Анализ финансовых результатов прибыли

Сорт

Цена

руб.

Удельный вес

Изменение средней цены реализации, руб.

факти-ческий

плани-руемый

+ -

Первый

6500

0,75

0,80

+0,5

+325

Второй

5000

0,25

0,20

-0,5

-250

Итого

+75

Источник резервов

Увеличение объема продаж Снижение себестоимости продукции Повышение качества продукции

Вид

А

1800 4200

продукции

Б

200

630

Всего

2000

4830

И т.д. Итого

1050 7050

830

1050 7880

ПОКАЗАТЕЛЬ

2001 год

2002 год

Абсолют. отклонен.

Относит. отклонен.

Средняя стоимость средств труда,руб.

50726,5

56870,0

6143,5

112,1

Фондоотдача ( руб. продукции на

1 руб. ОПФ )

8,49

5,08

- 3,41

59,8

Стоимость валовой продукции, руб.

430677

289133

- 141544

67,1

Стоимость материалов, руб.

9877

17602

7725

178,2

Материалоотдача ( руб. продукции на 1 руб. материалов )

43,60

16,43

- 27,17

37,7

Относительная экономия ( перерас-

ход ) материальных затрат, руб.

10971,12

Средняя численность работающих,

( чел )

21

19

- 2

90,5

Фонд оплаты труда, руб.

63000

60800

- 2200

96,5

Производительность труда,руб. / раб.

20508,43

15217,53

- 5290,9

74,2

Прибыль (убыток)от реализации,руб

27615

18187

- 9428

65,9

Количество заказов в год, шт.

480

321

- 159

66,9

Балансовая прибыль, руб.

17823

10951

- 6872

61,4

Общая занимаемая площадь, м2

220

220

0

0,00

Производственная площадь, м2

150

150

0

0,00

Площадь офисного помещения,м2

70

70

0

0,00

АКТИВ

ПАССИВ

1. Имущество

1. Источники имущества

1.1. Иммобилизованные активы

1.1. Собственный капитал

1.2. Мобильные, оборотные активы

1.2. Заемный капитал

1.2.1. Запасы и затраты

1.2.1. Долгосрочные обязательства

1.2.2. Дебиторская задолженность

1.2.2. Краткосрочные кредиты и

займы

1.2.3. Денежные средства и ценные

бумаги

1.2.3. Кредиторская задолженность

Актив

На начало 2001 г.

На конец 2001г.

Отклонение

баланса

руб.

%

руб.

%

руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

1. Имущество

230989

100,0

457931

100,0

226942

0,0

1.1.Иммобилизованные

активы

43858

19,0

58619

12,8

14761

-6,2

1.2. Оборотные активы

43098

18,7

264320

57,7

221222

39

1.2.1. Запасы и затраты

6002

2,6

24349

5,3

18347

2,7

1.2.2. Дебиторская

задолженность

8811

3,8

31277

6,8

22466

3,0

1.2.3Денежные средства

28285

12,2

208694

45,6

180409

33,4

1.3. Убытки

144033

62,4

134992

29,5

- 9041

-32,9

Пассив баланса

2

3

4

5

6

7

1.Источники имущества

230989

100,0

457931

100,0

226942

0,0

1.1. Собственный

капитал

74759

32,4

74759

16,3

0

-16,1

1.2. Заемный капитал

156230

67,6

383172

83,7

226942

16,1

1.2.1. Долгосрочные

обязательства

0

-

0

-

0

-

1.2.2. Краткосрочные

кредиты и займы

0

-

0

-

0

-

1.2.3. Кредиторская

задолженность

121230

52,5

348172

76,0

226942

23,5

1.2.4. Прочие пассивы

35000

15,2

35000

7,6

0

-7,6

Актив

На начало 2002г.

На конец2002 г.

Изменение

баланса

руб.

%

руб.

%

руб.

