Если указания ЦБР не выполняются банком, то он в праве потребовать:
а) уплату штрафов в более высоких размерах;
б) проведение мероприятий по оздоровлению работы банка;
в) замену руководителей;
г) реорганизации, слияния с другими банками
(крупными), образования холдинга;
д) изменить экономические нормативы на срок до 6 месяцев;
е) ввести запрет на проведение отдельных банковских операций на срок до 1
года;
ж) отозвать лицензию на проведение банковских операций.
4.4 Понятие банковских услуг, банковских операций,
классификация банковских операций. Традиционные и
нетрадиционные банковские операции
Специфика любого банка определяется особенностями его деятельности, т.е.
оказанием банковских услуг.
Каждый коммерческий банк выполняет ряд банковских услуг.
Банковская услуга – это специфическая деятельность банка по организации
денежного оборота страны и предоставления клиентам различных банковских
продуктов, т.е. выполняя банковские услуги, банки с одной стороны, создают
платежные средства (например: кредитные деньги), а с другой стороны, они
создают различные банковские продукты.
Диапазон банковских услуг огромен. Это и:
● кредитные;
● депозитные;
● трастовые;
● консультационные;
● лизинговые;
● инвестиционные;
● факторинговые;
● валютные:
● и другие.
В международной практике насчитывается более 200 видов услуг, а
отечественные банки оказывают в среднем 20-30 видов услуг. Однако быстро
осваиваются в последнее время и другие, наиболее современные услуги (например:
осуществление электронных расчетов, расчеты платежными картами).
В банковской практике часто банковские услуги называют банковскими
операциями, а продуктом называют – результат той или иной операции. Но взгляды
различных экономистов на банковский продукт и услугу не однозначны.
В ФЗ «О банках и банковской деятельности», дается перечень банковских
операций, которые может выполнять любой банк.
Все банковские услуги классифицируются по признакам:
Типы
классификаций
Типы
предоставляемых услуг
В зависимости
от специфики все услуги делятся на:
1)
специфические услуги (традиционные операции банков);
2)
неспецифические услуги (нетрадиционные операции банков)
В зависимости
от субъектов получения услуг:
1) юридические
лица (в т.ч. другие коммерческие банки);
2) физические
лица
В зависимости
от способов формирования и размещения ресурсов банка:
1) активные
операции;
2) пассивные
операции
В зависимости
от платы:
1) платные (в
основном);
2) бесплатные
В зависимости
от связи движения материального продукта:
1) услуги
связанные с движением продукта (торговля);
2) чистые
услуги, предоставляемые предприятиям непосредственно занятым материальным
производством;
Банковские операции делятся на 2 группы:
1) Традиционные банковские операции – специфические для банков услуги.
2) Нетрадиционные банковские операции – неспецифические услуги.
Традиционные банковские операции:
Это операции, которые выполняет банк исходя их своей специфики работы. К
ним относятся:
● кредитные;
● депозитные;
● кассовые;
● расчетные;
● дополнительные;
Депозитные операции – привлечение банком денежных средств клиентов во
вклады (депозиты) от юридических и физических лиц. За привлечение средств, банк
выплачивает клиентам проценты согласно договора. С другой стороны банк
открывает депозиты в других банках и получает доход по ним.
Кредитные операции – (в узком смысле слова) это выдача кредитов
юридическим и физическим лицам и другим банкам. При выполнении данных операций,
банк получает проценты по кредитам, это и будет основной доход банка.
Расчетные операции – каждый клиент – юридическое лицо – открывает в банке
счет и согласно поручения клиента, банки производят расчеты за
товарно-материальные ценности, перечисляют налоги и сборы, осуществляют
межбанковские расчеты, выдают зарплату с этих счетов и другие операции.
Кассовые операции – банки получают в РКЦ наличные деньги для проведения
кассовых операций. Согласно заявок юридических лиц, на основании
предоставленных чеков выдают наличные деньги на зарплату, командировочные,
хозяйственные расходы, составляют прогнозы кассовых оборотов, т.е. сколько
наличных денег за определенный период времени поступило в кассу банка и сколько
наличных денег нужно будет выдать клиентам за тот же период времени. Исходя из
прихода и расхода наличных денег, строится дальнейшая политика банка, т.е. если
расход больше, чем приход за определенный период времени, то недостающая сумма
наличных денег изымается из резервных фондов РКЦ и наоборот.
