Повышение рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОО "УИ Эне...
аналогичные
ценности
211
3662
11,5
4342
13,3
680
18,57
1,81
Затраты в
Незавершенном
производстве
213
74
0,2
0
0
-74
-100
-0,23
Готовая продукция и товары для
перепродажи
214
0
0
0
0
0
0
0
расходы будущих
периодов
216
273
0,85
517
1,58
244
89,4
0,73
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям
220
0
0
0
0
0
0
0
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой
ожидаются в
течение 12
месяцев после
отчетной даты),
в том числе:
240
12988
40,62
13545
41,38
557
4,3
0,75
покупатели и
заказчики
241
7490
23,43
11932
36,45
4442
59,3
13,02
Денежные
средства
260
1481
4,63
2102
6,42
621
41,9
1,79
Прочие
оборотные активы
270
0
0
51
0,16
51
0
0,16
Итого по разделу
2
290
18478
57,8
20512
62,7
2034
11
4,9
Баланс
300
31971
100
32735
100
764
2,4
0
На
основании проведенного анализа актива баланса ООО «УИ ЭРП» за 2007 год можно
сделать следующие выводы.
Так
имущество предприятия к концу года увеличилось на 764 тыс. руб., или на 2,4 %.
Доля
внеоборотных активов на конец года уменьшилась на -1270 тыс. руб., или на -9,4
%. Оборотные активы увеличились на 2034 тыс. руб., или 11 %.
В
составе внеоборотных активов основные средства уменьшились на -1411 тыс. руб.,
или -10,5 %. Незавершенное строительство на коне года увеличилось на 141 тыс.
руб.
В
составе оборотных средств увеличились запасы на 851 тыс. руб., если в
процентах, то на 21,2 %, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты) на 557 тыс. руб., или 4,3 %, задолженность
покупателей и заказчиков выросла на 4442 тыс. руб., или на 89,4 %.Денежные
средства увеличились на 621 тыс. руб., или 41,9 %., в том числе в составе
запасов увеличилась доля сырья, материалов и других ценностей на 860 тыс. руб.,
или 18,57 %. Затраты в незавершенном производстве уменьшились на 74 тыс. руб.,
равсходы будущих периодов выросли на 244 тыс. руб., или 89,4 %.
Итак,
на основании полученных результатов можно сделать общий вывод по активу баланса
за 2005, 2006 и 2007 года. Горизонтальный анализ данных таблиц 2 - 4
показывает, что в 2005 году имущество предприятия увеличилось на 2344 тыс.
руб., или 8,8 %, за счет повышения оборотных активов на 4562 тыс.руб., или 37
%. В 2006 году имущество предприятия ещё увеличилось на 3062 тыс. руб., или
10,6 %, за счет увеличения доли внеоборотных активов 1474 тыс. руб., или 12,3 %
и увеличения оборотных активов на 1588 тыс. руб., или 9,4 %. В 2007 году
имущество предприятия увеличилось на 764 тыс. руб., или на 2,4 %, за счет
увеличения доли оборотных активов на 2034 тыс. руб., или 11 %.
В
пассиве баланса отражаются источники формирования имущества. Рассмотрим таблицы
5 – 7.
Рисунок 3 - Изменение внеоборотных
активов на начало и конец
2005 - 2007 годов (сумма в тыс. руб.)
Рисунок 4 - Изменение оборотных активов
на начало и
конец 2005 - 2007 годов. (сумма в тыс.
руб.)
Таблица 5 - Анализ структуры пассива баланса ООО «УИ ЭРП» за 2005 год
Статья
пассива
баланса
Код
На начало
отчетного года
На конец
отчетного года
Изменение
сумма,
в тыc.
руб.
в
%
сумма,
в тыс. руб.
в
%
отклонение
темп
изменения
изменение удельного
веса
3.Капитал и
резервы
(собственный
капитал)
-
-
-
-
-
-
-
-
Уставный
капитал
410
15499
58,3
15499
53,6
0
0
-4,73
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) отчетного года
475
-3235
-12,2
-3503
-12,1
-268
8,3
0,1
Итого по разделу
3
490
12264
46,2
11996
41,5
-268
8,3
-4,7
4.Долгосрочные
обязательства
510
-
-
-
-
-
-
-
Отложенные
налоговые
активы
515
110
0,41
65
0,22
-45
-40,9
-0,19
Итого по разделу
4
590
110
0,41
65
0,22
-45
-40,9
-0,19
5.Краткосрочные
обязательства
Займы и кредиты
610
-
-
-
-
-
-
-
Кредиторская
задолженность,
в том числе:
620
14191
53,4
16848
58,3
2657
18,7
4,9
поставщики и
подрядчики
621
5892
22,2
4224
14,6
-1668
-28,3
-7,6
задолженность
перед персоналом
организации
622
2611
9,8
2352
8,1
-259
-9,9
-1,7
задолженность
перед
государственными
внебюджетными
фондами
623
1586
6
1085
4
-501
-32
-2
Задолженность
по налогам и сборам
624
3133
11,8
8221
28,4
5088
162,4
16,6
прочие кредиторы
625
183
0,7
348
1,2
165
90,2
0,5
Авансы
полученные
626
786
3
618
2
-168
-21,4
-0,8
Итого:
690
14191
53,4
16848
58,3
2657
18,7
4,9
Баланс
700
26565
100
28909
100
2344
8,8
0
В
отчетном периоде в составе источников финансирования произошли следующие
изменения. Так источники финансирования увеличились на 2344 тыс. руб., или 8,8
%. В составе собственного капитала произошли следующие изменения, он уменьшился
на -268 руб., или 8,3 %. Долгосрочные обязательства уменьшились на -45 тыс.
