Повышение рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОО "УИ Эне...
200
-869,6
Долгосрочные
обязательства
ДО
65
194
129
198,5
Наличие
собственных
долгосрочно
заемных источников
СД
-88
-17
71
-80,7
Общая величина
основных
источников
ОИ
-88
-17
71
-80,7
Краткосрочные
заемные средства
КЗС
-
-
-
-
Запасы
З
4804
4009
-795
-16,5
Излишек
(недостаток)
собственных
оборотных
средств
DСОС
-5430
-3832
1598
-29,4
Излишек
(недостаток)
собственных
долгосрочно
заемных источников
DСД
-4892
-4026
866
-17,7
Излишек
(недостаток)
общей величины основных источников
формирования
запасов
DОИ
-4892
-4026
866
-17,7
Предприятие
ООО «УИ ЭРП» на начало 2006 года находится в кризисном финансовом состоянии. На
конец года ситуация не улучшается, даже при положительной динамике. Эти выводы
сделаны из следующих расчетов:
-
на начало года доля собственного капитала составила 11996 тыс. руб., а к концу
года она увеличилась на 1674 тыс. руб.;
-
собственные оборотные средства на начало года были в недостатке на -23
руб., но к концу года они увеличились на 200 тыс. руб.;
-
также на начало года были в недостатке и собственные долгосрочно заемные источники
на -88 тыс. руб., на конец года они увеличились на 71 тыс. руб.;
-
общая величина основных источников на начало года составляет недостаток в -88
тыс. руб., к концу года доля основных источников повышается на 71 тыс. руб.;
-
недостаток собственных оборотных средств на начало года составлял -5430
руб., к концу года положение улучшилось на 1598 руб.;
-
недостаток собственных долгосрочно заемных источников на начало года был равен
-4892 тыс. руб., а к концу года недостаток уменьшился на 866 тыс. руб.;
-
на начало года основные источники формирования запасов были в недостатке на
-4892 тыс. руб., на конец же года доля основных источников изменилась на 866
тыс. руб.;
-
доля внеоборотных активов на начало года составляет 12019 тыс. руб., а на конец
года она увеличивается на 1474 тыс. руб.
Анализ
финансовой устойчивости предприятия ООО «УИ ЭРП» на 2006 год по абсолютным
показателям.
Наличие
собственных оборотных средств (СОС).
На
начало 2007 года доля собственных оборотных средств на начало года (СОС0)
по формуле (5) составляет 177 тыс. руб., на конец года (СОС1)
5790 тыс. руб. Изменение (DСОС) по формуле (6) составляет 5573 тыс. руб.
Наличие
собственных и долгосрочных заемных средств (СД).
Наличие
собственных и долгосрочных заемных средств на начало года (СД0) по
формуле (7) равно -17 тыс. руб., а на конец года доля собственных и
долгосрочных заемных средств (СД1) равна 5645 тыс. руб. Изменение (DСД) рассчитанное по
формуле (8) равно 5662 тыс. руб.
Общая
величина основных источников средств (ОИ).
Общая
величина основных источников средств на начало года (ОИ0) по формуле
(9) равна -17 тыс. руб., на конец года (ОИ1) 5645 тыс. руб. Изменение
(DОИ)
рассчитанное по формуле (10) равно 5662 тыс. руб.
Характеристика
использования обеспеченности запасов источниками их формирования.
Излишек
(недостаток) собственных оборотных средств (DСОС).
На
начало года собственные оборотные средства (DСОС0) по формуле
(11) составляют недостаток -3832 руб. На конец года собственные оборотные
средства (DСОС1) составляют излишек в сумме 930 тыс. руб. Изменение (DDСОС) по формуле (12)
составит 4762 тыс. руб.
Излишек
(недостаток) собственных и долгосрочных источников средств.
На
начало года собственные и долгосрочные источники средств (DСД0) по формуле
(13) составляют недостаток в размере -4026 тыс. руб. На конец года собственные
и долгосрочные источники средств (DСД1) составляют излишек в сумме 785 тыс.руб. Изменение (DDСД) по формуле (14)
составит 4811 тыс. руб.