Дополнительные операции:
а) валютные операции (покупка и продажа валюты, ведение валютных счетов);
б) операции с ценными бумагами (покупка, продажа ценных бумаг других
эмитентов; выпуск и размещение собственных ценных бумаг);
в) операции с золотом и драгметаллами.
Нетрадиционные банковские операции.
Это те операции, выполнение которых банками не является традицией. Они
делятся на 2 группы:
1)
около
банковские операции:
● лизинговые (операции связанные со сдачей в аренду основных
средств на длительный период);
● факторинговые;
● операции с коммерческими векселями (учет векселей, ссуды под
залог векселей и другие операции).
2)
прочие
нетрадиционные операции:
● посреднические услуги банка (брокерские и дилерские операции);
● предоставление гарантий, поручительств;
● доверительные (трастовые) операции;
● консультационные (консалтинговые) услуги.
4.5 Понятие пассивных и активных операций банка, их
классификация
Все операции коммерческих банков делятся на активные и пассивные.
Пассивные операции – это операции связанные с формированием ресурсов
банка.
Структура ресурсов банка:
1.
Собственные
средства (занимают ≈ 11 % от всех ресурсов банка):
а) уставный капитал
б) фонды и прибыль, оставшаяся в распоряжении банка
в) нераспределенная прибыль текущего года
2.
Привлеченные
средства (занимают ≈ 80-90 % от всех ресурсов банка):
а) в том числе заемные средства:
-
кредиты,
полученные в ЦБ;
-
кредиты,
полученные в других коммерческих банках.
б) депозиты:
-
депозиты
юридических лиц (расчетные, текущие и другие счета);
-
вклады
физических лиц;
-
средства
других кредитных учреждений в данном банке (счет «Лоро»);
-
выпуск
банками ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов)
в) прочие недепозитные методы привлечения средств:
-
выпуск
облигаций, финансовых векселей;
-
операция
«Репо»;
-
прочие
недепозитные методы привлечения средств в банк.
При выполнении пассивных операций (по привлеченным ресурсам) банк несет
расходы, т.к. за привлеченные ресурсы он выплачивает клиентам или кредиторам
определенный процент.
Активные операции – это операции связанные с размещением ресурсов. От
проведения активных операций банки получают доходы (в основном в виде процента)
или они направлены на организацию функционирования банка.
К активным операциям относятся:
Не
доходные активы
Доходные активы
1. Касса и
приравненные к ней средства
2. Здания,
сооружения
1. Инвестиции в
ценные бумаги;
2. Ссудные
операции (включая лизинг, факторинг)
Касса и приравненные к ней средства включают как наличные деньги в кассе
банка, средства на корреспондентском счете банка в учреждениях ЦБР, а также
корреспондентских счетах данного банка в других коммерческих банках (счет
«Ностро»).
К доходным активным операциям банка можно отнести также комиссионные
операции, т.е. доходы по таким операциям банк получает в виде комиссионных, к
ним относятся:
-
купля-продажа
ценных бумаг по поручению клиента, другие агентские услуги;
Прежде чем
проводить какую-либо активную операцию банк должен проанализировать ее по
следующим критериям:
-
доходность
-
ликвидность
– это скорость и возможность возврата в банк вложенных в активные операции
средств;
-
риск.
И выбрать ту
операцию, которая более доходная, более ликвидная, но менее рисковая.
4.6 Уставный
капитал, прочие фонды банка
Основным
элементом собственного капитала банка является уставный фонд (капитал). Порядок
формирования уставного капитала зависит от формы организации банка:
- уставный
капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций;
- если банк
является обществом с ограниченной ответственностью, то его уставный капитал
формируется за счет паевых взносов.
Размер уставного
капитала банка, порядок его формирования и изменения определяется Уставом
банка.
Максимальный
размер уставного капитала не ограничен, но для обеспечения устойчивости банка
ЦБР установлена минимальная его величина для вновь образуемых банков – 5 млн.
