-
по
периодичности их проведения (разовый и постоянно действующий);
-
по
составу участников (осуществляется между двумя юридическими или физическими
лицами или их группой).
Клиринг возможен, если на базе хозяйственных связей образуется
последовательная цепь денежных расчетов. Операции должны проходить в такой
последовательности:
-
определяется
центр («Бюро взаимных расчетов; коммерческий банк»), условия и участники зачета
взаимных расчетов, оформляется договор (соглашение);
-
на
каждого участника открывается «счет по зачету взаимных требований»;
-
по дебету
данного счета отражаются обязательства участника зачета (его кредиторская
задолженность), т.е. сумма, на которую получено товаров;
-
по
кредиту – требования (дебиторская задолженность), т.е. сумма, на которую
отгружено товаров;
-
в сроки,
оговоренные в соглашении, подсчитывается сальдо по зачету взаимных требований и
производятся окончательные расчеты.
Данный способ расчетов в настоящее время применяется, к сожалению, крайне
редко.
Расчеты в порядке плановых платежей используются при постоянных,
устойчивых взаимоотношениях между предприятием и хозяйственными организациями
за продукцию и услуги (например, колхозом и молококомбинатом). Суть данного
способа расчетов состоит в том, что между участниками расчетов заключается
договор, где оговаривается плановая сумма платежа (от плательщика к получателю
средств), сроки перечисления плановых платежей, сроки перерасчета
задолженности. По истечении указанного срока сравнивается: на какую сумму
фактически поставлено продукции и какая сумма за этот период была перечислена
покупателем в форме плановых платежей. По результатам между поставщиком и
покупателем продукции производятся окончательные расчеты.
4.14 Виды расчетных документов, основные требования к их
заполнению
Согласно «Положения о безналичных расчетах» при осуществлении основных
форм безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:
а) платежное поручение;
б) платежное требование;
в) инкассовое поручение;
г) аккредитив;
д) чеки.
Расчетные документы на бумажных носителях оформляются на бланках
определенного формата, изготавливаются в типографии или с использованием
электронно-вычислительных машин, к их заполнению предъявляются следующие
требования:
а) заполняются с применением пишущих машин (или
электронно-вычислительных), шрифтом черного цвета, за исключением чеков,
которые заполняются ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета
(допускается заполнение чека на машинке, шрифтом черного цвета);
б) подписи на документах проставляются ручкой с пастой (или чернилами)
черного, синего или фиолетового цвета;
в) оттиск печати и оттиск штампа банка на расчетных документах должны
быть четкими;
г) при заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и
цифровых значений реквизитов за пределы полей (размеры полей оговорены в
«Положении о безналичных расчетах»);
д) подписи, печати и штампы должны быть поставлены в строго отведенном
месте;
е) все реквизиты, предусмотренные «Положением о безналичных расчетах»
должны быть указаны на расчетном документе (см. бланк платежного поручения);
ж) исправления, помарки, подчистки, а также использование корректирующей
жидкости в документах не допускается;
з) на первом экземпляре платежного документа (кроме чеков) должны
присутствовать подписи должностных лиц (первой и второй или одной) имеющих на
то право, а также оттиск печати предприятия (т.к. списания денежные
производятся на основании первого экземпляра).
Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных правил приему
не подлежат и возвращаются клиенту (предварительно перечеркиваются).
4.15 Общая характеристика различных форм
безналичных
расчетов
Согласно
«Положения о безналичных расчетах в РФ» основными формами безналичных расчетов
являются:
а)
расчеты платежными поручениями;
б)
расчеты аккредитивами;
в)
расчеты по инкассо;
г) расчеты
чеками.
Платежным
поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему
его банку, оформленное платежным документом, перевести определенную денежную
сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Около 90 %
платежного оборота осуществляется с применением данной формы расчетов, более
экономичной, удобной, способствующей более быстрому документообороту по
сравнению с другими формами расчетов.
Платежными
поручениями могут производиться перечисления денежных средств:
-
за товары и услуги;
-
в бюджеты всех уровней и
внебюджетные фонды;
-
в погашение кредитов,
займов, депозитов;
-
других платежей согласно
законодательства.