%

1. Имущество

457931

100,0

443540

100,0

-14391

0,0

1.1.Иммобилизованые

активы

58619

12,8

57169

12,9

-1450

0,1

1.2.Оборотные активы

264320

57,7

243775

55,0

-20545

-2,7

1.2.1.Запасы и затраты

24349

5,3

33863

7,6

9514

2,3

1.2.2.Дебиторская

задолженность

31277

6,8

104771

23,6

73494

16,8

1.2.3.Денежные

средства

208694

45,6

105081

23,7

-103613

-21,9

1.3. Убытки

134992

29,5

142655

32,2

7663

2,7

Пассив баланса

1. Источники

имущества

457931

100,0

443540

100,0

-14391

0,0

1.1. Собственный

капитал

74759

16,3

74759

16,9

0

0,6

1.2. Заемный капитал

383172

83,7

368781

83,1

-14391

-0,6

1.2.1. Долгосрочные

обязательства

0

-

0

-

0

-

1.2.2. Краткосрочные

кредиты и займы

0

-

0

-

0

-

1.2.3. Кредиторская

задолженность

348172

76,0

333665

75,2

-14507

-0,8

1.2.4. Прочие пассивы

35000

7,6

35117

7,9

117

0,3

Актив баланса

Начало

2001 г.

Конец

2001 г.

Абсолют.

отклонен

Относит.

отклонен

1. Имущество

230989

457931

226942

198,25

1.1. Иммобилизованные активы

43858

58619

14761

133,66

1.2. Оборотные активы

43098

264320

221222

613,30

1.2.1.Запасы и затраты

6002

24349

18347

405,68

1.2.2.Дебиторская задолженность

8811

31277

22466

354,98

1.2.3.Денежные средства

28285

208694

180409

737,83

1.3. Убытки

144033

134992

-9041

93,72

Пассив баланса

1. Источники имущества

230989

457931

226942

198,25

1.1. Собственный капитал

74759

74759

0

100,00

1.2. Заемный капитал

156230

383172

226942

245,26

1.2.1.Долгосрочные обязательства

0

0

0

-

1.2.2.Краткосрочные кредиты

и займы

0

0

0

-

1.2.3Кредиторская задолженность

121230

348172

226942

287,20

1.2.4.Прочие пассивы

35000

35000

0

100,00

Актив баланса

Начало

2002 г.

Конец

2002г.

Абсолют.

отклонен.

Относит.

отклонен.

1. Имущество

457931

443540

-14391

96,86

1.1. Иммобилизованные

активы

58619

57169

-1450

97,53

1.2. Оборотные активы

264320

243775

-20545

92,23

1.2.1. Запасы и затраты

24349

33863

9514

139,07

1.2.2. Дебиторская

задолженность

31277

104771

73494

334,98

1.2.3. Денежные средства

208694

105081

-103613

50,35

1.3. Убытки

134992

142655

7663

105,68

Пассив баланса

1. Источники имущества

457931

443540

-14391

96,86

1.1. Собственный капитал

74759

74759

0

100,00

1.2. Заемный капитал

383172

368781

-14391

96,24

1.2.1. Долгосрочные

обязательства

0

0

0

-

1.2.2. Краткосрочные кредиты

и займы

0

0

0

-

1.2.3. Кредиторская

задолженность

348172

333665

-14507

95,83

1.2.4. Прочие пассивы

35000

35117

117

100,33

АКТИВ

Условные

обозначен.

ПАССИВ

Условные

обозначен

. Основные средства и

вложения

F

. Источники собственных средств

Ис

. Запасы и затраты

Z

. Расчеты и прочие

пассивы

Rp

. Денежные средства,

расчеты и прочие активы

Ra

. Кредиты и другие

заемные средства

K

в том числе :

денежные средства и крат-

косрочные финансовые

вложения

Д

в том числе :

