных) ценных бумаг в портфеле инвестиций

  банка  позволит  банку  повысить  ликвидность  баланса,  доходность   и

  прибыльность, минимизировать риск по операциям с ценными бумаги.

                                  Выводы:

      Анализ средств,  вложенных в активы с повышенным риском строится на

  анализе удельных весов рисковых операций в  активах  банка,  доходности

  операций, возможности минимизации рисков.

                         Общие выводы по разделу:

      Методика анализа  структуры  баланса  коммерческого банка с позиции

  банковских рисков.

     ________________________________________________________________________________________________________________

     Наименование коэффициентов        Методика   расчета                     Средние значения       Отклонения

      и показателей                                                           или критериальный

                                                                               уровень                +          -

     _________________________________________________________________________________________________________________

                1                               2                                     3                4         5

     _________________________________________________________________________________________________________________

     1.Степень допустимости       Риск банка                                                    Возможное       Потеря

       общего размера риска      ____________  х коэффициент внешних рисков х К,    10          банкротство.    дохода

       по банку                   Капитал банка                                                 Увеличение

                                  учитывающий состав и кредитоспособности                       отчислений в

                                  клиентов                                                      резервный и

                                                                                                страховой

                                                                                                фонды

     2.Размер риска банка на      Риски банка на одного заемщика                                 Возможность   Отсутствие

       одного заемщика            ________________________________                   1           невозврата    риска

                                        Капитал банка                                            ссуды

     3.Коэффициент риска          Риски банка по кредитным

       отдельного заемщика           операциям заемщика

       банка                      ________________________________  х               0,5            - "  -       -"-

                                  Кредитные вложения в данного

                                  заемщика

                                  х коэффициент, учитывающий состав,

                                  размер и класс кредитоспособности

                                  клиента х К внешних рисков

     4.Влияние рисковых

      операций на получение      Балансовая прибыль х процент                        -           Полученная     Потери

      дополнительных доходов     допустимости риска по балансу                                   дополнительная  от

                                                                                                 сумма за счет  операции

                                                                                                 рисков

     5.Размер упущенной         (Балансовая прибыль х критериальный

       выгоды                    процент допустимости риска по банку) -              -           Нет упущенной  Размер           -"-

                                 (балансовая прибыль х фактический                               выгоды,но      упущенной

                                 процент допустимости риска по банку)                            возможно       выгоды

                                                                                                 банкротство

     6.Сопоставление             Средства на расчетном счете + счета

       краткосрочных кредитов    капвложений - средства+кредитные ресурсы,           -              -"-            -"-

       и вложений по суммам      полученные из других банков - суммы

                                 краткосрочных кредитов

     7.Сопоставление             Срочные вклады + срочные депозиты +

       долгосрочных ресурсов     + вклады граждан - суммы долгосрочных               -              -"-            -"-

       и вложений по суммам      кредитов

     8.Удельный вес кредитов,    Кредиты,полученные из других банков                             Дополнительный   Отсутствие

       полученных из других      ____________________________________                17%         риск,потери      риска

       банков                     Суммы кредитных вложений                                       независимости

     9.Коэффициент диверсификации   Средний процент,приходящийся на

       привлеченных средств         каждый вид привлеченных ресурсов                 0,17          -"-               -"-

                                    _________________________________

                                                 100%

     10.Процентный риск           Проценты,полученные банком -                                   Отсутствие       Размер

                                  - проценты уплаченные банком                         -         риска            риска

     11.Удельный вес             Сумма просроченной задолженности

        просроченной             по ссудам банка

        задолженности            _________________________________                   2,5         Размер потерь    Отсутствие

                                  Сумма кредитных вложений                                                        риска

     12.Доля полученных          Проценты,полученные от просроченных                             Доходность

        процентов от                     ссуд                                                        от

        просроченной             __________________________________                   -          просроченных

        задолженности            Проценты,полученные по ссудам банка                               ссуд

     13.Возможные потери от      Сумма просроченной задолженности -                              Возможные

        просроченной             - сумма полученных по просроченным                   -          потери            -

        задолженности            ссудам процентов

     14.Удельный вес кредитов,   а. Кредиты государственным                   Сравнение  с       Снижение     Повышение

        выдаваемых банком               предприятиям                          предыдущим         риска        риска

