· не являющиеся уполномоченными банками профессиональ-ные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу ис-полнительной власти по рынку ценных бумаг;

· таможенные органы;

· налоговые органы.

В соответствии с Законом о рынке ценных бумаг к профес-сиональным участникам рынка ценных бумаг относятся:

· брокеры -- юридические лица, осуществляющие деятель-ность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом;

· дилеры -- юридические лица, коммерческие организации, совершающие сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и (или) продажи определенных ценных бумаг с обязательст-вом покупки и (или) продажи этих ценных бумаг по объявлен-ным лицами, осуществляющими такую деятельность, ценам;

· управляющие -- юридические лица, осуществляющие от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительное управление переданными им во владение и при-надлежащими другому лицу в интересах этого лица или указан-ных этим лицом третьих лиц ценными бумагами; денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги; денежными средствами и ценными бумагами, получае-мыми в процессе управления ценными бумагами;

· клиринговые организации -- юридические лица, осуществ-ляющие деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценны-ми бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним;

· депозитарии -- юридические лица, оказывающие услуги по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги;

· держатели реестра (регистраторы) -- юридические лица, осуществляющие сбор, фиксацию, обработку, хранение и пре-доставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг. Под системой ведения реестра вла-дельцев ценных бумаг понимается совокупность данных, обес-печивающая идентификацию зарегистрированных в системе ве-дения реестра владельцев ценных бумаг номинальных держате-лей и владельцев ценных бумаг и учет их прав в отношении ценных бумаг, зарегистрированных на их имя, позволяющая получать и направлять информацию указанным лицам и со-ставлять реестр владельцев ценных бумаг;

· организаторы торговли на рынке ценных бумаг -- юридиче-ские лица, в том числе фондовые биржи, предоставляющие ус-луги, непосредственно способствующие заключению граждан-ско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками Рынка ценных бумаг.

Согласно ст. 402 ТК РФ таможенными органами являются: Федеральная таможенная служба; региональные таможенные Управления; таможни; таможенные посты.

Полномочия таможенных органов по валютному контролю закреплены в п. 7 ст. 403 ТК РФ, в соответствии с которым те органы осуществляют в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями резидентов и нерези-дентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с валютным законодательством РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регули-рования.

В соответствии со ст. 1 Закона о налоговых органах налого-вые органы РФ представляют собой единую систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правиль-ностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, преду-смотренных законодательством РФ, -- за правильностью ис-числения, полнотой и своевременностью внесения в бюджет-ную систему РФ других обязательных платежей, установлен-ных законодательством РФ, а также контроля и надзора за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержа-щей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением ва-лютного законодательства РФ в пределах компетенции налого-вых органов. Согласно ст. 6 названного Закона главными зада-чами налоговых органов являются контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью ис-числения, полнотой и своевременностью внесения в бюджет-ную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, -- за пра-вильностью исчисления, полнотой и своевременностью вне-сения в бюджетную систему РФ других обязательных плате-жей, установленных законодательством РФ, а также контроль за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодер-жащей, алкогольной и табачной продукции, валютный кон-троль, осуществляемый в соответствии с валютным законода-тельством РФ и принятыми в соответствии с ним нормативны-ми правовыми актами органов валютного регулирования и Законом о налоговых органах.

Единая централизованная система налоговых органов вклю-чает в себя: Федеральную налоговую службу; межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по федеральным округам; управления Федеральной налоговой службы по субъ-ектам Российской Федерации; межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработ-ке данных; межрегиональные инспекции Федеральной налого-вой службы по крупнейшим налогоплательщикам; инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня; инспек-ции Федеральной налоговой службы по району, району в горо-де, городу без районного деления.

В соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 с последующими изменениями, ука-занная служба осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства РФ только в пре-делах компетенции налоговых органов (п. 1). Такая формулиров-ка сужает предмет проверок до норм Федерального закона № 173-ФЗ и принятых в соответствии с ним федеральных зако-нов (поэтому налоговые органы не могут проводить проверки соблюдения актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля). Кроме того, полномочия Феде-ральной налоговой службы и ее территориальных органов огра-ничены только контролем за осуществлением валютных опера-ций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитны-ми организациями (подп. 5.1.5 Положения о Федеральной налоговой службе).

