Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия

Рефераты Главная Программирование и комп-ры Психология Радиоэлектроника Аудит АХД экпред финансы предприятий Банковское дело Биографии Биология и химия Биржевое дело Финансы деньги и налоги Философия Физика и энергетика Военная кафедра Ветеринария Валютные отношения География и экономическая география Геология гидрология и геодезия Государство и право Товароведение Транспорт Нотариат Архитектура Химия Гражданское право и процесс Графология Делопроизводство Деньги и кредит Новые и неперечисленные	Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия Содержание Введение 3 1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Далькон» 4 2. Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса 6 Вертикальный баланс 6 Горизонтальный баланс 7 3. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия 11 4. Анализ прибыли и рентабельности предприятия 16 4.1 Анализ прибыли предприятия 16 4.2 Анализ рентабельности 17 5. Анализ финансовых показателей 20 5.1 Показатели ликвидности и платежеспособности 20 5.2 Показатели деловой активности или оборачиваемости 25 6. Анализ финансовой устойчивости предприятия 28 Заключение 29 Список использованных источников 31 Приложение А Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2004 год 32 Приложение Б Отчет о прибылях и убытках за 2004 год 34 Приложение В Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2005 год 35 Приложение Г Отчет о прибылях и убытках за 2005 год 37 Введение В целях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность, несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком, дебиторами и кредиторами. Финансовое состояние это важнейшая характеристика деятельности предприятия. Исходя из него, определяется конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношениях. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели. Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов. Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре актива и пассива, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и менеджера может интересовать, как текущее финансовое состояния предприятия, так и его проекция на ближайшие или более отдаленные перспективы, то есть ожидаемые параметры финансового состояния. Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:. · Общая оценка финансового состояния предприятия за период, анализ изменения статей актива и пассива баланса. · Анализ прибыли и рентабельности исследуемого объекта, оценка влияния основных факторов на их изменение. · Анализ финансовой устойчивости предприятия. · Оценка ликвидности и платежеспособности хозяйствующего субъекта. Главная цель данной работы – показать, как на основе расчетов экономических показателей исследовать финансовое и хозяйственное состояние экономического субъекта и на наглядном примере (ООО «Далькон») произвести анализ деятельности компании. 1 Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Далькон» ООО «Далькон» существует на рынке около трех лет. Фирма занимается оптовой торговлей: покупает и перепродает рыбу нескольких сортов, а также свежемороженое и сушеное филе гигантского кальмара. Контрагентами являются несколько иностранных поставщиков из Кореи, Китая, Перу и Вьетнама и один покупатель, который использует купленный товар, как сырье для производства. На данный момент штат ООО «Далькон» состоит из пяти человек: директора, бухгалтера, секретаря – переводчика, менеджера и декларанта. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия даны в таблицах: за 2004г. - в таблице 1.1, за 2005г. – в таблице 1.2. Таблица 1.1
Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Абс. откл.	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции (услуг), тыс. руб.	7388	42348	+34960	573
2. Среднесписочная численность работающих, чел.	4	5	+1	125
3. Среднегодовая выработка 1 работающего, тыс. руб.	1847	8469,6	+6622,6	459
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	146	237	+91	162
5. Среднегодовой уровень оплаты труда, тыс. руб.	36,5	47,4	+10,9	130
6. Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.	17	15	-2	88
7. Себестоимость продукции (услуг), тыс. руб.	7346	40400	+33054	550
8. Фондоотдача, руб/руб	434,6	2823,2	+2386,6	650
9. Фондоемкость, руб/руб.	-	-	-	-
10. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.	0,99	0,95	-0,04	96
11. Прибыль от продаж, тыс.руб.	42	1950	+1908	464
12. Рентабельность: продукции, %	0,57	4,83	+4,26	-
продаж, %	0,57	4,6	+4,03	-

Таблица 1.2

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Абс. откл.

Темп роста, %

1. Выручка от реализации продукции (услуг), тыс. руб.

42348

49967

+7619

118

2. Среднесписочная численность работающих, чел.

100

3. Среднегодовая выработка 1 работающего, тыс. руб.

8469,6

9993,4

+1523,8

118

4. Фонд оплаты труда, тыс. руб.

237

383

+146

162

5. Среднегодовой уровень оплаты труда, тыс. руб.

47,4

76,6

+29,2

162

6. Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.

-3

7. Себестоимость продукции (услуг), тыс. руб.

40400

46927

+6527

116

8. Фондоотдача, руб/руб

2823,2

4164

+1340,8

147

9. Фондоемкость, руб/руб.

10. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.

0,95

0,93

-0,02

11. Прибыль от продаж, тыс.руб.

1950

3040

+1090

156

12. Рентабельность: продукции, %

4,83

6,5

+1,67

продаж, %

4,6

6,1

+1,5

Мы можем увидеть из таблиц, что стоимость ОПФ небольшая и в течение двух лет она уменьшается. Скорее всего, фонды состоят из компьютеров и оргтехники, а стоимость их уменьшается за счет амортизации. К концу 2004 года выручка ООО «Далькон» увеличилась почти в 6 раз, видимо фирма – покупатель значительно расширила свое производство. К концу 2005 года выручка также увеличивается, но незначительно всего на 18%. Увеличивается среднегодовой уровень оплаты труда в 2004 году на 30%, в 2005 году на 62%. Также растет себестоимость продукции и ее прибыль. Показатели рентабельности – невысокие, но, тем не менее, они тоже растут.