        клиентам разных отраслей     _______________________                  отчетным

                                   объем кредитных вложений                   периодом

                                 б. Кредиты кооперативам,СП и МП                                 Повышение    Снижение

                                    ____________________________                -"-              риска        риска

                                    Объем кредитных вложений

                                 в. Кредиты лицам,занимающимся ИТД

                                    ______________________________             -"-                 -"-         -"-

                                    Объем кредитных вложений

     15.Удельный вес ссуд с

        высокой степенью            Ссуды под залог т-м-ц,гарантий,                              Снижение    Повышение

        надежности (под залог       поручительств,страхового полиса                               риска      риска

        товарно-материальных        _______________________________           -"-

        ценностей,гарантий,         Общая сумма кредитных вложений

        поручительства,

        страхового полиса)

     16.Удельный вес                Долгосрочные кредиты                                         Повышение   Снижение

        долгосрочных ссуд           __________________________                -"-                 риска      риска

                                    Сумма кредитных вложений

     17.Удельный вес вложений       Вложения в совместную деятельность      В сравнении          -"-          -"-

        в совместную деятельность   __________________________________      с предыдущим

                                            Актив банка                     отчетным

                                                                            периодом

     18.Удельный вес доходов,        Доходы от совместной деятельности

        полученных от вложений       _________________________________        -"-                -"-         -"-

        в совместную деятельность           Доходы банка

     19.Потери или доходы банка от   Удельный вес доходов от совместной                     Дополнительные   Потери

        совместной деятельности      деятельности - удельный вес доходов        -           доходы           банка

                                     от кредитных вложений

     20.Удельный вес вложений        Сумма вложений в ценные бумаги         В сравнении     Повышение        Снижение

        банка в ценные бумаги        ________________________________       с предыдущим    риска            риска

                                            Активы банка                    отчетным

                                                                            периодом

     21.Доля каждого вида бумаг      Удельный вес каждого вида бумаги        -"-            Снижение риска    Повышение

                                     в общем объеме вложений в ценные                       если речь идет    риска при

                                     бумаги                                                 о высокодоходных, снижении

                                                                                            надежных ценных   удельного

                                                                                            бумагах           веса солидных

                                                                                                              ценных бумаг

     22. То же самое, по срокам                  -"-                         -"-              -"-                -"-

     23. Надежность ценных бумаг     а) Удельный вес высокодоходных          -"-            Снижение          Повышение

         погашения                      ценных бумаг в общем портфеле                       риска             риска

                                        инвестиций

                                     б) Удельный вес ценных бумаг,

                                        имеющих товарное покрытие в          -"-             -"-                -"-

                                        портфеле инвестиций

                                     в) Удельный вес бумаг, получивших

                                        котировку на бирже в портфеле        -"-             -"-                -"-

                                        инвестиций

                                                    Приложение 1

      Корректирующий коэффициент состава и  кредитоспособности   

клиентов

  рассчитывается  следующим  образом:  все  клиенты  банка разбиваются на

  группы кредитоспособности (1,2,3),  а внутри каждой группы на  мелкого,

  среднего   и   крупного  клиента  (соответственно  0,03;  0,02;  0,01).

  Критерием отнесения клиента к мелкому,  среднему,  крупному служит  его

  капитал  и  оборачиваемость средств.  Для каждого учреждения банка свои

  критерии.

                  Рассмотрим изложенное на условном примере.

        ______________________________________________________________

    Капитал    Клиенты  К-во    %   Клиенты       Клиенты

               I класса             II класса     III класса

       _______________________________________________________________

                        N 11    2    3     4        5        6

        ______________________________________________________________

   До 100     Мелкий

   тыс.руб.   клиент     10    17    50    28      100       60

   до 10 млн. Средний    20    33    60    32       55       33

   свыше

   10 млн.    Крупный    30    50    70    40       12        7

            __________________________________________________________

             Итого:      60   100   180   100     167       100

        Кр =1х0,17х0,03   +1х0,33х0,02  +1х0,50х0,01  +  2х0,28х0,03  +

   2х0,32х0,02 +2х0,40х0,01 + 3х0,60х0,03 +3х0,33х0,02  +3х0,07х0,01  =

   0,131.