Основные отличия органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоят в том, что первые обладают более широкими полномочиями в сфере валютного контроля. В част-ности, органы валютного контроля вправе издавать акты ва-лютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (ч. 5 ст. 4 Федерального закона № 173-ФЗ); запрашивать и по-лучать документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, не указанные в ч. 4 ст. 23 указанного Федерального закона; выдавать предписания об уст-ранении выявленных нарушений; применять меры ответствен-ности.

В соответствии с ч. 1 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ органы и агенты валютного контроля, и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерези-дентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и от-четности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, кото-рые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления доку-ментов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи за-проса.

Термин «день подачи запроса» следует толковать как дату получения запроса подконтрольным субъектом. Со дня, сле-дующего за днем подачи запроса, начинает течь указанный се-мидневный срок (либо иной более продолжительный срок, ус-тановленный в запросе). Срок считается соблюденным, если ответ на запрос направлен до 24 часов последнего дня указан-ного срока. Следует также обратить внимание, что срок исчис-ляется не в календарных, а в рабочих днях.

Органы валютного контроля и их должностные лица в преде-лах своей компетенции имеют право (ч. 2 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ):

· выдавать предписания об устранении выявленных наруше-ний актов валютного законодательства РФ и актов органов ва-лютного регулирования;

· применять установленные законодательством РФ меры от-ветственности за нарушение актов валютного законодательст-ва РФ и актов органов валютного регулирования.

В целях осуществления валютного контроля агенты валют-ного контроля в пределах своей компетенции имеют право за-прашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением ва-лютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического ли-ца в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического ли-ца, -- для нерезидентов, документ о государственной регистра-ции юридического лица -- для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осу-ществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностран-ного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами террито-рии РФ;

8) регистрационные документы в случаях, когда предвари-тельная регистрация предусмотрена в соответствии с Федераль-ным законом № 173-ФЗ;

9) документы (проекты документов), являющиеся основани-ем для проведения валютных операций, включая договоры (со-глашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт пе-редачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информа-ции и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными ор-ганизациями, включая банковские выписки; документы, под-тверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в Документарной форме;

12) паспорт сделки.

Арбитражной практикой подтвержден вывод о том, что справка о подтверждающих документах и грузовая таможенная Декларация относятся к формам учета и отчетности по валютным операциям, которые должны представляться агентам ва-лютного контроля в целях учета валютных операций по внешне-экономическому контракту и осуществления контроля за их проведением.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции (ч. 5 ст. 23 Федерального зако-на № 173-ФЗ).

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом за-веренные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке.

Для подтверждения действительности и юридической силы документов, исходящих от официальных органов иностранных государств, необходимо прохождение специальной процеду-ры -- консульской легализации, если официальные докумен-ты и акты исходят от государств, не являющихся участниками Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, (1961 г.) (далее -- Гаагская конвенция 1961 г.), и если иное не установлено дейст-вующими договорами и соглашениями Российской Федерации с иностранными государствами. Консульскую легализацию со-вершают консульские учреждения РФ за границей и Департа-мент консульской службы Министерства иностранных дел РФ.

Юридическое значение процедуры консульской легализации состоит в подтверждении соответствия легализуемых докумен-тов законодательству страны их происхождения. Легализовать документ можно на территории государства, где эти документы выданы, или на территории РФ.

Легализация документа на территории страны его происхож-дения проходит два этапа. На первом этапе документ заверяется в министерстве иностранных дел или ином уполномоченном органе государства, на территории которого выдан документ. На втором этапе документ легализуется в консульском учреж-дении РФ в Данном государстве.

Легализация документа в Российской Федерации проходит также два этапа. На первом этапе иностранный документ заве-ряется в дипломатическом представительстве или консульском учреждении того государства, на территории которого был вы-дан. На втором этапе документ легализуется в Департаменте консульской службы Министерства иностранных дел РФ.

Консульская легализация не исключает представления нота-риально заверенного перевода документа на русский язык. По-сле консульской легализации документ оказывается действи-тельным только для того государства, консульская служба кото-рого его легализовала.

Официальные документы и акты, исходящие от государств -- участников Гаагской конвенции 1961 г., принимаются без кон-сульской легализации. В соответствии с указанной Конвенцией на таких документах проставляется специальный штамп -- апо-стиль (свидетельство), который удостоверяет подлинность под-писи, качество, в котором действовало лицо, подписавшее до-кумент, и подлинность печати или штемпеля, которым снабжен этот документ. Апостиль проставляется по ходатайству подпи-савшего лица или любого предъявителя документа. Подпись, Печать или штамп, проставляемые на апостиле, не требуют ни-какого заверения. Документ, на котором проставлен апостиль, Может быть использован в любой из стран -- участниц Гаагской Конвенции 1961 г.