«Евро», рублевый его эквивалент пересчитывается и сообщается ЦБР ежеквартально,
по курсу сложившемуся на последний день предыдущего квартала.
Решение Банка
России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не
ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования.
Увеличение
уставного капитала может осуществляется как за счет средств акционеров
(пайщиков) банка, а также и его собственных средств (резервного и специальных
фондов), дивидендов начисленных, но не выплаченных, прибыли банка. Уставный
капитал является основным показателем собственного капитала банка (≈ 90
%).
В целях защиты
интересов вкладчиков (юридических и физических лиц), ЦБР устанавливает норматив
достаточности капитала, так если у банка общий размер капитала 5 млн. Евро – то
собственный капитал должен составлять не менее 10 %; если менее 5 млн. Евро –
то 11%.
Учреждения ЦБР
контролируют соблюдение данных нормативов.
Все фонды (кроме
уставного) можно разделить на 2 группы:
1) обязательные;
2) допустимые.
К обязательным
фондам относятся:
а) Резервный
фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его
деятельности. Источником формирования является прибыль банка, его минимальная
величина оговорена в Уставе банка;
б) Резерв на
покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности, данный фонд
формируется за счет отчислений относимых на расходы банка и используется для
покрытия не погашенных кредитов;
в) Резерв на обесценение ценных бумаг;
г) прочие фонды:
К допустимым фондам относятся:
д) Фонды накопления и потребления
-
Фонды
накопления создаются для укрепления и развития материальной базы банка;
-
Фонды
потребления служат источником материального стимулирования труда; затрат на
социальные нужды и т.п.
ж) специальные фонды (например, фонд обновления МБП).
4.7 Виды и режимы депозитных счетов, открываемых банками
клиентам
Депозит (вклад) – это средства, привлеченные в банк на определенных
условиях, обычно оговоренных в договоре.
Вклад, который делает юридическое лицо, обычно именуется банковским
депозитом, а физическое лицо – вкладом физических лиц или сберегательным
вкладом.
Средства принятые от клиентов подразделяются на:
а) вклады (депозиты) до востребования;
б) вклады (депозиты) срочные;
в) сберегательные вклады (срочные, до востребования);
г) выпуск долговых ценных бумаг.
До востребования – депозиты, которые могут быть востребованы в любой
момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.
К депозитам до востребования относятся:
1)
от
юридических лиц:
● расчетные счета;
● текущие счета;
● бюджетные счета.
2) от других банков:
● корреспондентские счета, которые банки открывают друг у друга.
Если данным банком открыт счет у другого банка «наш счет у вас» - «НОСТРО» -
относится к активным операциям; а счет другого банка открытый в данном банке
называется счет «ЛОРО» - пассивная операция банка.
3) от физических лиц:
● текущие сберегательные вклады (в российской практике он
называется вкладом до востребования).
Срочные – депозиты, привлекаемые банками на определенный срок хранения,
на условиях оговоренных в договоре.
1) от юридических лиц (в том числе других банков):
● срочные депозитные счета (срок хранения фиксируется в договоре);
● депозитные сертификаты;
2) от физических лиц:
● срочные сберегательные вклады (срок фиксируется в договоре);
● сберегательные вклады с дополнительными взносами;
● сберегательные сертификаты.
Название видов вклада и их условия хранения в различных банках могут быть
различные, но сущность, их классификация остается единой для всех банков.
Вопросы для самоконтроля к
вопросам 4.1-4.7
1.
Дайте
понятие банка.
2.
Организационная
структура коммерческого банка.
3. Назовите основные функции коммерческих банков.
4. Кто может быть учредителем коммерческих банков, требования,
предъявляемые к ним?
5. Виды банковских лицензий.
6. Назовите основные виды банковских услуг.
7. Какие операции банков относятся к традиционным?
8. Дайте определение пассивных и активных банковских операций.
9. Назовите основные группы пассивных и активных операций банков.
10. Каким должен быть минимальный размер уставного капитала банка при его
организации?
11. Назовите норматив достаточности капитала для действующих банков.