краткосрочные кредиты и

заемные средства

Kt

расчеты и прочие активы

ra

долгосрочные кредиты и

заемные средства

KT

ссуды, не погашенные в

срок

Ko

БАЛАНС

B

БАЛАНС

B

Показатель

Конец 2001 года

Конец 2001 года

Изменение

F

58619

57169

-1450

Z

24349

33863

9514

Ra

239971

209912

-30059

Д

208694

105081

-103613

ra

31277

104831

73554

Ис

74759

74759

0

Rp

383172

368781

-14391

K

0

0

0

KT

0

0

0

Kt

0

0

0

Ko

0

0

0

B

457931

443540

-14391

Тип ситуации

( критерий

оценки )

Коэффициент

обеспеченности

запасов и затрат

источниками

средств

Излишек ( + ) или

недостаток ( - )

средств

Излишек или

недостаток

средств на

1 руб. запасов

1. Абсолютная

Ес + Скк

Da

устойчивость

Ка = -------------1

Da = Ес + Скк - Ез

Za = ----------

Z Ес + Скк

Z

Z

2. Нормальная

Ec + Cкк

Dн

устойчивость

Кн = ------------ =1

Dн = Ес + Скк - Ез

Zн = ----------

Z = Ес + Скк

Z

Z

3. Неустойчивое

Ес + Скк + Со

Dn

состояние

Кn= -------------=1

Dn = Ес+ Скк+ Со- Z

Zn = -----------

Z = Ес + Скк + Со

Z

Z

4. Кризисное

Ес + Скк

Dк

состояние

Кк = ------------ 1

Dк = Ес + Скк - Z

Zк = -----------

Ез Ес + Скк

Z

Z

У ОАО “ ЭКСПО - СЕРВИС “ в целом

неустойчивое

состояние

Кn = (17590 +

+228894)/ 33863=

= 7,27

Dn = 17590 + 0 +

+ 228894 - 33863 =

= 212621

Zn = 212621 /

/ 33863 = 6,28

Платежный

На

На

На

На

излишек или

АКТИВ

начало

конец

ПАССИВ

начало

конец

недостаток

2002 г.

2002 г.

2002 г.

2002 г.

начало

2002г.

конец

2002г.

1

2

3

4

5

6

7

8

1. А1

208694

105081

1. П1

383172

368781

-174478

-263700

2. А2

31277

104772

2. П2

0

0

31277

104772

3. А3

24349

33863

3. П3

0

0

24349

33863

4. А4

193611

199824

4. П4

74759

74759

118852

125065

БАЛАНС

457931

443540

БАЛАНС

457931

443540

x

x

ГРУППА 3

ГРУППА 2

ГРУППА 1

Товарные запасы,

прочие запасы и

затраты

1

Дебиторская

задолженность

2

Денежные

средства

ПОКАЗАТЕЛЬ

2001 г.

2002 г.

Абсолют.

отклонен

Относит.

отклонен

Общая капиталоотдача ( фондоотдача )

1,25

0,64

- 0,61

51,20

Отдача ОПФ и НА

8,41

5,00

- 3,41

59,45

Оборачиваемость оборотных активов

2,80

1,14

- 1,66

40,71

Оборачиваемость запасов

28,38

9,93

- 18,45

35,00

Оборачиваемость дебиторской

задолженности

21,49

4,25

-17,24

19,78

Оборачиваемость банковских активов

3,63

1,84

- 1,79

50,69

Оборот к собственному капиталу

5,76

3,87

- 1,89

67,19

Коэффициент автономии

0,16

0,17

0,1

106,25

Коэффициент соотношения заемных

и собственных средств

5,3

4,9

-0,4

92,45

2001 год

2002 год

Приме-

ПОКАЗАТЕЛЬ

руб.

%

руб.