Поставщик- получатель средств
1
2
Покупатель-плательщик
средств 3
8
8 4
Банк
поставщика 7
Банк
покупателя 5
6
6
РКЦ
РКЦ
Схема 4.2 Расчеты платежными поручениями
Операционное содержание схемы:
1.
Заключение
договора поставки товаров (оказания услуг);
2.
Поставка
товара, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счетов фактур);
3.
Проверка,
приемка товара;
4.
Выписка и
представление в банк платежного поручения;
5.
Проверка
платежного поручения, списание средств с расчетного счета плательщика;
6.
Перечисление
средств поставщику через корреспондентские счета банков плательщика и
получателя в Расчетно-кассовых центрах;
7.
Зачисление
поступившей денежной суммы на расчетный счет поставщика-получателя средств;
8.
Выдача
выписок с расчетных счетов плательщика и получателя денежных средств.
Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает
интересам плательщика, т.к. оплата товара, в основном, идет после проверки его,
но данный способ оплаты не всегда устраивает поставщика.
Использование платежных поручений для платежа после получения продукции,
выполнения работ или оказания услуг не гарантирует поставщику получение
денежных средств, ухудшает его финансовое положение, поэтому поставщик часто
требует предварительную оплату товара (предоплата).
Практика использования платежных поручений для предоплаты выявила ряд
недостатков:
- авансирование на длительный срок поставщика плательщиком приводит к
отвлечению в расчеты из хозяйственного оборота последнего значительного объема
оборотных средств;
- при осуществлении расчетов за счет банковского кредита такое
авансирование поставщика вызывает дополнительные расходы плательщика;
- предоплата не гарантирует выполнение поставщиком договорных
обязательств.
Таким образом, при всех достоинствах данной формы расчетов использование
платежных поручений не исчерпывает всех нюансов партнерских отношений
участников сделки, имеющих разную финансовую устойчивость и разную степень
финансового доверия. Возникает необходимость использования других форм
безналичных расчетов, в какой то степени гарантирующих соблюдение интересов
обеих сторон. К их числу относится аккредитивная форма расчетов.
Аккредитивная форма расчетов
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство,
принимаемое банком – эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в
пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих
условиям аккредитива, или предоставить эти полномочия другому – исполняющему
банку.
Виды аккредитивов:
-
покрытый
(депонированный) и непокрытый (гарантированный);
-
отзывный
и безотзывный.
Суть покрытого (депонированного) аккредитива состоит в том, что
банк-эмитент списывает средства с расчетного счета (или за счет кредита) и
перечисляет эти средства в распоряжение исполняющего банка на весь срок
действия аккредитива.
При открытии непокрытого аккредитива (гарантированного) банк-эмитент
предоставляет право исполняющему банку списывать сумму в пределах аккредитива с
корреспондентского счета банка-эмитента в исполняющем банке.
Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом по
письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем
средств.
Безотзывный – может быть изменен или отменен только с согласия получателя
средств.
Аккредитив может быть открыт для расчетов только с одним получателем
средств, условия оплаты аккредитива должны четко выполняться.
По данной форме расчетов между банком и плательщиком заключается договор,
где оговариваются все условия открытия и оплаты аккредитива.
Поставщик
- получатель средств
1
7
Покупатель
- плательщик средств
6 8 12
2 12
Банк поставщика (исполняющий) 9.
4
Банк покупателя (эмитент) 11.
Расчетный счет
Аккредитивы
к оплате 5.
10
Выставленные
аккредитивы
Расчетный счет
9а
3
Схема 4.3 Расчеты аккредитивами (при покрытом аккредитиве)
1.
Заключение
договора о поставке товара.
2.
Покупатель
подает в свой банк заявление специальной формы на аккредитив, а также платежное
поручение.
3.
Списание
суммы с расчетного счета плательщика и открытие счета для контроля аккредитива.
4.
Направление
денежной суммы (покрытия) в банк поставщика.
5.
Открытие
счета «Аккредитивы к оплате».
6.
Извещение
поставщика об открытии аккредитива.
7.
Отгрузка
товара в адрес покупателя.
8.