2 Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции, но эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях.

Целью горизонтального анализа является определение абсолютных и относительных изменений величин различных статей баланса за определенный период.

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса представлен в таблице 2.1

Таблица 2.1

АКТИВ

2004 год

2005 год

на нач. года

на кон. года

абс. откл.

темп р., %

на нач. года

на кон. года

абс. откл.

темп р., %

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

17,1

14,9

-2,2

87,1

14,9

12,2

-2,7

81,9

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1412,5

1414,4

1,9

100,1

1414,4

1168,4

-246

82,6

в том числе:

затраты в незавершенном производстве
(издержки обращения)

171,7

-132,7

22,7

31,6

-7,4

81,0

готовая продукция и товары для перепродажи

1240,8

1375,4

134,6

110,8

1375,4

1136,8

-238,6

82,7

дебит. задолженность (платежи в теч. 12мес. после отчет. даты )

6702,6

8602,2

1899,6

128,3

8602,2

17482,8

8880,6

203,2

денежные средства

1,4

805,9

804,5

57564,3

805,9

102,3

-703,6

12,7

ИТОГО по разделу II:

8116,5

10822,5

2706

133,3

10822,5

18753,5

7931

173,3

БАЛАНС

8133,6

10837,4

2703,8

133,2

10837,4

18765,7

7928,3

173,2

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

100,0

100

Нераспред. прибыль

54,5

861,8

807,3

1581,3

861,8

2882,4

2020,6

334,5

ИТОГО по разделу III:

74,5

881,8

807,3

1183,6

881,8

2902,4

2020,6

329,1

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

займы и кредиты

6327,1

1931,2

-4395,9

30,5

1931,2

3575,2

1644

185,1

кредит. задолженность

1732

8024,3

6292,3

463,3

8024,3

12288,1

4263,8

153,1

в том числе:

поставщики и подрядчики

1702,9

8017,5

6314,6

470,8

8017,5

12107,4

4089,9

151,0

задолж. перед персоналом по оплате труда

5,2

-18,8

21,7

5,2

83,5

78,3

1605,8

задолж. перед гос. внебюджетными фондами

5,1

1,6

-3,5

31,4

1,6

-1,6

задолж. по налогам и сборам

97,2

ИТОГО по разделу V:

8059,1

9955,5

1896,4

123,5

9955,5

15863,3

5907,8

159,3

БАЛАНС

8133,6

10837,3

2703,7

133,2

10837,3

18765,7

7928,4

173,2

На рассматриваемом предприятии валюта баланса за 2004 год увеличилась на 33,2%, а за 2005 год на 73,3%. Рассмотрим более подробно изменения, которые произошли в значениях статей баланса.

АКТИВ: Величина внеоборотных активов уменьшилась в 2004 г. на 12,9%, в 2005г. на 18,1% за счет уменьшения основных средств.

Количество оборотных активов увеличилось в 2004г. на 33,3%, а в 2005г. – на 73,3%.

Рассмотрим, за счет чего увеличился объем оборотных активов в 2004 году. Мы видим, что стоимость запасов практически не изменилась (сократились издержки обращения, но увеличились товары для перепродажи), увеличилась почти на 30% дебиторская задолженность и значительно увеличились денежные средства.

В 2005 году картина меняется. Почти на 20% уменьшаются запасы (как за счет издержек, так и за счет товаров), значительно сокращаются денежные средства, но практически в 2 раза возрастает дебиторская задолженность.

ПАССИВ: В 2004 и в 2005 годах увеличение пассива происходит как за счет роста собственного, так и за счет роста заемного капитала. Но в 2004 году темп роста собственного капитала значительно выше. Мы видим, что рост собственного капитала происходит за счет увеличения нераспределенной прибыли. Рост заемного капитала в 2004 году происходит за счет краткосрочной кредиторской задолженности (большую часть которой составляет задолженность поставщиков и подрядчиков), а краткосрочные займы и кредиты – сокращаются. В 2005 году растут и займы и кредиторская задолженность, причем темп роста займов и кредитов выше кредиторской задолженности.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источники. Он применяется к исходному балансу, к трансформированному, либо к модифицированному (укрупненному по статьям). При проведении вертикального анализа расчет ведется в условных единицах, то есть Итог баланса на начало (на конец) года принимается за 100 ед. и все статьи Актива (Пассива) пересчитывается с учетом доли процентов в общей сумме. Вертикальный анализ позволяет не учитывать инфляцию, а анализировать лишь структуру баланса.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса представлен в таблице 2.2

Таблица 2.2

АКТИВ

Данные баланса на конец года

Структура баланса, в%

Изменения

2003

2004

2005

2003

2004

2005

за 2004 г.

за 2005 г.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

17,1

14,9

12,2

0,21

0,14

0,07

-0,07

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1412,5

1414,4

1168,4

17,37

13,05

6,23

-4,32

-6,82

в том числе:

затраты в незавершенном производстве
(издержки обращения)

171,7

31,6

2,11

0,36

0,17

-1,75

-0,19

готовая продукция и товары для перепродажи

1240,8

1375,4

1136,8

15,26

12,69

6,06

-2,56

-6,63

дебит. задолженность (платежи в теч. 12мес. после отчет. даты )

6702,6

8602,2

17482,8

82,41

79,38

93,16

-3,03

13,79

денежные средства

1,4

805,9

Страницы: 1, 2, 3, 4

Рефераты

Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия

Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия