Разработка мероприятий по повышению эффективности МУП "Жилищно-коммунальное хозяйство г. Невьян...
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Внеоборотные
активы
355635
94,04
398213
94,76
42578
0,72
111,97
Оборотные активы
22540
5,96
22034
5,24
-506
-0,72
97,76
Итог баланса
378175
100
420247
100
42072
0,00
111,13
В то же время
произошло хоть и незначительное, но снижение оборотных (мобильных) активов
предприятия.
Таблица 2.22
Анализ структуры внеоборотных активов
Статьи баланса
На 1.01.2002
На 1.01.2003
Изменение
Темп роста, %
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Нематериальные
активы
-
-
-
Основные средства
351425
98,82
394169
98,98
42744
1,16
112,16
Незавершенное
строительство
166
0,547
-
-
-166
-0,547
-
Долгосрочные
финансовые вложения
-
-
-
-
-
-
-
Прочие внеоборотные
активы
-
-
-
-
-
-
-
Всего внеоборотных активов
355635
100
398213
100
42578
0,00
111,97
Актив баланса
характерен тем, что практически всю его величину (более 90%) занимают
внеоборотные активы. И на конец 2003 года удельный вес первого раздела актива
только увеличился с 94,04% до 94,76%. Это говорит о том, что практически все
имущество предприятия иммобильно.
Рассмотрим
подробно изменение каждого раздела актива баланса. Анализ структуры
внеоборотных активов МУП ЖКХ приведен в табл.2.22.
Практически все
внеоборотные активы составляют основные средства, что характерно для
предприятий ЖКХ. На конец 2002 г. удельный вес основных средств во внеоборотных
активах составляет 98,98%.
Анализ структуры
оборотных активов представлен в табл.2.23.
Таблица 2.23
Анализ структуры оборотных активов
Статьи баланса
На 1.01.2002
На 1.01.2003
Изменение
Темп роста, %
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Запасы
3246
14,4
2924
13,27
-322
-1,13
90,08
НДС на приобретенные
ценности
138
0,612
1751
7,95
1613
7,34
Долгосрочная
дебиторская задолженность
-
-
-
-
-
-
-
Краткосрочная
дебиторская задолженность
19154
84,98
17349
78,74
-1805
-6,24
90,58
Краткосрочные
финансовые вложения
1
0,0044
1
0,0045
0
0,0001
1
Денежные
средства
1
0,044
10
0,045
9
0,001
1000
Прочие оборотные
средства
-
-
-
-
-
-
-
Всего оборотных активов
22540
100
22034
100
-506
0,00
97,76
Как видно из
таблицы, за отчетный период произошло снижение оборотных активов на 506
тыс.руб. Данное снижение произошло благодаря уменьшению краткосрочной кредиторской
задолженности на 1805 тыс.руб. Это положительный момент, т.к. у предприятия
имеется хроническая проблема с дебиторской задолженностью в связи с неоплатой
населения и некоторых организаций за используемые услуги. Также произошло
некоторое снижение по статье «Запасы». В то же время значительный рост
произошел по статье «НДС на приобретенные ценности».
Проведем анализ
пассива баланса МУП ЖКХ (табл.2.24).
Таблица 2.24
Анализ структуры пассива баланса
Статьи баланса
На 1.01.2002
На 1.01.2003
Изменение
Темп роста, %
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Собственный
капитал
337983
89,3
371838
88,5
33855
-0,8
110
Долгосрочные
заемные средства
-
-
-
-
-
-
-
Краткосрочные
пассивы
40192
10,7
48408
11,5
8216
0,8
120,4
Общая стоимость имущества
378175
100
420247
100
42072
0,00
111,97
Общий рост
источников предприятия составил 42072 тыс.руб. Данный рост обусловлен как
ростом собственного капитала предприятия на 33855 тыс.руб., так и ростом краткосрочных
пассивов на 8216 тыс.руб.
Собственный
капитал занимает более 88% величины всего имущества предприятия, что хорошо
сказывается на его финансовой устойчивости.
Для определения
характера краткосрочной задолженности предприятия проведем анализ краткосрочных
пассивов (табл.2.25).
