Управление кредитным портфелем и пути его совершенствования в банках Республики Беларусь

Одной из наиболее важных классификаций кредитного портфеля банка с позиций характеристики его качества является выделение в его составе срочных и просроченных кредитов. Рассмотрим структуру клиентского портфеля банка в разрезе видов задолженности на основе данных таблицы 2.7.

Как свидетельствуют данные таблицы 2.7, на 01.01.2010г. наблюдается значительный рост просроченных кредитов, что непосредственно было связано с воздействием мирового финансового кризиса. На 01.07.2010г. объем просроченных кредитов составил 88,4 млрд р. (на 13,7 млрд р. меньше в сравнении с данными на 01.01.2010г.), что на фоне увеличения объемов кредитного портфеля характеризуется как улучшение качества кредитного портфеля. Темп прироста просроченных кредитов при этом составил 14,8 процентных пункта. Тенденция снижения объема просроченных кредитов является положительной характеристикой деятельности банка по управлению клиентским кредитным портфелем.

Таблица 2.7 – Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" по характеру задолженности

Примечание - Источник: собственная разработка на основе на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.

Для наглядности рассмотрим динамику структуры просроченных кредитов на рисунке 2.7.

Из приведенных данных следует, что за анализируемый период наблюдается тенденция роста просроченных кредитов со сроком свыше 180 дней. Темп прироста данной статьи составил 378,5 процентных пункта. В разрезе иных сроков динамика просроченных кредитов не стабильна, но в основном наблюдается снижение по всем статьям. Таким образом следует отметить, что увеличение суммы просроченных кредитов произошло в основном за счет увеличения просроченных кредитов сроком свыше 180 дней.

Рисунок 2.7 - Состав и структура просроченных кредитов ОАО "БПС-Банк" в разрезе сроков, млрд р.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.7

Важным для характеристики качества кредитного портфеля банка является рассмотрение динамики изменения доли просроченных кредитов в кредитном портфеле банка (рисунок 2.8).

Как видно из рисунка 2.8, в анализируемом периоде удельный вес просроченных кредитов в кредитном портфеле варьируется в диапазоне от 1,9% до 2,9%. Как в абсолютном, так и в относительном выражении тенденция роста просроченных кредитов наблюдается за период от 01.01.2009г. до 01.01.2010г. Однако на 01.07.2010г. доля просроченных кредитов снизилась на 1 процентный пункт, что является особенно значительным на фоне увеличения общего объема кредитных вложений на соответствующую дату.

Рисунок 2.8 - Динамика доли просроченных кредитов в клиентском кредитном портфеле ОАО "БПС-Банк", %

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.7

Для проведения анализа с точки зрения доходности клиентского кредитного портфеля рассмотрим динамику процентных доходов по кредитам, предоставленным клиентам, и динамику процентных расходов по средствам клиентов с помощью таблицы 2.8. Для составления таблицы использованы данные консолидированной финансовой отчетности, в которой процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов или финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка – это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства.

Таблица 2.8 – Процентные доходы и расходы по операциям с клиентами, по которым начисляются проценты, в ОАО "БПС-Банк", млрд р.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.

Как видно из приведенных данных, за анализируемый период произошло снижение объемов, как процентных доходов, так и процентных расходов. Однако следует отметить тенденцию возрастания доходов и расходов по состоянию на начало 2010 года в сравнении с началом 2009 года, а также при сравнении полученных данных на 01.07.2009г. и 01.07.2010г. На начало 2010 года сумма процентных доходов увеличилась по сравнению с началом 2009 года на 166,2 млрд р., при этом сумма процентных расходов также возросла на 59,6 млрд р. При рассмотрении показателей по состоянию на 01.07.2010г. в сравнении с аналогичным периодом 2009 года также наблюдается тенденция увеличения как процентных доходов - на 56 млрд р., так и процентных расходов - на 12,1 млрд р. Такая неравномерная тенденция на протяжении анализируемого периода обусловлена влиянием сезонных факторов. Чистый процентный доход до формирования резервов за анализируемый период увеличился на 20,5 млрд р., темп прироста при этом составил 16,2 процентных пункта.

Рассчитаем показатели доходности кредитных вложений, результат расчетов представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Показатели доходности клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк", %

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.

Коэффициент К1 дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля. Коэффициент К2 показывает рентабельность кредитных вложений, а коэффициент К3 характеризует реальную доходность кредитных вложений. Полученные значения коэффициентов К1, К2 и К3 за анализируемый период снизились, однако следует отметить, как и при рассмотрении объемов процентных доходов и расходов, влияние сезонных факторов, так как значение данных коэффициентов, полученные на начало 2010 года, значительно превышают полученные значения на начало 2009 года. Расчет коэффициентов произведен на основании данных консолидированной финансовой отчетности, вследствие чего оптимальные значения данных коэффициентов, приводимые в экономической литературе, использовать в данном анализе для сравнения не совсем корректно.