Предоставление
поставщиком в банк документов на отгрузку товаров согласно условий аккредитива.
9.
Проверка
исполняющим банком предоставленных документов, на предмет соблюдения условий
аккредитива;
9а. Списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисление их на
расчетный счет предприятия-поставщика.
10. Пересылка аккредитива с
реестром счетов и приложенными к ним товарно-транспортными документами в банк
покупателя.
11. Снятие с контроля суммы
аккредитива.
12. Выдача выписок с расчетных
счетов (с приложенными к ней документами). Сообщение об использовании
аккредитива.
По условиям аккредитива может быть предусмотрен при отгрузке товара
акцепт (подпись) документов лицом уполномоченным плательщиком. В этом случае
покупатель исполняющему банку должен представить: доверенность, выданную
плательщиком на имя уполномоченного лица, где содержится его образец подписи;
паспорт (или заменяющий его документ); карточка с образцом его подписи.
При оплате документов проверяется наличие подписи и ее соответствие
образцу в карточке и на доверенности.
Недостатком аккредитивной формы расчетов является замораживание
депонированных собственных средств плательщика на длительный срок, это является
основной причиной ее редкого применения.
Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством
которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов
осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании:
а) платежных требований (с акцептом или без акцепта)
б) инкассовых поручений (оплата в бесспорном порядке)
Поставщик
-получатель
средств
1
2
Покупатель
-плательщик
средств
3 10
7 6 10
Банк
поставщика 4,9
8
5
Банк
плательщика
8
Схема 4.4 Схема документооборота при инкассовой форме расчетов
(платежными требованиями, с условием акцепта)
Операционное содержание схемы:
1. Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяется
порядок и форма расчетов (инкассо).
2. Поставщик отгружает в адрес покупателя товар.
3. Составление получателем средств (поставщиком) платежного требования и
представление его в свой банк для проверки (указанные документы представляются
при реестре переданных на инкассо расчетных документов).
4. Проверка расчетных документов банком получателя средств на
правильность оформления, соответствие подписей, печатей.
5. Передача через каналы связи банков платежных документов от банка
поставщика к банку покупателя.
6. Извещение о поступлении документов и передача их для акцепта.
7. Акцепт платежных документов покупателем и передача их в банк для
оплаты.
8. Списание с расчетного счета покупателя указанной в платежном
требовании суммы, перечисление ее в банк поставщика.
9. Зачисление поступившей от покупателя суммы на расчетный счет
поставщика.
10. Выдача банками выписок с расчетных счетов покупателя и продавца (с
приложенными к ним платежными документами, с отметкой банков о проведении
платежей).
В основном, платежные требования банками исполняются с акцептом (с
согласием плательщика на оплату), срок акцепта указывается в платежных
документах (согласно договора, но не менее 5 дней, а при отсутствии такого-то –
5 рабочих дней). Без акцепта плательщика расчеты производятся в случаях:
а) установленных законодательством;
б) предусмотренных сторонами по основному договору (или дополнительным
соглашением) при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика,
права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
На период акцепта платежное требование помещается в специальную картотеку
документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, или
отказа от акцепта (полного или частичного), либо истечения срока акцепта.
Акцепт платежного требования, либо отказ от акцепта оформляется
заявлением об акцепте (отказе от акцепта) установленного образца, где четко
указывается причина не акцепта.
Если платежное требование акцептовано, то его оплата производится не
позднее следующего рабочего дня, если получен полный отказ от акцепта, то
платежное требование вместе с заявлением возвращается поставщику через его
банк.
Если платежное требование акцептовано частично, то списание сумм с
расчетного счета производится в сумме акцепта, в платежном требовании банк
обводит сумму цифрами, а рядом указывает сумму списанную согласно акцепта.
Безакцептное списание с расчетного счета производится банком лишь в том
случае, если это предусмотрено в договоре на ведение счета или в дополнительном
соглашении к договору банковского счета, а также при предоставлении
плательщиком сведений о кредиторе, имеющем право выставлять платежные
требования без акцепта (в других случаях платежное требование даже при указании
на нем «без акцепта» исполняется с акцептом).