руб., или -40,9 %, в том числе в составе собственного капитала наблюдаются
следующие изменения: уставный капитал остался без изменения, нераспределенная
прибыль уменьшилась на -268 тыс. руб., или 8,3 %.
В
составе краткосрочных обязательств также произошли следующие изменения:
кредиторская задолженность увеличилась на 2657 тыс. руб., или 18,7 %, в том
числе увеличились задолженность перед поставщиками и подрядчиками на -1668 тыс.
руб., персоналом организации на 259 тыс. руб., или 9,9 %, задолженность перед
государственными внебюджетными фондами на -50 тыс. руб., или -32 %.
Задолженность по налогам и сборам увеличилась на 5088 тыс. руб., или 162,4%.
Долг прочим кредиторам увеличился на 165 тыс. руб., или 90,2%
Таблица 6- Анализ структуры пассива баланса
ООО «УИ ЭРП» за 2006 год
Статья
пассива
баланса
Код
На начало
отчетного года
На конец
отчетного года
Изменение
сумма,
в тыc.
руб.
в
%
сумма,
в тыс. руб.
в
%
отклонение
темп
изменения
изменение удельного
веса
3.Капитал и
резервы
(собственный
капитал)
-
-
-
-
-
-
-
-
Уставный
капитал
410
15499
53,6
15499
48,5
0
0
-5,13
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) отчетного года
470
-3503
-12,1
-1829
-5,7
1674
-47,8
6,4
Итого по разделу
3
490
11996
41,5
13670
42,8
1674
14,0
1,3
4.Долгосрочные
обязательства
510
-
-
-
-
-
-
-
Отложенные
налоговые активы
515
65
0,22
194
0,61
129
198,5
0,38
Итого по разделу
4
590
65
0,22
194
0,61
129
198,5
0,38
5.Краткосрочные
обязательства
Займы и кредиты
610
-
-
-
-
-
-
-
Кредиторская
задолженность,
в том числе:
620
16848
58,3
18107
56,6
1259
7,5
-1,6
поставщики и
подрядчики
621
4224
14,6
3399
10,6
-825
-19,5
4,0
задолженность
перед персоналом
организации
622
2352
8,1
2664
8,3
312
13,3
0,2
задолженность
перед
государственными
внебюджетными
фондами
623
1085
4
1282
4
197
18
0
Задолженность
по налогам и сборам
624
8221
28,4
8522
26,7
301
3,7
-1,8
прочие кредиторы
625
348
1,2
527
1,6
179
51,4
0,4
Авансы
полученные
626
618
2
1713
5
1095
177,2
3,2
Итого:
690
16848
58,3
18107
56,6
1259
7,5
-1,6
Баланс
700
28909
100
31971
100
3062
10,6
0
В
отчетном периоде в составе источников финансирования произошли следующие
изменения. Так источники финансирования предприятия увеличились на 3062 тыс.
руб., или 10,6 %. В составе собственного капитала произошли следующие
изменения, он увеличился на 1674 тыс. руб., или 14 %. Долгосрочные обязательства
увеличились на 129 тыс. руб., или 198,5%, в том числе в составе собственного
капитала наблюдаются следующие изменения: уставный капитал остался без
изменения, нераспределенная прибыль увеличилась на 1674 тыс. руб., или -47,8 %.
В
составе краткосрочных обязательств также произошли следующие изменения, он
увеличился на 1259 тыс. руб., в том числе изменились: кредиторская задолженность
увеличилась на 1259 тыс. руб., или 7,5 %, в том числе уменьшилась доля
задолженности поставщикам и подрядчикам на -825 тыс. руб., или -19,5 %, задолженность
перед государственными внебюджетными фондами на 197 тыс. руб., или 18 %,
увеличилась доля задолженности перед персоналом организации на 312 тыс. руб.,
или 13,3 %, задолженность по налогам и сборам на 301 тыс. руб., или 3,7 %,
прочим кредиторам на 179 тыс. руб., или 51,4%.
Таблица 7 - Анализ структуры пассива баланса
ООО «УИ ЭРП» за 2007 год
Статья
пассива
баланса
Код
На начало
отчетного года
На конец
отчетного года
Изменение
сумма,
в тыc.
руб.
в
%
сумма,
в тыс. руб.