Таким образом, при рассмотрении приведенных в таблице 2.9 показателей видим, что за анализируемый период с учетом сезонных факторов в целом наблюдается повышение доходности клиентского кредитного портфеля. Так, коэффициенты значительно увеличились на 01.01.2010 г. по сравнению с началом 2009 г. По состоянию на начало июля 2010 г. значения коэффициентов (за исключением К3) также превышали их значения на 01.07.2009 г. Рост доходности кредитного портфеля может свидетельствовать о повышении эффективности управления им в банке, однако для более точной оценки деятельности банка в этой сфере необходимо проанализировать динамику качества кредитного портфеля, рассмотреть, как изменился уровень кредитных рисков за анализируемый период.

Качество управления кредитным портфелем банка отражают коэффициенты, расчет которых представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Показатели качества управления клиентским кредитным портфелем ОАО "БПС-Банк", %

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка

Коэффициент К4 позволяет оценить, насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях банка. Из приведенных данных таблицы 2.10 видно, что за анализируемый период кредитные вложения клиентам превышают привлеченные от них ресурсы, таким образом, банк использует для кредитования клиентов и другие источники ресурсов, что не является позитивной характеристикой. Коэффициент К5 характеризует качество управления клиентским кредитным портфелем банка с позиции объемов кредитов, не приносящих доход. Из приведенных данных видно, что за анализируемый период значение данного показателя не превышало оптимального значения, и по состоянию на 01.07.2010г. значение показателя снизилось до 1,6 процентных пункта, что свидетельствует об улучшении качества управления клиентским кредитным портфелем. Коэффициент К6 детализирует оценку качества управления кредитным портфелем. Снижение значения данного показателя за анализируемый период характеризует управление клиентским кредитным портфелем с позиции улучшения качества, так как доля кредитов, не приносящих доход в общем объеме клиентского кредитного портфеля снизилась. Коэффициент К7 характеризует долю качественных кредитов в клиентском кредитном портфеле. За анализируемый период значение данного показателя увеличилось, что также характеризует клиентский кредитный портфель с позиции улучшения качества.

В соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденная постановлением Правления Национального банка №138 от 28.09.2006г. (с дополнениями и изменениями по состоянию на 25.06.2010 г.) банк создает резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе. Кроме того, на основе данных консолидированной финансовой отчетности банк рассчитывает резерв под обесценение по активам, по которым начисляются проценты, при расчете которого учитывается не только фактически образовавшаяся проблемная задолженность, но и прогнозируемая, рассчитываемая на основе данных предыдущих периодов. Рассмотрим динамику резерва под обесценение по активам, по которым начисляются проценты, с помощью рисунка 2.10.

Рисунок 2.10 – Динамика объемов резервов под обесценение по активам, по которым начисляются проценты ОАО "БПС-Банк", млрд р.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка

Как видно из приведенных данных, за анализируемый период наблюдается тенденция увеличение объема резерва, его сумма на 01.07.2010г. составила 195,4 млрд р., что на 58,1 млрд р. превышает объем резерва по состоянию на начало 2009г.

Для проведения дальнейшего анализа рассмотрим динамику чистого клиентского кредитного портфеля, величина которого позволяет определить, какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах, с помощью таблицы 2.11.

Как видно из приведенных данных таблицы 2.11, на протяжении всего анализируемого периода наблюдается равномерная тенденция роста объема чистого клиентского кредитного портфеля, сумма которого в абсолютном выражении увеличилась на 1468,3 млрд р. Однако следует также отметить, что за анализируемый период темп прироста чистого кредитного портфеля превысил темп прироста валового кредитного портфеля на 0,4 процентных пункта, при этом значительно превысив темп прироста резерва под обесценение по активам, по которым начисляются проценты.

Таблица 2.11 – Валовой и чистый клиентский кредитный портфель ОАО "БПС-Банк", млрд р.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.

Данные тенденции свидетельствуют об улучшении качества клиентского кредитного портфеля банка и некотором снижении кредитного риска. Учитывая то, что ранее в процессе анализа нами была выявлена тенденция роста доходности кредитных вложений клиентам, в целом можно сделать вывод об улучшении работы банка по управлению клиентским кредитным портфелем в рассматриваемом периоде.