Таблица 2.25
Анализ краткосрочных пассивов
Статьи баланса
На 1.01.2002
На 1.01.2003
Изменение
Темп роста, %
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Абсолютное
значение, тыс.руб
В % к итогу
Краткосрочные
кредиты
-
-
400
0,8
400
0,8
Кредиторская
задолженность
40192
100
48008
99,2
7816
-0,8
119,4
Итого
40192
100
420247
100
8216
0,00
104,6
Рост
краткосрочных пассивов произошел благодаря значительному увеличению статьи
«Кредиторская задолженность» (за отчетный год по данной статье произошел рост с
40192 тыс.руб. до 48008 тыс.руб.). Данная тенденция негативно может отразиться
на финансовом благополучии предприятия, т.к. происходит рост самой «дорогой» и
самой срочной задолженности.
Т.к. кредиторская задолженность составляет
наибольший удельный вес в заемных средствах предприятия необходимо более
детально изучить состав кредиторской задолженности (табл.2.26).
Таблица 2.26
Анализ состава и
структуры кредиторской задолженности
Показатели
2002
ãîä
Îòêëîíåíèå
Íà
íà÷àëî
ïåðèîäà
Íà
êîíåö
ïåðèîäà
òûñ. ðóá
Óä. âåñ %
òûñ. ðóá
Óä. âåñ %
òûñ. ðóá
%
Êðåäèòîðñêàÿ
çàäîëæåííîñòü
40192
100
48008
100
7816
-
â òîì
÷èñëå:
-
ïîñòàâùèêè
è ïîäðÿä÷èêè
13108
32,6
18918
39,4
5810
6,8
-
çàäîëæåííîñòü
ïåðåä
ïåðñîíàëîì
7286
18,1
433
0,9
-6853
-17,2
-
çàäîëæåííîñòü
ïåðåä ãîñ.
âíåáþäæåòíûìè
ôîíäàìè
13065
32,5
16801
35
3736
2,5
-
çàäîëæåííîñòü
ïåðåä
áþäæåòîì
5299
13,2
5780
12
481
-1,2
-àâàíñû
ïîëó÷åííûå
-
-
-
-ïðî÷èå
êðåäèòîðû
1434
3,6
6076
12,7
4642
9,1
Анализируя изменения в составе и структуре
кредиторской задолженности, приведенные в табл.2.26, можно отметить, что
произошли существенные изменения в следующих статьях:
·
наибольшую долю во всей кредиторской задолженности
занимает задолженность поставщикам и подрядчикам (на конец 2002 г. – 39,4%) и
задолженность перед внебюджетными фондами (35%);
·
задолженность поставщикам и подрядчикам за 2002г.
увеличилась на 5 810 тыс.руб.;
·
положительным моментом является значительное
снижение задолженности по оплате труда за анализируемый период с 7286 тыс.руб.
до 433 тыс.руб.;
·
в 2002 г. произошел рост задолженности перед
внебюджетными фондами на 3736 тыс.руб., перед бюджетом на сумму 481 тыс.руб., а
также задолженность прочим кредиторам на 4642 тыс.руб.
Таким образом, на основании проведенного
предварительного обзора баланса МУП ЖКХ г.Невьянска за 2001-2002 гг. можно
сделать вывод о удовлетворительном финансовом состоянии предприятия,
выражающейся в значительном росте имущества предприятия, высокой доли
собственного капитала в общей стоимости имущества предприятия, снижении уровня
краткосрочной дебиторской задолженности.
Однако имеется и негативные тенденции,
основная из которых заключается в росте кредиторской задолженности, что требует
проведения более детальной оценки финансовой устойчивости предприятия.
Под ликвидностью какого-либо актива понимают
способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности
определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта
трансформация будет осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность
данного актива.
В зависимости от скорости превращения в
денежные средства активы можно подразделить на следующие группы:
1.
Быстрореализуемые активы (А1) – сумма по всем
статьям денежных средств, которая может быть использована для выполнения
текущих расчетов немедленно. К этой группе относятся также те краткосрочные
финансовые вложения, которые можно прировнять к деньгам. (стр.250 + стр.260).
2.
Активы средней реализуемости (А2) – активы, для
обращения которых в наличные средства требуется определенное время (дебиторская
задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты, прочие активы). (стр.240 + стр.270).
4.