4.8 Виды счетов, открываемых в банке для юридических лиц
Для хранения денежных средств и осуществления расчетных операций каждому
субъекту хозяйствования в коммерческом банке в зависимости от статуса
предприятия, характера деятельности и источника финансирования открываются
следующие счета:
-
расчетные;
-
текущие;
-
контокоррентные;
-
ссудные;
-
счета
специального назначения;
-
срочные
депозитные счета.
Основными счетами являются первые два счета.
Расчетные счета открываются:
- коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам,
основной целью которых является извлечение прибыли;
- гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица;
- финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых в
основном связана с деньгами (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые компании,
брокерские организации, негосударственные пенсионные фонды).
Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую
самостоятельность.
Текущие счета открываются клиентам, которым не могут быть открыты
расчетные счета, в частности:
- некоммерческим организациям, т.е. тем организациям, которые в качестве
основной цели своей деятельности не преследуют извлечение прибыли.
Некоммерческие организации могут создаваться для социальных, благотворительных,
образовательных, научных целей, охраны здоровья, развития физической культуры и
т.п.
Самостоятельность владельцев текущего счета существенно ограничена по
сравнению с расчетным. Перечень операций по текущим счетам регламентируется его
учредительными документами, оговаривается в договоре на ведение счета.
Контокоррентные счета – открываются по договору с банком первоклассным
предприятиям, они объединяют расчетный и ссудный счет.
В практике российских банков такие счета практически отсутствуют.
Для учета выданных ссуд предприятиям в банке открываются ссудные счета.
К счетам специального назначения относятся счета, на которые депонированы
денежные средства для расчетов чеками, аккредитивами, а также счета открытые
для финансирования капитальных вложений.
Если у предприятия имеются временно свободные денежные средства, то с
целью получения на них большего дохода можно в банке открыть срочный депозитный
счет.
4.9 Порядок открытия расчетных счетов
юридических лиц
Для того, чтобы открыть в банке расчетный счет необходимо представить в
банк следующие документы:
1.
Заявление
Клиента установленного образца на открытие счета.
2.
Учредительные
документы Клиента (копии, заверенные нотариально или органом, осуществляющим
регистрацию).
3.
Свидетельство
о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или органом,
осуществляющим регистрацию).
4.
Карточка
с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально или вышестоящей
организацией.
5.
Свидетельство
о постановке на учет в налоговом органе (подлинник).
6.
Документ,
подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в Фонде социального
страхования Российской Федерации (подлинник), Пенсионном фонде, Фонде
обязательного медицинского страхования.
8.
Документы,
подтверждающие избрание, назначение на должность уполномоченных на распоряжение
счетом лиц, указанных в банковской карточке (директора – протокол собрания
учредителей; главного бухгалтера – приказ о приеме на работу);
9.
Другие
документы по требованию банка.
Карточка с образцами подписей и оттиском печати является основным
документом, в соответствии с которым производится списание (выдача) денежных
сумм с расчетного счета.
Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому
открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным
лицам (данным лицам не может быть предоставлено право первой подписи).
После проверки всех представленных документов (на подлинность, на
правильность оформления), между банком и клиентом заключается «Договор
банковского счета», где оговариваются все условия по ведению счета, права и
обязанности сторон, стоимость оказываемых банком услуг, а также материальная
ответственность за нарушение условий договора.
Договор заключается в 2-х экземплярах (1 в банке, 1 - клиенту) сроком на
1 год, но если ни одна из сторон не заявила о его расторжении, то он
автоматически пролонгируется, каждая страница договора подписывается и
заверяется печатями сторон.
На каждого клиента в банке открывается счет, которому присваивается по
специальной «Книге лицевых счетов» 20-ти значный номер лицевого счета.
Структура номера счета:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
1
2
3
4
5
6
7
1) 1 знак – номер раздела по балансу
2) 2, 3 знаки – номер счета первого порядка
3) 4, 5 знаки – номер счета второго порядка
4) 6, 7, 8 знаки – код валюты
5) 9 знак – защитный ключ входа в информационную базу
6) с 10 – 13 знак – данные о банке
7) с 14 – 20 – номер лицевого счета данного клиента.
После открытия налогоплательщику расчетного счета (а также ссудного,
депозитного, валютного) кредитная организация незамедлительно направляет
налоговому органу, выдавшему свидетельство о постановке на учет в налоговом
органе юридического лица, извещение об открытии указанных выше счетов.
4.10 Порядок
ведения расчетных счетов юридических лиц. Выдача
выписок с
расчетных счетов
По расчетному
счету открытому в банке производится как:
- списание денежных сумм,
выдача наличных денег (данные операции отражаются в «Дебете» счета –
«Списано»);
- зачисление денежных сумм,
сдача на счет наличных денег (данная операция отражается в «Кредите» счета –
«Зачислено»).
Списание денежных сумм производится на основании представленных в банк
клиентом платежных поручений, после их проверки работником банка, при наличии
достаточной суммы денежных средств на расчетном счете для исполнения поручения
клиента.
При наличии на счете клиента сумм достаточных для удовлетворения всех
требований к счету, списание средств со счета производится согласно календарной
очередности (согласно дат по документам).
В процессе осуществления хозяйственных операций часто возникает ситуация,
когда остатка денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для
удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, подрядчиков, бюджета
и т.п. Возникает проблема, какие платежи производить в первую, вторую и т.д.
очередь.
Согласно ГК РФ (ст.855) в данном случае списание денежных средств со
счета осуществляется в следующей очередности:
-
в первую
очередь осуществляется списание по исполнительным документам предусматривающим
перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований
о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании
алиментов;
-
во вторую
очередь производится списание по исполнительным документам предусматривающим
перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных
пособий и оплата труда с лицами, работающими по трудовому договору;
-
в третью
очередь производится списание по платежным документам предусматривающим платежи
в бюджет и государственные внебюджетные фонды;
-
в
четвертую очередь производится списание по платежным документам,
предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды, а также
перечисление или выдача денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по
трудовому договору (контракту);
-
в пятую
очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим
удовлетворение других денежных требований (не относящихся к 1 и 2 группам
очередности: - займа, залога, поставки и т.п.);
-
в шестую
очередь производится списание по другим платежным документам в порядке
календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди,
производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Документы, не оплаченные в срок, находящиеся в специальной картотеке
банка, могут быть отозваны составителем согласно заявления.
Зачисление денежных сумм на расчетные счета предприятий производится
согласно электронного платежного поручения – ЭПД и перевода денежных сумм от
плательщика через его банк в банк получателя средств на имя предприятия –
получателя средств. На основании полноформатных электронных платежных
документов (ЭПД) банк подготавливает копии ЭПД на бумажных носителях, заверяет
их своим штампом, подписью операционного работника и передает с выпиской
клиенту – владельцу счета.
В настоящее время многие коммерческие банки при проведении расчетных
операций активно внедряют автоматизированную систему «Банк-клиент». Данная
система обладает многоуровневой системой защиты и обеспечивает достоверность,
сохранность, конфиденциальность передаваемой информации.
Система «Клиент-Банк» позволяет:
● передавать в банк платежные документы;
● получать выписки со счетов клиентов без посещения банка;
● получать электронные копии платежных документов по зачислению
средств на счета клиентов;
● обмениваться с банками электронными текстовыми сообщениями;
● получать срочную информацию;
● позволяет перейти к системе расчетов в режиме реального времени.
В течении рабочего дня банк проводит все операции по счетам (приходные,
расходные), в конце дня производит распечатку «выписки с расчетного счета»,
которая выдается доверенному лицу предприятия вместе с приложенными к ней
расчетными документами (с отметкой банка о проведенной по счету операции).
Периодичность выдачи выписок зависит от условий договора (обычно по мере
совершения операций по счету). Если согласно выписки по счету была ошибочно
проведена операция, то клиент в течение срока указанного в договоре после
получения выписки должен письменно сообщить об этом банку, а также не позднее
10 рабочих дней нового календарного года представить банку письменное
подтверждение остатков денежных сумм на расчетном счете.
В случае несвоевременного зачисления на счет клиента поступивших на его
имя денежных сумм банк за пользование денежными суммами платит предприятию
определенный процент оговоренный в договоре.
Закрытие банковских счетов производится:
а) по заявлению клиента-владельца счета;
б) по инициативе банка на основании судебного решения:
-
при
отсутствии в течение года операций по счету;
-
если
сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального
размера (указывается в договоре), если эта сумма не будет восстановлена в
течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом.
В пятидневный срок после закрытия счета банк обязан сообщить об этом
письменно в налоговый орган.
В нашей стране 1/3 денежного обращения приходится на налично-денежный
оборот. Расширение сферы налично-денежного оборота приводит к увеличению
издержек государства на обращение наличных денег, их перевозку, хранение,
замену ветхих купюр новыми, появлению «черного нала» и не поступлению налоговых
платежей в бюджет. В результате растет его дефицит и финансовая нестабильность
в экономике.
До перехода к рынку налично-денежный оборот планировался и регулировался
на основе двух планов денежного обращения: баланса денежных доходов и расходов
населения и кассового плана. В условиях перехода к рыночной экономике эти планы
перестали быть директивными, но продолжают использоваться банками в качестве
прогнозов по кассовым оборотам с целью определения потребности в наличных
деньгах для осуществления кассовых операций, определения размеров эмиссии или
изъятия денег по регионам страны.
С 1991 г. осуществлен переход от кассового планирования к составлению
расчетов кассовых оборотов. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и
источники поступления всех наличных денег предприятиям, организациям и
отдельным лицам, размеры и целевое направление выдач наличных денег
предприятиям, организациям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат,
т.е. сумму изъятия или выпуска денег в обращение.
Если по прогнозам кассовых оборотов поступления наличных денег превышают
выдачи, тогда прогнозируется изъятие денег из обращения в данном квартале или
году. И наоборот, если прогнозируется превышение выдач наличных денег из кассы
банка над их поступлениями, ожидается эмиссия в расчетном квартале или году.
Прогноз кассовых оборотов составляется коммерческими банками,
территориальными расчетно-кассовыми центрами и главными управлениями
Центрального Банка России поквартально и на год.
Однако в современных условиях рыночной экономики России ЦБ РФ все больше
переходит к рыночным методам регулирования совокупного денежного оборота (см.
функцию ЦБ РФ «Денежно-кредитное регулирование»).
4.12 Порядок ведения кассовых операций
Предприятия, организации и учреждения независимо от их
организационно-правовой формы и сферы деятельности обязаны хранить свободные
денежные средства в банках. Для осуществления расчетов наличными деньгами они
должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Коммерческий банк для кассы предприятия устанавливает лимит остатка
наличных денег, который к концу дня не должен превышаться. Излишки наличных
денег в кассе должны сдаваться в банк и приходоваться на расчетный счет
предприятия. Превышение лимита остатков наличных денег в кассах предприятий
допускается в течение 3-х рабочих дней лишь при выдаче заработной платы (для
предприятий Крайнего Севера – 5 рабочих дней).
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком для Клиента
ежегодно с учетом объемов их деятельности, в зависимости от объема кассовых
оборотов, для чего в банк подается «Расчет на установление предприятию лимита
остатка наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».
При наличии у клиента нескольких расчетных счетов в различных банках по
своему усмотрению клиент обращается в один из банков, который ему производит
расчет лимита, Клиент направляет в другие банки уведомления о лимите кассы.
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном
порядке по обоснованной просьбе Клиента (в случае изменения объемов кассовых
оборотов, условий сдачи выручки), а также в соответствии с договором
банковского счета.
Банк в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за
счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий в
установленные сроки проверяет соблюдение определенного Банком России порядка
ведения кассовых операций. Материалы проверок оформляются соответствующими
справками. Если предприятие постоянно нарушает правила ведения кассовых
операций и договор с банком по расчетно-кассовому обслуживанию, то банк может
его расторгнуть и отказать клиенту в обслуживании, кроме того в случае
установления на предприятии серьезных нарушений расчетов наличными деньгами, не
соблюдения кассовой дисциплины, хищения денежных выручки банк обязан
представить копию справки в налоговый орган для принятия к предприятию мер
административной и финансовой ответственности. На руководителей предприятий
нарушивших кассовую дисциплину, налагаются штрафы.