Защищенность филиала банка от возможных потерь по кредитам характеризуют показатели, достаточности резерва на покрытие убытков по просроченным кредитам. По имеющимся данным можно рассчитать два из них: К8 и К9. Их значения приведены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Показатели достаточности объемов резервов под обесценение по активам, по которым начисляются проценты, в ОАО "БПС-Банк", %

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка.

Из данных таблицы 2.12 видно, что объем фактически созданного резерва под обесценение по активам, по которым начисляются проценты, значительно превышает объем просроченных кредитов. Коэффициент К9 показывает долю резерва в общем объеме кредитных вложений и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. Уменьшение данного показателя характеризует банк с положительной стороны, так как свидетельствует об уменьшении уровня риска клиентского кредитного портфеля.

Таким образом, в результате проведенного анализа кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" можно сделать следующие выводы. Значительную долю активных операций занимают кредитные операции с клиентами. По состоянию на 01.07.2010г. удельный вес клиентского кредитного портфеля в общем объеме активов банка составил 80,6 процентных пункта. Проведенный анализ клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" по различным показателям показал, что в зависимости от типа контрагентов наибольшая доля кредитных вложений в клиентском кредитном портфеле приходится на кредиты предоставленные юридическим лицам, их удельный вес по состоянию на 01.07.2010г. составил 90,8 %. В зависимости от сроков выдачи кредитов в клиентском кредитном портфеле преобладают долгосрочные кредиты, удельный вес которых на 01.07.2010г. составил 57,6%. Однако следует отметить тенденцию увеличения доли краткосрочных кредитов за анализируемый период на 1,2 процентных пункта. В разрезе валют в клиентском кредитном портфеле преобладают кредиты, предоставленные в национальной валюте. На 01.07.2010г. наблюдается тенденция роста доли данных кредитов в клиентском кредитном портфеле, их удельный вес за анализируемый период увеличился на 2 процентных пункта и составил 54,7%, что в абсолютном выражении составило 2488,0 млрд р. Анализ в разрезе секторов экономики показал, что основная доля кредитных вложений в клиентском кредитном портфеле приходится на кредиты, предоставленные предприятиям промышленности, удельный вес которых на 01.07.2010г. составил 68,1%, что в абсолютном выражении составляет 3099,4 млрд р. При рассмотрении кредитного портфеля физических лиц выявлена равномерная тенденция роста объемов кредитов на недвижимость, сумма которых за анализируемый период увеличилась на 15,5 млрд р. и составила 151,8 млрд р. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле физических лиц занимают кредиты, предоставленные на потребительские нужды. Однако объем данных кредитов за анализируемый период снизился на 30,8 млрд р. и составил по состоянию на 01.07.2010г. 241,9 млрд р. С позиции качества клиентский кредитный портфель характеризует невысокая доля просроченных кредитов в клиентском кредитном портфеле, удельный вес которых за анализируемый период снизился на 0,6 процентных пункта и составил 1,9%.

При рассмотрении клиентского кредитного портфеля с позиции концентрации и диверсифицированности следует отметить следующие тенденции. Доля кредитов предоставленных юридическим лицам на начало анализируемого периода составляла 85,2% , а на конец периода возросла на 5,6 процентных пункта и составила 90,8%, следовательно, возросла концентрация кредитов предоставляемых юридическим лицам, что характеризует клиентский кредитный портфель с позиции снижения диверсификации. Оценивая диверсифицированность клиентского кредитного портфеля по срокам выдачи кредитов, следует отметить снижение доли долгосрочных кредитов за анализируемый период на 1,2 процентных пункта, что свидетельствует о снижении концентрации портфеля. При рассмотрении диверсифицированности клиентского кредитного портфеля в разрезе секторов экономики следует отметить значительное увеличение доли кредитов, предоставленных предприятиям промышленности, в общем объеме клиентского кредитного портфеля – с 51,0% по состоянию на 01.01.2009г. до 68,1% по состоянию на 01.07.2010г., что свидетельствует об увеличении концентрации портфеля по данному критерию. В разрезе видов валют также наблюдается некоторое увеличение концентрации кредитного портфеля ― доля кредитов, выданных в национальной валюте, возросла до 2 п.п. до 54,7%. Таким образом, за анализируемый период в целом диверсифицированность клиентского кредитного портфеля несколько снизилась, что могло привести к увеличению кредитного риска.