Излишек
(недостаток) общей величины основных источников формирования запасов.
На
начало года общая величина основных источников формирования запасов (DОИ0) по
формуле (15) составляет недостаток в сумме -4026 тыс. руб. На конец года общая
величина основных источников формирования запасов (DОИ1) составляет
излишек в сумме 785 тыс. руб. Изменение (DDОИ) по формуле (16) составит 4811 тыс. руб.
Характеристика типов финансовой устойчивости предприятия.
Первый тип финансовой устойчивости предприятия:
- на начало года 4009 меньше 177 плюс 0,
4009 больше 177;
- на конец года 4860 меньше 5790 плюс 0,
4860 меньше 5790.
Второй тип финансовой устойчивости предприятия:
- на начало года 4009 равно 177 плюс 0,
4009 не равно 177;
- на конец года 4860 равно 5790 плюс 0,
4860 не равно 5790.
Третий тип финансовой устойчивости предприятия:
- на начало года 4009 равно 177 плюс 0 плюс 1481,
4009 не равно 1658;
- на конец года 4860 равно 5790 плюс 0 плюс 2102,
4860 не равно 7895.
Четвертый тип финансовой устойчивости предприятия:
- на начало года 4009 больше 177 плюс 0 плюс 1481,
4009 больше 1658;
- на конец года 4860 больше 5790 плюс 0 плюс 2102,
4009 меньше 7895.
Данный
анализ свидетельствует о том, что предприятие ООО «УИ ЭРП» на начало 2007 года
находится в кризисном финансовом состоянии, т.е. на грани банкротства. На конец
2007 года положение улучшается – и предприятие абсолютно финансово
устойчиво. Сведем абсолютные показатели финансовой устойчивости в таблицу 21.
Таблица 21 - Анализ абсолютных показателей финансовой
устойчивости в 2007 году
Показатели
Условное обозначение
На начало года
На конец года
Отклонение
Темп
изменения
Собственный
капитал (источники
формирования
собственных
средств)
СК
13670
17973
4303
31,5
Внеоборотные
активы
ВА
13493
12223
-1270
-9,4
Наличие
собственных
оборотных
средств
СОС
177
5790
5573
3148,6
Долгосрочные
обязательства
ДО
194
145
-49
25,3
Наличие
собственных
долгосрочно
заемных источников
СД
-17
5645
5662
33306
Общая величина
основных
источников
ОИ
-17
5645
5662
33306
Краткосрочные
заемные средства
КЗС
0
0
0
0
Запасы
З
4009
4860
851
21,2
Излишек
(недостаток)
собственных
оборотных
средств
DСОС
-3832
930
4762
-124,3
Излишек
(недостаток)
собственных
долгосрочно
заемных источников
DСД
-4026
785
4811
-119,5
Излишек
(недостаток) общей
величины основных
источников
формирования
запасов
DОИ
-4026
785
4811
-119,5
Предприятие
ООО «УИ ЭРП» на начало 2007 года находится в кризисном финансовом состоянии. На
конец года ситуация улучшается и предприятие абсолютно финансово устойчиво.
Эти выводы сделаны из следующих расчетов:
-
на начало года доля собственного капитала составила 13670 тыс. руб., а к концу
года она увеличилась на 4303 тыс. руб.;
-
собственные оборотные средства на начало года были 177 тыс. руб., к концу
года они увеличились на 5573 тыс. руб.;
-
также на начало года были в недостатке и собственные долгосрочно заемные источники
на -17 тыс. руб., на конец года они увеличились на 5662 тыс. руб.;
-
общая величина основных источников на начало года составляет недостаток в -17
тыс. руб., к концу года доля основных источников повышается на 5662 тыс. руб.;
-
недостаток собственных оборотных средств на начало года составлял -3832
тыс. руб., к концу года положение улучшилось на 4762 тыс. руб.;
-
недостаток собственных долгосрочно заемных источников на начало года был равен
-4062 тыс. руб., а к концу года недостаток уменьшился на 4811 тыс. руб.;
-
на начало года основные источники формирования запасов были в недостатке на
-4026 тыс. руб., на конец же года доля основных источников изменилась в лучшую
сторону на 4811 тыс. руб.;
-
доля внеоборотных активов на начало года составляет 13493 тыс. руб., а на конец
года она уменьшается на -1270 тыс. руб.