Официальные документы, исходящие из стран Содружества Независимых Государств, принимаются без какого-либо специ-ального удостоверения, если такие документы изготовлены и за-свидетельствованы учреждением или специально на то уполно-моченным лицом в пределах их компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью (Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (Минск, 1993 г.)1). В отношении таких доку-ментов может быть потребован только их нотариально удостове-ренный перевод. Аналогичные правила действуют в отношении документов, исходящих из стран, с которыми Российская Феде-рация заключила договоры о правовой помощи и правовых отно-шениях по гражданским, семейным и уголовным делам.

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной ко-пии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении ва-лютной операции в случае непредставления лицом перечислен-ных выше документов либо представления им недостоверных документов.

Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае поме-щаются заверенные агентом валютного контроля копии.

Согласно Федеральному закону № 173-ФЗ уполномоченные банки вправе взимать плату за выполнение ими функций аген-тов валютного контроля, в том числе с клиентов, оформивших в этих банках паспорта сделок по внешнеторговым контрактам. При этом законом ограничений по сумме взимаемого уполно-моченными банками вознаграждения за осуществление ими функций агентов валютного контроля не установлено2. Этот вывод подтверждается и арбитражной практикой. Комиссией Территориального управления Росфиннадзора в Тульской области (далее -- Управление) проведена выборочная до-кументальная проверка соблюдения валютного законодательст-ва РФ, а также актов органов валютного регулирования ОАО «Косогорский металлургический завод» (далее -- Общество) за период с 1 января 2004 г. по 1 апреля 2005 г., по результатам которой со-ставлены акт от 5 июня 2005 г. № 20601--2005/20 и протокол об ад-министративном правонарушении № 70-05/51 от 9 июня 2005 г.

Постановлением Управления от 4 июля 2005 г. № 70-05/51 Об-щество привлечено к административной ответственности, преду-смотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 3/4 от сумм незаконных валютных операций, в данном случае -- 5148,4 доллара США.

Считая указанное постановление незаконным, Общество обжа-ловало его в арбитражном суде.

Судом установлено, что ЗАО АКБ «Алеф-Банк» (далее -- Банк) и Общество (далее -- Клиент) заключили договор банков-ского счета № ОУ-РВД-0586-03 от 18 ноября 2003 г. в иностран-ной валюте на открытие в долларах США: текущего валютного счета № 40702840500000202660, транзитного валютного счета № 40702840400000292660, специального транзитного валютного счета № 40702840300000282660 и осуществления расчетного и кас-сового обслуживания в порядке и на условиях определяемых дан-ным договором и положениями действующего законодательства. Режим счета, порядок проведения операций по нему определяют-ся действующим законодательством РФ. В соответствии с п. 2.3.3 договора плата за услуги Банка взимается из денежных средств Клиента, находящихся на счете, в безакцептном порядке в разме-рах и в сроки, установленные тарифами. Данный договор вступает в силу со дня его подписания и действует в течение неопределен-ного срока.

С текущего валютного счета № 40702840500000202660 5 октября 2004 г. Банком были списаны денежные средства Общества в ино-странной валюте за осуществление Банком функций агента валют-ного контроля в размере 6702,50 доллара США и 162 доллара США и зачислены на валютный счет ЗАО АКБ «Алеф-Банк» № 4742284050000050027 согласно мемориальным ордерам № 516 от 5 октября 2004 г. и № 265 от 5 октября 2004 г.

В счетах-фактурах от 5 октября 2004 г. № 002/10 и № 005/10, выставленных ЗАО АКБ «Алеф-Банк» в адрес Общества, указано следующее наименование оказанных услуг: «За осуществление бан-ком функций агента валютного контроля».

Указанные суммы являются платой за услуги Банка по выпол-нению им функций агента валютного контроля и составляют 0,07 и 0,1% соответственно от суммы платежа 9 575 000 долларов США поимпортному контракту № ВК/040927 и от суммы платежа 162 000 дол-ларов США по контракту № ASH/KSG/01 от 25 марта 2004 г. со-гласно подп. 6.1 п. 6 перечня тарифов за оказанные банком услуги по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц по опера-циям в российских рублях и иностранной валюте, который являет-ся неотъемлемой частью договора банковского счета.

Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции исходил из следующего.

В соответствии с подп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ Общество и ЗАО АКБ «Алеф-Банк» являются резиден-тами. Списание указанных сумм иностранной валюты в безакцепт-ном порядке по договору банковского счета от 18 ноября 2003 г. № ОУ-РВД-0586-03 с текущего счета Общества является валютной операцией.

В силу п. 6 ч. 3 ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ уплата уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения является разрешенной валютной операцией.

В соответствии со ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответ-ствующего условия предписано законом или иными правовыми ак-тами (ст. 422 ГК РФ).

Статьей 29 Закона о банках установлено, что процентные став-ки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграж-дение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федераль-ным законом.

В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключен-ным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям до-говора. Существенными являются условия о предмете договора, ус-ловия, которые названы в законе или иных правовых актах как су-щественные или необходимые для договоров данного вида, а также те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Согласно положениям Федерального закона № 173-ФЗ уполно-моченные банки вправе взимать плату за выполнение ими функ-ций агентов валютного контроля, в том числе с клиентов, офор-мивших в этих банках паспорта сделок по внешнеторговым кон-трактам. При этом Федеральным законом № 173-ФЗ ограничений по сумме взимаемого уполномоченными банками вознаграждения за осуществление ими функций агентов валютного контроля не ус-тановлено.

Учитывая указанные нормы, суд правомерно пришел к выводу, что уполномоченные банки вправе самостоятельно определять размер и порядок взимания платы за выполнение ими функций аген-тов валютного контроля, в том числе как в валюте РФ, так и в ино-странной валюте.

Пунктом 2.1.6 договора банковского счета между Обществом и ЗАО АКБ «Алеф-Банк» виды оплачиваемых услуг, а также размер вознаграждения, взимаемого за их оказание, определяются согла-сованными тарифами ставок комиссионного вознаграждения за выполнение поручений клиентов в иностранной валюте. То есть стороны определили, что плата за выполнение в том числе функ-ций агента валютного контроля является по своей правовой при-роде комиссионным вознаграждением, взимаемым банком за ока-зываемые услуги по расчетно-кассовому обслуживанию юридиче-ских лиц.

Анализируя положения п. 3 ч. 5 ст. 21 Федерального закона № 173-ФЗ, арбитражный суд обоснованно указал, что оплата ис-полнения функций агента валютного контроля по своей природе аналогична оплате банком комиссионного вознаграждения и явля-ется разрешенной валютной операцией1.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нере-зидентами актов валютного законодательства РФ и актов орга-нов валютного регулирования;

представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, ус-тановленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования2.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служеб-ную тайну, ставшую им известной при осуществлении их пол-номочий.

Органы и агенты валютного контроля при наличии инфор-мации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляю-щим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому при-меняются в соответствии с законодательством РФ иным орга-ном валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, сле-дующую информацию:

· в отношении юридического лица -- наименование, иденти-фикационный номер налогоплательщика, место государствен-ной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содер-жание нарушения с указанием нарушенного нормативного пра-вового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

· в отношении физического лица -- фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму неза-конной валютной операции или указанного нарушения.

§ 4. Права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютного контроля

Права и обязанности резидентов и нерезидентов при прове-дении валютного контроля закреплены в ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ. В соответствии с названной статьей резиден-ты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Решение (постановление) органа валютного контроля о привлечении ре-зидента или нерезидента к ответственности может быть обжа-ловано как в вышестоящий орган, так и в суд. В соответствии со ст. 30.1--30.3 КоАП РФ постановление по делу об админист-ративном правонарушении может быть обжаловано: вынесен-ное судьей -- в вышестоящий суд; вынесенное коллегиальным органом -- в районный суд по месту нахождения коллегиально-го органа; вынесенное должностным лицом -- в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу либо в районный суд по месту рассмотрения дела.

В случае если жалоба на постановление по делу об админи-стративном правонарушении поступила в суд и в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу, жалобу рассматри-вает суд. По результатам рассмотрения жалобы выносится ре-шение.

Постановление по делу об административном правонаруше-нии, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществ-ляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответ-ствии с АПК РФ.

Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления. В случае про-пуска указанного срока он по ходатайству лица, подающего жа-лобу, может быть восстановлен судьей или должностным ли-цом, правомочными рассматривать жалобу.

Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении подается судье, в орган, должностному лицу, которыми вынесено постановление по делу и которые обязаны в течение трех суток со дня поступления жалобы направить ее со всеми материалами дела в соответствующий суд, вышестоя-щий орган, вышестоящему должностному лицу.

Жалоба может быть подана и непосредственно в суд, выше-стоящий орган, вышестоящему должностному лицу, уполномо-ченным ее рассматривать. В случае, если рассмотрение жалобы не относится к компетенции судьи, должностного лица, кото-рым обжаловано постановление по делу об административном правонарушении, жалоба направляется на рассмотрение по подведомственности в течение трех суток.

Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении государственной пошлиной не облагается;

3) на возмещение реального ущерба, причиненного непра-вомерными действиями (бездействием) органов и агентов ва-лютного контроля и их должностных лиц. Право на возмеще-ние ущерба реализуется путем подачи искового заявления в суд или арбитражный суд в соответствии с правилами, установлен-ными ГПК РФ и АПК РФ.

Возмещению подлежит только реальный ущерб -- расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества. Упущенная выгода лица -- Неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского и хозяйственного оборота, если бы его право не было нарушено, -- в данной ситуации не возмещается.

Лицо, которое обратилось за возмещением ущерба, помимо размера ущерба должно доказать:

неправомерность действий (бездействия) органа или агента валютного контроля или его должностного лица, т. е. указать конкретные нормы актов, которые нарушили указанные субъ-екты;

прямую причинно-следственную связь между действиями (бездействием) этих субъектов и возникшим ущербом.

Ущерб, причиненный Банком России как органом валютно-го контроля или агентами валютного контроля, за исключени-ем таможенных и налоговых органов, подлежит возмещению за счет указанных субъектов.

Ущерб, причиненный Федеральной службой финансово-бюджетного надзора, а также федеральными органами испол-нительной власти, являющимися агентами валютного контро-ля, возмещается за счет казны РФ, от имени которой выступает Министерство финансов РФ.

В последнем случае ответчиком признается Российская Фе-дерация в лице упомянутого Министерства финансов РФ. Предъявление гражданином или юридическим лицом иска не-посредственно к государственному органу, допустившему соот-ветствующее нарушение, не может служить основанием к отка-зу в принятии искового заявления либо к его возвращению без рассмотрения. В этом случае суд привлекает в качестве ответ-чика по делу соответствующий финансовый орган. При удовле-творении иска взыскание денежных сумм производится за счет средств федерального бюджета, а при отсутствии денежных средств -- за счет иного имущества, составляющего казну РФ.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

1) представлять органам и агентам валютного контроля до-кументы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 Феде-рального закона № 173-ФЗ;

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчет-ность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей ва-лютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законода-тельства РФ и актов органов валютного регулирования.

Общий порядок представления резидентами и нерезидента-ми документов и информации и учета валютных операций ус-тановлен гл. 1 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезиден-тами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномо-ченными банками валютных операций и оформления паспор-тов сделок» с последующими изменениями (далее -- Инст-рукция Банка России № 117-И). Он распространяется на все валютные операции, за исключением валютных операций, осуществляемых:

· кредитными организациями -- резидентами от своего имени и за свой счет, за исключением валютных операций, осуществ-ляемых с использованием специальных банковских счетов не-резидентов в валюте РФ;

· через счета резидентов и нерезидентов, открытые в Банке России;

· между нерезидентом и федеральными органами исполни-тельной власти, специально уполномоченными Правительст-вом РФ на осуществление валютных операций в соответствии с ч. 5 ст. 5 Федерального закона № 173-ФЗ;

· физическими лицами -- резидентами, не являющимися ин-дивидуальными предпринимателями.

Указанный порядок состоит в следующем.

Резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица -- индивидуальные предприниматели) При осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) следующие документы:

справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открыто-го в уполномоченном банке, являющуюся документом, под-тверждающим совершение валютной операции, форма и поря-док составления которой приведены в приложении 1 к Инст-рукции Банка России № 117-И;

иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в ч. 4 ст. 23 Федерального зако-на № 173-ФЗ.

Указанные документы представляются резидентом при спи-сании иностранной валюты с его счета в уполномоченном бан-ке либо не позднее семи рабочих дней со дня поступления ино-странной валюты на его счет в уполномоченном банке.