        Степень допустимости общего размера риска по банку:

                 (условный пример)

          _____________________________________________________________

   Н = 61877х0,005+236772х0,30+205838х0,50+161453х0,50+102х0,60+

       +3962х0,25 +16312х0,80     2)

      __________________________________________________________  х

                                 142425   1)

            3)    4)

     х 1,77 х0,131   = 24,6х1,7х0,131=5,49 , где:

      1) -капитал банка,  рассчитанный как суммы фондов банка,  страховых

  резервов коммерческого риска,  прибыли банка за вычетом убытков  банка,

  средств,  перечисленных  предприятиям  для  участия  в их хозяйственной

  деятельности,  дебиторов и кредиторов  банка  и  хозяйственные  затраты

  банка  на  хозяйственные  материалы  и  отвлеченные средства из прибыли

  банка.

      2) Активы  банка,  скорректированные на степень риска (см.инстр.  N

  1).

      3) Корректирующий   коэффициент   внешнего   риска   банка  (см.с.5

  методики).

      4) Корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности клиента.

      Критериальный уровень степени допустимости общего размера риска  по

  банку   каждое   учреждение   банка  должно  устанавливать  само  после

  осуществления стартового  периода  анализа  проявляющихся  тенденций  в

  течение   пяти   лет   по   средним   показателям.   После  определения

  критериального  уровня  нужно  стремиться  максимально  по  возможности

  приближаться  к нему в работе банка.  В дальнейшем целесообразен анализ

  влияния действия каждого фактора:  состава  клиентов,  внешних  рисков,

  капитала банка,  рисковых операций на степень допустимости общего риска

  банка. Этот анализ можно осуществлять методом подстановок.

                                                Приложение 2

   Для расчета внешних рисков можно пользоваться  данными  международного

  агентства  Службы  Экономических новостей Реутерса,  данными зарубежных

  банков,  а можно использовать собственные  расчеты  и  оценку,  получая

  необходимую информацию из статистических сборников.  Например,  берется

  шкала 10 баллов и дается оценка каждому фактору,  принятому банком  для

  расчета  внешних рисков,  от 0 до 10 в зависимости от состояния рынка и

  положения экономического региона. Рассмотрим условный пример на Самаре.

     Проявление внешних факторов:

     Степень индустриализации                               -8

     Конкурентоспособность промтоваров на мировом рынке     -6

     Степень развития сельского хозяйства                   -6

     Конкурентоспособность сельской продукции               -3

     Степень обеспеченности индустриальными товарами        -8

     Обеспеченность минеральными ресурсами                 -10

     Конкурентоспособность сырья                           -10

     Деловая активность                                     -2

     Контакты с Европой                                     -4

     Уровень образования                                    -5

     Однородность населения                                 -5

     Развитие инфраструктуры                                -5

   ИТОГО: 72 из 120 возможных.  Следовательно, коэффициент внешних рисков

  можно определить как        120

                              ---- = 1,7

                               72

   В дальнейшем расчет можно расширить,  используя многие (до 350) других

  оценочных факторов, входящих в проявления внешнего воздействия на банк.

  Коэффициент  внешних  рисков  должен  стремиться  к  единице.  Это  его

  оптимальное  значение.  При  коэффициенте  больше единицы внешние риски

  усиливаются. Так как риск не поддается регулированию со стороны банка и

  зависит от проявлений посторонних факторов,  то банку следует учитывать

  возможные потери из-за независящих от него причин, с одной стороны, а с

  другой  -  работать с другими банками и предприятиями тех экономических

  регионов, внешний риск которых близок к 1.

                                                  Приложение 3

   По данным американских  банков  применяется  для  анализа  соотношение

  кредитов и депозитов коэффициент в промежутке от 65 от 75%. Коэффициент

  свыше 75% говорит об агрессивной политике банка.

   Инструкция Центрального  банка  России  рекомендует  размер  подобного

  норматива  устанавливать  как  1,5  по  банкам,   созданным   на   базе

  специализированных  и  0,7 - по прочим коммерческим банкам.  При этом с

  остатком ссудной задолженности сопоставляются в данном случае не только

  депозиты, но и остатки расчетных, текущих счетов.