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия
ООО «УИ ЭРП» за 2005, 2006 и 2007года.
Данный
анализ углубляет суть финансовой устойчивости и для этого, используют три
группы относительных показателей.
где
Комз - коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными
средствами,
З - запасы.
Нормальный уровень 0,6 - 0,8.
Коэффициент маневренности собственного капитала:
Кмск = , (19)
где
Кмск - коэффициент маневренности собственного капитала.
Нормальный уровень - более 0,5.
Коэффициенты, характеризующие состояние собственного
капитала. Рассчитываются на начало и конец года.
Индекс постоянного актива:
Ипа = , (20)
где
Ипа - индекс постоянного актива.
Нормальный уровень 0,45 - 0,5.
Коэффициент реальной стоимости имущества:
Крси = ,
(21)
где
ОС - основные средства,
ВБ - валюта баланса.
Нормальный уровень - более 0,7.
Коэффициент долгосрочно привлеченных средств:
Кдпс = , (22)
где
Кдпс - коэффициент долгосрочно привлеченных средств,
ДО - долгосрочные обязательства.
Нормальный уровень - более 0,6.
Коэффициенты, определяющие финансовую независимость предприятия.
Рассчитываются на начало и конец года.
Коэффициент независимости (коэффициент концентрации
собственного капитала или коэффициент автономии):
Кн = , (23)
где
Кн - коэффициент независимости.
Нормальный уровень - более 0,5.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала.
Показывает сколько заемных средств приходится на каждый рубль собственного
капитала.
Кс1 = , (24)
где
Кс1 - коэффициент соотношения заемного и собственного капитала,
КЗС - краткосрочно заемные средства,
КЗ - кредиторская задолженность.
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала.
Показывает во сколько раз собственный капитал больше (меньше) заемного.
Кс2 = , (25)
где
Кс2 - коэффициент соотношения собственного и заемного капитала.
Коэффициент устойчивого финансирования.
Куф = , (26)
где
Куф - коэффициент устойчивого финансирования.
Нормальный уровень более 0,7.
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия
ООО «УИ ЭРП» за 2005 год.
Коэффициенты, определяющие обеспеченность предприятия собственными
средствами.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало года (К0осс),
рассчитанный по формуле (17) равен -0,16 %, на конец года (К1осс)
-0,001 %. Изменение (DКосс) равно 0,159 %.
Коэффициент обеспеченности собственными ресурсами на начало года (К0омз)
по формуле (18) равен -0,6 %, а на конец года (К1омз)
-0,005 %. Изменение (DКомз) составляет 0,595 %.
Коэффициент маневренности собственного капитала на начало года (К0мск),
рассчитанный по формуле (19) равен -0,16 %, на конец года (К1мск)
-0,002 %. Изменение (DКмск) составило 0,158 %.
Коэффициенты, характеризующие состояние собственного капитала.
Индекс постоянного актива на начало года (И0па)
по формуле (20) составляет 1,16 %, а на конец года (И1па)
1 %. Изменение (DИпа) составит -0,16 %.
Коэффициент реальной стоимости актива на начало года (К0рси),
рассчитанный по формуле (21) равен 0,62 %, а на конец года (К1рси)
0,58 %. Изменение (DКрси) составит -0,04 %.
Коэффициент долгосрочно привлеченных средств на начало года (К0дпс)
по формуле (22) равен 0,009 %, на конец года (К1дпс)
0,005 %. Изменение (DК дпс ) составит -0,004 %.
Коэффициенты, определяющие финансовую независимость предприятия.
Коэффициент независимости на начало года (К0н) по формуле
(23) составляет 0,46 %, а на конец года (К1н) равно 0,41
%. Изменение (DКн) составит -0,05 %.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала на начало
года (К0с1) по формуле (24) равен -1,16 %. На конец года
(К1с1) -1,4 %. Изменение (DКс1) составляет
-0,24 %.
Коэффициент соотношения собственного заемного капитала на начало года
(К0с2), найденный по формуле (25) равен -0,86 %, а на
конец года -0,71 %. Изменение (DКс2) составляет 0,15 %.
Коэффициент устойчивого финансирования на начало года (К0уф),
рассчитанный по формуле (26) равен 0,47 %, а на конец года (К1уф)
0,42 %. Изменение (DКуф) составит -0,05 %.
Данные
коэффициенты сведем в таблицу 22.
Таблица
22 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости по относительным показателям
в 2005 году
Коэффициент
На
начало
года
На
конец
года
Отклонение
Темп
изменения
Нормальный
уровень
Отклонение
от нормы
на
начало
года
на
конец
года
Коэффициенты,
-
определяющие
обеспеченность
предприятия
собственными
средствами:
Косс
-0,16
-0,001
0,16
-99,4
0,1
-0,26
-0,101
Комз
-0,6
-0,005
0,60
-99,2
0,6
- 0,8
-1,2
-0,805
Кмск
-0,16
-0,002
0,16
-98,8
>
0,5
-0,66
-0,502
Коэффициенты,
-
характеризующие
состояние
собственного
капитала:
Ипа
1,16
1
-0,16
-13,8
0,1
1,06
0,9
Крси
0,62
0,6
-0,02
-3,23
0,6
- 0,8
0,02
-0,2
Кдпс
0,009
0,005
-0,004
-44,44
0,6
-0,591
-0,595
Коэффициенты,
определяющие
финансовую
независимость
предприятия:
Кн
0,46
0,41
-0,05
-10,9
>
0,5
-0,04
-0,09
Кс1
-1,16
-1,4
-0,24
20,7
-
-
-
Кс2
-0,86
-0,71
0,15
-17,4
-
-
-
Куф
0,47
0,42
-0,05
-10,6
>
0,7
-0,23
-0,28
Проанализировав
данную таблицу можно сделать следующие выводы. Из анализа коэффициентов,
которые определяют обеспеченность предприятия собственными материальными
средствами и запасами, видно, что предприятие не обеспечено ими ни на начало
года, ни на конец года.
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия
ООО «УИ ЭРП» за 2006 год.
Коэффициенты, определяющие обеспеченность предприятия собственными
средствами.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало года (К0осс),
рассчитанный по формуле (17) равен -0,001 %, на конец года (К1осс)
0,01 %. Изменение (DКосс) равно 0,011 %.
Коэффициент обеспеченности собственными ресурсами на начало года (К0омз)
по формуле (18) равен минус -0,005 %, а на конец года (К1омз)
0,04 %. Изменение (DКомз) составляет 0,045 %.
Коэффициент маневренности собственного капитала на начало года (К0мск),
рассчитанный по формуле (19) равен -0,002 %, на конец года (К1мск)
равен, 0,01 %. Изменение (DКмск) составило 0,012 %.
Коэффициенты, характеризующие состояние собственного капитала. Индекс
постоянного актива на начало года (И0па) по формуле (20)
составляет 1 %, и на конец года (И1па) 1 %. Изменение (DИпа)
составит 0%.
Коэффициент реальной стоимости актива на начало года (К0рси),
рассчитанный по формуле (21) равен 0,6 %, а на конец года (К1рси)
0,55 %. Изменение (DКрси) составит -0,05 %.
Коэффициент долгосрочно привлеченных средств на начало года (К0дпс)
по формуле (22) равен 0,005 %, на конец года (К1дпс)
0,01 %. Изменение (DК дпс ) составит 0,05 %.
Коэффициенты, определяющие финансовую независимость предприятия:
Коэффициент независимости на начало года (К0н) по формуле
(23) составляет 0,41 %, а на конец года (К1н) - 0,43 %.