При поступлении иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке, в случае если договором банковского счета между уполномоченным банком и резидентом предусмот-рено, что уполномоченный банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, указанная справка резидентом в уполномоченный банк не представляется. В этом случае справка подписывается сотрудником банка, уполномоченным осуществлять действия по валютному контролю.

Уполномоченный банк принимает справку о валютных опе-рациях либо отказывает в ее принятии не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом.

Уполномоченный банк проверяет соответствие информа-ции, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основа-нием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления указанной справки, в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом в уполномоченный банк. Принятая справка о ва-лютных операциях подписывается ответственным лицом упол-номоченного банка и заверяется печатью уполномоченного, банка, используемой для целей валютного контроля.

Уполномоченный банк отказывает в принятии справки о ва-лютных операциях в следующих случаях:

представленная резидентом справка о валютных операциях составлена резидентом с нарушением установленных требований;

из представленных резидентом документов следует несоот-ветствие вида проводимой валютной операции коду, указанно-му резидентом в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, указанным в приложении 2 к Инструкции Банка России № 117-И.

Справка о валютных операциях с отметкой ответственного лица уполномоченного банка о причине возврата, а также дру-гие документы, представленные резидентом, возвращаются уполномоченным банком резиденту заказным почтовым от-правлением с уведомлением о вручении в срок не позднее ра-бочего дня, следующего за днем их представления в уполномо-ченный банк, либо передаются под расписку резиденту или ли-цу, действующему на основании его доверенности. В этом случае уполномоченный банк отказывает резиденту в осуществ-лении валютной операции в соответствии с абз. 4 ч. 5 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ.

В случае представления резидентом в уполномоченный банк документов в электронном виде служащий уполномочен-ного банка, принявший указанные документы, распечатывает их на бумажном носителе, заверяет их своей подписью с указа-нием даты распечатки. Указанные документы подписываются ответственным лицом уполномоченного банка и заверяются печатью.

При осуществлении валютных операций в валюте Россий-ской Федерации резидент, за исключением кредитной органи-зации, представляет в уполномоченный банк следующие доку-менты: расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями, установленными п. 1.14 Инструкции Банка Рос-сии № 117-И; документы, являющиеся основанием для прове-дения валютной операции, указанные в ч. 4 ст. 23 Федерально-го закона № 173-ФЗ.

При осуществлении валютных операций в валюте РФ нере-зидент представляет в уполномоченный банк расчетный доку-мент, оформленный в соответствии с требованиями, установ-ленными п. 1.14 Инструкции Банка России № 117-И.

Уполномоченный банк проверяет соответствие информа-ции, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных документов.

В случае его надлежащего заполнения и оформления расчетный документ принимается к исполнению.

Уполномоченный банк отказывает резиденту и нерезиденту в выполнении распоряжения о проведении валютных операций в следующих случаях:

· расчетный документ оформлен с нарушением требований п. 1.14 Инструкции Банка России № 117-И;

· из представленных резидентом документов следует несоот-ветствие проводимой валютной операции коду вида валютной операции, указанному в расчетном документе.

Расчетный документ и другие документы, представленные резидентом или нерезидентом, возвращаются уполномоченным банком резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправ-лением с уведомлением о вручении в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в уполномоченный банк, либо передаются под расписку резиденту, или нерезиден-ту, или лицу, действующему на основании доверенности соот-ветственно резидента или нерезидента.

Особенности представления резидентом документов и ин-формации, связанных с осуществлением валютных операций между резидентами и нерезидентами при предоставлении и полу-чении кредитов и займов, и учета уполномоченными банками указанных операций установлены гл. 2 Инструкции Банка Рос-сии № 117-И.

В целях учета указанных валютных операций резидент пред-ставляет в уполномоченный банк, в котором резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки (далее -- банк ПС), наряду с документами, представляемыми резидентом в общем порядке, следующие документы и информацию:

а) справку о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам -- при осуществлении валютных операций по кре-дитному договору через счета, открытые в банке, расположен-ном на территории иностранного государства, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ или акта-ми органов валютного регулирования, либо в иных, случаях -- на основании разрешений, выданных Банком России.

Форма справки о расчетах через счета за рубежом по кре-дитному договору устанавливается банком ПС и должна преду-сматривать наличие в ней информации, необходимой для за-полнения разд. II Ведомости банковского контроля, которая формируется в соответствии с приложением 3 к Инструкции Банка России № 117-И;

б) справку, содержащую информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств, -- в случае проведения валютных операций по кредит-ному договору, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8