   В предлагаемой на стр.13 данной методики  таблица  в  сумму  депозитов

  включены только срочные вклады и договоры о срочном депозитном вкладе и

  депозиты до востребования.  В последнем  случае  делается  определенное

  допущение  и  они  относятся  к  группе депозитов сроком 3 месяца.  При

  использовании данной методики достигается наглядность и более точное  и

  полное   использование   депозитов   по   срокам   и  суммам  на  нужды

  кредитования.  При этом нет никакой опасности  возникновения,  с  одной

  стороны,  агрессивной политики банка,  а с другой стороны,  возможности

  банкротства банка из-за полного использования депозитов,  т.к.  у банка

  на крайний случай остаются еще средства на текущих,  расчетных и других

  недепозитных счетах для поддержания необходимой ликвидности баланса.

     Условный пример заполнения предлагаемой шахматки (в млн.руб.)

            3 мес.  6 мес. 9 мес. 12 мес. 2 г. 3 г. 5 лет 7 лет

 Депозиты   100     50     50     25      6    2    2     1

 Кредиты     99     51     32     23      5    2    2     1

                                                           1

                                                      2

                                               2

                                        6/5

                                  25/23

                           30/32

                   50/51

          100/99

                                                              Макет 1

               Анализ структуры доходов коммерческого банка         (в тыс.руб.)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

     Наименование групп       За 1990 г.       За 1991 г.                     в том числе:

     статей доходов           ___________________________________________________________________________________________________________________

                              тыс.   в %        тыс.  в %      темп    I квартал          II квартал            III квартал       IV квартал

                              руб.   к итогу    руб.  к итогу  роста   ___________________________________________________________________________

                                                               в %      тыс. в %       тыс. в %      темп     тыс.  в %     темп    тыс.  в %

                                                                        руб. к итогу   руб. к итогу  роста    руб.  к итогу роста   руб.  к итогу

                                                                                                     в %                    в %

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________

   I.Доходы от операционной

     деятельности -

      в с е г о

        в том числе:

     - начисленные и

       полученные проценты

     - полученная плата за

       кредитные ресурсы

     - полученная комиссия по

       услугам и

       корреспондентским

       отношениям

   II.Доходы от побочной

      деятельности -

      в с е г о

        в том числе:

     - доходы,полученные от

       участия в деятельности

       предприятий,организаций,

       банков

     - плата за услуги,

       оказываемые предприятиям

   III."Незаработанные доходы"    _____________________

      И т о г о: ________________________________________________________________________________________________________________________________

                                                              Макет 2

                       Анализ структуры расходов коммерческого банка

                                                                        (в тыс.руб.)

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

     Наименование групп        За 1990 г.      За 1991 г.               в   том числе:

     статей расходов         ________________________________________________________________________________________________________________

                               тыс.   в %      тыс.  в %          I квартал         II квартал          III квартал        IV квартал

                                      к итогу        к итогу     ______________________________________________________________________________

                                                                 тыс. в %       тыс.  в %     темп   тыс. в %     темп     тыс. в %     темп

                                                                      к итогу         к итогу роста       к итогу роста         к итогу роста

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________

    I.Операционные расходы-

            всего

            в том числе:

     - начисленные и

       уплаченные проценты

     - уплаченные проценты

       за кредитные ресурсы

     - уплаченная комиссия по

       услугам и корреспондентским

       отношениям

    II.Расходы,обеспечивающие

       функционирование банка-

            всего

            в том числе:

     - расходы на содержание

       аппарата управления

     - амортизационные отчисления

    III.Расходы на покрытие риска

        в деятельности банка

     И т о г о:   _________________________________________________________________________________________________________________________________________

                                                           Макет 3

                     Анализ доходности отдельных статей доходов банка

                                                                             (в тыс.руб.)

     ________________________________________________________________________________________________________________________________________

                                           1990 г.   1991 г.                  в том числе :

                                                  ___________________________________________________________________________________________

                                                  тыс. изменение      I кв.            II квартал       III квартал        IV квартал

                                                  руб. (+,-)         _______________________________________________________________________

                                                                      тыс. изменение   тыс. изменение   тыс. изменение     тыс. изменение

                                                                      руб. по отнош.   руб. по отнош.   руб. по отнош.     руб. по отнош.

                                                                                            к I кв.          ко II кв.          к III кв.