Инкассовые поручения применяются:
1) в случаях, когда бесспорное взыскание средств установлено
законодательством (органами выполняющими контрольные функции, например,
налоговой службой);
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях предусмотренных сторонами (при условии предоставления
данного права банку плательщиком согласно договора)
Таким образом, при выписке инкассового поручения средства со счетов
клиентов списываются без получения дополнительного согласия плательщика.
Расчеты чеками
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение
чекодателя банку заплатить указанную на нем сумму предъявителю чека
(чекодержателю).
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК
РФ.
При безналичных платежах могут применятся чеки, выпускаемые банками, они
могут быть использованы:
-
клиентами
данного банка (на основании договора банка с клиентами);
-
в
межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на
основании договора банка с клиентами и межбанковских отношений). Чеки банков не
применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка
России.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные ГК РФ, а
также другие реквизиты, необходимых для расчетов через банки и контроля
налоговых органов.
Форма чека банками определяется самостоятельно.
Основные правила работы с чеками:
-
в
качестве плательщика по чеку может быть указан только тот банк, где чекодатель
имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;
-
не
допускается отзыв чека до истечения срока, в течении которого он может быть
предъявлен к оплате – (10 дней);
-
выдача
чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;
-
чек
оплачивается за счет средств чекодателя;
-
чек
подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок установленный в
законе;
-
плательщик-банк
обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в
том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;
-
лицо,
оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в
получении платежа;
-
предъявление
чека в банк, обслуживающий чекодателя, на инкассо (оплату) считается предъявлением
чека к платежу;
-
средства
по принятому к оплате чеку зачисляются на счет предъявителя чека после
получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между
чекодателем и банком.
Покупатель
- чекодатель
5
6а
Поставщик
-получатель
средств
1 2 4 9
6б 9
Банк
покупателя
3
6в
7
Банк
поставщика
8
Расчетный счет
Депозит
Схема 4.5 Расчеты чеками
Операционное содержание операции:
1.
Заявление
покупателя в банк на получение чековой книжки;
2.
Выписка
покупателем и предъявление в банк платежного поручения на депонирование
средств;
3.
Депонирование
средств, т.е. перечисление их с расчетного счета покупателя на отдельный счет;
4.
Выдача
покупателю чековой книжки;
5.
Отгрузка
товара, выполнение работ (осуществляется в присутствии представителя
покупателя);
6а. Вручение представителем покупателя чека поставщику;
6б. 6в. Передача чека поставщиком в свой банк, пересылка его в банк
покупателя-чекодателя;
7.
Перечисление
средств с депозита для оплаты чека в банк поставщика;
8.
Зачисление
поступивших средств на расчетный счет поставщика;
9.
Выдача
выписок с расчетных счетов поставщику и покупателю.
Данная форма расчетов, как никакая другая, дает возможность покупателю
проверить выполнение условий договора, а поставщику гарантирует оплату товара.
Однако на оплату чеков сумма замораживается на определенный срок на отдельном
счете, отвлекается из оборота. Это не удобно для покупателя, что тормозит
развитие данной формы расчетов.
Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.13-4.15
1.
Назовите
основные формы безналичных расчетов, применяемые в практике Российских
предприятий.
2.
Назовите
основные способы безналичных расчетов.
3.
Какие
основные требования предъявляются к заполнению расчетных документов?
4.
В чем
суть расчетов платежными поручениями?
5.
Какие
недостатки вы можете назвать при применении платежных поручений для предоплаты?
6.
Дайте
определение аккредитивной формы расчетов.
7.
В чем
состоит сущность покрытого и непокрытого аккредитива?
8.
Расчеты
по инкассо: определение и применяемые документы?
9.
В каких
случаях банк имеет право произвести безакцептное списание сумм с расчетного
счета плательщика?
10. Дайте определение и сущность
чековой формы расчетов.
4.16 Виды векселей. Вексельное обращение,
основные понятия
вексельного обращения
Одной из форм расчетов применяемой в Российской и зарубежной практике
является вексельная форма расчетов. Но, чтобы перейти с изучения сути
использования векселей во взаиморасчетах, необходимо знать виды векселей и
основные понятия вексельного обращения.