Денежная наличность от организаций-владельцев счетов сдается в кассу
Банка по объявлению на взнос наличных и приходного кассового ордера.
Выдачу наличных денег с расчетных счетов Банк осуществляет:
-
на оплату
труда (согласно графика выдачи заработной платы составляемого банком, в других
случаях, согласно законодательства – по заявке клиента);
-
текущие
хозяйственные расходы;
-
командировочные
расходы.
- и другие цели в пределах остатка денежных средств на счете Клиента.
Выдача наличных денег осуществляется по денежным чекам, которые могут
быть приняты Банком к исполнению в течение 10 дней после выписки, без
исправления даты выписки.
Чеки должны быть четко заполнены, без исправлений, помарок, заверены
печатью предприятия и подписями должностных лиц. Выдача денежных чеков
производится банком по заявлению Клиента.
Расчеты между юридическими лицами наличными деньгами осуществляется с
соблюдением установленных предельных сумм. В настоящее время предельный размер
расчетов юридических лиц наличными деньгами по одной сделке установлен ЦБ РФ в
размере 50 тыс. руб. (в отдельных случаях допускается увеличение данной суммы
органами исполнительной власти).
Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.7-4.12.
1. Дайте определение депозитов до востребования, назовите основные счета
до востребования юридических и физических лиц.
2. Дайте определение срочных депозитов, назовите их основные виды.
3. Какие счета открываются в банках для юридических лиц?
4. Кому открываются расчетные счета в банке?
5. Какие документы подаются в банк юридическим лицом при открытии
расчетного счета?
6. Каким образом присваиваются номера лицевых счетов в банке юридическим
лицам?
7. Что отражается в «Дебете» и «Кредите» расчетного счета (согласно
выписке банка)?
8. В какой очередности производится списание сумм с расчетных счетов при
недостаточности средств для исполнения расчетных документов?
9. Что отражают прогнозы кассовых оборотов?
10. Имеет ли право предприятие
иметь в кассе сверхлимитные остатки денежных средств и в каких случаях?
11. На основании какого
документа и на какие цели банки могут получить наличные деньги в банке?
4.13 Основные принципы организации
безналичных расчетов, их
классификация
Большая часть денежного оборота совершается в безналичной форме (без
участия наличных денег, путем записи на счетах) и приходится на платежи
предприятий, организаций, кооперативов и фермерских хозяйств. Безналичный
денежный оборот играет важную роль в экономике т.к.:
-
способствует
более рациональной организации денежного оборота;
-
сокращает
расходы, связанные с издержками за счет сокращения потребности в наличных
деньгах;
-
создает
возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и
налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации;
-
обеспечивает
лучшую сохранность денежных средств;
-
способствует
ускорению платежей и другие преимущества.
В течение многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90%
всего денежного оборота, в настоящее время появилась негативная тенденция
увеличения объемов налично-денежных расчетов.
Принципы организации безналичных расчетов:
1) правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главным регулирующим
органом платежной системы является – Банк России, он устанавливает правила,
сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы;
2) осуществление расчетов по банковским счетам;
3) поддержание ликвидности участников расчетов на уровне обеспечивающем
бесперебойное осуществление платежей;
4) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж (за исключением
отдельных, установленных законодательством случаев бесспорного списания
средств);
5) срочность платежа;
6) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов.
Согласно «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации» каждое
предприятие вправе само выбрать и предусмотреть в договоре для расчетов любую
из следующих основных форм безналичных расчетов:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по инкассо;
в) расчеты аккредитивами;
г) расчеты чеками.
Выбор той или иной формы безналичных расчетов должен учитывать конкретные
условия деятельности предприятия, степень доверия к его партнерам, удаленность,
условия и время транспортировки груза, место осуществления платежа и т.д.
В дополнение к понятию форм безналичных расчетов следует различать
способы платежа – порядок его осуществления, определяющий последовательность и
характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов.
В данном курсе хотелось бы обратить внимание на такие способы расчетов
как:
-
расчеты
путем зачета взаимных требований – клиринг;
-
расчеты
плановыми платежами.
Безусловно, ускорение расчетов – это важное преимущество клиринга.
Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:
Главная