                                                                                            (+,-)            (+,-)              (+,-)

     ________________________________________________________________________________________________________________________________________

     I.1.Начисленные и полученные

         проценты

       2.Оборот по выдаче кредита

         за период

       3.Уровень доходности (стр.1:2х

         х 100 /в %/

     II. 1.Полученная плата за

           кредитные ресурсы

         2.Средний размер предоставленных

           кредитных ресурсов за период

         3.Уровень доходности (стр.1:2)х

           х 100 /в % /

     III. 1.Доходы,полученные от участия

            в деятельности предприятия,

            организации,банков

          2.Средний размер вложений в

            деятельность предприятий,

            организаций, банков и т.д.

          3.Уровень доходности

            (стр.1:2)х 100 /в %/

     _________________________________________________________________________________________________________________________________

                                                             Макет 4

                      Анализ уровня расходов по отдельным статьям

                                                                          /в тыс.руб./

__________________________________________________________________________________________________________________________________________

                                        1990 г.  1991 г.                в том числе по кварталам

                                         в     _______________________________________________________________________________________

                                         тыс.   в       изменение    I квартал         II квартал      III квартал     IV квартал

                                         руб.   тыс.руб. (+,-)       _________________________________________________________________

                                                                       в    изменение   в   изменение   в   изменение   в   изменение

                                                                      тыс.  (+,-)       тыс. (+,-)      тыс. (+,-)      тыс.(+,-)

                                                                      руб.              руб.            руб.            руб.

______________________________________________________________________________________________________________________________________

I. 1.Начисленные и уплаченные проценты

     по всем счетам и вкладам   1)

   2.Средний размер остатков по счетам,

     депозитам, вкладам за период

   3.Уровень расходов (1:2)х100 (в%)

II.1.Уплаченные проценты за кредитные

     ресурсы

   2.Средний объем кредитных ресурсов

     за период

   3.Уровень расходов (в %)

     /стр.1:2/х100

III.1.Расходы на содержание аппарата

    2.Уровень расходов (стр.1х2)х100

      /в %/

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________

      1)Можно анализировать структуру уровня расходов.

                                                                Макет 5

                    Уровень коэффициентов прибыльности К1 и К2 в отчетном году

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

                                         I кв.       II кв.          III кв.                IVкв.            Отчетный год        Предыдущий

                                        199__ г. ________________________________________________________________________________  год

                                                        отклонение           отклонение         отклонение           отклонение

                                                           от                    от                 от                   от

                                                        предудущего          предыдущего        предыдущего          предыдущего

                                                          года                 года                года                  года

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

   1.Балансовая прибыль за период

     - в тыс.руб.

   2.Прибыль,очищенная от налогов,

     за период - в тыс.руб.

   3.Средний остаток активов банка

     в периоде - в тыс.руб.

   4.Коэффициенты прибыльности (в%)

   4.1.Балансовая прибыль

       к активам (К1)

   4.2.Прибыль, очищенная от налогов

       к активам (К2)

___________________________________________________________________________________________________________________________________________

                                                           Макет 6

                   Собственные средства и достаточность собственного капитала

_________________________________________________________________________________________________________________

                                        Среднее                Отчетный  год       Средняя   Отклонение  Темп

                                        значение   _______________________________ величина     от       роста

                                        показателя  1.01. 1.04. 1.07. 1.10. 1.01.    за       базового    за

                                        за базовый                                 отчетный    года      отчетный

                                        период                                       год                   год

_________________________________________________________________________________________________________________

   1.Капитал брутто,всего

     (01+821+980(к), тыс.руб.

     - % к общей валюте пассива

        в том числе:

     - уставной фонд, тыс.руб.

     - % к капиталу брутто

     - прочие фонды

     - прибыль

   2.Размер иммобилизации

      (825+901+904(Д)+94+95+980(Д),

        тыс.руб.