в
%
отклонение
темп
изменения
изменение удельного
веса
3.Капитал и
резервы
(собственный
капитал)
-
-
-
-
-
-
-
-
Уставный
капитал
410
15499
48,5
15499
47,3
0
0
-1,13
Резервный
капитал
430
0
0
84
0,3
84
0
0,3
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) отчетного года
470
-1829
-5,7
2391
7,3
4220
-230,7
13,0
Итого по разделу
3
490
13670
42,8
17973
54,9
4303
31,5
12,1
4.Долгосрочные
обязательства
510
-
-
-
-
-
-
-
Отложенные
налоговые активы
515
194
0,61
145
0,44
-49
-25,3
-0,16
Итого по разделу
4
590
194
0,61
145
0,44
-49
-25,3
-0,16
5.Краткосрочные
обязательства
Займы и кредиты
610
-
-
-
-
-
-
-
Кредиторская
задолженность,
в том числе:
620
18107
56,6
14616
44,6
-3491
-19,3
-12,0
поставщики и
подрядчики
621
3399
10,6
5085
155
1686
49,6
4,9
задолженность
перед персоналом
организации
622
2664
8,3
2976
9,1
312
11,7
0,8
задолженность
перед
государственными
внебюджетными
фондами
623
1282
4
740
2
-542
-42
-2
Задолженность
по налогам и сборам
624
8522
26,7
5039
15,4
-3483
-40,9
-11,3
прочие кредиторы
625
527
1,6
680
2,1
153
29
0,4
Авансы
полученные
626
1713
5
96
0
-1617
-2583
-5,1
Итого:
690
18107
56,6
14616
44,6
-3491
-19,3
-12
Баланс
700
31971
100
32735
100
764
2,4
0
В
отчетном периоде в составе источников финансирования произошли следующие
изменения. Так источники финансирования предприятия увеличились на 764 тыс.
руб., или 2,4 %. В составе собственного капитала произошли следующие изменения,
он увеличился на 4303 тыс. руб., или 31,5 %. Долгосрочные обязательства
уменьшились на 49 тыс. руб., или -25,3 %, в том числе в составе собственного
капитала наблюдаются следующие изменения: уставный капитал остался без
изменения, резервный капитал вырос на 84 тыс. руб., или 100 %, нераспределенная
прибыль увеличилась на 4220 тыс. руб., или -230,7 %.
В
составе краткосрочных обязательств также произошли следующие изменения, он
уменьшился на -49 тыс. руб., или -25,3 % в том числе изменились: кредиторская
задолженность уменьшилась на -3491 тыс. руб., или -19,3 %, в том числе
увеличилась доля задолженности поставщикам и подрядчикам на 1686 тыс. руб.,
или 49,6 %, задолженность перед государственными внебюджетными фондами
уменьшилась на -542 тыс. руб., или -42 %, увеличилась доля задолженности перед
персоналом организации на 312 тыс. руб., или 11,7 %, задолженность по налогам и
сборам уменьшилась на -3483 тыс. руб., или -40,9 %, прочим кредиторам выросла
на 153 тыс. руб., или 29%. Авансы полученные уменьшились на 1617 тыс. руб., или
на -258,3 %
Далее можно сделать общий вывод по пассиву баланса за
2005, 2006 и 2007 года. Данный горизонтальный анализ показывает, что в 2005
году доля источников финансирования увеличилась на 2344 тыс. руб., или 8,8 %, в
результате увеличения краткосрочных обязательств на 2657 тыс. руб., или 18,7 %.
В 2006 году источники финансирования увеличились на 3062 тыс. руб., или 10,6 %,
в результате увеличения краткосрочных обязательств на 1259 тыс. руб., или на
7,5 % и долгосрочных обязательств на 129 тыс. руб., или 198,5 %, увеличения
Собственного капитала 1674 тыс. руб., или 14 %. В 2007 году источники финансирования
увеличились на 764 тыс. руб., или 2,4 %, за счет увеличения состава собственного
капитала на 4303 тыс. руб., или 31,5 %.
Рисунок 5
- Изменение собственного капитала на предприятии
ООО «УИ
ЭРП» на начало и конец 2005 - 2007 годов (сумма в тыс. руб.)
Рисунок 6
- Изменение краткосрочных обязательств на предприятии ООО «УИ ЭРП» на начало и
конец 2005 - 2007 годов. (сумма в тыс. руб.)
2.2 Анализ платежеспособности и
ликвидности предприятия
Важными
критериями в оценке финансового положения предприятия служат платежеспособность
и ликвидность.
Платежеспособность предприятияопределяется его возможностью и способностью своевременно погашать
свои внешние обязательства. Следовательно, предприятие считается платежеспособным,
если сумма оборотных активов (запасов, денежных средств, дебиторской
задолженности и других активов) больше или равна его внешней задолженности
(обязательствам).
Для комплексной оценки платежеспособности
предприятия в целом следует использовать общий показатель платежеспособности,
вычисляемый по формуле:
(1)
С помощью данного показателя осуществляется оценка
изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный
показатель применяется также при выборе наиболее надежного партнера из множества
потенциальных партнеров на основе отчетности.
Рассчитав показатели платежеспособности занесем данные в
таблицу 8.
Таблица 8 - Финансовые коэффициенты платежеспособности за 2005, 2006 и 2007 годы
Главная