Труднореализуемые активы (А4) – активы, которые
предназначаются для использования в хозяйственной деятельности в течение
относительно продолжительного периода. (стр.190 + стр.230).
Первые три группы активов в течение текущего
периода могут постоянно меняться, и относятся к текущим активам предприятия.
Текущие активы более ликвидны, чем остальное имущество предприятия.
Пассивы баланса по степени возрастания сроков
погашения группируются следующим образом:
2. Пассивы средней срочности (П2) – краткосрочные заемные кредиты банков и
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.
(стр.690 – стр.620).
4. Постоянные пассивы (П4) – капиталы и резервы. (стр.490).
Предприятие считается ликвидным, если его
текущие активы превышают его краткосрочные обязательства. Предприятие может
быть ликвидным в большей или меньшей степени. Предприятие, оборотный капитал
которого состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной
дебиторской задолженности обычно считается наиболее ликвидным, чем предприятие,
оборотный капитал которого состоит преимущественно из запасов. Для оценки
реальной степени ликвидности МУП ЖКХ проведем анализ ликвидности его баланса по
итогам 2002 года (табл.2.27).
Таблица 2.27
Анализ ликвидности
баланса в 2002 году, тыс.руб.
Актив
Расчет
На начало года
На конец года
Пассив
Расчет
На начало года
На конец года
Платежный излишек или недостаток
На начало
года
На конец
года
Быстрореализуемые активы (А1)
стр.250+стр.260
2
11
Краткосроч. обязательства (П1)
стр.620
40192
48008
--40190
-47997
Активы средней реализуемости (А2)
стр.240+стр.270
19154
17339
Пассивы сред-ней срочности (П2)
стр.690-стр.620
0
400
+19154
+16939
Медленно реализуемые активы (А3)
стр.210+стр.220
3384
4675
Долгосроч-ные пассивы (П3)
стр.590
0
0
+3384
+4675
Труднореализуемые активы (А4)
стр.190+стр.230
355635
398213
Постоянные пассивы (П4)
стр.490
337983
371838
+17652
+26375
БАЛАНС
стр.300
355635
398213
БАЛАНС
стр.700
355635
398213
-
-
Исходя из
полученных расчетов для МУП ЖКХ г.Невьянска, имеем следующие соотношения:
Таблица 2.28
Соотношение активов и
пассивов баланса МУП ЖКХ
Àáñîëþòíî
2002
ãîä
ëèêâèäíûé
áàëàíñ
áàëàíñ
íà
íà÷àëî ãîäà
íà
êîíåö ãîäà
À1³Ï1;
À2³ Ï2;
À3 ³Ï3;
À4 £Ï4.
À1<Ï1;
À2>Ï2;
À3 >Ï3;
À4 >
Ï4.
À1< Ï1;
À2 > Ï2;
À3 > Ï3;
À4 >
Ï4.
Исходя из приведенного анализа, можно
охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную, т.к. МУП ЖКХ не может
обеспечить выполнение своих краткосрочных обязательств. А это свидетельствует о
том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени, предприятию
не удается поправить свою платежеспособность. В 2002 г. платежный недостаток
наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств
увеличился с 40190 тыс.руб. до 47997 тыс.руб. В начале 2002г. соотношение А1/П1
было равно 0,00005 : 1, а на конец года – 0,00023 : 1. Хотя теоретически значение
данного соотношения должно быть 0,2 : 1. Таким образом, к концу 2002г.
предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 0,23% своих
краткосрочных обязательств, что свидетельствует о катастрофическом недостатке
абсолютно ликвидных средств предприятия. В тоже время возможности погасить МУП ЖКХ
долгосрочные обязательства имеются (А3>П3), что может быть аргументом к
привлечению долгосрочных кредитов и займов с целью устранения иммобилизации.
Проведенный анализ ликвидности баланса является
приближенным. Более детальным является анализ ликвидности и платежеспособности
при помощи финансовых коэффициентов.
Ликвидность и платежеспособность могут
оцениваться с помощью ряда абсолютных и относительных показателей, приведенных
в табл.2.29.
Òàáëèöà
2.29
Êîýôôèöèåíòû,
õàðàêòåðèçóþùèå
ëèêâèäíîñòü
è
ïëàòåæåñïîñîáíîñòü
ïðåäïðèÿòèÿ
Главная