В то же время тот факт, что темп прироста чистого кредитного портфеля превысил темп прироста валового клиентского портфеля на 0,4 п.п. свидетельствует о снижении кредитного риска и повышении эффективности управления клиентским кредитным портфелем. При рассмотрении показателей доходности клиентского кредитного портфеля за анализируемый период, с учетом сезонных факторов, в целом наблюдается тенденция увеличения доходности клиентского кредитного портфеля. Таким образом, на фоне некоторого снижения уровня диверсифицированности клиентского кредитного портфеля наблюдается опережающий рост чистого клиентского портфеля по сравнению с валовым клиентским портфелем и в целом увеличение доходности кредитного портфеля за рассматриваемый период, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности анализируемого банка по управлению клиентским кредитным портфелем.

3. Проблемы и пути совершенствования управления банковским кредитным портфелем в условиях Республики Беларусь

3.1 Тенденции и проблемы развития кредитных вложений белорусских банков

Динамику состава и структуры кредитного портфеля банковской системы Республики Беларусь в разрезе секторов экономики за период с 01.01.2009г. по 01.07.2010г. представим в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Состав и структура кредитов банков Республики Беларусь по секторам экономики

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [14, с.118]

Как видно из приведенных в таблице 3.1 данных, основной объем кредитных вложений приходится на кредиты частному сектору. В абсолютном выражении данная статья увеличилась с 21253,0 млрд р. по состоянии на 01.01.2009г. до 35064,7 млрд р. к 01.07.2010г., то есть темп прироста за анализируемый период составил 65 процентных пункта. В относительном выражении также отмечается равномерная динамика. Удельный вес данной статьи увеличился с 47,5% на 01.01.2009г. до 49,1% к 01.07.2010г.

По другим статьям так же наблюдается равномерная тенденция роста. Однако следует отметить значительное увеличение кредитов небанковским финансовым организациям, темп прироста которых составил 112,5%, что обусловило увеличение данной статьи на 406,7 млрд р. На рисунке 3.1 наглядно изобразим динамику кредитов банков по секторам экономики.

Рисунок 3.1 - Состав и структура кредитов банков Республики Беларусь в разрезе секторов экономики, млрд р.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 3.1

Рассмотрим тенденции изменения структуры кредитного портфеля банков по срочности, для этого сгруппируем кредиты на долгосрочные и краткосрочные, и результаты рассмотрим с помощью таблицы 3.2.

Таблица 3.2 – Состав и структура кредитов банков Республики Беларусь по срокам выдачи кредитов

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [14, с.118]

Как свидетельствуют данные таблицы 3.2, в кредитном портфеле белорусских банков наибольший объем занимают долгосрочные кредиты, темп роста которых за анализируемый период составил 62,4 процентных пункта, что на 10 п.п. выше темпов прироста краткосрочных кредитных вложений.

Более наглядно данные тенденции представлены на рисунке 3.2.

Рисунок 3.2 - Динамика объемов краткосрочных и долгосрочных кредитов банков Республики Беларусь, млрд р.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 3.2

Как видно из рисунка 3.2, за анализируемый период наблюдается равномерная тенденция увеличения объемов как краткосрочных, так и долгосрочных кредитов. На 01.07.2010г. сумма долгосрочных кредитов составила 52945,8 млрд р., что на 20336,6 млрд р. больше по сравнению с началом 2009 года. Темп прироста по краткосрочным кредитам за соответствующий период составил 52,4%, что обусловило увеличение объема кредитных операций по данной статье на 6368,8 млрд р. В относительном выражении отмечается неравномерная динамика по обоим показателям. Удельный вес краткосрочных кредитов за период с 01.01.2009г. по 01.07.2009г. уменьшился с 27,2% до 26,7%. На начало 2010г. наблюдается увеличение доли данной статьи до 28,0%, однако на 01.07.2010г. наблюдается обратная ситуация и доля краткосрочных кредитов в общем объеме снизилась на 2,1 процентных пункта и составила 25,9%. По долгосрочным кредитам прослеживается обратная тенденция.

Актуальным будет проведение анализа кредитного портфеля банков Республики Беларусь в разрезе валют. Для этого рассмотрим данные таблицы 3.3.

Как видно из приведенных данных, наибольший объем кредитных вложений занимают кредиты в национальной валюте. На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост объема данных операций, которые на 01.07.2010г. в абсолютном выражении составили 52040,6 млрд р., что на 21106,3 млрд р. или на 68,2 процентных пункта превысило значение начала 2009 года. Объем кредитов в иностранной валюте также имеет равномерную тенденцию роста кредитных вложений за анализируемый период. Темп прироста по данной статье составил 40,5 процентных пункта, что обусловлено увеличением суммы кредитов банков Республики Беларусь в иностранной валюте на 01.07.2010г. до 19430,6 млрд р. Однако в относительном выражении доля данных операций в общем объеме кредитов уменьшилась за анализируемый период на 3,7 %.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6