Вексель – это безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить
вексельную сумму векселедержателю в оговоренный на векселе срок.
Виды векселей:
-
коммерческие
векселя – сопровождают движение товара, применяются в расчетах между
предприятиями в случае отсрочки оплаты за товары и услуги;
-
финансовые
векселя – сопровождают движение денег (ссудного капитала). Разновидностью
финансового векселя является банковский вексель, когда банк продает вексель
клиенту на определенный в векселе срок;
-
как среди
коммерческих, так и среди финансовых встречаются фиктивные векселя, движение
которых не связано с реальным перемещением ни товарных, ни денежных ценностей,
а выдается он предприятиями обычно с целью:
-
или
получения кредита в банке (передав вексель финансово-устойчивого предприятия
под залог);
-
или
передачи векселя на индоссаменту в оплату за товары и услуги;
-
или
мошенничества.
Фиктивные векселя могут быть:
а) дружеские (платежеспособное предприятие выдает вексель не
платежеспособному предприятию по дружбе);
б) встречные (выдаются предприятиями друг другу);
в) бронзовые (дутые) - выдаются или на имя не существующих предприятий,
или предприятий - банкротов.
По форме и по методу обращения векселя бывают: простые и переводные.
1. Простой вексель - это ничем не обусловленное обязательство
векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму
векселедержателю.
Банковские векселя в основном простые векселя.
Предприятие 1
- векселедатель
- плательщик
товар
вексель
Предприятие 2
- векселедержатель
товар
вексель
Предприятие 3
и т.д.
- ремитент
- индоссант 1
- индоссат 1
- индоссант 2
Схема 4.6 Движения простого векселя
2. Переводной вексель (тратта) – это безусловный приказ векселедателя (1)
плательщику (3) уплатить определенную сумму денежных средств векселедержателю
(2) в указанный на векселе срок.
1
т
о
в
а
р
Векселедатель
- трассант
Предприятие № 1
товар
2
переводной вексель (2 экз.)
Векселедер-
жатель - 1
товар
вексель
Векселедер-
жатель - 2
товар
вексель
Конечный
векселедер-
жатель - 3
Ремитент
№ 2
индоссант
№ 4
индоссат
№ 5
переводной
1а 2а вексель
(1 экз)
к акцепту
оплата
Плательщик
- трассат №3
век селя
Схема 4.7 Движения переводного векселя
Суть данной операции заключается в том, что предприятие 1 покупает товар
у предприятия 2, но само продает товар предприятию 3, таким образом,
предприятие 1 имеет возможность и право перевести свой долг перед предприятием
2 на предприятие 3, которое и будет являться плательщиком по векселю.
Данная операция оформляется путем выдачи переводного векселя.
Положение о переводном и простом векселе предусматривает, что оплата
векселя может быть дополнительно гарантирована оформлением аваля. Авалистом
может быть банк или платежеспособное предприятие.
Как простой, так и переводной вексель могут передаваться в оплату за
товары и услуги – по индоссаменту.
Первый векселедержатель является ремитентом.
Индоссант – это юридическое лицо, передающее вексель по индоссаменту.
Индоссат – это юридическое лицо, принимающее вексель в оплату за товары и
услуги. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю.
Цессия – передаточная надпись на векселе.
Протест векселей – если вексель, предъявляемый к оплате конечным
векселедержателем не оплачивается плательщиком в срок, то он протестуется в установленном
законом порядке.
Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая
официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Протест векселя должен быть
совершен в течение 2-х рабочих дней, которые следуют за днем, в который вексель
подлежит оплате.
Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его
плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок не
оплачивает вексель, и отвечает отказом, то нотариальная контора составляет акт
о протесте векселя и не платеже. После чего, вексель возвращается
векселедержателю, который имеет право взыскать сумму по векселю через суд.
Последний векселедержатель- индоссат имеет право предъявить иск к любому
индоссанту (согласно сроков исковой давности).
Для того, чтобы вексельное обращение развивалось, следует создавать базы
данных протестованных векселей. Предприятия-участники вексельного обращения
должны иметь полную информацию о партнерах.