Изменение (DКн) составит 0,02 %.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала на начало года
(К0с1) по формуле (24) равен -1,4 %. На конец года (К1с1)
-1,32 %. Изменение (DКс1) составляет 0,08 %.
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала на начало года
(К0с2), рассчитанный по формуле (25) равен -0,7 %, а
на конец года равен -0,8 %. Изменение (DКс2) составляет 0,1
%. Коэффициент устойчивого финансирования на начало года (К0уф),
рассчитанный по формуле (26) равен 0,42 %, а на конец года (К1уф)
- 0,43 %. Изменение (DКуф) составит 0,01 %.
Сведем показатели финансовой устойчивости по относительным показателям
в таблицу 23.
Таблица
23 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости по относительным показателям
в 2006 году
Коэффициент
На
начало
года
На
конец
года
Отклонение
Темп
изменения
Нормальный
уровень
Отклонение
от нормы
на
начало
года
На
конец
года
Коэффициенты,
-
-
-
-
-
-
-
определяющие
обеспеченность
предприятия
собственными
средствами:
Косс
-0,001
0,01
0,011
-1100,0
0,1
-0,101
-0,09
Комз
-0,005
0,04
0,045
-900,0
0,6
- 0,8
-0,605
-0,76
Кмск
-0,002
0,01
0,012
-600,0
>
0,5
-0,502
-0,49
Коэффициенты,
-
характеризующие
состояние
собственного
капитала:
Ипа
1
1
0
0,00
0,1
0,9
0,9
Крси
0,6
0,55
-0,05
-8,33
0,6
- 0,8
0
-0,25
Кдпс
0,005
0,01
0,005
100,00
0,6
-0,605
-0,59
Коэффициенты,
-
определяющие
финансовую
независимость
предприятия:
Кн
0,41
0,43
0,02
4,9
>
0,5
-0,09
-0,07
Кс1
-1,4
-1,32
0,08
-5,7
-
-
-
Кс2
-0,7
-0,8
-0,1
14,3
-
-
-
Куф
0,42
0,43
0,01
2,4
0,7
-0,28
-0,27
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям предприятия
ООО «УИ ЭРП» за 2007 год.
Коэффициенты, определяющие обеспеченность предприятия собственными
средствами.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало года (К0осс),
рассчитанный по формуле (17) равен 0,01 %, на конец года (К1осс)
0,3 %. Изменение (DКосс) равно 0,29 %.
Коэффициент обеспеченности собственными ресурсами на начало года (К0омз)
по формуле (18) равен минус 0,04 %, а на конец года (К1омз)
1,2 %. Изменение (DКомз) составляет 1,16 %.
Коэффициент маневренности собственного капитала на начало года (К0мск),
рассчитанный по формуле (19) равен 0,01 %, на конец года (К1мск)
равен, 0,2 %. Изменение (DКмск) составило 0,19 %.
Коэффициенты, характеризующие состояние собственного капитала. Индекс
постоянного актива на начало года (И0па) по формуле (20)
составляет 1 %, а на конец года (И1па) 0,7 %. Изменение (DИпа)
составит -0,3%.
Коэффициент реальной стоимости актива на начало года (К0рси),
рассчитанный по формуле (21) равен 0,55 %, а на конец года (К1рси)
0,52 %. Изменение (DКрси) составит -0,03 %.
Коэффициент долгосрочно привлеченных средств на начало года (К0дпс)
по формуле (22) равен 0,01 %, и на конец года (К1дпс)
0,01 %. Изменение (DК дпс ) составит 0 %.
Коэффициенты, определяющие финансовую независимость предприятия.
Коэффициент независимости на начало года (К0н) по формуле
(23) составляет 0,43 %, а на конец года (К1н) - 0,5%.
Изменение (DКн) составит 0,07 %.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала на начало года
(К0с1) по формуле (24) равен -1,32 %. На конец года (К1с1)
-0,8 %. Изменение (DКс1) составляет 0,52%.
Главная