   3.Собственный капитал (К) /1-9/

   4.Коэффициент иммобилизации

     (стр.2:стр.1 х 100%)

   5.Активы, взвешенные по степени

     риска, - всего

   5.1. в том числе III-VI группа

________________________________________________________________________________________________________________

                                                           Макет 7

                 Экономические нормативы ликвидности баланса и

                 достаточности капитала коммерческого банка

______________________________________________________________________________________________________________________

                          Базовый период                          Отчетный    год

  Показатель              _____________________________________________________________________________________________

                          норматив  среднее     отклонение    Фактические значения на:    среднее  норматив отклонение

                                    фактическое среднего     ____________________________   за

                                    значение      от         1.01. 1.04. 1.07. 1.10 1.01   год

                                                норматива

_______________________________________________________________________________________________________________________

         А                  1          2           3          4      5     6     7    8      9       10        11

_______________________________________________________________________________________________________________________

         К

   Н1=  ____

         Ар

         К

   Н2= _____

         Ар

         К

   Н3= ____

         0

   Н4=

        ЛА

   Н5= ____

         С

         ЛА

   Н6 = ___

         А

        ЛА

   Н7 =___

        ОВ

         К

   Н8 = ___

       К+ 0

         Р

   Н9 = ___

         К

______________________________________________________________________________________________________________________

                                                    Макет 8

                    Структура обязательств банка

_______________________________________________________________________________________________________________

                                      Отчетный период                           Среднее    Изменение  Темп

                                     __________________________________________ значение   за год     роста

                                        1.01    1.04     1.07   1.10    1.01      за       __________   за

                                     __________________________________________ отчетный   тыс.  %    отчетный

                                      тыс.  %  тыс.  %  тыс. %   тыс. %  тыс. %   год      руб.         год

                                      руб.     руб.     руб.     руб.    руб.

________________________________________________________________________________________________________________

      1.Обязательства банка

        (привлеченные ресурсы) -всего

           в том числе:

      2.Межбанковские займы -всего

           в том числе:

           - займы у Центрального банка

           - займы к других банков

      3.Депозиты и срочные вклады -

           всего

      4.Итого управляемых ресурсов

           (2+3)

      5.Остатки средств на счетах -

           всего

           в том числе остатки на

           расчетных и текущих счетах

      6.Кредиторы

______7.Прочие обязательства             ___________________________________________________________________________________________________________

                                                       Макет 9

          Структура активов баланса

____________________________________________________________________________________________________________________________

                         Базовый период          Отчетный   период

                        _______________  _________________________________________________________________

                            значение          1.01    1.04    1.07     1.10    1.01     среднее      темп

                          показателя       ___________________________________________ значение     роста

                           ________________   тыс.  %  тыс. %  тыс. %  тыс. %   тыс. %   показателя

                           тыс.  в %  к      руб.     руб.    руб.    руб.     руб.        за

                           руб.  итогу                                                    год

____________________________________________________________________________________________

    1. 1.1. Касса

       1.2. Корсчет

       1.3. Резервный счет

          Итого  по группе I

    2. 2.1. Облигации госзайма

       2.2. Ценные бумаги правительства

       2.3.    -"-   местных органов власти

    3. Итого ликвидных активов

       (1.2+ 4.2+5.1+6.1)

    4. Кредитные вложения

       4.1. Краткосрочные

       4.2. в т.ч. сроком погащения

            до  1 месяца

       4.3. долгосрочные

    5. Кредит другим банкам

       5.1. в т.ч. до 30 дней

    6. Факторинг

       6.1. в т.ч. до 30 дней

    7. Лизинг

    8. Здание и сооружения

    9. Итого ликвидных средств

    10.Прочие активы

____11.Итого по активу                      _________________________________________________________________

                                                        Макет 10

                         Соответствие между активом и пассивом

_____________________________________________________________________

                                       в том числе:

  Показатели     Всего _______________________________________________

                         до 1    от 1 до  от 3-х  от 6-ти  от 1    свыше

                         месяца  3-х      до 6-ти до 12    до 2-х  2-х

                           месяцев  месяцев  месяцев  лет    лет

_____________________________________________________________________

         I. П а с с и в

   1. Срочные депозиты и вклады

   2. Остатки на счетах клиентов

   3. Межбанковские займы

   4. Итого по разделу I

        II. А к т и в

   5. Краткосрочные кредиты

   6. Долгосрочные кредиты

   7. Факторинг

   8. Касса

   9. Итого по разделу II

   9р.Итого по разделу II, взвешен.

      по степени риска

  10. Результат (9-4)

      дефицит ликвидных средств (-)

      излишек ликвидных средств (+)

  11. Результат (9р-4) с учетом

      риска потерь (+,-)

________________________________________________________________________________________________

Страницы: 1, 2, 3, 4