4.17 Виды банковских операций с коммерческими векселями
С коммерческими векселями банки могут совершать следующие операции:
1). Учет векселей
2). Ссуды под залог векселей
3). Комиссионные операции:
а) домициляция векселей;
б) инкассирование векселей.
4). Аваль векселя (поручительство банка по ком. векселям)
5). Переучет и залог векселей в ЦБР
Прежде чем проводить операции с векселями следует проверить их
надежность, которая характеризуется следующим:
а) перечень обязательных реквизитов на векселе:
-
вексельная
метка;
-
место,
время составления его;
-
обязательство
уплатить по векселю;
-
денежная
сумма (цифрами и прописью);
-
срок
платежа;
-
кто, кому
должен платить (реквизиты плательщика, векселедателя, векселедержателя);
-
подпись
векселедателя.
б) наличие аваля (гарантия оплаты векселя, которую может дать банк
называемый авалистом)
в) не пропущен ли вексельный срок, который может быть установлен таким
образом:
-
«срок
погашения векселя – на определенную дату»;
-
срок «по
предъявлению»;
-
«во
столько-то времени от составления векселя»;
-
«во
столько-то времени от его предъявления».
г) проверяется финансовое состояние векселедателя, плательщика, авалиста
или индоссанта.
д) должна быть непрерывность цессий;
е) переводной вексель должен быть акцептован плательщиком.
Основные условия проведения банковских операций с коммерческими
векселями:
При выдаче ссуд
под залог векселей
При учете
(покупке) векселей банком
1. Вексель
сдается в банк под залог при получении кредита как бланковый (без оформления
цессии).
Передача
векселя банку осуществляется путем оформления передаточной надписи (цессии).
2. Владельцем
векселя остается п/п (банк становится владельцем его только при условии не
возврата кредита).
Банк становится
владельцем купленных векселей.
3.
Векселедержатель, погасив задолженность по кредиту и процентам, получает
векселя обратно и в срок, указанный на векселе, предъявляет его сам к
погашению плательщику
Так как банк покупает
векселя до срока погашения, то банку остается дисконт: Сумма дисконта
определяется сразу при учете векселя
Д =
Д – сумма
дисконта (доход банка)
В – вексельная
сумма
П – учетная
ставка ЦБ
t – число дней с даты учета до даты
погашения векселя.
Предприятие при
продаже векселя банку получит:
С = В – Д
Например:
Коммерческий вексель был передан от покупателя поставщику в счет оплаты
за отгруженные товары – срок его погашения 10.06 т.г. Вексельная сумма 100000
руб. 10.03 т.г. поставщиком вексель продается банку (учтен банком). Учетная
ставка Центробанка – 13%.
Определить сумму дисконта, сумму уплаченную банком предприятию (за базу
берем 360 дней в году, 30 дней в месяце).
Решение:
100000 х 13 х 90
Д = ------------------------- = 3250 руб. (сумма дисконта – доход банка)
100 х 360
100000 – 3250 = 96750 руб. (сумма, полученная предприятием при продаже
векселя банку)
Ответ: 1) При учете векселя предприятие получит от банка – 96750 руб.
2) При погашении векселя 10.06 банку будет перечислено плательщиком –
100000 руб., таким образом дисконт – (доход банка) = 3250 руб.
Вексель учтенный (купленный) коммерческим банком может быть или переучтен
ЦБР или передан в залог при получении ссуды в Центральном банке России (к учету
или в залог принимаются те векселя, которые отвечают требованиям Центрального
Банка).
Инкассирование векселей – операция банка по выполнению поручения
векселедержателя по представлению плательщику векселей к оплате в срок
указанный на векселе.
Домициляция векселей – операции банка по поручению и от имени плательщика
акцептовать и оплачивать векселя предъявленные на его имя.
Инкассирование, домициляция векселей приносит банку доход в виде
комиссии, риск при выполнении данных операций для банка минимальный. На
выполнение этих операций между банком и векселедержателем или плательщиком
заключается договор.
4.18 Финансовые векселя. Использование их для расчетов за
товары (услуги). Вексельный кредит
Финансовый вексель сопровождает движение ссудного капитала и чаще всего
представляет банковский вексель, когда:
Главная