%

чания

1. Всего доходов и поступлений

( стр. 2 + стр. 5 )

446127

100,0

310163

100,0

2. Выручка от реализации

продукции без НДС и акцизов

430677

96,5

289133

93,2

в % к с. 1

3. Затраты на производство

реализованной продукции

412490

95,8

261518

90,4

в % к с. 2

4. Результат от реализации

( стр. 2 - стр. 3 )

18187

4,2

27615

9,6

в % к с. 2

5. Прочие доходы

15450

3,5

21030

6,8

в % к с. 1

6. Прочие расходы

15814

-

37694

-

7. Балансовая прибыль

( стр. 4 + стр. 5 - стр. 6 )

17823

4,0

10951

3,5

в % к с. 1

8. Платежи в бюджет

6238

35,0

7854

71,7

в % к с. 7

9. Чистая прибыль (стр.7- стр.8)

11585

2,6

3097

1,0

в % к с. 1

Наименование показателя

Код

стр.

2001

год

2002

год

Абсол.

отклон.

Относит

отклон.

Выручка (нетто)от реализации товаров,

продукции, работ, услуг ( за минусом

НДС, акцизов и др. ) ( Np )

010

430677

289133

-141544

67,13

Себестоимость реализации товаров,

продукции, работ, услуг

020

412490

261518

-150972

63,40

Коммерческие расходы

030

-

-

-

-

Управленческие расходы

040

-

-

-

-

Прибыль ( убыток ) от реализации

( стр. 010 - 020 - 030 - 040 ) ( Рр )

050

18187

27615

9428

151,84

Проценты к получению

060

-

-

-

-

Проценты к уплате

070

-

-

-

-

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

-

-

Прочие операционные доходы

090

377

2760

2383

732,10

Прочие операционные расходы

100

6695

4054

-2641

60,55

Результат от прочей реализации ( Рпр )

-6318

-1294

5024

20,48

Прибыль (убыток) от финансово-

хозяйственной деятельности

( стр. 050 + 060 -070 +080 -090 -100 )

110

11869

26321

14452

221,78

Прочие внереализационные доходы

120

15073

18270

3197

121,21

Прочие внереализационные расходы

130

9119

33640

24521

368,90

Сальдо доходов и расходов от

внереализационных операций ( Рвн )

5954

-15370

-21324

-258,15

Прибыль ( убыток ) отчетного периода

( стр. 110 + 120 - 130 ) ( Рб )

140

17823

10951

-6872

61,44

Налог на прибыль

150

6238

7854

1616

125,91

Чистая прибыль ( стр. 140 - 150 )

11585

3098

-8487

26,74

Отвлеченные средства

160

-

10761

10761

Нераспределенная прибыль(убыток) отчет-

ного периода ( стр. 140 - 150 - 160 )

170

11585

-7663

-19248

-66,15

ПОКАЗАТЕЛЬ

2001 год

2002 год

Изменение

Выручка ( нетто ) от реализации товаров,

продукции, работ, услуг ( за минусом НДС,

акцизов и др. ), ( руб ) Np

430677

289133

-141544

Себестоимость реализации товаров,

продукции, работ, услуг ( руб. )

412490

261518

-150972

Прибыль ( убыток ) от реализации ( руб. ) Рр

18187

27615

9428

Количество условных заказов в год (шт. ) Q

480

321

-159

Средняя себестоимость одного условного

заказа ( руб.) С

859,35

814,70

-44,65

Средняя цена одного условного заказа ( руб.)р

897,24

900,73

3,49

ПОКАЗАТЕЛЬ

2001г.

2002 г.

Изменение

Пояснения

Чистая прибыль на 1руб. оборота

2,69

1,07

-1,62

Снизилась

Прибыль от реализации продукции на

1 руб. реализации продукта

4,22

9,55

5,33

Выросла

Прибыль от всей реализации на 1 руб.

оборота

2,76

9,10

6,34

Выросла

Общая прибыль на 1 руб. оборота

4,14

3,79

- 0,35

Снизилась

Общая рентабельность предприятия

5,17

2,43

- 2,74

Низкая

Чистая рентабельность предприятия

3,36

0,69

- 2,67

Низкая

Чистая рентабельность собственного

капитала

15,50

4,14

- 11,36

Очень

низкая

Общая рентабельность

производственных фондов

27,04

12,74

- 14,30

Очень

низкая